银行审计报告包括哪些内容（优质14篇）

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银行审计报告包括哪些内容篇一

评估报告应当包括下列主要内容:

(一)标题及文号;

(二)声明;

(三)摘要;

(四)正文;

(五)附件。

第十三条评估报告的声明应当包括以下内容:

(二)提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项说明和使用限制;

(三)其他需要声明的内容。

第十四条评估报告摘要应当提供评估业务的主要信息及评估结论。

第十五条评估报告正文应当包括:

(一)委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者;

(二)评估目的;

(三)评估对象和评估范围;

(四)价值类型及其定义;

(五)评估基准日;

(六)评估依据;

(七)评估方法;

(八)评估程序实施过程和情况;

(九)评估假设;

(十)评估结论;

(十一)特别事项说明;

(十二)评估报告使用限制说明;

(十三)评估报告日;

(十四)注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人或者合伙人签字。

第十六条评估报告使用者包括委托方、业务约定书中约定的其他评估报告使用者和国家法律、法规规定的评估报告使用者。

资产评估报告书有以下几方面的作用【2】

1)对委托评估的资产提供价值意见。

2)资产评估报告书是反映和体现资产评估工作情况，明确委托方，受托方及有关方面责任的依据。

3)对资产评估报告书进行审核，是管理部门完善资产评估管理的重要手段。

4)资产评估报告书是建立评估档案、归集评估档案资料的重要信息来源。

企业财务管理的目标是企业价值最大化，企业的各项经营决策是否可行，必须看这一决策是否有利于增加企业价值。

企业价值评估可以用于投资分析、战略分析和以价值为基础的.管理;可以帮助经理人员更好地了解公司的优势和劣势。

我国现阶段会计指标体系不能有效地衡量企业创造价值的能力，会计指标基础上的财务业绩并不等于公司的实际价值。

企业通过账面价值的核算，常常无法对其自身经过长期开发研究、日积月累的宝贵财富——无形资产的价值进行确认。

无形资产涵盖了技术、管理、企业、人才等，像曾经只是家庭作坊的泰山体育产业集团2008年200多种产品入选北京奥运会，成为奥运史是最大的供应商;浙江罗蒙集团以商标权质押，成功贷款7.8亿元。

这些都不是能够在会计信息上很好的反应的企业价值。

我们知道，人力资本是今后企业发展的关键，企业价值评估帮助企业对这些现阶段会计信息无法反应的信息予以关注，并进行正确的处理，提高企业价值的准确性。

企业从财务方面研究人力资本问题，能为企业财务管理管理实践提供全面指导。

重视以企业价值最大化管理为核心的财务管理，能使企业理财人员通过对企业价值的评估，了解企业的真实价值，做出科学的投资与融资决策，不断提高企业价值，增加所有者财富。

资产评估报告编写基本要求【3】

(1)内容客观真实

客观是真实、准确的前提，也是资产评估报告的生命所在。

内容客观主要是对评估人和撰稿者思想品质、政策水平、职业和道德修养的要求。

在评估中因舞弊或玩忽职守造成评估结果不实的，将由国家资产管理行政主管部门给予必要的处罚。

同时，内容客观也是对评估报告写作技法上的要求。

对评估过程，尤其是采用的具体评估方法交代周全，引用的资料合理可靠，都能显示报告的客观性，从而增强社会对报告的信赖程度。

(2)合理安排结构

篇章是按照说明——结论还是结论——说明的次序安排都是可以的，但是如果按方法——说明——原则——根据的次序安排结构，则是明显的逻辑混乱。

报告的正文一般不宜写长，拟随正文附件详细展示的内容就不宜在正文中专门安排篇幅。

有些报告为了增强客观性，需要详细叙述评估过程的某个环节或希望展示运用某种评估方法建立的评估模型，这些都以作为附件处理为好。

还有些报告习惯于把尾部位置安排在正文的左下角，这在篇章的形式上也是不合理的。

(3)有根有据

正文既要简练，又要交代周详。

这就是一对矛盾，解决矛盾的方法一是要抓准重点，非重点问题无需周详;二是语言上必须精炼。

(4)注意评估过程的合法性

包括所持的原则依据，引用的法律、法规和国家政策与规定的评估范围是否一致等内容。

对评估机构的合法性必须在附件中加以交代，评估人员的合法性则应在尾部以注明职务、职称的形式加以交代。

(5)评估方法的科学性

评估结果是否真实可信，很大程度上取决于所采用的评估方法是否科学。

评估方法主要有现行市价法、重置成本法、收益现值法、清算价格法等，应该根据标的物的性质和用途加以选用。

允许在一项评估中对不同种类的标的物分别采用不同的评估方法。

但是，究竟在评估某一标的物时具体采用哪一种方法，则必须加以交代，以显示其科学性。

(6)全面考虑影响资产价值的因素

资产的价值受市场、时间、政治、政策等多种因素的影响，评估时应针对不同的评估对象和环境条件，将可能影响被评估对象价值的诸种因素考虑周全，然后修正出确切的评估结论。

撰写报告时应对各种影响资产价值的因素均予考虑。

但却未加以反映或反映得不周详，则是写作中的失误。

如果模糊不清、存有歧义，则有可能发生误导。

因此，要善于采用定义法、限定法对有关概念加以明确。

银行审计报告包括哪些内容篇二

第一章总则

第一条为规范注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本指南。

第二条本指南所称司法涉案目的评估业务包括注册资产评估师执行的、由司法机关委托的司法涉案目的价值评估业务（以下简称“价值评估业务”）和司法涉案目的价值分析业务（以下简称“价值分析业务”）。

价值评估业务是指评估机构接受司法机关委托，依据相关法律法规和资产评估准则，对司法案件涉及的资产价值、费用或损失等进行分析、估算并形成价值评估报告的行为和过程。

价值分析业务是指评估机构接受司法机关委托，在司法机关有特定需求或者无法实施必要评估程序的情况下，对司法案件涉及的资产价值、费用或损失等进行核实、分析、估算并形成价值分析报告的行为和过程。

第三条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当遵守本指南。

第二章基本要求

第四条执行司法涉案目的评估业务的评估机构，应当具有财政部门颁发的资产评估资格证书。

第五条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当遵守相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观、公正的原则，具有服务意识，勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，不得以预先设定的价值作为价值评估结论或价值分析结论。

第六条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当熟悉相关法律法规和司法鉴定程序，具备相应的专业知识和经验，具有适当的.沟通协调能力，能够胜任所执行的司法涉案目的评估业务。

第七条注册资产评估师在承接司法涉案目的评估业务时，应当知晓价值评估业务和价值分析业务的区别，根据评估对象的具体情况、评估目的、评估资料收集情况和评估程序受限制程度等因素，与委托方协商后明确执行价值评估业务或者价值分析业务。

第八条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当获取充分信息，确保信息来源是可靠和适当的，并且合理使用评估假设和限定条件进行审慎分析。

第九条注册资产评估师与委托方协商执行司法涉案目

的评估业务时，应当重点考虑以下因素：

（一）评估对象的具体情况以及委托方的目的；

（二）在约定时限内，是否能够充分获取评估对象的资料和信息；

（四）对评估对象的法律权属资料和资料来源的查验是否受到限制；

（五）是否存在注册资产评估师认为对形成合理价值评估结论或价值分析结论具有重要影响的其他事项。

第十条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，在能够履行必要的评估程序并且委托方无特殊要求的情况下，应当执行价值评估业务。

在受到限制、无法履行必要评估程序的情况下，或者根据委托方的有关要求，注册资产评估师可以与委托方协商执行价值分析业务。

第十一条注册资产评估师应当对价值评估结论或价值分析结论进行明确说明，提醒委托方和其他评估报告使用者关注价值评估结论和价值分析结论的区别。

工作的合理性。

第十三条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当根据相关法律法规和委托方的要求，对评估业务相关的任何未公开的信息，承担保密义务。

