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财税工作汇报 税收征管工作报告篇一
一、涉外企业基本情况
目前,我州直共有注册登记涉外企业35户，分别分布在：伊宁市19家、奎屯市9家、霍城县有4家，巩留县有1家，霍尔果斯口岸有2家。较上年增加10户。其中：中外合资企业28家，外商独资企业6家，中外合作经营企业1家。涉及到制造业的有20家，商业4家，通讯业4家，农业1家，旅店业2家，房地产1家，文化体育业1家，其他服务业2家。20xx年共缴纳地方各税2679万元，比上年增加578万元，增长了28％。涉外地方各税已占到我州税收收入的2％。税收收入增长较快的行业仍然是通讯业，4家通讯企业缴纳地方各税共计2280万元，比上年增加1330万元，增长了140％。
新增10家企业中，中外合资企业8家，外商独资企业2家。共缴纳地方各税47万元。
20xx年我州在涉外税收管理方面主要做了以下几项工作：
1、加强税源分析工作。州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。各县（市）局按月召开税收分析会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策等情况，结合税收增长规律、相关经济指标及经济增长趋势，准确预测税收情况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基础。
2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资产的转让加强征管。严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转让房产。
3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。按照规定时限和要求及时上报了xx年年度涉外税收业务报表。本年度我局未开展税收情报交换、售付汇凭证、反避税等业务。
4、积极做好培训工作，切实提高业务水平。基层局对涉外企业财务人员涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。同时针对部分税务管理人员对涉外方面的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平有了一定的提高。
5、进一步加强服务，确保政策落实。在日常管理过程中，做到税收政策公开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。
6、审批手续简化到位。简化办事程序，减少报批环节，突出“事前服务、事后管理”的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。在减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政策贯彻到企业。
7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效率，认真落实税收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。建立健全配套制度，促进税收管理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管理员的工作程序和行为规范。明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉外企业税收管理。按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息资料内容以及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。
三、存在的问题
1、涉外地方税收收入增长后劲不足。从今年看我州的涉外企业数量增长较快,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业，增长了1330万元。而多数企业应纳税额在下降。部分企业处于无收入状态。新增10家企业只增加税款47万元，对我局的涉外地方税收收入贡献不大。
2、目前涉外企业的会计人员素质偏低，除个别几个企业外，财务核算不是十分健全，且规模也较小，针对这种现状应加大对涉外企业财务人员税收知识的培训,提高办税质量和纳税意识，加强对涉外企业的管理和检查，以查促管,及时纠正涉外企业涉税过程中的一些违规行为。
3、提高涉外税收征管水平。涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求税务人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的税收政策，又要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企业税收管理员对涉外税收业务接触较少、实践较少，对相关业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理员已不能适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，现在虽保持了对涉外企业的相对集中管理，但涉外税收管理人员岗位不稳定，参加过涉外税收培训的人员并没有管理涉外税收，没有学以致用，人尽其才，上级局应加大对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资料，要求基层局保持工作岗位和人员的连续性和稳定性。
根据我州涉外税收的工作实际及涉外企业的具体特点，在20xx年我们将继续加强对涉外企业的税收政策宣传力度，提高服务质量和水平。加强培训和税收业务指导，不断提高涉外企业财务人员和管理人员的税收政策知识水平。争取有关部门的大力支持和协作，创造良好的经营环境，更好地引进外资,为发展经济发展做出贡献。
财税工作汇报 税收征管工作报告篇二
1、重点行业及重点事项税收管理情况
关注税务机关对金融、房地产等重点行业和纳税人股权转让所得、股权投资收益等重点事项的税收管理情况。督察是否存在税务机关未按规定对金融企业计提贷款损失准备金、免税收入，房地产企业已完工项目结转收入、成本费用等申报情况进行审核；是否存在事前核定征收房地产企业所得税；是否存在违规核定征收纳税人股权转让所得、股权投资收益的企业所得税和个人所得税；是否准确计算股权转让所得和股权投资收益的企业所得税、个人所得税等。
2、土地增值税征收管理情况
关注税务机关土地增值税征收管理情况。督察是否存在土地增值税计税依据确认不准确；是否存在未按规定预征土地增值税；是否存在未按规定对土地增值税扣除项目的真实性、合法性进行审核；是否存在违规扩大核定征收土地增值税范围；是否存在未按规定对房地产企业销售尾盘的项目征收土地增值税等。
