写心得体会是一个系统性的过程，需要从个人的角度出发，结合真实的案例进行论述和总结。写心得体会时，可以用清晰简洁的语言来表达自己的思想和观点。以下是小编为大家整理的一些心得体会，希望对大家有所帮助。
经济法基础心得体会篇一
1.法的特征：国家制定跟认可，具有国家意志性、强制性、利导性、规范性。
2.法的主体： 公民(自然人) 机构跟组织(法人) 国家 外国人和外国社会组织
3.法律事实包括法律事件跟法律行为
法律事件：不以人的意志为转移 如地震 洪水台风 森林大火
法律行为： 以法律关系的主体意志为转移
4.法的形式：宪法-全国人大
法律-全国人大及常务委员会
行为法规-国务院
地方性法规-地方人大
自治法规-自治人大
特别行政法规
规章
国际条约
5.法的分类： 成文法和不成文法--创文成不成 (根据法的创制方式和发布形式)
根本法和普通法--内三个小子根本太普通(法的内容 效力和制定程序)
实体法和程序法--内容很程实( 法的内容)
一般法和特别法--小三长特别一般(法的空间效力 时间效力 人的效力)
国际法和国内法--主国(法的主体 调整对象和渊源)
公法和私法--目的开公司( 法的目的)。
1.解决经济纠纷的途径和方式：
横向关系分为：仲裁和民事诉讼 （平等民事主体的当事人）
纵向关系分为：行政复议和行政诉讼 （行政管理相对人的一方）
2.仲裁的范围：
平等主体的公民 法人和其他组织之间的发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷的 可以仲裁
3.不能申请仲裁：
1.关于婚姻 收养 监护 抚养 继承纠纷
2.行政争议（不是平等主体）
4.不适用《仲裁法》
1.劳动争议的仲裁
2. 农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁
5.仲裁的基本原则：
1. 自愿原则
2.公平合理
3.独立仲裁
4.一裁终局
6.仲裁机构：
仲裁委员会（独立于行政机关 没有隶属关系 ）
7.仲裁协议必须书面订立
8.仲裁的内容：
1.请求仲裁的意思表示
2. 仲裁事项 3.选定的仲裁委员会
9.仲裁效力：
仲裁协议独立存在，合同的变更 解除 终止或者无效不影响仲裁协议的效力
当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁首次开庭前提出。
10.仲裁的裁定： 有三名仲裁员（设首席仲裁员）和一名仲裁委员组成开庭不公开
民事诉讼时效期间的具体表现：
1.普通诉讼时效期间，除法律另外有规定的外，一般诉讼时效为2年
2.特别诉讼时效期间：1年
身体受到伤害要求赔偿的(身体)
出售质量不合格的商品未声明(质量)
延付或者拒付租金的(租金)
寄存财物被丢失或者损毁的(寄存)
3. 最长诉讼时效期间(绝对时效期间)：20年
诉讼时效期间的起算点：诉讼时效期间均从权利人“知道或者应当知道”权利被侵害时起算。但是，从“权利被侵害之日起” 超过20年的法院不予保护。
行政复议范围
当事人“认为”行政机关的“具体”行政行为侵犯其合法权益，“符合《行政复议法》规定范围的”可以行政复议。
需注意以下两点：
1.对行政机关的抽象行政行为不能申请行政复议，但当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法的，在对具体行政行为申请行政复议时，可以“一并”向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
2. 可以“一并”申请附带审查的仅限于各种“规定”，不包括国务院部委和地方政府的“规章”。
经济法基础心得体会篇二
作为一名大一学生，我于上学期修读了经济法基础这门课程。通过这门课程的学习，我深切地感受到了经济法对于我们日常生活和社会发展的重要性。在经济法基础这门课程中，我学到了很多有关经济法的知识，并且从中得到了一些宝贵的心得体会。
首先，在学习经济法基础这门课程的过程中，我深切地体会到了经济法对于维护社会经济秩序和促进经济发展的重要作用。经济法对于规范市场行为、保护市场公平竞争至关重要，只有在市场的公平、公正和透明的基础上，经济活动才能更好地进行。在这门课程中，我学习了相关的法律法规，并了解到它们的实践应用。深入学习经济法，不仅有助于每个人更好地了解和维护自己的合法权益，也对个人的经济行为有着积极的引导作用。
其次，在学习经济法基础这门课程的过程中，我认识到了法治对于维护社会和谐稳定的重要性。法治是社会文明发展的核心，是保障社会稳定和公正的基石。经济法作为法治的一部分，通过对经济活动的规范，维护了社会的公平和秩序。在经济法基础这门课程中，我了解到了法治是推动经济发展、保障社会稳定的基础。只有在法治的基础上，经济才能健康发展，社会才能和谐稳定。因此，我们作为大学生应该自觉遵守法律法规，树立法治意识，培养良好的法治道德观念。
再次，在学习经济法基础这门课程的过程中，我体会到了学习的重要性和自主学习的必要性。经济法是一门较为复杂的学科，需要通过大量的学习和实践才能真正掌握。通过这门课程的学习，我认识到要想在经济法领域有所建树，需要不断学习和提升自己的知识和能力。这也使我进一步意识到了在大学阶段，自主学习和积极主动的学习态度的重要性。选择主动地学习和积极参与课堂讨论，才能更好地理解和掌握知识，并且能够更好地应用到实际生活中。
最后，经济法基础这门课程还教会了我如何正确处理经济纠纷和问题。在课程中，我们学习了一些经济纠纷解决的方法和技巧。通过案例分析和讨论，我了解到在解决经济纠纷时，要客观公正，不偏不倚。同时，经济法还教会了我如何善于权益维护和合法维权。这些技能和知识将在我将来的生活和工作中发挥重要作用，让我能够更好地应对经济纠纷和问题。
总而言之，通过学习经济法基础这门课程，我不仅丰富了自己的知识储备，也提高了自己的法律意识和自主学习能力。我相信，在今后的学习和生活中，这些宝贵的心得体会将继续引领着我探索和学习经济法的奥秘，从而更好地适应和应对日益复杂的社会经济发展。
经济法基础心得体会篇三
（1）一般情况下：
借：（营业）税金及附加
贷：应交税费
（2）自产自用应税产品应交的资源税，自产自用应税消费品应交的消费税：
借：生产成本
制造费用
贷：应交税费—应交资源税
借：在建工程等
贷：应交税费—应交消费税
（1）房地产公司销售商品房：
借：（营业）税金及附加
贷：应交税费—应交土地增值税
（2）企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费—应交土地增值税
（3）土地使用权在“无形资产”科目核算的：
借：银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
贷：应交税费—应交土地增值税
无形资产
营业外收入
银本、银支、见即汇，不承兑，支10本2汇1；
定日、见定、出定汇，需承兑，到期10日提示付；
定日汇、见定汇，到期前承兑
关于票据提示承兑及付款的期限问题，现总结如下：
首先，对票据的种类要做到心中有数。票据主要有
1、支票（银行支票，下面简称“银支”）、
2、本票（银行本票，下面简称“银本”）
汇票：又分为
3、见票即付汇票（简称“见即汇”）
4、定日付款汇票（简称“定日汇”）
5、见票后定期付款汇票（简称“见定汇”）
6、出票后定期付款汇票（简称“出定汇”）
即银支、银本、见即汇、定日汇、见定汇、出定汇
银支、银本、见即汇，属于见票即付的票据，
不需提示承兑，但需提示付款，
提示付款期限为出票后支票10日，本票2个月，汇票1个月。
简记为：支10本2汇1（可记谐音：“知是笨儿会衣”，知道是笨儿子会穿衣服了。）
定日汇、见定汇、出定汇，需提示承兑、提示付款。
三者提示付款期限相同，都为到期日起10日内。
定日汇、出定汇，到期前。提示承兑期限为到期日前。
（因为从名称可知，这二个票据在出票时就已经知道什么时候到期，所以在到期日前提示承兑就ok了）。
见定汇，1月内。提示承兑期限为出票日起1个月内。
（因为见票后定期付款的限期取决于持票人什么时候向承兑人出示票据，所以要不能无期限的拖延，要在1个月内提示承兑）。
经济法基础心得体会篇四
关于票据提示承兑及付款的期限问题，现总结如下：
首先，对票据的种类要做到心中有数，经济法巧记口诀。票据主要有
1、支票（银行支票，下面简称“银支”）、
2、本票（银行本票，下面简称“银本”）
汇票：又分为
3、见票即付汇票（简称“见即汇”）
4、定日付款汇票（简称“定日汇”）
5、见票后定期付款汇票（简称“见定汇”）
6、出票后定期付款汇票（简称“出定汇”）
即银支、银本、见即汇、定日汇、见定汇、出定汇
银支、银本、见即汇，属于见票即付的票据，
不需提示承兑，但需提示付款，
提示付款期限为出票后支票10日，本票2个月，汇票1个月。
简记为：支10本2汇1（可记谐音：“知是笨儿会衣”，知道是笨儿子会穿衣服了。）
定日汇、见定汇、出定汇，需提示承兑、提示付款。
三者提示付款期限相同，都为到期日起10日内。
定日汇、见定汇，到期前。提示承兑期限为到期日前。
（因为从名称可知，这二个票据在出票时就已经知道什么时候到期，所以在到期日前提示承兑就ok了）。
见定汇，1月内。提示承兑期限为出票日起1个月内。
（因为见票后定期付款的限期取决于持票人什么时候向承兑人出示票据，所以要不能无期限的拖延，要在1个月内提示承兑）。
综上所述：可以归纳如下：
银本、银支、见即汇，不承兑，支10本2汇1；
定日、见定、出定汇，需承兑，到期10日提示付；
定日汇、见定汇，到期前承兑。
出定汇，1月内承兑。
关于会议的决议通过方式，相信大家记起来也很费力，
现在总结一下，会计职称《经济法巧记口诀》。
普通决议
“职工”“股董”——盐拌。（解释：应为全部的一半，全—盐）
“股东”“创”“债”——醋拌。（出席的一半，醋—出）
解释一下：