第十四条注册资产评估师应当提醒委托方和相关当事方提供必要的资料，并对资料的真实性、合法性和完整性负责。

第十五条注册资产评估师应当提醒委托方对注册资产评估师执行业务予以配合，不得干涉注册资产评估师正常执业。在资产占有方等当事人配合存在问题时，委托方应当予以必要协调。

第三章评估对象

第十六条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当与委托方进行充分沟通，并且通过现场调查和资料收集等程序明确评估对象。根据评估业务具体情况和委托方的要求，评估对象既可能是涉案资产，也可能是各种费用损失等。

第十七条涉案资产是指在司法案件中受到损害或拟用于赔偿的资产，包括各种实物资产、无形资产和其它资产。

涉案实物资产主要包括：建筑物及构筑物、机器设备、其他各类实物资产等。

涉案无形资产主要包括：专利权、专有技术、商标权、特

许经营权、租赁权、土地使用权、矿产等资源勘探权与开采权、著作权、计算机软件等。

涉案其它资产主要包括：企业整体资产、股权、债权等。第十八条涉案费用损失是指案件中一方当事人的行为给另一方当事人造成的各种费用损失，主要包括知识产权侵权费用损失、实物资产损坏费用损失、合同纠纷费用损失、环境污染费用损失等。

第十九条注册资产评估师执行司法涉案目的评估业务，应当关注评估对象的具体形态，并且关注评估对象的物理、法律、经济、技术等具体特征，充分考虑评估对象的特点对评估业务的影响。

第四章操作要求

第二十条注册资产评估师执行司法涉案目的价值评估业务，应当履行必要的评估程序，包括明确评估业务基本事项、接受委托、制定工作计划、现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交报告、工作底稿归档等。

注册资产评估师执行司法涉案目的价值分析业务，可以参照价值评估业务的基本程序，并且根据委托方的要求和评估业务具体情况进行必要的调整。

银行审计报告包括哪些内容篇三

以下是关于审计报告的作用：

1.审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体。

2.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。

3.审计报告是审计机关编制审计信息、为国家宏观经济决策服务的.重要信息来源。

4.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。

5.审计报告是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。

银行审计报告包括哪些内容篇四

（1）工程地质勘察报告、桩基施工图、图纸会审纪要、设计变更单及材料代用通知单等，

（2）经审定的施工组织设计、施工方案及执行中的变更情况，

（3）桩位测量放线图，包括工程桩位线复核签证单。

（4）原材料质量合格证、复检报告。

（5）半成品如预制桩、钢桩、钢筋笼等产品合格证书。

（6）桩孔、钢筋、混凝土工程施工隐蔽记录及各分项工程质量检查验收单及施工记录。

（7）成桩质量检查报告。

（8）单桩承载力检测报告。

（9）基坑挖至设计标高的桩位竣工平面图及桩顶标高图。

银行审计报告包括哪些内容篇五

事故调查报告应当包括下列内容：

（1）事故发生单位概况；

（2）事故发生经过和事故救援情况；

（3）事故造成的人员伤亡和直接经济损失；

（4）事故发生的原因和事故性质；

（5）事故责任的认定以及对事故责任者的处理建议；

（6）事故防范和整改措施；

事故调查报告应当附具有关证据材料，事故调查组成员应当在事故调查报告上签名。

生产安全事故调查报告内容

20xx年7月11日，九州建筑公司第一项目部在建设过程中，因上架工人违规操作造成1人受伤。由公司人事部组织专人对事故进行调查，现将调查情况报告如下：

一、事故发生单位概况

事故发生单位是九州建筑公司，位于南京市鼓楼区徐州路，是私有制生产经营形式，规模150到200人。

二、事故发生经过

20xx年7月11日下午4：50，第一项目部工人在地下

室一层北区作业，因作业需要，在移动脚手架的过程中，因工人违规操作且脚手架下部建渣堆积，造成脚手架重心不稳，发生脚手架倒塌事故，致使工人李大三手臂挫伤。

三、

1、事故发生后，第一项目部门经理第一时间赶到现场，并将受伤工人送至医院急救，同时对事故发生经过进行了解，并及时向公司领导、人事部进行报告，并等待进一步的指示。

2、善后处理。事故发生后，由公司领导主持召开公司内部所有在建项目安全协调会，对受伤工人安置工作进行落实。对今后在建项目安全管理工作进行如下安排：

（1）在建项目每周必须进行至少一次班前教育，加强工人安全意识。

（2）在建项目至少配备一名安全员进行现场巡视。

（3）工人进行有较大危险源的施工作业时，必须有专人进行旁站安全管理。

（4）各在建项目需进一步加强奖惩制度的管理力度。

（5）对发生事故的项目，项目经理必须做出书面检讨。

四、事故伤亡人数及初步估计的直接经济损失

该事故中一个工人李大三手臂挫伤，并没有人员的死亡。

初步估计这次的事故的直接经济损失为3000元.。

五、事故发生的原因

1、事故的直接原因：工人违规操作，未按照安全操作规程进行作业，工人安全意识较薄弱。

2、事故的间接原因：现场管理人员监管力度较弱，工人安全教育不到位，无现场专职安全监管人员。

六、事故的性质

经公司人事部调查及分析认定，该是事故是违规操作、管理不善造成的安全责任事故。

七、事故责任划分

1、事故直接责任人——李大三及其配合工友

李大三及其配合工友在移动脚手架作业时，违反安全操作规程，不按要求移动脚手架，是发生事故的直接原因，应承担事故发生的直接责任。

2、事故主要责任人——公司现场负责人

公司现场负责人，没有履行好在建项目安全管理职责，进行安全教育，加强工人安全意识，造成人员受伤，属失职。公司现场负责人应承担事故的主要责任。

八、整改措施

该事故发生后，公司内部高度重视，举一反三，认真汲取事故教训，在公司所有在建工程安全生产进行专项整治，做到防微杜渐，以避免类似事故再次发生。

]事故调查报告的基本内容及格式[/center]

一、前言

事故发生的时间、地点、单位名称、事故类别以及伤亡人员和直接经济损失等；

二、事故单位概况

事故单位成立时间、注册地址、所有制性质、隶属关系、经营范围、证照情况、劳动组织情况等（矿山企业还应包括可采储量、生产能力、开拓方式、通风方式及主要灾害等情况）。

三、事故发生及抢救情况

（一）事故经过

事故发生过程、主要违章事实、事故后果等

（二）事故报告、抢救、搜救情况。

四、事故原因及性质

（一）、事故原因

1、直接原因；

2、简接原因。

（二）、事故性质

五、责任认定及处理建议

事故责任者的基本情况（姓名、职务、主管工作）、责任认定事实、责任追究的法律依据及处理建议，并按以下顺序排列：

（一）、移送司法机关处理的；

（二）、给予党纪、政纪处分或者经济罚款；

（三）、对事故单位的处罚建议。

六、防范措施

主要从技术和管理等方面对地方==、有关部门和事故单位提出整改建议，并对国家有关部门在制定政策和法规、规章及标准等方面提出建议。

七、附件

（一）、事故现场平面图及有关照片；

（二）、有关部门出具的鉴定结论或技术报告；

（三）、直接经济损失计算及统计表；

（四）、调查组名单及签字；

（六）、其他需要载明的事项。

银行审计报告包括哪些内容篇六

第十二条评估报告应当包括下列主要内容：

(一)标题及文号;

(二)声明;

(三)摘要;

(四)正文;

(五)附件。

第十三条评估报告的声明应当包括以下内容：

(二)提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项说明和使用限制;

(三)其他需要声明的内容。

第十四条评估报告摘要应当提供评估业务的主要信息及评估结论。

第十五条评估报告正文应当包括：

(一)委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者;

