在工作和学习中，我们经常需要撰写各种报告来向他人汇报。为了写一篇较为完美的报告，我们需要先收集足够的资料和数据，以支持我们的内容。这是一份部门的工作总结和自我评估报告，对今后工作的改进提出了许多宝贵建议。
银行内部审计报告篇一
通过公司部门对国机重工（洛阳）产业园项目检查审核工作，本次内部审核是公司内部审核，审核组按照iso9001标准、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx标准、28001职业健康管理体系标准、公司三标一体文件、程序文件、适用的法律法规及《内审审核管理程序》的相关要求，提前编制了《部门检查表》并提前发至项目部。各审核小组接到审核实施计划，按计划在20xx年8月15日上午对项目资料经检查，下午对项目现场检查及业主、监理单位的回访。现场审核时审核组在项目的配合下，按审核实施计划安排，分别对项目的概况、计划实施、环境因素危险识别与评价、项目的目标和指标、法律和其他要求、信息沟通、供方控制、采购信息运行控制、采购产品验证、施工过程、文件控制、运行控制、能力及培训意识、施工过程控制、过程确认、产品标示、顾客财产、产品防护、监视测量设备、监视测量、合规性评价、不符合及纠正和预防措施、人力资源、基础设施、工作环境等相关工作，采用面谈、观察、抽查管理体系文件及体系运行产生的记录等方法，进行了抽样调查和认真细致的检查。审核组审核了包括项目的各有关职能部门，对审核发现的问题，与陪审人员进行沟通确认。
项目不足的地方有以下几点：
1.资料混乱：（主要表现在档案盒内无资料台账、柜子上无资料目录；记录保管不善丢失、填写不完整或不按要求填写、没有做记录、审批记录不到位等现象，此问题普遍存在；）。
2.环境乱：（主要表现在办公室张贴的通讯录及其他、办公桌上的文件归类不整齐、电脑无温馨提示标语，饮水机、打印机、电器开关、垃圾篓等无相关标示、标语等；台帐没有及时更新）。
3.劳保用品：（主要表现在安全帽使用无姓名、血型、性别、使用日期等，无应急药箱等，无登记台账）
5.现场：（制度不齐全：如厕所卫生制度、现场操作规程及制度、门卫制度等；项目经理变更无变更手续，及工程师在现场未获公司授权；危险源变更无日期；日记不齐全，方案无审批意见等，方案不符合要求，计划变更未修订、审核、报批等，日记中未反应当天所发生重大过程事件，化学品进入现场未记录，）
公司内部检查审核发现项目总承包存在的问题及管理出现的问题点正逐步减少，这充分证明公司对项目工程总承包管理的运作还是很重视，管理体系在遵守它“pdca”式的发展规律不断地持续改进，逐步走向完善，但与标准要求还有较大的差距。毕竟内审工作时间紧、任务重，采取抽样的形式，所以发现的还只是局部的问题，项目还要再认真自我检查一遍，看有没有相类似的问题和其它未发现的问题，要注意举一反三、全面整改。对本次内审暴露出来的问题一定要抓紧时间整改，努力把工作做透、做实、做出成效来，对照体系文件将工作标准落实到整改上。
银行内部审计报告篇二
开题报告商业银行内部审计的研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：商业银行是以经营工商存款、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。随着我国金融改革的稳步推进，银行业金融机构的公司治理逐步完善，风险管理意识不断增强内部审计也越来越受到银行董事会、经营管理层以及银行监管部门的重视。内部审计是公司治理结构的主要环节，在现代企业管理中发挥着重要的作用，而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。如何创新商业银行内部审计制度和模式，解决实际过程中遇到的问题，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使银行机构高效率、高质量地运转，无疑是一个具有重要现实意义的课题。
预期目标：随着社会经济的发展，我国加入世贸组织后，银行业面临着更加激烈的竞争。目前我国商业银行内部审计正处于“财务型审计”阶段，内部审计目标以查错纠弊为主，满足于真实性、遵循性等基础要求，审计职能未能全面发挥。我国商业银行内部审计制度现阶段还不是非常完善，审计理论和技术方法落后单一，审计内容陈旧。本文将从台州银行内部审计存在的一些问题出发，探讨应对台州银行内部审计的对策，创新商业银行内部审计，从而使商业银行内部审计往规范化、科学化方向发展，最终促进社会经济的发展。
2.国内外研究现状在有关内部审计的定义方面，国内外学者分别给出了符合本国国情的定义。
国外研究：1978年，国际注册内部审计师协会(iia)正式颁布了内部审计实务准则。这是内部审计准则的雏形。国际注册内部审计师协会(iia)1993年版的内部审计实务标准的规定，内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进控制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。国际注册内部审计师协会(iia)2001年的内部审计实务标准的规定，内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织经营状况的独立的客观的保证和咨询活动，它通过引入系统化规范化的方法来评价并改进组织风险管理、控制和治理效率，以帮助组织实现目标。
2004年(iia)重新修订的国际内部审计专业实务标准中规定内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。cadburyreport(1992)指出：内部审计是对外部审计的补充，建立内部审计机构对关键控制和程序进行监督是良好公司实务的组成部分，这种日常监督也是公司内部控制整体中的一部分，它有利于保持内部控制系统的有效性。内部控制代表董事会对任何有舞弊可疑性的行为执行调查，为保证其地位的独立性，应使内部审计负责人与审计委员会主席的沟通畅通无阻。
国内研究：我国2003年中国内部审计协会发布的内部审计准则中规定：内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