职工代表大会、股份有限公司的董事会的决议，必须经全体职工或全体董事的过半数通过，
股东大会、创立大会、债权人大会，必须经出席会议的过半数通过。
有一个特点大家应掌握，对于人数少的会议，就需要全体的过半数通过。职工代表和董事会成员人都不多，所以要全体过半方可。
对于人数较多的会议，出席的一半就可以了。股东大会、创立大会、债权人大会人数较多，所以出席的一半就可以了。
特别决议
特别决议一般需要2/3的表决权，方可通过，但是全部的2/3，还是出席的2/3，分析如下：
1、有限责任公司股东会人数少，需全部的2/3，
2、股东大会人数多，需出席的`2/3，
3、债权人会议人数多，需出席的2/3，
（关于债权人会议的人数多少，大家可以这样想，企业因为欠债多才破产的，所以债权人一定很多。）
特殊注意：中外合作、合资的企业董事会特别决议需出席的董事一致通过。
经济法基础心得体会篇五
劳动合同与社会保险法律制度、支付结算法律制度、章增值税、消费税、营业税法律制度和企业所得税、个人所得税法律制度，这些内容的考点大概占试卷总分数的80%。
重点关注以下知识点：
1、劳动合同的订立;
2、试用期;
3、劳动合同的解除;
4、劳动合同的终止;
5、经济补偿;
6、劳动仲裁。
需要重点关注以下知识点：
1、办理支付结算的基本要求;
2、基本存款账户;
3、银行卡;
4、国内信用证;
5、票据权利的取得;
6、票据的记载事项;
7、背书;
8、承兑;
9、保证;
10、商业汇票。
属《经济法基础》最重要的知识点了。需要重点关注以下知识点：
1、增值税的征税范围;
2、增值税的视同销售行为;
3、不得抵扣的进项税额;
4、消费税的税率;
5、营业税的征税范围;
6、营业税的税目;
7、营业税的计税依据;
8、营业税的税收减免。
需要重点关注的知识点如下：
1、企业所得税所得来源地的确定;
2、企业所得税的免税收入;
3、企业所得税的税前扣除项目;
4、工资、薪金所得;
5、劳务报酬所得;
6、稿酬所得;
7、个人所得税的税收优惠。
经济法基础心得体会篇六
第一段：介绍经济法基础课程的重要性（200字）
大一经济法基础课程是我们大学学习生涯的第一个专业课程，它对我们了解现代市场经济体系，掌握基本经济法知识，具有重要的意义。学习经济法基础不仅能够帮助我们在日常生活中更好地维护自己的权益，还能够为未来进一步学习专业经济法知识打下坚实的基础。通过这门课程，我深刻认识到了经济法的重要性，也体会到了学习经济法的乐趣。
第二段：学习经济法的方法与体会（300字）
学习经济法需要我们全面系统地掌握相关的法律法规、理论知识和实践经验。作为一门理论实践相结合的课程，我在学习过程中注重了解法律法规的基本内容，同时也学习了大量案例来加深理解。通过与同学们的讨论和经验交流，我们深入探讨了经济法实践中的一些实际问题，从中获取了宝贵的经验。
在学习过程中，我也发现了一些学习经济法的有效方法。首先，要对经济法的基本概念进行梳理和理解，建立起系统的知识框架。其次，要善于运用案例分析法，通过具体案例来深入理解和掌握法律法规。最后，要注重实践经验的积累，通过模拟练习和参与实际案例解决，提高自己的运用能力和判断力。
第三段：经济法对个人生活的启示（300字）
学习经济法不仅仅是为了以后从事相关职业，也是为了我们自己的日常生活提供更好的指导。掌握了相关的法律法规知识，我们可以更好地保护自己的合法权益。例如，在购物时了解到一些消费者权益的保护规定，我们可以避免被欺诈或侵害权益的行为。此外，学习经济法还能够使我们具备更好的合同意识，能够更好地处理与他人之间的合同关系，避免出现纠纷和损失。经济法的学习，使我更加关注法律法规的重要性，也让我能够更好地维护自己的合法权益。
第四段：经济法对社会的影响和作用（200字）
经济法作为社会管理的重要组成部分，对于促进社会和经济发展具有重要的作用。经济法的完善和执行，能够维护社会公平和正义，促进经济的健康发展。合理的经济法规能够规范市场经济秩序，保障公平竞争，防止经济领域的不正当行为。在学习经济法的过程中，我意识到作为一名大学生，应当注重法律法规的遵守，从自身做起，为社会的法治建设贡献自己的力量。
第五段：总结经济法基础的重要性与收获（200字）
通过学习大一经济法基础，我不仅仅学到了专业知识，更重要的是培养了我正确看待问题和分析问题的能力。在课堂上，我虚心向老师请教，与同学们互动交流，不断提高自己的学习效果。同时，我也在课后注重与同学们的讨论和实践练习，以加强自己的学习效果。经过一学期的学习，我深刻认识到学习经济法的重要性，也提高了自己的法律意识和理论水平。我相信这门课程不仅对我的专业学习有很大的帮助，同时也为我今后的人生道路铺就了坚实的基石。
经济法基础心得体会篇七
1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。
2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
（二）委托加工应税消费品
1.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
【理解】实质重于形式
3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由“受托方”在向委托方交货时代收代缴消费税。委托个人加工的应税消费品，由“委托方”收回后缴纳消费税。
4.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
5.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
（三）进口应税消费品
单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。为减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由海关代征。
（四）零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品
1.金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。
2.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰。
【注意】不包括镀金首饰和包金首饰。
（五）批发销售卷烟――单一环节纳税的例外情况
烟草批发企业将卷烟销售给“零售单位”的，要再征一道消费税。
税率：11%，并按0.005元/支加征从量税
[经济法基础知识点]
经济法基础心得体会篇八
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于法律关系客体的是()。
a、土地
b、非物质财富
c、生产经营行为
d、自然人
正确答案：d
解析：选项d属于法律关系的主体。
2、下列各项中，属于法律事件的是()。
a、购买股票
b、签订合同
c、发生地震
d、承兑汇票
正确答案：c
解析：法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题选项abd属于法律行为。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象，可以是自然现象，如地震、洪水;可以是社会现象，如爆发战争、重大政策的改变。
3、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于()。
a、级别管辖
b、地域管辖
c、专属管辖
d、指定管辖
正确答案：a
解析：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。所以这道题的答案是a。
4、某企业对x省y市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。
a、y市国税部门
b、y市人民政府
c、x省国税部门
d、x省人民政府
正确答案：c
解析：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对x省y市国税部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向x省国税部门申请行政复议。
5、下列关于法律责任的表述中，不正确的是()。
a、违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提
b、拘役属于人身自由罚，是行政处罚的方式之一
c、附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用
d、行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施
正确答案：b
解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政处罚范围，因此选项b不正确。
6、王某与甲公司的劳动关系因劳动合同期满而终止，已知王某在劳动合同期内无过错，单位不续订合同，则根据劳动合同法的规定，下列说法正确的是()。
a、用人单位则应给予劳动者一定数额的经济补偿金
b、用人单位则应给予劳动者一定数额的经济赔偿金
c、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济补偿
d、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济赔偿
正确答案：a
解析：经济补偿金主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。
7、小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是()。