3、纳税人注销清税管理情况
关注税务机关对纳税人办理注销登记时清税管理情况。督察国税地税税务主管机关是否按照各自职责进行清税和信息传递；是否对企业经营期和清税期间履行纳税义务情况进行核查；是否存在违规办理注销导致企业利用注销手段逃避纳税义务等。
4、坚决依法收好税，努力完成税收收入任务情况
（1）收入目标落实情况。重点关注是否将税收收入任务层层分解落实；是否存在违规将税收收入任务分解到企业的情况。（2）收入分析监控落实情况。重点关注是否按季召开收入形势分析会，按月下发收入情况通报；是否开展税收与相关经济指标的对比分析，及时发现和堵塞征管漏洞。
（3）完善税收风险管理情况。重点关注是否落实风险管理工作机制；是否落实跨区域风险应对协作和集成机制；是否落实上级税务机关推送风险任务的统筹应对；是否落实重点行业、重点领域、重点事项的风险管理等。
5、坚决不收“过头税”，严守依法征税底线情况
重点关注是否加强收入动态监测和管理，对收入变化异常的地区、税种是否及时跟进核实，采取措施应对；是否存在虚收空转、转引税款等违规征收税款问题；对违规行为是否坚决纠正并追究相关人员和领导的责任；是否存在收“过头税”方面的负面舆情或执法投诉，税务机关是否积极采取措施应对处理。
6、坚决落实减免税，助力企业加快发展情况
针对促进小微企业发展的企业所得税优惠，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，研发费用税前加计扣除，促进重点群体创业就业有关税收政策，股权激励和技术入股个人所得税优惠，非货币性资产投资个人所得税分期缴税政策，科技企业孵化器和国家大学科技园房产税、城镇土地使用税优惠，新能源车辆车船税优惠等税收政策落实情况，重点关注是否做好政策宣传和纳税辅导；是否充分借助信息系统，简化税收优惠办理手续；是否按要求开展减免税统计核算和政策效应分析；是否存在扩大或收窄政策适用范围情况；是否存在违规干预纳税人享受优惠政策情况；是否存在擅自改变税收优惠管理方式，变相实施行政审批；是否按规定对企业享受税收优惠情况进行核查等情况。
7、坚决打击偷骗税，精准稽查严惩违法情况
重点关注是否落实稽查随机抽查制度;是否落实国税地税联合稽查制度；对涉税违法案件，特别是偷骗税和虚开增值税专用发票等重大税收违法案件的查处，是否存在未按规定立案、未依法定性处理、应处罚未处罚、未及时追缴稽查查补税款、未按规定协查、违规终结稽查案件、未按规定采取税收保全和强制执行措施、达到移送标准的稽查案件未按规定移送等执法不规范问题；是否落实《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号公布），是否存在应审未审等违规情况。
8、全面推开营改增试点贯彻落实情况
重点关注营改增试点推出的各项税收政策是否落实到位；是否开展政策宣传和纳税辅导；是否按照要求开展营改增税负分析相关工作；对税负上升企业是否开展有针对性的辅导；是否根据纳税人生产经营和发票使用情况，合理发放发票；是否严格按照规定代开发票。
9、内外部门监督发现问题整改情况
针对审计署、财政专员办、审计厅等外部监督检查，以及上级或本级税务机关开展的税收执法督察、巡视等内部监督发现问题的整改情况，重点关注问题是否及时整改到位；是否有前改后乱、边查边犯情况；是否针对问题健全完善管理制度等。
财税工作汇报 税收征管工作报告篇三
提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理初级经济师《财政税收》章节习题：第七章，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！
1、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按( )的税率征收房产税。
a、4%
b、1.2%
c、12%
d、0
2、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的( )。
a、20%
b、30%
c、40%
d、50%
3、下列属于契税的征税对象是( )。
a、无形资产
b、房屋
c、开征范围的土地
d、所有权发生转移的土地和房屋
4、下列情况不征收房屋买卖契税的是( )。
a、以房产抵债
b、以房产作为投资或股权转让
c、以自有房产作股投入本人独资经营企业
d、翻建新房
5、下列属于土地增值税征收范围的是( )。
a、建成后转让的合作建房
b、企业兼并转让的房地产
c、没有发生房地产权转让的房地产
d、房地产代建房
6、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。
a、200
b、400
c、230
d、430
7、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。
a、土地增值税=增值额×30%
b、土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
c、土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
d、土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%
1、教育费附加是对缴纳( )的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
a、印花税
b、营业税
c、消费税
d、城建税
e、增值税
2、城镇土地使用税的纳税人包括( )。
a、股份制企业
b、社会团体
c、个体工商户
d、军队
e、在农村开小卖店的商户
3、对邮政部门坐落在( )的房产，应当依法征收房产税。
a、城市内
b、城市外
c、县城内
d、县城外
e、工矿区
4、下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。
a、铁路线路占用耕地
b、学校占用耕地
c、公路线路占用耕地
d、军事设施占用耕地
e、养老院占用地
5、契税的具体征税范围包括( )。
a、国有土地使用权出让
b、房屋买卖
c、房屋交换
d、土地使用权转让
e、房屋拆迁
6、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有( )。
a、耕地占用税
b、管理费用
c、土地征用费
d、财务费用
e、建房直接成本
7、下列属于从价计征印花税的有( )。
a、各类经济合同
b、产权转移书据
c、记载资金的营业账簿
d、权利证照
e、许可证照
1、【答案】 a 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
2、【答案】 d 本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
3、【答案】 d 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