对于国内外关于内部审计的定义研究可以看出，它们都强调了关于内部审计的客观独立性。独立客观性是内部审计最基本的要求。它们也存在一些不同点。国外内部审计的目的是增加组织价值和改善组织经营状况，我国内部审计的目的是促进组织目标的实现。国外内部审计的业务是改进组织风险管理、控制和治理效率。我国内部审计的业务是监督和评价内部控制和经济活动。由此我们不难发现，国外内部审计已经由财务型审计过渡到增值型审计阶段，而我国仍然处于财务型审计阶段。
内部审计是为内部管理服务的，服务到什么程度以及如何服务，取决于内部管理的需要，不同的阶段有不同的要求，它随着企业发展和市场经济变化而变化。殷洪良（2009）在《银行审计方法和技巧》中谈到，我国的银行内部审计将会出现几个转变：（1）从微观审计向宏观审计转变。（2）从传统的手工审计向由电子化技术支持的审计转变。（3）从封闭式的审计向开放式的信息化审计转变。
刘德运（2006）在《内部审计原理与技术》中讲到，内部审计在风险管理中的作用：内部审计活动应协助组织识别和评价重大风险问题，并帮助组织改进风险管理与控制系统。
柴静谊（2007）在《对国有商业银行内部审计制度建设的思考》中谈到，国有商业银行内部审计制度的现状：（1）内部审计机制不尽合理，审计的独立性和权威性很难得到保证和提高。（2）内部审计的职能未能得到全面发挥，影响了内部审计在整个企业中的地位和作用。（3）内部审计力量薄弱，在一定程度上削弱了审计工作的成效。（4）内部审计技术落后。
王李（2010）在《对商业银行内部审计的再认识——基于风险管理的辩证思考》中谈到商业银行内部审计局限性：（1）内部审计主要表现为事后监督。（2）内部审计的主要目的是检查评价。（3）风险管理预警功能不足。
袁树林（2010）在《我国商业银行内部审计存在的问题及建议》中讲到，商业银行内部审计主要存在的问题主要有四个：（1）商业银行内部审计独立性较弱、客观性较差，缺乏权威性。（2）审计人员工作条件较差，存在后顾之忧。（3）内部审计力量薄弱，监督能力有限。（4）审计手段相对落后，审计程序不规范。
曾慧敏（2007）在《商业银行内部审计风险及防范对策》中谈到，商业银行内部审计风险就是商业银行内部审计部门未能发现商业银行在经营活动中的违规行为和经营信息中存在虚假信息，从而导致自身承担责任、给商业银行带来风险损失和不良影响的可能性，由固有风险、控制风险和检查风险构成。
阳长春（2009）在《商业银行内部审计风险成因辨析与规避》中谈到影响商业银行内部审计风险的因素：（1）经营管理不善导致审计风险。（2）内部审计技术方法落后导致审计风险。（3）审计人员综合素质不高导致审计风险。（4）审计风险意识淡薄导致审计风险。
王彦红（2008）在《商业银行内部审计工作创新研究》中谈到，内部审计创新的主要内容应包括4个方面：（1）审计战略创新。（2）审计制度创新。（3）审计技术创新。（4）人才观念创新。
3.参考文献[1]刘德运．内部审计原理与技术[m]．北京：中国经济出版社，2006（06）．[2]殷洪良．银行审计方法和技巧[m]．北京：中国金融出版社，2009（12）．[3]万静芳．论我国商业银行内部审计制度和模式的创新[j]．金融论坛，2004（11）．[4]柴静谊．对国有商业银行内部审计制度建设的思考[j]．商业会计，2007（02）．[5]曾慧敏．商业银行内部审计风险及防范对策[j]．理工高教研究，2007（08）.[6]郑志丹．对国有商业银行内部审计现状的分析和思考[j]．金融会计，2007（09）．[7]王彦红．商业银行内部审计工作创新研究[j]．农村.农业.农民(a版)，2008（08）．[8]阳长春．商业银行内部审计风险成因辨析与规避[j]．企业家天地，2009（04）．[9]王李．对商业银行内部审计的再认识——基于风险管理的辩证思考[j]．商业会计，2010（03）．[10]袁树林．我国商业银行内部审计存在的问题及建议[j]．经营管理者，2010（09）．[11]rdsfortheprofessionalpracticeofinternalauditing[m].florida.2004.[12]adrianyreport[j].1992（12）.二、研究方案1.主要研究内容（或预期章节安排）。
一方面通过相关书籍的阅读。
进度安排：
第6学期19周至第7学期。
第1。
-5周：在指导教师的指导下，广泛收集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。
参加考题答辩，进一步论证选题价值、确定主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。
第7学期第13周-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构完整性。
第7学期第15周-20周：写作毕业论文，完成初稿。
第7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。
第8学期第1-2周：修改、完善毕业论文。
第8学期第3-6周：参加毕业实习；
开展调查研究；
修改、完善论文，完成定稿。
第8学期第7周：在导师的指导下，进一步完成修改毕业论文；
毕业论文定稿，上交。
第8学期第8-11：参加毕业论文答辩。
内部审计实习报告。
计算机网络研究开题报告。
银行内部审计报告篇三
20xx年的下半年开始，在受到金融风暴的影响银行的信贷业务量有所下降。既然经济问题已经是事实，我银行也会做出相应的对策以促进信贷业务。新一年为加强我社信贷管理，提高信贷工作质量，树立风险、责任意识，做到职责分明，有序地开展信贷工作，促进我社信贷工作规范、稳健地发展，全面地完成信贷工作任务目标.
一是加强业务培训，提高队伍素质。
在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。20xx年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。
二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量。
在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。四是严格执行大额贷款管理制度。五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。
三是加大金融新产品的营销力度。