a、2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金
b、小张不能离开公司，还有1年服务期
c、小张可以离开公司，应支付12000元违约金
d、小张可以离开公司，应支付4000元违约金
正确答案：d
解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所有小张应支付的违约金数额为4000元。
8、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。
a、汇票上未记载付款日期
b、汇票上金额记载为“不超过50万元”
c、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
d、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章
正确答案：b
解析：汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。
9、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是()。
a、出票银行为银行汇票的付款人
b、银行汇票可以用于转账
c、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金
d、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人
正确答案：d
解析：签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
10、下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是()。
a、实行预算管理的事业单位，只需出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
b、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明
c、外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明
d、外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证
正确答案：a
解析：选项a实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。
11、某一般纳税人1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(取得增值税专用发票)。本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为()。
a、270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41万元
b、270÷(1+17%)×17%-30.6=8.63万元
c、270÷(1+17%)×17%-2×11%=39.01万元
d、270÷(1+17%)×17%=39.23万元
正确答案：a
解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(万元)。
12、某个体商店为增值税小规模纳税人。年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税()元。
a、696.12
b、602.91
c、687.38
d、717
正确答案：a
解析：小规模纳税人按简易办法征收增值税。对于抵债视为是特殊的销售方式，也是需要依法计算纳税的。销售货物和抵债应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
13、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是()。
a、年销售额为55万元的从事货物生产的个体经营者
b、年销售额为85万元的从事货物批发的企业
c、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
d、年销售额为90万元的从事货物零售的其他个人
正确答案：d
解析：根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
14、根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是()。
a、个人转让著作权
b、残疾人个人提供应税服务
c、运输企业提供管道运输服务
d、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
正确答案：c
解析：选项c需要依法缴纳增值税。
15、某设备生产企业营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。超标广告费90万元，则20税前准允扣除的广告费为()万元。
a、52
b、142
c、135
d、225
正确答案：b
解析：年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，20超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。
16、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
a、按月征收
b、按季计征，分月预缴
c、按季征收
d、按年计征，分月或分季预缴
正确答案：d
解析：企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
17、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。
a、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
b、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
c、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
d、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
正确答案：c
解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
18、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
a、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额
c、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额
d、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
正确答案：a
解析：选项b，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项c，采用买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项d，采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
19、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()。(纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)
a、45000×(5%+3%)
b、(45000+1000)×(5%+3%)
c、(45000+15000)×(5%+3%)
d、(45000+1000+5000)×(5%+3%)
正确答案：a
解析：城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。
20、某学校购买一栋楼房用于教学使用，购买价格是3500万元，该楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果当地适用的契税税率为3%，该学校应缴契税为()万元。
a、75
b、105
c、0
d、180
正确答案：c
解析：根据契税的相关规定：事业单位(学校)承受房屋用于教学的，免征契税。
21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是()。
a、印花税
b、契税
c、增值税
d、房产税
正确答案：a
解析：印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。
22、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是()。
a、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
b、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
正确答案：a
解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：
(1)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税;