4、【答案】 c 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
5、【答案】 a 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项b暂免征收土地增值税。选项cd不属于土地增值税征收范围。
6、【答案】 b 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。
7、【答案】 b 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%。
1、【答案】 bce 本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
2、【答案】 abcd 本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项e不是城镇土地使用税的纳税人。
3、【答案】 ace 本题考查房产税的减免。对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1 日起不再征收房产税。
4、【答案】 ac 本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
5、【答案】 abcd 本题考查契税的征税范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。
6、【答案】 ace 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。选项ace属于房地产开发的成本。选项bd属于房地产开发的费用。
7、【答案】 abc 本题考查印花税的税率。选项abc实行从价计征印花税，选项de实行从量计征印花税。
财税工作汇报 税收征管工作报告篇四
提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理初级经济师《财政税收》章节习题：第二章，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！
1、在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是( )。
a、现收现付制
b、完全基金制
c、部分基金制
d、现付现收制
2、发达国家社会保障的资金来源主要是( )。
a、社会保障税
b、社会保障收费
c、一般税收
d、企业收入和公债收入
3、根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是( )。
a、现收现付制
b、完全基金制
c、部分基金制
d、完全积累制
4、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是( )。
a、工资
b、职工福利费
c、离退休人员费用
d、奖学金
5、( )是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
a、定额补助
b、定项补助
c、定时补助
d、定点补助
5、下列属于外交外事支出的是( )。
a、人大经费
b、社会团体机关经费
c、国际组织支出
d、共产党机关经费
6、国防支出规模从根本上说是由一国( )决定的。
a、经济发展水平
b、国际局势变化情况
c、国家主权范围
d、国防目标定位
1、按财政补贴的环节分类，可以分为( )。
a、生活补贴
b、消费环节的补贴
c、分配环节的补贴
d、流通环节的补贴
e、生产环节的补贴
2、价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在( )。
a、价格补贴直接与市场零售商品有关
b、企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
c、价格补贴的直接受益人是居民
d、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
e、价格补贴是在生产环节上的补贴
a、在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道
b、目的.性很强
c、范围有严格限制
d、政策性很强
e、随机性很强
4、按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为( )。
a、补偿性支出
b、消费性支出
c、积累性支出
d、国防支出
e、社会文教支出
5、下列属于事业单位的有( )。
a、省级政府
b、财政部
c、学校
d、医院
e、科研单位
1、【答案】 a 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
2、【答案】 a 本题考查的知识点是社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。
3、【答案】 c 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。
4、【答案】 a 本题考查文教卫生支出。工资是人员经费支出中最主要的内容。
5、【答案】 a 本题考查文教科学卫生支出。定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
6、【答案】 c 选项abd属于行政管理费支出。
7、【答案】 a 本题考查国防支出。国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
1、【答案】 bcde 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。
2、【答案】 abcd 本题考查财政补贴支出。价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
3、【答案】 abcd 本题考查财政投融资的基本特征。选项abcd均为其特征，e的正确表述应该是计划性很强。
4、【答案】 abc 本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。
5、【答案】 cde 本题考查财政支出的概念。事业单位包括学校、医院、科研单位等。ab属于行政部门(单位)。
财税工作汇报 税收征管工作报告篇五
自党史学习教育全面开展以来，xx县xx镇党委按照市委、区委指导要求，全方位落实，多维度推进，把党史学习教育同当前正在开展的重点工作紧密结合、统筹推进，抓实“三学”模式，确保党史学习教育组织到位、措施到位、落实到位。
以上率下领学，领导带头学深悟透