近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。但在贷款还款方式和贷款期限的确定上还存在一些不足，为此省联社于20xx年11月14日印发了《山东省农村信用社贷款分期还款暂行办法》。为满足贷款客户的不同需求，缓解集中还贷压力，进一步提高信贷管理水平，防范信贷风险，公司业务部将于20xx年在信贷管理中引入贷款分期还款，以完善信贷服务功能的需要，杜绝部分客户对信贷资金长期占用，风险持续积累、暴露滞后，加大信贷风险的后果。
四是加大信贷规章制度的执行力度。
首先要落实“三查”制度，对银行员工素质加以培训，使每个工作计划详细的基础上并按正确的思路做事。坚持做到防范贷款风险在先，发放贷款在后，每笔贷款都坚持按“三查”的内容、要求、程序认真进行调查、审查和检查，并填写“三查”记录簿，严格考核。报联社审批的贷款都必须有信贷人员的调查。
报告。
和信用社的会办记录，都必须换人审查。其次要落实审贷分离制度，贷款发放实行审贷分离和分级审批的管理制度，各基层信用社贷款必须经审贷小组集体会办审批，大额贷款报联社审贷委员会会办审批，并且规定基层信用社发放贷款不论金额大小，每笔贷款都必须经主持工作的主任审查、登记、签字后才能发放，坚决杜绝信贷员“一手清”放贷。第三要加大违规违纪行为的惩处力度，严肃查处违纪违规人员，对因违纪违规等原因造成不良贷款的责任人实行在岗清收、下岗清收等行政处罚，情节严重者，由责任人承担贷款赔偿责任。
五是明确信贷投放重点，不断优化信贷结构。
20xx年我部将按照“分类指导、区别对待”的原则，明确信贷投向。一是提高抵押和质押贷款比重，降低风险资产。城区社在发放贷款时，应多办理抵押、质押贷款，少发放保证担保贷款，以优化信贷结构，降低风险资产，要大力发放房地产抵押贷款，提高抵押贷款占比。要合理调整贷款担保方式，对新增城区居民、个体户贷款，要限度地办理门市房抵押贷款、个人住房抵押贷款，城区社原则上不办理联户联保贷款，坚决杜绝垒大户贷款和顶冒名贷款。二是加大对农业龙头企业、特色农产品基地、担保公司担保贷款的支持力度。要积极支持中小企业发展，特别是对产权明晰、信誉度高、行业和项目符合国家产业政策规定、发展前景看好的中小企业，要给予重点支持。
六是持续做好五级分类，确保分类结果准确无误。
自20xx年以来，我社全面推行了信贷资产风险分类工作，基本达到了科学计量风险、摸清风险底数、加强信贷管理的效果。但在实际工作中各社还不同程度地存在着一些问题：一是思想认识不到位，对风险分类的重要性、艰巨性认识不足;二是人员素质不匹配，距离准确运用风险分类的方式方法识别、防范和控制信贷风险还存在较大差距;三是风险分类基础性工作不牢固，风险分类制度不健全，分类程序和认定组织欠规范;四是风险管理能力不强，未能紧密结合信贷资产不同的风险类别及特点，采取有针对性的强化管理措施等。对于上述问题，20xx年我部将进一步强化风险管理理念，完善工作机制，改进工作措施，将风险分类作为强化信贷管理、健全风险防范长效机制的一项重要工作切实抓好，抓出成效。
银行内部审计报告篇四
一、引言：
按照公司20xx年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、
审计发现与建议：
审计发现：20xx年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20xx年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于20xx年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计。
总结。
：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在20xx年11月实施后续跟踪。
2、20xx年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
银行内部审计报告篇五
1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。
2.存货项目审计：
半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。
3.工会经费审计：
(2)2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。
4.专项审计：
(3)二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查，无“小金库”存在。
5.工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、map生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝h段支管调水改造、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性，工程结算的规范性;工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核，促进了公司工程内控管理。
银行内部审计报告篇六
一是格式要规范。
内部审计报告格式必须规范，符合公文写作基本规定，主要内容应按照规定的格式及相关要求编制，做到要素齐全，特别是不得遗漏审计发现的重大问题。
二是内容要客观。
实事求是、无偏见、不失真，是内部审计报告最起码的质量要求。
审计报告所述内容，必须以客观事实为依据，有由于审计人员个人好恶而存在偏见、主要以负面为主的审计报告，通常难以让被审计单位接受，不利于审计工作的开展。
对被审计单位的工作亮点，审计组应归纳提炼给予肯定。
当然，对审计发现的问题，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
内部审计报告应当符合逻辑且易于理解，力求语言简洁明了、观点清楚，能完整地表达审计结果即可，防止空泛的议论，避免内容冗长。
要尽量避免使用不必要的专业术语，对报告阅读对象可能不明了的术语应作适当标记。
四是重点要突出。
不同类型的报告内容应有侧重。
如任期经济责任审计报告要重点突出对高管人员履职情况的评价。
经营成果真实性审计报告则侧重于对被审计单位经营管理的效率性、效果性和经济性的评价。
五是建议要可行。
帮助被审计单位有效改进不足、促进管理规范，是内部审计工作的最根本目的。