(二)评估目的;

(三)评估对象和评估范围;

(四)价值类型及其定义;

(五)评估基准日;

(六)评估依据;

(七)评估方法;

(八)评估程序实施过程和情况;

(九)评估假设;

(十)评估结论;

(十一)特别事项说明;

(十二)评估报告使用限制说明;

(十三)评估报告日;

(十四)注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人或者合伙人签字。

范文：

1森林资源林木资产评估概述

林木资产就是指林地内作为森林资产的组成部分的所有林木。林木资源在我国占据面积和蓄积方面都被列为林中之寇，林木资产也被叫做立木资产，立木资产又包含活立木和枯立木两种，指的是站立于林地中的尚未砍伐的树木。随着社会经济发展与市场的逐步完善，森林经营中的立木资产交易范围与频率也越来越高，随之而来的林木资产的评估就变得非常重要。林木资产评估中的立木价格对森林经营所获的利润有着直接的影响，其利润的高低，对立木交易的双方同等重要。但由于立木资产在价格估算时，由于各自的计算方法和评估方法都有所不同，准确确定极为困难，还需要结合林木资产的自身特点与评估方法的具体选定及评估结果得出科学合理的评估结论。

2森林资源林木资产的特点

2.1生产周期方面

林木资产归类于生物性资源资产，从种植到成才少则几年，多则几十年，生长周期极长。由于受到这种周期生长的影响，使林木产品在供应调配上带来很多困难，再加上森林的经营付出、造林投资需要长时间方可取得回报，投入的资金长期被占用，其经营成本所产生的银行利息很重，这种利率的高低直接影响到经营成本的正常运营。

2.2经营方面

林木资产具有资源再生的能力，这是生物性资产所具有的共性。这种特有的性质在林木资产的经营中有着很大的作用，但在异龄林木资产中产生的作用是最大的，只要科学合理的经营便可长期甚至永久性地经营下去，因此，在进行评估时，要将这种再生能力给予适当的估计。

2.3效益方面

林木资产经营目的是以木材为主其他林产品为辅，森林经营中可同时挖掘其生态所产生的效益。如利用森林特有优势进行防风固沙、释放氧气、预防水土流失等，以起到改善人类现有的生存环境。在我国森林资源资产的评估过程中，要做到对木材与林产品在经济效益方面评估的同时也要对其生态方面所产生的经济价值一同进行评估。目前，我国森林资源资产的生态经济效益处于高端时期，为了避免乱砍乱伐，国家对森林的采伐制定了相应的限制条例，而这种限制也将会影响到资产评估的结果。

3森林资源林木资产评估的必要性

林木资产是森林资源的一部分，其资产的评估更是森林资产资源管理中的重要组成。无论是在森林资源流转的规划上还是对其资源经营者的合法权益上，均起着重要的作用。既能够推动森林资源资产的交易活动循序渐进的进行，又能够对森林资源实现可持续发展起到促进作用;另外，还有利于森林资源依照市场经济的规律对森林资源的开发、利用起到保护作用，使其演变为以根本取代传统的经营方式，从而实现了森林资源向着资产化管理模式发展，促进了森林资源变成资产商品化的经营方式，从根本上深化了林业经济改革制度。因此，森林资源进行资产评估是十分有必要的，具有深远的历史意义和十分重要的现实意义。

4评估方法现状分析

4.1林木资产评估

(1)市场价到算法，林木资产评估中的市场价到算法仅适用成熟林或过熟林。它能把林木资产现有的市场情况客观的反应出来，可从市场中直接获取评估参数和评估指标。而评估结论更能准确的反应出市场价格，其结果就非常容易被评估的各方人员所接收和理解。

(2)现行市场法，应用现行市场法一定要合理选择可参照的案例，选定几个适合的评估案例是这种评估方法成功的关键所在。要保障调整参数的正确测定，进行评估的林地尽量保持与案例林状况一直的局面，其交易时间必须以接近评估基准日为准;另外，受到发育不充分的森林资源资产市场的影响，找到一个近期评估案例是很困难的，若以参照以往不同日期的评估案例，就必须以当时物价指数和评估基准日为基础对物价指数进行相应的调整。

(3)收获现值法，所谓收获现值法就是用于中龄林和快成熟的林木用以资产评估时以折现率的计算投资效益的一种方法，进行评估时。要将林木经营成本的前期投入的金额价格扣除，再对调整系数进行测算，并进行实证分析。就拿中龄林木来说，进行收获现值法测算得出的结果可直接反应出林木资产的价值，所得结果非常合理且受到市场的欢迎。

(4)重置成本法，这种方法只适用幼林和未成熟林木的造林地进行资产评估。利用重置成本法进行资产估算时，一定要考虑在林木经营过程中由于技术改良或技术推广时所造成的原有价值的相对减少问题，再加以成本的测算与投资收益的合理确定后与其他方法协调进行方可。

4.2林地资产评估

(1)现行市场法，此方法是林地资产评估的基本方法。使用该方法最关键的是要选择适当的评估案例，所选的被评估林地条件和参照案例要求林地条件必须相似。但在实际评估过程中寻找与其资产评估相仿的参照案例非常困难，各个参照案例的价格成交时均要做相应的系数调整，现行市场法还要具备能够获取较多交易实例资料的活跃市场，且要保障进行交易的案例合理与真实。

(2)期望价法，利用林地期望价法对林地进行评估时所具备的前提条件是：一是林地属于无限年期的经营方式，永续作业中的林木经营的`主伐林龄要相同;二是林地期望价法最适用于薪炭林、疏林地、防护林、灌木林地、采伐迹地与火烧迹地及国家规划中的宜林地林的资产评估，但需要注意的是使用该方法对林地进行评估时的参数确定还缺少客观的参考依据。

(3)年金资本化法，该方法适用于那些年租金相对稳定的林地进行资产评估，其方法计算比较简单，进行估算时仅仅涉及到年平均租金和总投资收益率。但在年平均地租金和投资收益率的计算时，要注意将通货膨胀带来的影响从平均地租租金中扣除，在投资收益率的确定方面也应考虑到这个问题，若在地租租金中没有扣除通货膨胀因素，那么在采取投资收益率时就必须包含通货膨胀。

(4)林地费用法，此方法通常适用于像苗圃类型的林地进行资产评估，最主要方面是用在比较明确的林地购入费且购入后只采取了改良措施而并没有进入经营阶段的林地。但在林地资产中林地购入后单单做了改良而未进行经营的情况甚少，因此，此方法在林地资产评估使用当中用的最少。

5结论及建议

森林资源在进行资产评估所选取方法的过程其实就是要求评估人员以遵守客观事实或一定的约束为基础条件对待定资产进行的理论分析、论证、比较的过程。并对资产评估的价值以最大程度上实现其认可度与公允性，其方法的科学合理性是决定评估结果真实、可靠的关键因素。目前，我国森林资源资产的评估当中所选取的评估方法的实证研究非常少，大多数仅仅偏向于资产评估的理论研究上，且这种理论研究也不够规范。建议在今后有关森林资产评估的研究工作中更应重视对其评估方法的实际案例研究，尤其要对我国森林资源中的经济林、防护林和竹林等林木资源的评估方法的选取上与参考应用方面进行深入研究，为以后我国森林资源资产在评估方法科学合理的选择上提供可靠的科学依据。

6结束语：

近年来，尽管我国的集体林权制度改革在稳步推进。但森林资源资产进行目的性的经济行为也越来越多，如转让、合资、抵押贷款、合作与股份经营等。实践中还存在林权流转与操作不规范，资产评估市场极为混乱，导致我国的国有森林资源在大量流失。现有的资产评估机构尚无法满足快速增长的森林资源资产评估业务需求，森林资源资产评估理论与实践的改革依然任重道远，还需相关人士进行更深一步的探究。

参考文献

[1]郭超，用材林林木资产评估决策支持系统的研制[d].中南林业科技大学，.