(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;
(5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;
(6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
提示：(1)只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项a的表述不正确。
23、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是()。
a、机动车制造厂
b、车辆船舶的所有人
c、车辆船舶的管理人
d、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
正确答案：d
解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人;车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。
24、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
a、责令缴纳
b、责令提供纳税担保
c、取消税收优惠
d、采取税收保全措施
正确答案：c
解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
二、多项选择题
1、下列属于实体法的有()。
a、民法
b、劳动法
c、行政法
d、刑事诉讼法
正确答案：abc
解析：刑事诉讼法属于程序法。
2、下列各项中，属于诉讼时效主要作用的有()。
a、督促权利人及时行使权利
b、维护既定的法律秩序的稳定
c、有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷
d、限制权利人的权利行使
正确答案：abc
解析：规定诉讼时效的主要作用在于：(1)督促权利人及时行使权利;(2)维护既定的法律秩序的稳定;(3)有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷。
3、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括()。
a、被申请人认为需要停止执行的
b、申请人认为需要停止执行的
c、行政复议机关认为需要停止执行的
d、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
正确答案：acd
解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。
4、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有()。
a、对行政机关限制人身自由的强制措施不服
b、对行政机关的罚款决定不服
c、对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服
d、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服
正确答案：ab
解析：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
5、下列关于法的形式的说法中，错误的有()。
a、宪法由全国人民代表大会及其常委会制定，具有最高的法律效力
b、法律是由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件
正确答案：acd
解析：选项a中，宪法是“全国人民代表大会”制定。选项c中，行政法规是“国务院”制定。选项d中，“省、自治区、直辖市人民政府”制定的是地方政府规章，不是地方性法规。
6、下列是某工厂的决定，根据劳动合同法律制度的规定，其中正确的有()。
a、因发生泥石流，威胁到职工的生命和财产安全，工厂当天决定延长工作时间6小时
b、工厂由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，决定每天延长工作时间1小时
c、工厂因工作性质，决定职工每天工作8小时，每周至少休息1天
d、工厂因生产设备发生故障，影响生产需要及时修理，决定当天延长工作时间4小时
正确答案：abd
解析：企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项c中工厂每周应当休息2天才符合每周工作不超过40小时的规定。
7、下列选项中关于劳动者提前通知解除劳动合同的表述中，错误的有()。
a、劳动者在服务期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同
b、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同
c、在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，用人单位应当支付经济补偿
正确答案：ac
解析：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，所以a选项的表述错误;在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，劳动者不能获得经济补偿，而且劳动者必须履行法定的通知程序，所以c选项表述错误。
8、根据社会保险法律制度的规定，女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有()。
a、担任干部
b、从事空乘工作
c、从事农药灌装工作
d、因病经确认完全丧失劳动能力
正确答案：bcd
解析：女干部的法定退休年龄是55周岁。
9、根据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同的类型有()。
a、无固定期限劳动合同
b、以完成一定工作任务为期限的劳动合同
c、固定期限劳动合同
d、口头协议
正确答案：abc
解析：劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
10、下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有()。
b、用人单位有用人权利能力和行为能力
正确答案：abcd
解析：用人单位有用人权利能力和行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
11、下列纳税人中，属于营改增范围的有()。
a、某公路运输公司
b、某商业银行
c、某广告公司
d、某会计师事务所
正确答案：abcd
解析：现在已经全面营改增，上述四项均属于营改增的范围。
12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有()。
a、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
b、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
c、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
d、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
正确答案：cd
解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。
13、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括()。
a、个体工商户
b、合伙企业合伙人
c、有限责任公司
d、在中国境内有所得的外籍个人
正确答案：abd
解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
14、根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有()。
a、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
b、某教授取得其他学校的讲学收入
c、某教师自行举办学习班的收入
d、某职员取得的优秀员工奖
正确答案：abc
解析：职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
15、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有()。
a、向扣缴义务人追缴税款
b、向纳税人追缴税款
c、对扣缴义务人处以罚款
d、对纳税人处以罚款
正确答案：bc
解析：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。
三、判断题
1、如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。()
y、对
n、错
正确答案：y
解析：本题表述正确。
2、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。()
y、对
n、错
正确答案：y
解析：无
3、附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用;也可以独立适用。()
y、对
n、错
正确答案：y
解析：本题表述正确。