因此，提出的审计建议要有可操作性，重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能真正得到落实，而过于原则化、笼统化的建议，以及“万处皆可用”的建议，既无助于后续整改，又加大了审计报告的篇幅，降低了审计报告质量，更给人工作不踏实、作风漂浮的感觉。
六是时间要及时。
审计报告要按照既定的审计计划及规定时间撰写、编制发出，既能提高决策的及时性、有效性，更便于被审计单位及时落实整改。
一忌内容失真。
审计报告应当实事求是、客观公正地反映审计事项。
审计依据、标准不明确的事项，以及因各种原因导致模棱两可、事实不清的问题，都不应该在审计报告中出现或予以评价。
二忌定性不准。
定性过重、定性过轻或者完全不沾边的定性都是不可取的。
定性过重难以让人心服口服，会增加交换意见环节的难度，容易造成彼此尴尬;定性过轻则难以向组织“交差”甚至有不认真履职，当“老好人”的嫌疑。
完全不沾边的定性只能说明审计人员业务水平不足以胜任或暂时难以胜任审计工作。
三忌证据不足。
审计报告当中的任何问题，必须做到证据充分、可靠，特别要注意做到“五个不”。
即审计资料不全不做结论、问题有疑点不做结论、依据不充分不做结论、未经被审计单位确认不做结论、未在审计工作底稿中反映的事实不做结论。
只有这样，才能让被审计单位心服口服，否则就会给审计处理环节带来困难，造成审计工作被动。
所以，审计报告不得出现“好像”“应该”“疑似”等词语。
四忌重复啰唆。
内部审计报告文字措辞要明确、简练，观点要直观、清晰，要让大多数人能够看懂，所提出的审计意见或建议要具有可操作性，被审计单位一看就知道怎么去规范和完善。
简练则要求审计报告主次分明，思路清晰，内容能短则短，力求把主要方面讲清楚即可。
五忌词不达意。
表达不清楚、对问题遮遮掩掩、表述有歧义、词句不通、前后不搭调等都是审计报告忌讳的。
六忌前后矛盾。
高管人员任期经济责任(离任)审计报告较容易出现该问题。
有的审计组拟写审计报告时，将审计对象的述职报告内容复制，直接作为审计对象“主要履职情况”内容，没有结合审计情况进行处理。
“主要履职情况”写被审计单位执行制度很到位、审计对象尽职尽责，都是赞美语言，但后面的内容是一大堆问题甚至存在原则性问题。
最终的审计评价又表述审计对象具备较高的领导水平和管理能力，前后矛盾，这样的审计报告是不合格的。
银行内部审计报告篇七
内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。
集团监察审计部根据核准的xx年年度审计计划，于xx年xx月xx日-xx日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商。
(3)有些原料如需维持独家供应情形的。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
(i经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。
(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:。
(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
1、合同的'审核表现为事后控制。
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理。
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款。
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理。
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
银行内部审计报告篇八
我们审计了后附的xx有限公司财务报表，包括xx年xx月xx日的资产负债表、xx年度的利润表和现金流量表。
编制和公允列报财务报表是xx有限公司的责任。
这种责任包括：
1、按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;。
2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。
我们认为，xx有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
银行内部审计报告篇九
公司领导：
根据集团安排，审计部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对(被审计单位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。xx公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
经审计调整及核实，xxxx年xx月xx日xx公司资产总额xx万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.
（一）货币资金：
1、现金：x年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。
2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)。
4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)。
5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的`合理合规，资金管理制度)。
（二）存货(只谈实物管理状况)。
1、存货现状：金额万元、分类附简表。
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况。
4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表。
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况。
5、固定资产折旧计提复核。
银行内部审计报告篇十
1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部。