银行审计报告包括哪些内容篇七

各位股东：

20--年度公司财务决算，已经天健会计师事务所和德勤华永会计师事务所有限公司审计，出具了无保留意见的审计报告。现提交本次股东大会审议。

一、财务经济指标

1、销售收入：报告期内完成706,461万元，比上年的581,907万元增加21.4%。

2、利润总额：报告期内完成84,744万元，比上年的84,759万元减少0.02%。

3、净利润：报告期内完成50,372万元，比上年的62,714万元降低19.68%。

4、每股收益：本年度实现每股收益0.56元，比上年的0.70元降低20%。

5、净资产收益率：本年度净资产收益率10.41%，比上年的14.35%降低3.94个百分点。

6、公积金、公益金和任意公积金：按公司章程规定，分别提取10%法定公积金48,121,062.87元，10%法定公益金48,121,062.87元。

7、分红基金：净利润提取两金后，实现可供股东分配的利润为407,479,172.40元。

二、资产负债及所有者权益

1、资产状况

20末总资产为1,585,929万元，年初为1,023,086万元，年末比年初增长54.93%。其中：流动资产年末为521,949万元，年初为386,761万元，年末比年初增长34.95%;固定资产净值年末为583,107万元，年初为550,597万元，年末比年初增长5.90%;在建工程年末为441,001万元，年初为69,989万元，年末比年初增加371,012万元，年末比年初增加的主要原因是30万吨涂布白纸板项目和20万吨低定量涂布纸等项目在报告期内陆续投资建设。无形资产年末为9,524万元，年初为10,767万元，年末比年初降低11.55%。

2、负债状况

年末流动负债为558,360万元，长期负债为366,411万元，全部负债合计为924,771万元，比年初的493,796万元增长87.28%。负债增加主要是生产经营规模扩大，银行贷款、往来款项增加。

3、营运资金状况

2004年末为-36,411万元，比年初-37,191万元增加了780万元。

4、所有者权益状况

公司2004年经营成果正常，2004年末股东权益为483,907万元，比年初的437,105万元，增长10.71%。

银行审计报告包括哪些内容篇八

庆安县****年治综合治理面积2364hm2，涉及2个乡镇，包括杨宝珠、邵维田2条小流域。

二、主要建设内容

****年完成综合治理面积2364hm2，完成治理任务100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物带518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改垄1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作业路4.8kkm，跌水13座，过路涵3座，削坡2.4万m3，沟头防护8处。

三、资金计划指标

(一)资金计划

****年国家农业综合开发东北黑土区水土流失重点治理工程总投资525万元，其中中央财政投资350万元，地方财政资金140万元，自筹资金35万元。

(二)资金完成

我县完成总投资525万元，其中，中央财政资金350万元，地方财政资金140万元，群众投工投劳折资35万元。

四、资金使用情况

庆安县****年农业发水保项目完成资金490万元，其

中完成中央财政资金350万元，地方财政资金140万元资金使用情况如下：

1、工程建设费482.87万元，其中梯田支出资金128.40万元，地埂生物带支出资金104.88万元，改垄支出资金101.43万元，封禁治理8.49万元,水保林支出资金45.66万元，削坡支出资金7.99万元，沟头埂支出资金0.47万元，谷坊支出资金24.09万元，作业路支出资金9.55万元，有基涵支出资金13.62万元;跌水36.29万元，流域碑2万元。

2、独立费用42.13万元。

五、资金管理情况

在资金管理上，全部按照《农业开发资金管理办法》、《黑龙江省农业综合开发资金报账实施办法》的规定执行，资金纳入专户、专人、专帐统一管理。工程阶段性完成后，由承包单位填报“黑龙江省农业综合开发项目施工单位用款申请表”，提请水务局和农发办组织相关人员进行阶段性验收，经验收合格后，按项目建设进度拨付工程款项。工程完工后，由承包单位及时编制项目工程决算，水务局报请农发办组织相关人员进行工程验收，依据“黑龙江省农业综合开发项目施工单位用款申请表”，进行完工工程财务结算。县级农发办应预留工程合同金额的10%工程质量保证金。待项目运行期满，经相关人员验收后，视运行情况及时清理结算。

在资金使用上，做到“三个保证”。第一，保证全面建立起严密的农发资金运行制度。凡是财政资金全部实施转帐制，由县开发办统一管理。实现“专户储存、专人管理、专账核算、专款专用”，按项目支付，做到了帐据相符、帐物相符、帐帐相符。

第二，保证自筹资金足额到位。项目区定期向开发办报帐，乡财政所设专户、专人、专帐管理，做到按项目筹集、按项目建设支付、按实际支付入帐。

第三，保证定期对农发资金进行审计。为了加强农发资金管理、使之按项目支付、合理投放、要采取按项目进行审计，跟踪问效，发现问题及时纠正就地解决。

该项目现已全部竣工，财务决算已完毕，该项目资金无超范围使用、截留、挤占和挪用等问题，也无擅自改变建设内容、串项或搞计划外工程行为。

银行审计报告包括哪些内容篇九

各位领导、各位代表、职工同志们：

满怀着二次创业的澎湃热潮，涌动着创造财富的豪情壮志，承载着六千多名员工与企业共同富裕的美好期盼，我们迎来了aa公司首届一次职代会的隆重召开!我受董事会委托，向大会作aa公司财务预、决算报告，请予审议。报告共分两部分。

第一部分：财务决算情况

20，是aa公司发展起步的第二年，也是经受考验，艰辛创业并夺取重大胜利的一年。一年来，aa公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻控bb及cc对财务工作的要求，做了大量工作，不断提高集团财务工作的管理水平。对财务重大费用开支和项目建设开支，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行，圆满完成了aa下达的工作任务，各项经营指标全面超额完成计划，取得了极不平凡的卓越成就，再一次取得了骄人业绩。

(一)经营困难前所未有，目标任务超额完成。年，面对原料上涨，电价、关税上调，硅铁欧盟反倾销困难，人民币升值等严峻形势，aa公司累计生产冶金类产品共计73.75万吨，其中生产硅铁35.74万吨，生产硅锰6.67万吨，工业硅2.26万吨，电石21.57万吨，硅微粉7.52万吨，碳化硅0.72万吨。销售各类冶金产品70.16万吨，其中销售硅铁33.58万吨，硅锰7.15万吨，工业硅2.18万吨，电石20.68万吨，硅微粉6.58万吨，销售碳化硅0.68万吨。实现营业收入总额为257,460万元。实现现利润总额20,831万元(已剔除少数股东权益)，比计划利润18,000万元增加2,800万元。出口创汇2.04亿美元，实现税费13,999万元,利税合计34,830万元。产值与效益同步增长，超完成了预期经营目标。

(二)资产规模增长，经济实力增强。截止2007年12月，aa公司总资产为273，574万元，其中流动资产137,753万元，固定资产118,186万元,在建工程14,289万元。总负债187,674万元，其中流动负债103,704万元，长期负债83,970万元，净资产为85,900万元。aa公司本期末资产负债率为69%，从整个资金运转情况看，资产结构和资金状况趋于合理。

17,271万元(主要为出口关税支出)。2007年全集团业务招待费支出240.71万元，占销售收入的0.1%，与企业会计制度规定的0.3%相比降低0.2个百分点，实际总额比会计制度规定提取额降低512.48万元，节约68%。在电价、原料价格一路上升等不利条件下，有效地将成本费用控制预算范围内，为今后更好地推进节能降耗，打造竞争优势奠定了基础，提供了保障。