4、甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。()
y、对
n、错
正确答案：n
解析：“不得转让”为任意记载事项，不属于附条件。
5、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。()
y、对
n、错
正确答案：y
解析：无
6、个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，可以结转抵扣。()
y、对
n、错
正确答案：n
解析：个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
7、刘某年12月取得彩票中奖所得100万元，为了扶持家乡教育事业发展，遂拿出50万元通过当地政府给家乡农村义务教育进行捐赠。则刘某计算中奖所得应缴纳的个人所得税时，应纳税所得额为100-50=50(万元)。()
y、对
n、错
正确答案：y
解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：(1)向红十字事业的捐赠(2)向农村义务教育的捐赠(3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。
8、中国公民郑某2013年1~6月份每月工资为4000元。则郑某上半年应缴纳的个人所得税为120元。()
y、对
n、错
正确答案：n
9、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。()
y、对
n、错
正确答案：y
解析：个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
10、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服时可以直接进行行政诉讼。()
y、对
n、错
正确答案：n
解析：纳税人对于税收行政复议的应该事项可以直接提起行政诉讼，但是对于税收行政复议的必经事项必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。
四、不定项选择题
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
1、下列关于增值税的说法中不正确的有()。
a、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
b、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税
c、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税
d、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税
正确答案：abd
解析：购入运输用汽车取得的'增值税进项税额可以抵扣;b项属于物流辅助服务，应当分别核算;d项属于有形动产租赁，税率为17%，所以，d错误。c项中因为提供的既有人又有车，所以应属于交通运输业，适用11%的税率，本题目选错误选项，因此，abd项正确。
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
2、该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为()万元。
a、2.21
b、21.25
c、23.46
d、25.46
正确答案：d
解析：进项税额=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46(万元)
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
3、该企业2015年10月的销项税额为()万元。
a、34.34
b、34.77
c、35.07
d、35.57
正确答案：b
解析：销项税额=260×11%+16×6%+33.3÷(1+11%)×11%+5×11%+9.36÷(1+17%)×17%=34.77(万元)
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
4、该企业2015年10月的增值税应纳税额为()万元。
a、9.31
b、11.31
c、13.31
d、32.56
正确答案：a
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
5、甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。
a、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
b、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
c、购进降压药原料进项税额85万元
d、购进免税药原料进项税额51万元
正确答案：bc
解析：购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项ad不选。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
6、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
a、(702+23.4)×17%=123.318万元
b、(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元
c、702×17%=119.34万元
d、[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元
正确答案：b
解析：销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项b正确。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
7、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
a、10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元
b、10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元
c、10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元
d、10×4.68×17%=7.956万元
正确答案：c
解析：将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
8、甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
a、1.6×(450+50)×17%=136(万元)
b、1.5×(450+50)×17%=127.5(万元)
c、(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(万元)
d、(1.5×450+1.6×50)×(1+10%)×17%=141.19(万元)
正确答案：c
解析：450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(万元)。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
……
……
……
……
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
9、张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
a、(8000+6000–3500)×25%-1005=1620元
正确答案：a
解析：基本工资与职务津贴应按照个人所得税“工资、薪金所得”项目计征个税，每月收入减除费用3500后余额适用于25%、1005的税率。选项a正确。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
……
……
……
……
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
10、张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
a、18000×25%-1005=3495元
c、18000×25%=4500元
d、18000×3%=540元
正确答案：d
解析：全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，首先将当月取得全年一次性奖金除以12，按期商数确定适用税率和速算扣除数。可得适用3%档税率。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
……
……
……
……
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
11、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
b、5000×10%=500元
d、5000×(1-20%)×10%=400元
正确答案：a