1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计。
1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日。
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对。
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符。
11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的.银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5其它问题。
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2.1关于库存现金。
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表。
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单。
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
3.2.4关于票据管理。
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证。
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理。
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
银行内部审计报告篇十一
审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
银行内部审计报告篇十二
西安通源石油科技股份有限公司全体股东：
中国注册会计师：张旻逸。
中国北京20xx年x月x日西安通源石油科技股份有限公司。
西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身为西安市通源科技产业有限责任公司。经陕西省人民政府陕政函(20xx)171号文批准，整体变更为股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局办理了工商登记，取得企业法人营业执照，注册资本3,362.71万元。截止20xx年x月x日，公司注册资本4,900万元。本公司是一家专注于油田增产技术的集研发、产品推广和作业服务为一体的油田服务企业。本公司围绕油气增产目标，依托自主研发的油气增产新兴技术，提供以复合射孔解决方案为核心的复合射孔器销售、复合射孔作业服务、复合射孔专项技术服务、爆燃压裂作业服务以及油田其他服务。
(一)公司建立内部控制的目的。
4.规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量;。
5.确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的贯彻执行。
(二)公司建立内部控制制度遵循的原则。
1.内部控制制度必须符合国家有关法律法规以及公司的实际情况;。
银行内部审计报告篇十三
从20世纪初起，注册会计师服务项目有了较大的发展。从提供单一产品--对年度财务会计报告发表意见的审计报告--发展到提供广泛的鉴证服务项目，经过了一个漫长的历史过程。1对其进行考察，我们可以看到内部控制评价报告所走过的曲折历程。在这个过程里，认为内部控制评价报告将会降低财务报表审计意见可靠性的观点，成为内部控制评价报告在注册会计师鉴证业务报告体系中确立地位的主要障碍之一。然而，实践是检验真理的唯一标准，笔者通过对历史争论的考察，试对内部控制评价报告与审计报告的关系进行重新定位。
随着人们对报表审计中内部控制重要性认识的深入，是否对内部控制进行单独评价及报告作为难题之一逐渐浮出水面，成为历史上一个长期争论的话题。而争论的焦点在于：内部控制评价报告的出具是否会降低财务报表审计意见的可靠性。
20世纪60年代末70年代初，财务领域的学术研究逐渐表明，年度财务报告仅仅是债务和权益投资的部分决策因素，而对季度会计信息、内部控制、预测等信息的需求变得越来越明显。于是，一些学者开始对注册会计师进入这些领域的可能性进行了论证，并使用问卷表来调查公众对此的态度。美国注册会计师协会1953年出版的《注册会计师手册》中指出一个新建议：在审计人员对财务报表的意见中，应包括一个对内部控制系统的意见。这个建议立刻引起了激烈的争论，许多人指出：对内部控制在审计报告中加以评价容易引起误解。到60年代，《审计程序说明书第49号--内部控制的报告》把在审计报告中是否需要说明内部控制的权利交给了管理当局。这使得如何表达对内部控制评价的意见成为一个更加突出的问题。1980年，《审计准则公告第30号--内部会计控制的报告》取代了《审计程序说明书第49号》，《审计准则公告第30号》指出：为了表示意见，注册会计师必须审查企业的内部控制结构。审查既可独立进行，也可以结合财务报表审计进行。可见，《审计准则公告第30号》采取了折中的态度，这也反映了实际中人们对内部控制评价报告与审计报告二者关系认识上的转变。
在长期争论的基础上，人们对内部控制评价报告与审计报告关系的认识于80年代末出现了明显的改变。1988年，《审计准则公告第60号--审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达》被颁布，该公告要求注册会计师就控制环境、会计制度和控制程序中存在的重大不足与审计委员会进行沟通。1991年，美国国会通过了联邦储蓄保险公司利用法（fdicia），这一法律规定：所有资产大于20亿美元的金融机构管理当局必须对内部控制结构的有效性进行声明。该法同时还要求注册会计师对管理当局的报告进行验证。21993年，美国注册会计师协会颁布了《鉴证业务准则第2号--财务报告外的内部控制报告》及《鉴证业务准则第3号--符合性鉴证》，对企业提供内部控制报告及注册会计师对其进行评价并表示意见提供指导。至此，对于内部控制评价与审计报告关系的争论，以职业规范对内部控制评价及出具报告的认可而告一段落。实践的发展告诉我们，对内部控制进行单独评价及报告是因实际需要而产生的，是经济健康发展的保证，是独立审计勇于承担社会责任的正确选择。