(四)项目迎难而上，工程建设快步推进。面对工期压力，硅铁四期项目争分夺秒，抢抓进度，截止12月底硅铁十分厂、十一分厂、十二分厂已全部投产，工程建设取得了巨大成果。2007年底，aa公司累计完成项目总投资156,310万元，投入资金133,150万元。其中硅铁、金属镁项目已完成投资127,579万元，投入资金107,317万元。ejm硅锰项目硅锰一期工程已完成投资16,828万元，投入资金14,944万元。硅锰二期工程已完成投资1,365万元，投入资金1,365万元。工业硅项目已完成投资10,538万元，投入资金9,524万元。

在过去的一年里，我们克服重重困难，化解外部矛盾，凝聚奋斗汗水，承载不懈追求，突出生产与建设同步的主线，锲而不舍，百折不挠，自加压力，团结奋进，实现了重大跨越，开创了坚实起点。一年来，财务工作立足本职，服从全局，整章建制，提升管理，求真务实，卓有成效地开展了以下工作：

浪费。我们始终以夯实基础管理为着眼点与落脚点，花大气力抓管理，狠下功夫堵漏洞，健全财务组织体系，规范帐务，统一单证，完善报表，强化监控，财务管理工作在上新台阶。

(二)加强资金计划管理，加快货款回收。资金管理是财务管理的重点章节，资金运筹是维系企业生存的源头活水，现金流不畅或枯竭，必将造成企业举步危艰。资金管控至关重要，资金运筹刻不容缓。

1、根据轻重缓急，从紧从严，自求平衡，统筹安排生产资金，确保生产资金及时支付。

2、催促货款快速回收，加大货款清欠力度，保证资金源头畅通。

(三)及时掌握税务信息，落实税收优惠政策。税收政策的深入研究，广泛应用，有利于在依法经营，照章纳税的前提下，合理避税，增收节支。2007年，我们及时掌握税务政策变化，全面了解税法改革举措，并经广泛磋商，大力周旋，最终成功获得埃肯公司增值税税收减、免政策，为集团公司取得了实质性的经济收益。

(四)以队伍建设为基础，拓展服务功能。随着公司业务的超常规发展，经济活动的日趋复杂，财务运行规模持续扩大，这不仅对财务工作提出了新任务、新要求，而且随着资金收付总量的大幅度增加，财会人员的业务处理量、工作强度急剧增大，队伍建设显得尤为重要和迫切。增强员工责任意识，努力营造积极向上、奋发有为、干净干事的良好氛围。提高办事效率，深化优质服务活动，加强工作效能建设，提升队伍整体形象。

除此之外，在欧盟对硅铁反倾销工作中，如果没有规范健全的财务和艰苦细致的工作，取得胜诉是不可能的。

2007年，财务工作认真贯彻落实控股集团和董事会年初工作会议所确定的经营目标及措施，全面强化成本控制措施，进一步规范财务核算，加强经营分析，把成本费用管理工作始终做为一项核心任务来抓，取得了很好的效果。以创建卓越财务管理为目标，进一步加强了财务会计基础工作。加强内控体系建设，提升了资金安全风险防范水平。加大税费协调力度，加强储备资金管理，有效发挥了资金的最大效益。

客观回顾全年的财务工作，成绩是主要的，效果也是明显的。但在实际过程中还存在一些有待于改进和完善的方面，主要表现：一是预算管理需进一步加强;二是财务人员管理意识薄弱，需加强培训学习，提高财务人员管理能力;三是各项管理制度执行力不强，内部制约机制作用发挥不充分，需认真整改落实。

第二部分：财务预算及工作安排

20，是aa公司继往开来，乘胜前进的重要之年，也是立足新起点，迈向新目标，谋求新跨越的关键之年。这一年，既是战略机遇期，又是经营攻坚年。我们一定要以乘势雄起之力，改革鼎新之道，登高远眺之志，超群绝伦之举，扬长避短，励精图治，锐意进取，再创辉煌。

1、年aa公司生产、销售、利润计划情况

2008年，aa公司公司预算的主要经济指标是：硅铁生产52万吨，销售51.7万吨;硅锰合金生产8.3万吨，销售7.43万吨;硅微粉生产13.12万吨，销售10.33万吨;工业硅生产2.8万吨，销售2.8万吨;电石生产30万吨，销售30万吨;碳化硅生产0.72万吨，销售0.72万吨。共计实现销售收入383,922万元,全集团预算合并利润实现28,000万元,实现税金14,000万元,利税合计42,000万元。

2、生产成本费用开支情况

2008年aa公司计划生产成本支出287,810万元,营业费用支出30,385万元,管理费用支出7,899万元,财务费用支出2408万元,税金及附加支出26,588万元(出口关税),成本费用总计支出355,090万元。从以上数据看出，成本费用的支出是非常庞大的，所以成本费用的管理是企业管理的永恒主题，全体员工必须树立低成本就是高效益的管理思想，应在生产环节大力推行节能降耗，在管理环节实施降费增效，在财务环节加强资金的高效运作，全方位降低成本水平。

3、2008年新建项目计划投资情况

发展是我们的永恒主题，始终坚持“发展是硬道理”的根本原则，寻求高效益、高附加值项目建设我们的重任。2008年aa公司将计划投资以下项目：

1、计划投资6.93亿元，建设99000千瓦余热发电项目。

2、计划投资1亿元，建设产能1万吨的氮化硅铁项目。

3、计划投资4.3亿元，建设产能高碳锰铁11.8万吨，低碳锰铁

6.5万吨项目。

4、计划投资2.2亿元，拟建产能5万吨工业硅项目。

5、计划投资2亿元，拟建产能5万吨硅镁钙合金项目。

客观地讲，在外部环境没有趋于好转迹象，原料价格直线上升，关税税率再次上调，人民币不断升值，赢利空间极为有限的.情况下，完成预算目标，压力非常之大，对于这一点，各部门、各环节务必保持高度清醒的头脑，从目标的制定到任务的完成，都必须付出极大的心血和巨大的辛苦。经营目标要如期实现，就必须精细管理，集约经营，降本节费，这就要求广大员工必须坚决贯彻落实aa公司总裁工作报告提出的奋斗目标与工作任务，精诚团结，共渡难关，齐心协力，齐抓共管。

2008年，aa公司财务工作的指导思想是：当好参谋助手，标本兼顾，我们要紧紧围绕集团整体发展战略，以“打造世界硅都，在创世界第一”为目标，本着持续改进、精益求精的精神，坚持开展财务创新活动，适应新准则、完善管理制度、强化内部控制，具体抓好以下工作：

(一)加强内控体系的建立，夯实基础管理。

我们要结合自身实际情况，在已有基础上不断强化内控体系。一是要把内控体系程序建立起来，并坚持在实际工作中贯彻执行，发挥好监控作用。二是要注重财务信息的真实性，把信息披露工作纳入制度化管理。三是要强化资金安全，加强风险防范，建立风险预评估机制。

(二)深化全面预算管理，做到事前、事中、事后全方位的控制。

一是深化内部经营承包责任制，将成本责任纵向全面落实到班组和个人，横向落实到各业务管理部门。二是深化炉台核算管理，从源头上有效控制成本。三是深化成本管理的过程控制，建立一套适合冶金特点的全面预算管理办法，做到所有成本费用开支有预算，并按预算严格控制，使财务工作更精细化。

(三)推进比较管理财务信息化建设。

集团实施比较管理,必然需求大量的财务数字信息,财务信息化建设要符团管理要求，采取统筹规划、分步实施的原则。一是要建立准确完善的财务数据归集渠道。二是要使财务与供应、生产、销售等业务部门实现数据共享。为集团比较管理提供准确、公正的数据信息。

(四)加强税收研究筹划

运用税收优惠政策，依法纳税，合理避税，选择低税负，避免多交税，开源节流，降低资金成本。

各位代表，职工同志们，让我们在集团董事会的统一领导运筹下，以坚定的信念、饱满的热情，同舟共济，不畏艰险，鼓足干劲，勇往直前，为创造健康、高效、绿色、和谐的鄂尔多斯冶金事业而努力奋斗!