解析：财产租赁所得按照每次收入额减除财产租赁过程中缴纳的税费后，余额大于4000的适用公式：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×税率。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
……
……
……
……
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
12、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的是()。
a、张先生取得上市公司股息应纳个人所得税按照“利息、股息、红利所得”计征个税
b、取得股息应纳个人所得税=2000×50%×20%=200元
c、张先生取得国债利息6000元免征个人所得税
d、张先生取得保险赔款7000元免征个人所得税
正确答案：abcd
解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，按照“利息、股息、红利所得”计征个税，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率。国债利息、保险赔款属于个人所得税免税项目。
经济法基础心得体会篇九
1.(单选)下列法律事实中,属于法律事件的是()
a.赠与房屋
b.书立遗嘱
c.火山喷发
d.登记结婚
a.540000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元
b.5400000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元
c.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元
d.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元
3.(单选)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。
a.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
b.应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
c.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
d.除另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
4.根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征?
a啤酒
b红酒
c白酒
d药酒
5.(单选)下列哪项不属于票据的是()
a、本票
b、支票
c、汇票
d、股票
6.三年劳动合同，试用期最长不得超过几个月()
a六个月
b一个月
c两个月
d三个月
7.(单选)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,“按件贴花”的是()
a.权利、许可证照
b.承揽合同
c.产权转移书据
d.记载资金的账簿
8.(单选)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是()
a.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税
d.对实际开采年限在以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%
9.某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
a.76
b.87
c.123
d.160
10.根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()
a.在工作时间突发疾病死亡的
b.因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的
c.在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害
d.在抢险救灾等维护国家利益活动中受伤的
11.(多选题)出票人是银行的票据有()
a.银行汇票
b.本票
c.商业汇票
d.支票
12.(判断题)房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税()
13.(判断)合伙企业具有法人资格。()
(1)乙公司到m银行办理贴现必须记载的事项是()。
a.贴出人乙公司签章
b.贴现利率
c.实付金额
d.贴入人m银行名称
15.201月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到p银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由p银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向m行申请办理了汇票贴现。
要求根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。
(1)关于甲公司在p银行开立银行账户的下列表述中，正确的是()
a该账户年1月10日不能办理对外付款业务
b甲公司应填制开户银行结算账户申请书
cp银行应报当地经当地中国人民银行分支机构核准
d甲公司与p银行应签银行结算账户管理协议
16.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和劳动报酬等标准不得低于集体合同规定的标准.()
17.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有()。
a.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的
b.劳动合同条款违反法律，行政法规强制性规定的
c.劳动合同签订后，用人单位发生分立的
d.劳动合同欠缺必备条款的
18.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务:年10月有关经营情况如下:
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元:进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元:取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元:取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票，慕面金额合计5.15万元。
(3)采取分期收款方式销售w型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合网约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款:采取预收货款方式销售y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合网约定本月应预收含增值税价款960万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合可约定含增值税价款9964万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。己知，销售货物增值税税率为13%:销售无形资产增值税税牢为6%:铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额:公路旅客运输服务按照3%计算进项税额:取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()
a.检测仪器的进项税额26万元
b.原材料的进项税额39万元
c.住宿费的进项税额0.6万元
d.网约车费的进项税额0.09万元
b.109/(1+9%)x9%+5.15x3%=1.0545万元
c.10.9x9%+5.15x3%=1.1355万元
d.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05万元
b.960.5x13%-124.865万元
c.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5万元-
d.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5万元
19.下列各项中属于视同销售行为的有()。
a、将自产的产品用于建造办公楼
b、将外购的材料用于建造厂房
c、将自产的产品分配给股东
d、将自产的产品用于集体福利
20.根据关税法律制度,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款。海关在一.定期限内可以追缴。该期限为()
a.3年
b.6年
c.4年
d.5年
21.某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是()。
a.6000x2%=-120(元)
b.6000x6%x30%=108(元)
c.6000x2%+6000x6%x30%=228(元)
d.6000x2%+6000x6%=480
22.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。
a.40
b.80
c.160
d.800.