虽然对于内部控制报告与审计报告关系的争论已告一段落，但留给我们思考的问题是：内部控制评价报告是否影响审计报告的意见类型？内部控制评价报告到底是提高了还是降低了审计报告的可靠性？二者的关系到底如何定位？笔者试在以上论述的基础上，就此谈一些自己的看法。
审计报告是注册会计师对于被审计企业年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里的会计报表是企业管理当局向外部信息使用者提供关于企业财务状况、经营成果及现金流量等方面财务信息的手段。一般地，会计报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表等。注册会计师以第三者身份，对企业管理当局提供的会计报表进行检查，并对会计报表的合法性、公允性和一贯性作出独立鉴证，以增加会计报表的可信性。内部控制评价报告是注册会计师对被评价企业内部控制声明书发表评价意见的书面文件。内部控制声明书是企业管理当局对其内部控制的完整性、合理性及有效性所作的认定。按最新理念，企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。注册会计师接受委托对企业管理当局的内部控制声明书中的认定进行鉴证，并发表评价意见，以满足利害关系人对此信息的需求。
从审计报告与内部控制评价报告的比较中可以看到：审计报告仅仅是对企业年度财务信息的鉴证，范围较小，时效也较短；内部控制评价报告则是对"……为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程"的鉴证，范围广，时效也较长。正因为内部控制评价报告是对过程的鉴证，审计报告是对结果的鉴证，所以内部控制评价报告会对注册会计师的报表审计产生影响。但这种影响不是表面上的意见类型的一一对应，即不能认为内部控制评价报告是无保留意见，则审计报告也应该是无保留意见。由于内部控制评价报告是对整个企业范围内的、某个时期的全过程的鉴证，而审计报告是当年度财务信息发表意见，故财务报表所示财务信息的合法、公允及会计处理方法保持一贯并不表示整个企业的内部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企业内部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企业当年财务报表一定不可信。内部控制对财务信息的影响是一种基础性的影响，是一种过程性的影响。
审计报告侧重于向信息使用者传递被审计企业当年度或短期的信息，而内部控制评价报告反映出来的信息则具有长期性的影响。内部控制评价报告是对审计报告所提供信息不足的补充，二者相辅相成，共同为增加证券市场及其他资本市场的透明度及有效性发挥着应有的作用。
2.中国注册会计师协会香港会计师公会.《高级审计实务》.经济科学出版社.1998。
4.文硕.《世界审计史》.企业管理出版社.1996.第二版。
5.王光远等编著.《会计大典第十卷--审计学》.中国财政经济出版社.1999。
6.阎金锷陈关亭.《内部控制评价应用》.中国人民大学出版社.1998。
8.吴水澎陈汉文邵贤弟.《论改进我国企业内部控制》.《会计研究》.20xx.9。
银行内部审计报告篇十四
20xx年以来，在公司领导的关怀和指导下，我与审计部近两任经理一道，带领审计部的全体同仁按照审计计划，积极主动地开展内部审计工作。组织（参与）xx年后续审计、专项审计和日常监控，编写（复核）审计工作底稿与审计工作报告，主持部门工作会议，组织审计人员进行业务学习，参加公司管理制度评审。
经过大家的共同努力，内审工作取得了一定的成绩，主要表现在：
1、审计人员的工作能力逐步提高，审计工作也逐步规范；
2、被审计单位对审计工作逐渐认同、理解，集团审计部的管控职能正逐步得到体现。
但仍存在一定的不足，这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距，不过我相信有公司领导的信任，有各部门及各子公司管理层的理解、支持和配合，再加上我们全体审计人员的勤奋工作、以身作则，公司的内审工作一定会干得有声有色。下面我从三个方面汇报个人工作：
1、后续审计、跟踪。
为验证各责任单位对年度审计发现问题的自查自纠情况，在董事会的安排下，我任组长带领xx审计专员对xx公司从xx、xx、xx、制度执行、xx等方面进行了后续跟踪审计。为确保审计工作顺利进行，我们结合年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，编制了操作性和针对性较强的审计方案，并对关联事项进行了细化和完善，对各单位上报的相关整改回复资料进行认真的归类和梳理，充分做好审前准备工作。进行现场审计前，组织召开审前会议，进一步明确审计范围和审计目标，提高各子公司管理层的认知度。
从后续审计初期的情况来看，由于大部分整改回复与实际整改情况不完全相符，通过审计组细致、耐心地帮助相关人员落实整改措施，后续审计从xx月x日开始至x月xx日结束，整改率达到xx%。后续审计报告如实地反映出后续审计的情况后，引起了集团高层的高度重视，通过鞭策，各子公司逐步认识到了整改的重要性，提高了认识，形成了一种比、学、赶、帮、超的氛围。至跟踪审计结束时，审计发现的xx个问题，除x项因特殊情况未能整改到位外，其他问题均在计划的时间内整改完毕，整改率达到xx%。
本次后续审计，对增强大家做好工作的责任心，起到了较好的效果。同时，我也获得了一些工作经验和体会：
（2）加深了与各子公司管理层的了解，取得了他们的信任；
（4）在后续审计过程中，我们的工作得到了各级管理层的支持与配合，责任单位对内部审计与审后整改工作的认识也进一步地提高。我也更加清楚地认识到，所有职员的尽职尽责是缔造公司持续发展的基础；更加深刻地体会到责任是职业和企业的生命线这句话的含义；作为监督服务的各级审计人员更加应该恪尽职守、严于律己、行为规范。
（1）加强学习，提高能力。
审计工作能否正常进行，与审计人员的综合素质与能力息息相关。为更进一步掌握内部审计准则、规范和最新的内审制度，我已报名参加中国协会组织的xx继续教育。平时注意收集、学习与具体业务相关的一些知识，如xx、xx、xx管理等方面，以适应全面审计、深度审计的要求，争取适当弥补目前xx审计人员的缺位。