谢谢大家

银行审计报告包括哪些内容篇十

董事会:

根据一年来公司经营状况和财务状况，结合公司合并报表数据，编制了财务决算报告，现就公司财务运作状况，作度财务决算报告。

一、基本财务状况

公司20财务决算会计报表，经中审国际会计师事务所有限职责公司审计验证，出具中审国际审字0105号标准无保留意见的审计报告，合并会计报表反映的主要财务数据如下：

（一）财务状况：

1、资产结构

单位：万元

20末余额比重末余额比重同比变动幅度

流动资产69，746。3156。55%64，683。7059。92%7。83%

流动资产比上年同期增加5，062。61万元，增长幅度为7。83%。主要为应收票据比上年同期增加7，349。13万元，增长幅度为188。34%所致，报告期内应收票据占流动资产的比重为16。31%，与6。03%相比增长10。28%，由于公司本年度收取经销商以承兑汇票方式支付货款较上年增加，且收取的承兑汇票期限基本均为6个月，转背书较困难，因此年末应收票据余额较大。其他主要流动资产：1）应收账款与上年同期相比增长46。52%，主要为公司扩大房地产工程业务，此类业务均为发货后1至3个月内结算货款，新增房地产应收款较上年增加1，220万元，其余应收账款的增加主要是为扩大销售增加对经销商的临时授信所致。

2）存货与上年同期相比增加3，917。16万元，增幅达43。19%，主要为春节放假较早，为节前备货导致年末成品和物料库存增加。3）其他流动资产较年初余额减少580。49万元，减幅达76。58%，主要是2011年末待摊广告投放费用减少所致。非流动资产较上年末增加10，306。29万元，增长幅度为23。82%，主要分布在长期股权投资、固定资产及长期盼摊费用的增长上。1）长期股权投资较上年末增加2，703。21万元，增幅为3，292。92%，主要为控股子公司广东德乾投资管理有限公司对外股权投资增加所致，新增投资对象为中山联动第一期股权投资中心（有限合伙）、江苏力博士机械股份有限公司、中山厚福应用技术有限公司，投资金额分别为500万元、1529。55万元、630万元；另报告期内母公司对中山市达伦工贸有限公司追加投资40万元。2）固定资产净额与上年同期相比增加21。81%，主要因报告期内公司投资5，736。66万元新建厂房，租赁给控股子公司中山市华帝集成厨房有限公司使用。3）长期盼摊费用较上年末增加36。33%，由于购置模具增加所致。

2、债务结构

单位：万元

2011年末余额比重20末余额比重同比变动幅度

流动负债66，951。4934%59，578。8814%12。37%

非流动负债425。030。66%515。030。86%-17。47%

2011年负债总额为67，376。51万元，资产负债率为54。63%，与上年同期55。66%相比下降了1。03个百分点。流动负债较上年同期增加7，372。61万元，其中变动幅度较大的主要为：1）短期借款与上年同期相比增加1，000万元，增幅达33。33%，主要为补充经营活动现金流而增加贷款所致。2）应付票据与上年同期相比减少4，571。81万元，减幅达36。10%，主要是报告期内公司透过将以承兑汇票支付采购款方式改为直接支付现金方式，从而进一步降低采购单价，本期使用承兑汇票结算方式支付采购货款占总采购额的比重较上年同期下降14。91个百分点。3）应付帐款与上年同期相比增加8，213。25万元，增幅达42。02%，主要为付款周期内采购量较上年同期增长所致。4）应付职工薪酬较上年同期增长880。85万元，增幅达68。79%，主要为高管激励金额超上年同期达222。89万元；另公司及控股子公司预提管理层奖励金额较上年增加所致。非流动负债在负债结构中占比0。66%，较上年占比减少0。3个百分点，主要为公司将收到“太阳能燃气联合供热设备生产技术改造”项目财政补助资金500万元，分5年转入营业外收入，本年度转入100万元，累计已转入450万元。

3、股东权益（不包括少数股东权益）

单位：万元

2011年末余额比重年末余额比重同比变动幅度

归属于母公司股

54，210。37100。00%47，026。40100。00%15。28%

东权益合计

股本22，330。3141。19%22，330。3147。48%-

资本公积6，565。4112。11%6，565。4113。96%-

盈余公积6，330。9411。68%4，842。5210。30%30。74%

2011年末归属于母公司股东权益总额为54，210。37万元，其中股本为22，330。31万元，资本公积为6，565。41万元，较年初未发生变化。盈余公积和未分配利润分别增加1，488。42万元、5，695。55万元，主要是公司2011实现净利润计提盈余公积，同时根据股东大会决议，以20末总股本223，303，080股为基数，向全体股东每10股派3元人民币现金（含税）。

（二）经营业绩：

1、营业状况

单位：万元

2011年度2010年度增减幅度

营业收入203，868。40163，584。3724。63%

营业成本135，561。25105，743。8728。20%

营业税金及附加1，157。63947。9722。12%

2011年度营业收入与上年同期相比增加24。63%，虽然受整体市场环境变化影响，房地产调控、中小企业融资信贷萎缩等宏观政策对整体家装行业负面影响，公司仍在持续现有渠道巩固发展中不断拓展乡镇级市场，本年度发展直供客户62家、新建专卖店330家，并在网络电子商务平台、房地产直营平台等新渠道开发与运营中取得较好成绩，使营业收入持续了较高的增长。营业成本与上年同期相比增加28。20%，营业成本增加幅度大于营业收入增加幅度，公司产品综合毛利率下降了1。85个百分点所致。主要原因为产品原材料不断上升，尤其是上半年铜等金属价格不断走高，导致成本降低较为困难。其中主要产品灶具的毛利率下降8。27个百分点，抽油烟机的毛利率上升3。35个百分点，热水器的毛利率下降3。23个百分点，灶具、烟机毛利率变化，是由于本年度开展了一系列买烟机送灶具、买烟机送灶具再送热水器的促销活动，从而使灶具、热水器帐面毛利率较上年同期减少，且整体受市场低迷状况影响，透过上述促销活动保证销售规模增长的同时，影响了整体毛利率的提升。

2、期间费用

单位：万元

2011年度2010年度增减幅度

销售费用37，114。7932，698。6413。51%

管理费用15，580。7911，749。0732。61%

2011年期间费用总额为52，300。50万元，与上年同期的44，561。54万元相比增加7，738。96万元，增长17。37%。主要原因是管理费用、销售费用增长所致。报告期内，销售费用与上年同期相比增加13。51%。而销售费用占营业收入的比重18。21%，比上年同期下降1。78个百分点，主要为公司销售额增长，营销费用投入规模效益不断体现，且公司对广告类营销费用投入较为审慎，严格控制费用预算，从而使销售费用占营业收入的比重比上年同期有所下降。管理费用总额与上年相比上升32。61%，管理费用占营业收入的比例为7。64%，与上年同期占比上升了0。46百分点，主要原因为管理费用中新产品开发费用增长15。46%、工资随人员增加及市场平均工资上涨增高83。42%。财务费用与上年同期相比下降502。14万元，降幅达441。10%，主要是公司2011年度利用短期资金周转冗余开展银行理财，获得理财收益达367。13万元，较上年同期增加269。20万元。

3、资产减值损失

2011年度资产减值损失为-531。61万元，较上年同期191。55万元下降377。53%，主要为存货跌价准备较上年同期转回增加555。64万元，因为对小火炬剩余相关物料全额计提存货跌价准备，2011年处理库存导致转回存货跌价准备742。30万元，较上年转回数增加所致。