23.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
a、责令缴纳
b、责令提供纳税担保
c、取消税收优惠
d、采取税收保全措施
24.房产经济公司所交的土地增值税计入税金及附加。
a.0
b.14.4
c.16
d.24
26.(单选)根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()
a.印花稅
b车船使用税
c.个人所得稅
d土地增值税
27.下列法律事实中,属于法律事件的是()
a.赠与房屋.
b.书立遗嘱
c.火山喷发
d.登记结婚
28.月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳下列算式中，正确的是()
a.540000(1-5%)x(1+10%)x10%=56430元
b.5400000(1+5%)x(1+10%)x10%=62370元
c.540000x(1+5%)/(1-10%)x10%=63000元
d.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元
29.根据个人所得税法律制度的规定,下列在境内无住所的外籍个人中,属于中国居民纳税是()。
a.怀特2019年3月1日入境
b.汤姆2019年10月1日入境
c.杰克2019年9月1日入境
d.麦克2019年1月1日入境
30.下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()
a法是由国家制定或认可的规范
b法是全社会成员共同意志的体现
c法由统治阶级的物质生活条件所决定
d法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力
31.不属于借记卡的功能不属于借记卡的功能()
a消费
b转账
c透支
d网上支付
32.郑某2019年3月购买福利彩票获得奖金9000元领奖时发生交通费150元,食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()
a.0元
b.9000.20%-1800元
33.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有()
a涂改出票金额
b假冒他人在票据上签章
c原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明
d剪接票据非法改变票据记载事项
34.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，不正确的是()
a可以订立口头协议
b停止用工不需要支付经济补偿
c劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
d未在用人单位参加基本养老保险的非全日制人员缴纳的基本养老保险，全部计入个人账户
35.根据新的支付结算办法规定，以下关于开户人开立个人银行账户说法不正确的是()
a他人代理开立个人账户的，必须出具证明代理关系的公证书
b单位开立的个人银行账户在本人办理确认激活手续前，只收不付
c行动不便无法前往银行办理挂失业务的，银行可提供上门服务
d配偶、成年子女也可以在合法的条件下代为办理挂失、销户业务
36.关于房产税的免税规定，不列各项中，表述不正确的是()
a对高校学生公寓免征房产税
b对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税
c个人所有非营利用房产免征房产税
d应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
37.关于减免税，正确的说法有().
a税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
b依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
c纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。
经济法基础心得体会篇十
初级经济法基础题型有哪些呢?大家对此是否了解呢?快一起来看看相关内容吧!