xx镇党委第一时间成立学习教育工作领导小组，搭建学习机制，及时召开中心组学习会，认真传达党史学习教育精神，发挥好领学、促学的示范引领作用。结合个人自学，重点抓好党委中心组学习，将党史学习教育内容纳入全年工作要点，围绕主题每月集中学习研讨1次。研究制定《xx镇开展党史、新中国史、改革开放史、社会主义发展史学习教育实施方案》《xx镇党史学习教育重点项目安排表》，将党史学习教育与“三会一课”“主题党日”“党员过政治生日”“书记上党课”等紧密结合，进一步明确目标责任、细化具体任务、完善学习研讨、思想交流等长效机制，教育引导党员干部不忘历史、不忘初心，知史爱党、知史爱国。
注重分层督学，落实党员主体责任
一方面xx镇领导班子成员带队成立督导联系小组，加强对党史学习教育的督查指导和推进交流，分批分类督学，掌握基层一线学习教育开展情况和实际效果，督促指导各基层党组织结合自身实际、中心工作，从严从实抓好党史学习教育，同时要利用好xx党员干部现代远程教育平台、学习强国等线上学xxx台，带动党员、干部学实、做实；另一方面充分发挥镇社区党群服务中心、26家党群服务站、108家党建微家、社区党校、家庭小党校等党群服务阵地作用，督促基层党员积极参与常态化疫情防控、社会治理创新、新时代文明实践、优化营商环境等工作，重点围绕群众关心的“老小旧远”问题，谋新策、出实招，探索建立长效机制，切实推动党建引领下的社会治理和为民服务工作取得实效。
搭建平台促学，提升党史学习教育实效
xx镇党委整合区镇两级党史学习资源，打造“线上+线下”双模式学xxx台。“线上”课堂云学习。开展xx镇庆祝中国共产党成立100周年红色微故事云直播活动，通过线上直播向基层一线党员群众线上讲述“党史”小故事和在抗击疫情中涌现的真人真事，营造全镇学“党史”、学英雄的浓厚氛围；举办“党史”线上知识竞赛，以考学结合的方式检验党史学习效果，通过线上竞赛比拼，充分调动了党员干部学习的积极性；“xx党建”微信公众号打造“党史”周周讲微课堂，每周推送四篇党史学习教育内容，为广大党员提供学习资源。“线下”课堂精彩纷呈。通过现场情景教学，沉浸式学习，开展多形式多样化的党史学习教育。以“书记讲党课”“党史”理论宣讲团为抓手，开展党课宣讲，推动党史学习教育进机关、村居、企业，确保宣讲点位全覆盖；利用镇内各类红色纪念场馆、千年古银杏宅基、法治文化园、新塘湿地公园、水景门头、翠石菛园、xx海国长城文化遗址等爱国主义教育基地，xx镇打造了一条贯穿全镇的党史学习教育路线，引导广大党员在行走中学“党史”。
感觉比较平淡！
财税工作汇报 税收征管工作报告篇六
（五）整体推进改革，增强综合效果。在非税收入统一收缴管理改革的进程中，我们特别注重与部门预算、国库集中支付核算、政府采购等财政管理制度改革的有机结合。首先，将各单位的非税收入全部缴入国库或财政专户，从制度上割断了部门与收费资金的联系。其次，国库集中支付核算改革取消了单位的所有银行账户，加强了对非税资金支出的审核，也为非税收入的管理提供了有利条件。三是财政、物价、纪检、监察等部门积极配合，加强监督检查，形成了强大的监管合力。四是与税务部门协调，将长期以来未进入财政笼子的应税服务性收费纳入了非税收入管理范畴，加强了服务性收费的管理。五是实行联审联查，对收费和罚款实行市政务服务中心税务窗口、财政收费窗口及非税局收费股、罚没股共同审核把关，不符合政策规定的收费和罚款行为及时制止，应税收费收入当场核缴税款。六是通过财政检查、审计检查和纪检、监督的立案查处，增强了单位遵守非税收入征管制度的自觉性和主动性，促进了部门单位依法依规收费和罚款，产生了良好的综合效果。
二、主要成效
非税收入实行统一收缴管理改革，本质意义在于割断部门单位与收费及罚没资金的联系，杜绝财政性资金体外循环。一年多来，我们通过改革非税收入征管手段，完善政策措施，加强了非税收入管理，成效是比较明显的。
（一）收入归集力度明显加大。2003年我们共征集非税收入13244万元，比上年8794万元增加4450万元，增长46%。其中：（1）行政性收费收入完成1030万元，比上年878万元增加152万元，增长17%；（2）事业性收费收入完成4241万元，比上年3036万元增加1205万元，增长40%；（3）专项收入归集1152万元，比上年732万元增加420万元，增长57%；（4）服务性收费收入归集712万元，比上年80万元增加632万元，增长7.9倍；（5）罚没收入完成1674万元，比上年1010万元增加664万元，增长56%；（6）代管资金收入2347万元，比上年1050万元增加1297万元，增长124%。
（二）政府调控功能明显增强。按照政府统筹规定，去年我们应该征收政府统筹资金2091万元，年终政府决定对教育系统和特困单位免征了143万元，全年实际征收政府统筹资金1948万元，比上年970万元增加978万元，增长101%，占全部非税收入的15%，同口径比上年提高6.8个百分点。政府统筹财力的增加,提高了可用财力占财政收入的比重,改善了收入结构。此外,非税收入的统一收缴管理,把非税收入与预算资金协调运作,充盈了国库,解决了财力分散的问题,加强了资金调控,增强了政府统管和运用财力的能力。
（三）财政调度资金明显充裕。过去几年来，我市保工资、保运转所需的资金，财政很大程度上是靠上级借款调度资金，年头岁尾逼迫无奈也向银行贷款，金库二、三千元是常有的事，预算安排年底不能到位结转的经费指标年份累计最高达到4000多万元。去年，非税口累计向国库预算内缴款5242万元，向财政预算外资金专户缴款4767万元，从一定程度上缓解了财政资金调度紧张的状况，年终财政支出预算执行率达到97%，基本上做到了单位经费全部到位。
财税工作汇报 税收征管工作报告篇七
经济师考试是指经济专业技术资格实行全国统一考试制度，由全国统一组织、统一大纲、统一试题、统一评分标准。那么经济师《中级财政税收》章节试题是怎样的呢？以下仅供参考！
1.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的()特征。
a.效用的不可分割性
b.取得方式的非竞争性
c.受益的非排他性
d.提供目的的非盈利性
2.航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有()。
a.效用的不可分割性
b.取得方式的非竞争性
c.受益的非排他性
d.提供目的的非盈利性
3.人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这是公共物品的()特征。
a.效用的不可分割性
b.受益的非排他性
c.取得方式的非竞争性
d.提供目的的非盈利性
4.提供公共物品是追求社会效益和社会福利的最大化，这是公共物品的特征之一，通常称为()。
a.效用的不可分割性
b.受益的非排他性
c.取得方式的非竞争性
d.提供目的的非盈利性
5.公共物品的核心特征是()。
a.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性
b.提供目的的非盈利性和受益的非排他性
c.受益的非排他性和取得方式的非竞争性
d.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性