4、盈利水平

单位：万元

2011年度2010年度增减幅度（％）

营业利润15，271。6712，143。5825。76%

利润总额16，766。6614，845。8212。94%

归属于母公司股东的净

13，883。0612，147。1114。29%

利润

报告期内营业利润、利润总额和归属于上市公司股东的净利润同比分别增长25。76%、12。94%、14。29%，扣除上年出售土地及厂房产生的收益2，042。28万元影响，2011年利润总额和归属于上市公司股东的净利润同比增长30。95%、33。53%。主要原因：一是报告期内公司销售收入持续增长导致销售毛利额增长，而营业费用的控制及加快资金周转、利用资金冗余增值使整个报告期内期间费用率同比下降1。59个百分点；二持续推进精益生产项目，重整资产优化，合理控制库存及提升库存周转率，杜绝积压库存降低慢动库存，并对积压产品及时处理，使资产减值损失较上年下降377。53%。

（三）现金流量

1、经营活动现金流量。

2011年经营活动产生的现金流入为180，420。63万元，较上年同期168，346。29万元相比增加12，074。34万元，增幅为7。17%，主要由于公司2011年度销售收入较上年增长所致。2011年经营活动产生的现金流出为170，345。70万元，较上年同期146，439。78万元增加23，905。92万元，主要由于购买商品、接收劳务支付的现金及为职工支付的现金增长幅度较大，分别到达19。04%、23。64%。公司经营活动产生的现金流量净额为10，074。93万元，较上年同期21，906。52万元减少11，831。59万元，较上年同期减少54。01%，主要为本期经营活动现金流出增加额高于现金流入增加额，因销售中应收账款增加使销售收入收到的现金比例降低，导致经营活动产生的现金流量下降。

2、投资活动现金流量

2011年投资活动产生的现金净流量为-10，733。13万元，与上年同期相比减少了2，433。88%，其中因处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为2010年出售位于中山市小榄镇九洲基工业开发区的旧厂区四宗土地使用权及其地上房屋建筑物尾款，较上年度减少2，753。89万元；另投资活动现金流出量较上年增加213。58%，主要为构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9，434。41万元，较上年增加5，403。93万元，主要为厂房工程建设款支出；投资支付的现金3，204。55万元，主要为本期控股子公司新增的对外长期股权投资支出。

3、筹资活动现金流量

2011年筹资活动现金净流量为-5，472。62万元，较上年同期减少2，739。12万元，主要是本期公司进行2010年度股利分配实施每10股派3元现金，较年分配政策每10股派1元现金增加股息支出所致。

二、主要财务指标

项目2011年度2010年度增长幅度

盈销售毛利率33。51%35。36%下降了1。85个百分点

利

能销售净利率6。81%7。43%下降了0。62个百分点

力

净资产收益率28。05%28。47%下降了0。42个百分点

偿流动比率1。041。09下降了0。05

债

能

力速动比率0。870。96下降了0。09

营应收账款周转天数11。68天10。69天增加了0。99天

运

能

力

存货周转天数25。06天27。46天减少了2。4天

资资产负债率54。63%55。66%下降了1。03个百分点

本

结

构固定资产比率75。46%71。45%增加了4。01个百分点

每每股净资产2。43元2。11元增加了0。32元

股

财

务每股收益0。62元0。54元增加了0。08元

数

据

每股现金含量0。45元0。98元减少了0。53元

2011年度公司主要方面财务指标与上年同期比较状况，反映出公司在经营管理主要方面与上年度的变化状况。本年度盈利潜力及偿债潜力均略低于上年，主要受市场状况影响所致，产品毛利未能提升直接导致净利润率的下降；应收账款及存货的增加导致流动比率和速冻比率均较上年同期下降。营运潜力中存货周转天数的.降低，与年末超多备货导致周转率下降有关。在资产结构中，负债率的连续降低与固定资产利用效率的大幅提升反映出公司管理层对效率与效益的关注，及对财务结构控制的重视。但每股现金含量较上年减少，主要是公司年度经营性现金流量较上年同期减少所致，主要受房地产工程应收款增加影响，在此类业务中关于结算货款的方式公司并无谈判潜力，属于上下游行业控制潜力问题。

三、财务工作主要状况

主要资料如下：

（一）持续深化成本分析和控制，挖掘成本控制点

在做好日常成本分析、标准成本核算、物料分类账结算、成本数据维护等工作外，持续寻找降低成本的方法，主要体此刻以下方面：

1、对生产订单进行定期的跟踪检视，从生产过程中产生的实际差异出发，了解导致目标成本与实际成本差异较大的原因，防止生产过程中由于人为失误导致公司成本虚增的状况发生。

2、监控物料消耗，定期配合仓库进行盘点；监控各类物料消耗状况，定期分析边角废料率的合理性，并监督边角料再利用状况，针对节约额进行奖励。

3、监控物料采购价格异常状况，对不一样供应商价格差异比较大的物料进行汇总分析，了解导致价格差异的原因，防止物料采购价格过高的状况发生。

4、对相关影响成本方面的流程进行了梳理：例如对委外加工流程的梳理，因公司委外加工流程不完善，造成订单下达的混乱及成本估算的出错。另外修订和完善了成本会计日常维护流程和结账流程，透过对流程的修订，使成本工作变得更准确，更有效率和效果。

（二）完善全面预算工作及定期的分析跟踪

根据公司经营目标，把适度从紧的财务政策作为工作的指导，实时监控预算执行状况，对费用超支及时做出警示，严控产品价格政策。

透过每月出具预算执行分析报表、日常资金计划报表等反映考核年度经营目标达成状况及各项预算指标的监控分析。个性针对专项费用开支的进展及效果进行不定期核查，及时发现和纠正不良开支，做好预算过程跟进。对于产品价格政策的执行和各项特价申请、价格折扣及时进行政策备案、定期审核政策实际执行状况，确保价格政策的落实和杜绝价格政策执行混乱。

(三)加强资金运营与往来账款管理，提高资金使用效益最大化

在控制信贷规模的同时，合理安排资金使用，保证生产、销售及日常管理资金需求下利用短期资金周转冗余开展短期银行理财，透过购买低风险理财产品增加资金收益，降低资金使用成本。同时，为更好的扶持经销商扩大销售，利用公司银企关系为经销商中小企业融资搭建平台，透过经销商与银行之间的保兑仓业务合作，增强了经销商中小企业融资潜力、缓解短期资金压力，更好为公司销售增长带给资金保障。

（四）内部控制流程梳理

2011年年初即组织召开财务年度工作会议，将内控流程梳理确定为年度重点工作计划之一。内控流程分四个部分：岗位说明书，业务操作手册，财务工作流程，相关管理制度及流程。将工作流程与工作资料以书面文字来描述，操作手册以图文并茂的形式来编写，便于明确各岗位具体工作资料，便于各成员之间互相学习借鉴。全年共完成财务各科室岗位说明书68份，业务操作手册及流程68份。并透过对内控制度的梳理、不断修改和增补缺失，完善财务相关制度17份。

（五）组织推行降低公司运营成本项目。

由财务牵头开展6个降低运成本项目，分别涉及资金成本降低、采购成本降低、产品设计成本优化、研发成本优化、制造成本降低、及外协厂模具清理等。牵头召开13次讨论会议，将此项目锁定在核价、研发、技改、制造等重点产品成本方面的降低，并召开启动会议收集了较多宝贵意见。2011年实际产生的节约额预计达1928万元。

（六）完善人才梯队建设，提升人员专业素质

为了进一步提高财务工作效率效益，公司先后组织了作业成本培训、企业经营中的税务筹划、预算编制培训、现金流量表编制培训、所得税汇算清缴筹划等多次培训。并对部门管理层人员开展360度岗位潜力测试，并举行交流会学习交流，调整心态，扬长避短，透过这些学习和交流，强化了各岗位会计人员的职业潜力，增强整个财务链相关部门的工作协作性，不断提升公司财务管控的意识。