（2）指导业务，建设团队。
内部审计工作要求较高，审计范围涵盖了公司业务的很多方面。审计部作为公司内部的监督管理部门，其与外审不同的是，内审结论的约束力有一定的限度。内审部门的性更加需要建立在内审人员工作能力和业务素质相对精良的基础上。目前审计部的大部分审计人员均是工作经验相对欠缺的年轻人，加之部分专业人员欠缺，我们所面临的工作压力也是可想而知的。为了逐渐提高审计专员的业务能力，提供大家共同学习的机会，x月份开始，我们组织xx，明确和部署工作重点，探讨审计方法，提出应该注意的事项，组织审计人员进行内审工作经验分享。
（3）建章建制，工作有据。
审计工作效果的好坏，很大程度上取决于是否有章可循，相关制度是否建立健全。根据xx要求和xx调整，协助进一步明确了本部门各工作岗位的岗位职责，确定了相关的工作流程和工作要求；对部分审计事项作出了较为详细的规定，为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成更深层次的跨越，相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善，各相关部门对公司制度的执行力还有待提高。
（4）工作严谨，注重细节。
要做好审计工作，需要进行大量基础性的工作，包括检查、分析各类资料，掌握有关规定，收集相关证据，提取有用信息，必要时，还需进行实地调查。审计依据是否充分、审计证据是否有效、审计结论是否准确，与审计工作人员能否细致认真地工作关系密切，往往一个细小的过失和疏忽，增加了审计风险，甚至可能会导致审计结论的错误。工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，它是审计证据的载体，也是形成审计结论的依据。但由于我个人的工作经验尚欠缺，难免还存在工作上疏忽和失误，敬请大家批评和指正。
（5）沟通协调，注重实效。
审计报告是领导决策的参考依据，xx对审计工作倍加关注，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们要更加注重实效，在认真做好审计工作、编好审计报告的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。
3、日常费用审计。
主要工作是xx费用、xx费用、xx费用、xx费用的监控。xx月份开始，依据《xx费用监控审计办法》对xx公司提供的《xx费用统计表》、《xx统计表》进行分析，现该工作由于所获取的相关资料有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆的费用管理。xx月份开始，依据公司《xx监控审计办法》收集、整理、分析xx、xx、xx三项费用工作，现xx公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。
4、其他工作。
我参加的其他主要工作是集团管理制度评审、处理投诉事件、完成领导交办的其他工作。在公司管理制度评审前，我首先会仔细阅读待审制度，并结合公司的实际情况提出自己的观点，供领导决策；对于投诉事件的处理，我遵循的原则是及时、稳妥，及时地了解投诉事件的因果关系，用稳妥的方式尽快与相关人员沟通争取处理办法，避免矛盾激化。
在过去的一年里，我个人的工作虽然取得了一些成绩，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的责任心和忠诚度，以更高的标准来要求自己，做好份内的事，担当职责使命，让责任成为一种职业习惯，实现自己的岗位价值。
1、按照集团审计工作计划，制定个人工作计划，理清思路；
2、加强个人业务学习，与大家一道共同提高业务能力、分享审计工作经验；
7、增加团队凝聚力，组织或参加团队活动；
8、利用公司现有的信息平台，扩大内部审计的影响力；
9、保质保量地完成领导交办的工作。
我们都知道，当水的温度升到99℃时，还不是开水，其价值有限；若再添加一把火，在99℃的基础上再升高1℃就会使水沸腾，并产生大量水蒸气来开动机器，从而获得巨大的动力和经济价值。这也就像我们的工作，完成99%不算成功，往往是差一点而导致整个工作不到位。俗语说众人拾柴火焰高，在今后的工作中，我会一如既往地与全体xx一道，努力工作，尽职尽责，精于细节，肩负责任，创造未来。
银行内部审计报告篇十五
根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对xx有限公司(以下简称“x”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查xx采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：xx采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。
在20xx年里，xx的采购部采购数据如下：
略
经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。
本次审计从erp系统里取出po单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：
略
据我们从采购部了解到的原因是：
略
1、供应商报价。
现状：根据采购部的工作指引xx里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张po单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：
表二略。
注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。
风险：不一定能取得对公司最有效益的报价。
建议：
2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。
2、固定报价。
现状：根据采购部的工作指引xx里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。
风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益。
建议：在采用固定报价的询价方式时，需要pmc，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。