6.下列关于公共物品的表述错误的是( )。
a.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的
7.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是()。
a.政府意志
b.价值观念
c.市场失灵
d.经济状况
8.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的( )。
a.公共物品缺失
b.外部效应
c.不完全竞争
d.收入分配不公
9.财政资源配置的主体是()。
a.政府
b.市场
c.国有企业
d.计划
10.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。
a.政府
b.市场
c.计划
d.财政
1.公共财政的理论基础为()。
a.公共物品理论
b.公共选择理论
c.政府失灵理论
d.市场失灵理论
e.外部性理论
2.公共物品的特征包括()。
a.效用的不可分割性
b.取得方式的竞争性
c.受益的.排他性
d.提供主体的市场性
e.提供目的的非盈利性
3.市场失灵主要表现在()等方面。
a.公共物品的缺失
b.外部效应
c.完全竞争
d.收入分配不公
e.经济波动与失衡
4.在市场经济条件下，财政的职能主要有()。
a.资源配置职能
b.经济稳定职能
c.对外经济平衡职能
d.充分就业职能
e.收入分配职能
5.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有()。
a.市场不能提供公共物品
b.市场配置的盲目性
c.市场配置的竞争性
d.市场配置的效率低下
e.人们对财政配置的偏好
6.公共物品的效率由()组成。
a.生产效率
b.供给效率
c.社会公平效率
d.资源配置效率
e.供求效率
7.下列关于财政资源配置方式的表述正确的有()。
a.财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式
e.财政资源配置方式实际上是一种经济程序
8.公共物品效率供给的难点包括()。
a.公共物品需求表达的困难
b.公共物品分配的困难
c.公共物品生产效率供给的困难
d.公共物品资源配置的困难
e.对公共物品需求人数统计的困难
b.公共物品的效率评估制度
c.决策信息的收集传送制度
d.审计监督制度
e.政府的决策传导机制
10.实现公共物品生产效率的基本途径包括()。
a.完善决策者的选拔制度
b.完善文官晋升制度
c.完善决策信息的收集传送制度
d.完善公共部门的组织制度
e.完善公共部门的激励约束制度
财税工作汇报 税收征管工作报告篇八
一、督察依据
（一）中华人民共和国营业税暂行条例（旧）
（二）中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（旧）
（三）中华人民共和国营业税暂行条例（新）
（四）中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（新）
（五）中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
（六）中华人民共和国房产税暂行条例
（七）中华人民共和国土地增值税暂行条例
（八）中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
（九）中华人民共和国印花税暂行条例
（十）中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
（十一）中华人民共和国耕地占用税暂行条例
（十二）中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
（十三）中华人民共和国契税暂行条例
（十四）中华人民共和国契税暂行条例实施细则
二、房地产行业税收管理容易出现问题的地方
（一）房地产税收一体化管理工作落实不到位，信息共享、税源监控水平不高。
（二）未按规定建立房地产税源信息数据库，纳税人基础资料不完备。
（三）征管单位征收管理台账记录不详细，管理人员对房地产开发情况底子不清，情况不明。有的征管人员对开发企业开发的工程项目数、每个楼盘的面积数、工程进度等基本情况不清楚。
（四）新、老营业税政策执行对接不到位。
（五）拆迁偿还面积未按规定征收营业税。
（六）价外费用未按规定征收营业税。
（七）未及时督促建设单位代扣外来施工单位建筑营业税。
（八）混合销售行为未严格按政策征收营业税。
（九）企业所得税、土地增值税预征工作落实不到位。
（十）企业所得税、土地增值税达到清算条件的，未依法予以清算。
（十一）未严格执行城镇土地使用税征收管理规定，税款未及时足额入库。
（十二）印花税未严格按照法定税目、税率征收，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同未依法征收印花税。
（十三）未依法征收耕地占用税，对获准占用耕地后超过两年未使用者、对农村居民占用耕地新建住宅、免税或者减征后改变原占地用途的未依法征税。
（十四）契税征收工作不到位，契税计税价格、税率、减免税政策执行不准确。
（十五）房地产二级市场税收征管不到位，营业税、个人所得税、契税、印花税等所涉及的税种未依法征收、依法减免。
（十六）对未按规定依法纳税的，未依法采取相应措施。
三、执法督察的方法
（一）日常征管工作
1．检查房地产税收一体化管理工作的开展情况。是否建立了相对固定的房地产税收一体化管理机构；是否严格执行“先税后证”的有关规定；是否与房地产管理等部门建立了信息传递机制，积极争取相关部门的配合与支持，充分掌握各税种征管所依据的基础信息。
2．检查房地产税源信息数据库的建设情况。是否建立了房地产税源信息数据库；是否将从各渠道获取的房地产信息资料进行整合归集，作为长期的税源资料及时归入税源管理档案，充实、完善房地产企业户籍资料，做到数据集中，信息共享，方便查询，比对分析，促进工作。
3．检查税收征管档案资料。检查纳税人档案、征收台账、纳税资料看纳税人基础资料是否齐全、纳税是否及时准确，涉税情况记录是否详细；管理人员对房地产开发情况是否做到底子清，情况明，对开发企业开发的工程项目数、每个楼盘的建设、销售等基本情况是否心中有数；是否督促企业依法及时、足额纳税；对未依法纳税的是否依法采取相应措施。
（二）营业税
1．取得商品房销售收入、房产预收款（预收定金）是否长期挂“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等科目，未按规定及时申报纳税。
2．是否有隐匿收入偷逃税款问题，如设立两套账、将收取的房款直接转入关联单位，将不需要办理房地产证的停车位、地下室、阁楼、公共配套实施对外出售不计收入等等。