中山华帝燃具股份有限公司

财务中心

203月12日

银行审计报告包括哪些内容篇十一

20xx年是公司发展历程上具有里程碑意义的一年。这一年,经中国证券监督管理委员会“证监许可[20xx]629号”文核准,公司公开发行1,300万股人民币普通股,经深圳证券交易所《关于xxx股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》(深证上[20xx]175号)同意,本公司公开发行的人民币普通股股票于xxxx年xx月xx日起在深圳证券交易所创业板上市交易,这标志着公司正式登陆资本市场,成为一家a股上市公司。

20xx年度,在外部宏观经济形势充满不确定性的大背景下,公司以登陆资本市场为发展契机,在全面分析和研究国家宏观经济走势、行业发展趋势的基础上,依托公司董事会制定的发展战略,在全体凯利泰员工的共同努力下,通过持续不断地推进技术创新,优化营销网络,加强生产质量管理,完善售后服务体系,加强与医院及专业学术机构保持良好的互动关系。在上述背景下,公司经营业绩取得了较佳的表现,实现了公司持续、稳定的发展。

20xx年度,公司总体经营情况良好,业绩实现了稳步增长。公司实现营业收入为18,169.22万元,较上年同期增长25.99%,实现营业利润和利润总额分别5,182.74万元和6,021.85万元,分别较上年同期增长20.94%和24.18%,归属于公司普通股股东的净利润为5,552.38万元,较上年同期增长49.53%。

二、20xx年度财务报告审计情况

公司20xx年18月31日母公司及合并的资产负债表、20xx年度母公司及合并的利润表、20xx年度母公司及合并的现金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者权益变动表及相关报表附注已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具标准无保留意见的审计报告。

三、20xx年度主要会计数据和财务指标

1、主要会计数据

单位:元

2、主要财务指标

单位:元

四、20xx年末财务状况

1、资产项目重大变动情况

单位:万元

分析:

1、货币资金期末余额36,676.76万元,较期初增加33,218.65万元,增幅为958.76%,主要是系公司公开发行股票募集资金增加所致。报告期内,本公司无受限制的货币资金。

2、报告期末应收票据余额为388.57万元,较期初增加240.19万元,增幅为161.87%,主要系公司销售规模扩大所致。

3、报告期末应收账款净额为2185.15万元,较期初增加628.16万元,增幅为41.96%,主要系公司销售规模扩大所致。报告期末应收账款余额中账龄为一年以内的占180%,报告期内,公司无应收关联方账款。

4、报告期末应收利息余额为458.48万元,较期初增加458.48万元,主要系公司按照承诺持有至到期的募集资金定期存单计提利息收入所致。

5、报告期末存货余额为1,116.56万元,较期初增加152.06万元,增幅15.77%。主要因为销售业务增长需要,期末库存商品备货增加。

6、报告期末在建工程期末余额为143.64万元,较期初增加133.18万元,增幅为1872.80%。主要原因包括:一、采购设备预付部分款项,设备尚未到货;二、公司募投工程建设项目前期工作已展开产生的工程费用。

7、报告期末长期待摊费用末余额为162.53万元,较期初减少90.14万元,降幅为35.68%,主要系长期待摊费用正常摊销减少和科目重分类调整所致。

8、报告期末递延所得税资产余额134.22万元,较期初增长134.22万元,主要为计提的员工20xx年度绩效奖金和资产减值损失调整企业所得税费用所致。

2、负债项目重大变动情况

单位:万元

分析:

1、报告期末应付职工薪酬780.57万元,较期初增加687.36万元,增幅为737.49%,系公司计提报告期员工绩效奖金截止报告期末暂未发放所致。

2、报告期末一年内到期的非流动负债余额为0,较期初减少了150万元,降幅为180%,系公司一年内到期的银行贷款150万元在本报告期内偿还。

3、报告期

末长期借款余额为0,较期初减少460万元,降幅为180%,原因是报告期内除按借款合同约定正常还款165万元外,还提前贷款295万元,截止报告期末公司所有长期借款已全部清偿。

4、报告期末其他非流动负债余额为180.77万元,较期初增加了180.77万元,系公司已收到的与资产相关的政府补助在报告期内确认为递延收益。

银行审计报告包括哪些内容篇十二

(2)资产报酬率：[净收益+利息(1-所得税税率)]/资产总额。

(3)投资资本报酬率：[净收益+利息(1-所得税税率)]/长期负债+股东权益。

(4)股东权益报酬率：净收益/股东权益。

(1)毛利率：毛利润/销售净收益。

(2)销售利润率：净收益/销售净收入。

(3)每股收益：净收益/发行在外股数。

(1)资产周转率：销售收入/资产总额。

(2)投资资本周转率：销售收入/(长期负债+股东权益)。

(3)股东权益周转率：销售收入/股东权益。

(4)固定资产周转率：销售收入/固定资产。

(6)现金周转率：现金/(付现费用/365)。

(1)应收帐款收款天数：应收帐款/(销售收入/365)。

(2)存货周转天数：存货/(销售收入/365)。

(3)存货周转率：销售成本/存货。

(4)运营资金周转率：销售收入/营运资金。

(1)流动比率：流动资产/流动负债。

(2)速动比率：货币性流动资产/流动负债。

(3)负债与股东权益比率：长期负债/股东权益;或负债总额/股东权益。

(4)资产负债比率：长期资产/(流动负债+长期负债)。

(5)已获利息倍数：(税前利润+利息费用+所得税费用)/利息费用。

(6)现金流量与负债比率：经营活动产生现金/负债总额。

(7)股利收益率：每股股利/每股市场价格。

(8)股利发放率：股利总额/净收益。

货币性资产是指货币或收取一定数额的要求权(如应收帐款或应收票据)等;。

严格地说，股利收益率和股利发放率不能作为财务状况的指标，它们实际上是财务管理的另一个方面(股利政策)所要讨论的比率。

流动比率、速动比率。

存货周转率(销售货物成本/平均存货)、存货周转率天数(365/存货周转率)、应收帐款周转率(净赊销额/平均应收帐款)应收帐款周转率天数(365/应收帐款周转率)、固定资产周转率(销售额/净固定资产)、资产周转率(销售额/总资产)。

销售利润率、资产利润率、权益利润率。

每股收益、每股帐面价值[(资产总额-债务总额)/股份数]。

成长性的计量指标有销售额增长百分比、净收益增长百分比和每股收益增长百分比等。

银行审计报告包括哪些内容篇十三

一、评估报告应当包括下列主要内容：

(一)标题及文号;

(二)声明;

(三)摘要;

(四)正文;

(五)附件。

二、评估报告的声明应当包括以下内容：

(二)提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项说明和使用限制;

(三)其他需要声明的.内容。

三、评估报告摘要应当提供评估业务的主要信息及评估结论。

四、评估报告正文应当包括：

(一)委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者;

(二)评估目的;

(三)评估对象和评估范围;

(四)价值类型及其定义;

(五)评估基准日;

(六)评估依据;

(七)评估方法;

(八)评估程序实施过程和情况;

(九)评估假设;

(十)评估结论;

(十一)特别事项说明;

(十二)评估报告使用限制说明;

(十三)评估报告日;

(十四)注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人或者合伙人签字。

银行审计报告包括哪些内容篇十四

c.一只端盖（如需要）；

d.若使用耦接器的话，每段导轨配1只（至少3只）；

e.每段导轨配有1只接合器（至少3只）；

f.若使用灯具电源连接器，每段导轨配1只（至少3只）；

g.制造厂说明书中规定的必需的悬吊装置以及其他部件；

h.随iii类试验样品须附加该厂生产的i类导轨的每种型号各一段，

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