3、定期轮换制度。
现状：xx公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。
风险：容易形成固定的利益关系。
建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作。
1、在请购单审批完成后100多天才出po单。
现状：我们在检查时发现po单号为00397的pr单是在200多天以前开的，pr审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张po单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张po单的帐务处理20xx年5月7日。pr单，po单和发票的价格是一致的。
建议：
1、pr申请人应对pr单的审批情况跟进了解。
2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转po等例外情况反馈给采购等有关部门。
3、采购部需要对时间过长而没有转po单的pr单重新询价。
我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。
银行内部审计报告篇十六
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号xx审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具。
报告时间：200x年xx月xx日。
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。
abc集团内审字[200x]第0xx号。
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……。
审计中发现的问题及审计意见。
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:。
品种。
盘盈。
盘亏。
盈亏绝。
对值合计。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计。
1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。
分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
1、xx月销售额构成分析。
200x年xx月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。
2、xx月销售量分析。
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。
审计意见……。
分公司费用构成及销费用率对比情况……。
……。
审计意见……。
审计意见……。
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。
2、有效期问题……。
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
合同签订、跟踪管理……。
审计意见：……。
银行内部审计报告篇十七
1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计。
1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日。
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对。
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符。
11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5其它问题。
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2.1关于库存现金。
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表。
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单。
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
3.2.4关于票据管理。
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证。
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理。
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
银行内部审计报告篇十八
总经理：
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1）随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。
（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。
（5）供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。
（6）公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
（7）询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。（8）供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。
（9）公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。
（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。
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