3．营业收入是否包括了各种价外费用，取得的各类手续费、管理费、奖励返还收入、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价位收费是否按规定计入应税收入。
3．是否有直接坐支售楼款的情况。
4．按揭贷款是否计入“短期借款”、“其他应付款”等科目，未及时申报纳税。
5．按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税。
6．是否存在低价销售的行为、有无价格明显偏低同类房产而无正当理由的情况，关联企业之间销售价格是否合理。
7．在以房换地、参建联建、合作开发过程中，是否按规定申报缴纳营业税。
8．各种换购房地产、以房地产抵债、单位无偿赠与房地产、集资建房、纳税人自建住房销售给本单位职工、委托建房、中途转让开发项目等行为是否按规定足额纳税。
9．拆迁偿还面积是否按规定申报纳税，动迁、拆迁补偿等售房行为是否按规定足额申报纳税。
10．以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为是否按规定申报纳税。
11．房地产企业大额往来、长期挂账的款项是否存在漏转房款问题。
12．各种房产出租收入（如开发商将未售出的房屋、商铺、车位等出租）是否按规定申报纳税。
13．个人投资性购房再次转让是否按规定纳税，重点检查房地产开发企业对已售商品房退房、过户的处理。
14．征管单位是否及时督促建设单位代扣外来施工单位建筑营业税及附加。
（三）企业所得税
1．比较各管理单位、各开发企业企业所得税税负率是否有明显差异，盈利水平是否与实际情况有较大出入，综合分析选取重点检查业户。
2．是否按规定预征企业所得税。
（1）确定收入的完整性。重点是检查各种主营收入、其他收入、营业外收入（包括各种形式的财政返还在内）、投资收益等是否全部按规定入账；有无故意压低售价利用关联关系转移利润的行为；有无将已实现的收入长期挂往来账或干脆置于账外而不确认收入的情况；对于跨年度房地产开发项目的已完工出售部分，有无不按权责发生制原则确认收入或故意推迟实现工程结算收入的现象。
（2）确定收入确认的合法性。重点检查开发产品（包括完工产品、未完工产品）的销售收入、预售收入、视同销售收入、预租收入、代建工程和提供劳务的收入确认，是否符合国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）等有关规定。
（3）确定应税收入与非应税收入的划分，检查其有无将应税收入作为非应税收入申报等情况。
5．检查税前扣除项目的真实性、合法性
（1）要重点检查构成房地产成本的各类费用的支付凭证是否合法、真实、有效。有无收受虚开、代开、伪造的假发票等不合法的发票入账支付费用，尤其是建安企业和个人所提供的安装工程成本是否真实，是否存在以营销策划公司、项目咨询公司或个人的名义代开发票虚列销售佣金、咨询费等套取现金的情况；是否存在以虚开办公费、服务业发票等虚列薪资支出、广告支出等。
（2）要通过检查成本对象总开发成本、可售总面积、可售面积单位成本、已售面积等资料，来检查成本与收入的配比性、合法性，是否存故意混淆前后项目之间的成本和费用支出，使得成本和费用前移，减少当期应纳税所得额；是否存在少结转自用经营房成本、职工福利性支出挤占成本费用，加大销售成本，减少销售利润的情况。
（3）结合房地产行业的特点，针对会计处理与现行税法规定不一致的项目，重点检查各项预提准备金、风险金以及业务招待费、广告费、租赁费、人员工资等相关费用支出、捐赠支出、改扩建及装修工程支出、管理费支出、财产损失等项目，是否在纳税申报时予以调整，支付的土地出让金、配套费用是否按成本对象进行合理分摊。6．重点检查项目。
（1）检查应付未付、应收未收款项的处理情况，是否存在预售房款长期挂“预收账款”、“其他应付款”等科目，不按照规定缴纳所得税问题。
（2）检查预提费用、应付账款等科目，对年末留有余额的预提费用和超过3年因债权人原因无法支付的应付账款应调整成本和收入。
（3）检查无形资产和长期待摊费用的摊销是否符合税法规定。
（4）检查关联交易问题。检查关联企业之间的购销业务是否按独立企业之间的业务往来作价；是否利用关联关系承包或分包工程,如建筑、装饰、建材、绿化和物业等,通过加大建安成本造价、虚加工作量等非法手段减少或转移利润，或委托关联企业代理销售开发产品，支付高额佣金转移利润,或利用非法代开发票、假发票虚开费用套取现金偷逃税款等；是否存在以管理费、特许权使用费、商标使用费等名目向控股公司支付巨额费用的情况；是否在所得税优惠期满后，与享受优惠的其他境内关联企业之间存在转移产品销售、劳务和费用等情况。
（5）检查房地产项目中建造的各类未销售的营业性的“会所”是否计入销售成本。
（6）检查企业按重估价计提折旧的固定资产，看其重估收益是否申报缴纳企业所得税等等。
（7）亏损弥补问题。检查纳税人获利年度与亏损弥补是否合法，有无人为调节利润而在年度之间多转少转成本，有无人为地推迟获利年度的情况。弥补数额是否准确，弥补期限是否准确，有无经过税务审计、检查已经调整过的亏损额仍然按原先的亏损数额申报弥补。
（四）土地增值税
1．是否按规定申报缴纳土地增值税。调取纳税人的纳税申报表，查看纳税人是否自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
2．查阅纳税人的档案资料，查看纳税人是否按规定对竣工结算前的预售房产预征土地增值税。
3．转让旧房的，是否按房屋及建筑物的评估价格，取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，是否扣除了取得土地使用权所支付的金额。
4．对达到清算条件的是否按规定进行了清算。
（五）土地使用税
房地产开发项目占有的土地是否按规定申报缴纳土地使用税，已售房屋分割的土地面积是否符合规定等。
（六）印花税
是否按规定税目、税率缴纳印花税，尤其是对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同是否依法征收印花税。
（七）房产税
1．房地产企业开发的商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按规定申报缴纳房产税。
2．对自用房产是否按规定缴纳房产税。
（八）个人所得税
着重检查经营者、投资者的个人所得税缴纳情况：
1．检查扣缴义务人是否按规定履行了代扣代缴义务，包括企业发放的各种名目的奖金、补贴、实物以及其他应税收入，特别是各类回扣、提成收入部分是否按规定足额扣缴个人所得税。
2．检查以假发票、代开发票、假工程施工合同等手段，虚构经营业务、虚列开发成本费用套取现金发放工资、奖金、补贴等，是否代扣代缴个人所得税。
3．扣缴义务人是否存在故意为纳税人隐瞒收入、进行虚假申报，少缴或不缴个人所得税的行为。
4．在企业资质升级时，留存收益和资本公积转增个人股本是否按规定缴纳个人所得税。
5．企业大额往来、长期挂账的款项是否存在套取现金发放薪酬未计个人所得税问题。
6．达到自行纳税申报标准的个人是否按规定进行了纳税申报。
（九）耕地占用税
要利用土地使用权交易信息，及时掌握承受土地使用权的单位或个人名称、土地坐落位置、价格、用途、面积等信息，了解或控制耕地占用税税源，对占用耕地进行开发建设的，是否按规定征收耕地占用税。
（十）契税
1．契税申报管理是否规范。纳税人申报缴纳契税时，是否填报总局统一制定的契税纳税申报表，并附送购房发票、房地产转让合同和有效身份证件复印件等。征收机关是否对纳税申报表及有关附件资料的完整性、准确性进行审核无误后，办理征缴手续，开具统一的契税完税证明。
2．契税计税价格、税率、减免税政策执行是否准确。3．契税信息是否及时传递。契税征收机关是否及时整理、归集房地产交易的有关信息。包括：转让方、中介方和承受方的名称、识别号码，房地产的转让价格、转让时间、面积、位置等信息，及时传递到相关管理单位。
四、房地产企业反避税摸底调查
在房地产行业税收执法督察工作中，特别要关注房地产企业是否以较低的交易价格将房产产权转让给关联方，或者以较低的租金价格将房产出租给关联方，从而少缴营业税、企业所得税、土地增值税等税收。
（一）调查企业是否存在房地产产权低价转让的问题，重点调查向境外转让的问题，企业与受让方是否存在关联关系。调查企业是否在避税港设立控股公司、基金公司等，其关联关系及关联交易情况。重点调查申请注销的房地产项目，在办理注销登记前调查是否存在避税问题。
（二）调查企业是否存在房产低价出租的问题，企业与承租方是否存在关联关系。
（三）审核企业关联申报情况，重点审核2008和2009年度的关联申报情况，对于企业尚未申报且存在关联交易嫌疑的，让企业提供相关资料并书面确认关联关系结构，同时向企业明示企业及其他相关责任人员隐瞒关联关系应承担的法律责任。
（四）调查企业是否存在其他避税嫌疑。
财税工作汇报 税收征管工作报告篇九
三、坚定信心，扎实工作，确保20xx年财政各项任务目标圆满完成
20xx年是“”规划的最后一年。做好今年的财税工作，对于有效应对国际金融危机、保持全县经济社会平稳较快发展意义重大。我们将按照中央、省、市和县委的决策部署，充分估计困难，周密准备措施，确保圆满完成全年预算任务。
(一)全力支持经济发展，确保完成财政收入任务。20xx年，由于经济形势、政策调整等多种因素交织叠加影响，财政收入的不确定性因素较多。因此，必须把支持经济发展和组织财政收入放在财政工作首位，坚持依法理财，强化收入征管，千方百计挖掘财源，拓展收入增长渠道，确保全年收入目标的完成，并力争超收。一是贯彻落实中央省市关于扩大内需、促进经济增长的各项财税优惠政策，支持和推动现有企业正常生产和新上项目增产达效，保持工业经济的平稳运行。二是加大中小企业担保体系建设支持力度，发挥财政政策和资金的引导作用，协调各金融部门解决中小企业融资难问题，促进中小企业快速发展。三是多方筹措资金加快推进基础设施项目建设，继续服务好江南高速和沪溶高速江北段等国家项目建设，继续支持好陕巴公路改造、郑家花园移民新区等重点项目工程，着力打造“滨江、园林、宜居”的茅坪现代新城。四是加强财政经济运行分析，强化对重点行业、重点乡镇、重点税源的动态监控，加大收入征管和稽查力度，确保应收尽收。
(二)统筹安排财政资金，优先保工资、保运转、保民生。一是加大对事关民生的农业、教育、社保、就业和再就业、公共医疗卫生、计生、文化及公共安全等各项社会事业发展的投入，确保法定支出和政策性支出需要。二是在全县上下切实树立“厉行节俭、共渡难关”的思想，从强化预算约束入手，严格控制和压缩一般性支出，确保公务用车、会议、公务接待等支出实现零增长，非特殊紧急情况，不追加预算支出。三是严格控制新增政府投资项目的审批管理，加大财政投资评审力度，严格控制党政机关楼堂馆所建设，盘活行政事业单位办公用房和土地资源，严禁超面积、超标准建设和装修楼堂馆所。
(三)把握积极财政政策，全力做好对上争取。一方面，围绕国家和省实施的积极财政政策，把握中央扩大内需政策的投资重点，积极协调各相关部门做好相关领域对接项目的谋划、筛选、上报工作，尽最大可能争取国家无偿投入资金，增强经济发展后劲。另一方面，继续加强与省、市相关部门的沟通和联系，利用一切有利条件，全力争取上级转移支付支持。
(四)不断规范财政运行，提高财政理财水平。一是不断深化预算管理改革。大力推进财政预算管理的科学化、精细化，提高预算编制质量，加大预算约束力度。二是继续深化国库集中收付改革。规范资金审批、拨付程序，强化资金安全，积极探索财政性资金增值途经。三是拓展政府采购范围和规模。认真落实政府强制采购节能产品和自主创新产品政府采购政策。四是加强行政事业单位资产管理。理顺机制，健全制度，制定完善资产配置、使用、处置和收入收缴办法，建立资产动态监管信息系统，实现全程监控。五是完善县乡财政体制。激励优势乡镇率先发展，并进一步加大“乡财县管”力度，巩固“乡财县管”成果。六是加强财政监督。拓展财政监督范围，切实降低财政风险。七是加快推进“金财工程”建设。构建更加完善的财政管理信息系统平台，促进财政管理方式的转变和管理水平的提高。
各位代表，20xx年的预算收支任务十分艰巨，我们将在县委的正确领导和县人大、县政协的监督支持下，深入贯彻落实科学发展观，坚定信心，振奋精神，奋发有为，扎实工作，努力完成全年收支预算和各项财政工作任务，为促进全县经济和各项社会事业又好又快发展做出新的更大贡献!
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财税工作汇报 税收征管工作报告篇十
充分发挥财政职能认真组织非税收入（财政局
调查报告
）非税收入在经济生活和社会事业发展中起着举足轻重的作用。2004年，x区非税收入1297万元，相当于一般预算收入的53.8 %。非税收入在很大程度上弥补了预算资金的不足，为经济建设和社会事业发展提供了资金保障。我们严格按照财政部《关于加强非税收入管理的通知》和《xx市政府非税收入管理办法》组织实施，其管理范围、管理模式、征收机制都发生很大的变化，强化非税收入的管理再次成为我区财政工作的热点问题。为此，顺河区财政局不断健全非税收入管理，规范行政事业单位资金的有序分配，增强了政府的宏观调控能力。
一是明晰政策。区财政局转发有关管理文件，结合区的实际加紧制定实施相关政策，明确非税收入的管理范围、财政专户管理、部门预算管理、收费及财政票据管理等具体规定，拓宽非税收入的管理范围，规范收支计划编制程序和办法，增强财政的综合平衡能力。
二是规范收费。财政局会有关部门对全区行政事业性收费和政府性基金进行全面清理；取消一批行政事业性收费项目；取消、降低并缓征一批收费项目；对全区教育收费、建筑业收费进行专项治理，相关收费得到进一步规范。
三是票据控制。通过规范财政票据政策，健全票据领、发、用制度，督促单位及时、足额地将资金缴入财政专户，做到开票资金、入账资金、上缴财政专户资金三相符。
四是计划管理。积极全面推行部门预算，按照零基预算、综合预算要求，审核编制综合财政收支计划，严格实行人员经费按实际、公用经费按定额、项目经费按可能的安排方法。
五是预算管理。2004年全区纳入预算管理的行政事业性收费及罚款没收入863万元。
二、存在问题
近些年，我区在非税收入管理特别是行政事业性收费、政府性基金管理方面，积极推进收费征管体制和综合财政预算改革，不断深化“收支两条线”管理，为加快我区经济社会事业发展，缓解财政困难，优化经济发展环境和推进反腐倡廉发挥了重要的作用。但随着改革的不断深化，现行非税收入管理的深层次矛盾不断暴露，存在的主要问题不容忽视。
（二）征管主体不明确，执收行为亟需规范。非税收入征管主体不明确主要表现在非税收入由各执收单位自行征收，财政机关内部也没有一个统一归口的部门专司非税收入征收管理。这种多方征收、多头管理的格局，肢解了财政管理职能，分散了非税收入征管力量，增加了非税收入管理成本，造成了“收费养人”局面，更是形成编制人员膨胀的主要根源。同时，现行执收执罚行为主要存在部门多、环节多、项目多、标准乱等问题。单位和个人要办成一件事，在涉及的每个部门、每个环节几乎都要过“交费关”，一些部门和单位甚至将某些管理职能置于下属事业单位或团体协会，从而增加收费环节。执收执罚单位一方面超范围、标准收费（罚款），甚至擅立收费（罚款）项目强行收费（罚款）；另一方面则存在该收的不收，该罚的不罚，随意减免，收人情费，导致财政收入流失。
（三）资金管理不到位，政府难以统筹调剂。目前，对非税收入主要是采取“收支两条线”的管理方式，未真正触及执收执罚单位利益，仍然是“谁收谁用，多收多用、多罚多返”，加上传统的“重预算内轻预算外”习惯势力影响，非税收入难以全额进入预算“笼子”；加之财政部门在部门预算安排上采取的是先非税后预算，这样，单位甚至财政机关相关管理部门往往不愿把非税收入基数编制过高，造成科学的部门预算夹带相当成份的人为因素，从而使非税收入预算管理流于形式，政府统筹调剂乏力。
（四）法制不健全，监督缺乏约束力。目前，非税收入从立项、定标、征收、票据管理和资金使用各个管理环节，没有一套完整、统一、规范、系统的法律法规；行政事业性收费和罚没收入虽有一些地方性规章，但由于监督不严或不合时宜，使得非税收入管理无章可循或有章难循。同时，非税收入征管和使用安排存在较大的随意性，缺乏健全的监督机制，造成各级财政的管理模式不一样，不同地方的管理办法不一致，财政部门在非税收入的管理上处于被动状态，特别是对非税收入管理中的违规行为缺乏强有力的法规约束。
三、改革势在必行，出路在于创新（几点建议）
非税收入作为整个财政改革的重要组成部分，在管理制度上经历了一个不断深化和完善的过程，当前政府非税收入管理己引起各级党政领导和财政部门的高度重视。近年来，我区财政局在广泛开展调查研究的基础上，积极探索非税收入管理新途径，通过调查研究，我深深感到：政府非税收入管理中的问题依然存在，改革势在必行，出路在于创新。
从我区当前非税收入管理改革的实践来看，为了强化财政职能，增强政府调控非税收入的能力，摆脱贯彻落实“收支两条线”改革所遇到的部门利益驱动和行政体制改革滞后的约束，我们虽然进行了一些积极的探索，但由于这些改革主要集中于某一方面或某一具体环节上，容易产生部门利益冲突的矛盾，有时候政府的调控能力仍显不足。因此，必须使非税收入管理步入法制化、规范化、科学化轨道，才能使政府非税收入管理取得实质性成效。
（一）更新政府非税收入管理理念要逐步淡化预算外资金概念，必须尽快建立非税收入新理念，真正把各级领导的思想认识统一到非税收入“所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政”上来。一是要牢固树立非税收入是财政收入重要组成部分的新观念，把规范政府非税收入管理与加强税收征管置于同等重要地位。二是树立全局观念，把非税收入管理改革置于全区财政改革与经济发展的全局来衡量，摆正政府与市场、政府与企业、整体与局部的关系。三是树立宏观调控观念，注重完善政府的经济调控、市场监管和公共服务的职能，减少和规范行政审批，通过改革规范非税收入管理，减轻社会负担，优化经济发展环境，从而为建立健全统一、开放、竞争、有序的现代市场体系打下坚实基础。
（二）明确征管主体，强化非税收入征收管理要彻底改变长期以来形成的非税收入“谁收、谁用、谁管”的传统作法，就要把非税收入视同税收一样，将其征收管理权限集中于财政部门，明确代表政府管理一切财政性资金是财政部门的基本职责，强调财政部门是非税收入管理的唯一主体。只有实现对所有非税收入的统一征收，统筹安排，统一管理，才能真正从源头上杜绝“三乱”，优化经济发展环境，支持我区经济和社会事业的全面发展。
（三）改进征收方式，真正做到“以票管收”在征收方式上，要在现行“单位开票、银行代收、财政统管”基础上实行“单位开单（非税收入缴款通知单），财政（银行）开票、政府统筹”的征管制度，以票管收，统筹调剂。在具体征收方式上，针对非税收入涉及面广，政策性强的特点，按照有利征收、方便缴款的原则，采取不同的办法：对收入数额较大、来源稳定、群众反映强烈的行政事业性收费、政府性基金、专项收入设立政府非税收入征收大厅，由非税收入管理机构集中统一征收；对少部分非税收入采取委托征收的方式；对罚没收入则委托银行代为征收缴库；对零星分散的小额非税收入委托有关部门、单位在执法过程中现场征收。
（四）实行资金统筹，增强政府对非税收入的调控能力要按照“初次分配注重效率，再分配注重公平”的原则，充分发挥财政的资源配置职能作用，增强政府对非税收入的统筹调剂能力。要将所有非税收入全部纳入财政综合预算管理，对非税收入形成的财力实行统筹安排，适当调剂。按照政、事分开原则，实现非税收入使用上的分类管理，改进行政部门和事业单位的预算管理方法，真正做到非税收入的征收与使用分离。要积极探索非税收入按项目安排资金的新型预算管理方式，实现非税收入分配权集中于政府财政的管理目标。财政不但要在年度间对非税收入进行调控，而且在部门、单位间也要进行调度，并积极摸索非税收入在项目间进行调剂的新路子，努力提高非税收入的资金使用效率。
（五）加快法制建设步伐，健全非税收入监管机制一是要尽快结束非税收入征收管理法律不健全的局面，加快非税收入管理法律体系建设步伐，实现依法管理非税收入，为消除“按需取费”和“收费养人”提供法律保障。建议尽快形成健全的法规程序和操作办法。二是要继续执行和完善非税收入政务公开和收费公示制度，定期向社会公布非税收入项目和标准，实行挂牌征收，使缴款的单位和群众做到心中有数。三是要建立和完善非税收入稽查、举报、违规处罚和责任追究等监督管理制度，对乱收乱罚乱用或应征不征、应罚不罚、随意减免的违纪现象，通过各种形式予以杜绝，并依法给予处罚。四是要建立定期将非税收入征、管、用情况向人大报告的制度，自觉接受人大、审计的监督。
总体来看，我区在构建和谐社会，创建绿色城区的总体目标指引下，虽然在工作中取得了一些成绩，但作为实施宏观经济管理的财政部门，仍然担负着谋求我区经济社会发展提供财力保障的重担，因此我们的财政工作要时刻体现出时代性、规律性和创造性，必须在财政管理机制创新上取得新突破。而全面创新非税收入管理机制，必将为我区经济社会发展做出更大贡献。
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