《初级会计实务》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。
《经济法基础》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。
考试前，要合理安排复习
1、选择一个好的培训点参加辅导。参加辅导的好处是：理解了难点，知道了重点;每次上课能正点学习，充分利用时间;随老师一起学习，效率肯定比自己看书要高得多，尤其是参加知识水平高，辅导经验丰富的老师的辅导，短短几句话，就能击中要点，事半功倍。
2、按计划进度复习。对于一般的学员，应该用四个月的时间进行复习，规划出每天应该完成的读书和做题时间，一般每天不能少于2小时。做出计划后，最关键的是严格执行，即使再苦再累也必须完成，这是最重要的一条。
3、适度做些练习。现在综合题题量大，难度也大，平时要作练习，考试时才能从容应对。一般是读书占70%的时间，练习占30%的时间，效果较好。经济法复习的关键在于记忆知识点，做题只是检验的方法，所以不一定做很多题，但是必须把近三年的题做通，目的在于：一熟悉问题的方式和答题的思路，二掌握知识点，经济法考试的重复率还是很高的，做题时一定要触类旁通，如选择题中考试通常只考某一条款中的几条，做题时一定把其他几条都要关注。
临考前，要注意调整学习的方式
1、注意休息、饮食，保持良好心态，并准备好必要的考试工具：要保证充足的睡眠，不要因为要考试了，而开夜车，更不要打乱了生物钟，要以平常心对待这场虽然对您很重要，但并不是您生命中的唯一的一场考试;考试，80%是平时的知识积累，但还有20%是临场的发挥，紧张、恐惧、焦燥对复习对考试是没有任何帮助的;准备好2b的铅笔，卷笔刀，橡皮，位数达到十二位的计算器(不能带文字储存功能)，一个电子表(用于做题时把握时间)，钢笔，蓝黑圆珠笔，签字笔，(建议多带几只，以防万一)，准考证，身份证及其他要求携带的物品。
2、考试前三天，新的计算题和综合题可以不再做了，但您需要把参加考前培训班时老师发的模拟试卷和考前冲刺模拟题的解题思路总结好，而且经常复习相关的思路，这样对您在正式考试中应对综合题，计算题是很有帮助的;同时，要求各位学员在最后三天，对各科考试要背的内容，需要全面的去背了，这样在客观题(特别是在多选题)中就能取得一个比较好的成绩。
3、拟订答题时间表：考试需要安排了一个答题时间表(这个很重要，请同学们一定要重视)，在初级职称考试中，《初级会计实务》是3个小时(180分钟)，《经济法基础》是2.5个小时(150分钟)，故我们的建议是：单选题，多选题，判断题这三类题最好控制在45-50分钟内，同时可留下10分钟检查(即前面的客观题最好控制在60分钟内，而且准确率应该控制在80%以上，当然越高越好);后面的计算题及综合题，建议可以先全部看一看，然后首先选择会作的题来作，不会做的放在后面再作，大家千万要记住这个提示。否则如果你一味的攻难题，你的时间肯定会不够用的。这样的结果是：不会做的题得不到分，或者得不到满意的分数，而会做的题又没时间做，那你肯定是会吃亏的。
[初级经济法基础题型]
经济法基础心得体会篇十一
票据行为：
票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、承兑、背书和保证。
出票
概念出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。作出票据+交付票据
【知识点链接】付款人：指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人记载事项必须记载事项如不记载，票据行为即为无效的事项相对记载事项如果未记载，由法律另做相应规定予以明确，并不影响票据的效力任意记载事项不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项效力出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任。
经济法基础心得体会篇十二
1.法的概念
法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定。
狭义：拥有立法权的国家机关依照立法程序制定和颁布的规范性文件
广义：法的整体，即国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和
1.法的本质――统治阶级的`国家意志的体现
（1）法不是社会各阶级意志的体现，只能是统治阶级意志的体现。
（2）法所体现的统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。
（3）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。
（4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的国家意志。
（5）统治阶级的某个成员违反法律，也要受到法律制裁。
法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系，或者说，是被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。
法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。
（1）公民（自然人）。
（2）机构和组织（法人――全部财产承担责任；非法人―分支机构（缔约能力、诉讼能力）；职能部门）。
（3）国家。（特定主体）
（4）外国人、无国籍人和外国社会组织。
法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。
（1）权利是指法律关系主体依法享有的权益，表现为权利享有者依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为、要求他人作出或者不作出某种行为的自由。
（2）义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束。
法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。
（1）物。物可以是自然物；也可以是人造物；还可以是财产物品的一般价值表现形式――货币及有价证券。
（2）非物质财富。也称精神产品或精神财富，包括知识产品和道德产品。
（3）行为。如生产经营行为、经济管理行为、完成一定工作的行为和提供一定劳务的行为等。
（4）人身。人身是由各个生理器官组成的生理整体（有机体）。有三项限制。
经济法基础心得体会篇十三
1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。
2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
（二）委托加工应税消费品
1.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
经济法基础心得体会篇十四
消费税的税率
1.基本规定：
税率形式适用项目计税公式
从量定额啤酒、黄酒、成品油应纳税额=销售数量×定额税率
复合计税卷烟、白酒应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率
2.纳税人兼营不同税率的应税消费品：
应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
例题：
【例题1判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。()
【答案】×
【解析】高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。
【例题2单选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。
a.汽油
b.香烟
c.啤酒
d.实木地板
【答案】b
【解析】(1)现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合方法计征;(2)选项ac：从量定额计征;(3)选项d：从价定率计征。
【例题3多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有()。
a.高档手表
b.烟丝
c.高尔夫球
d.黄酒
【答案】abc
【解析】选项d：实行从量计征消费税。
[经济法基础消费税]
经济法基础心得体会篇十五
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。月有关经营情况如下：
(1)进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。
(2)将自产的10辆小汽车对外抵偿所欠货款，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆。
(3)接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。
(4)销售小汽车取得含增值税价款351万元，另收取手续费3.51万元，代办保险费10万元。
已知：小汽车增值税税率为17%，小汽车消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，车辆购置税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中，正确的是()。
a.关税税额=(100+5+10+5)×10%=12(万元)
b.关税税额=(100+5+10)×10%=11.5(万元)
c.车辆购置税税额=[(100+5+10+5)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.89(万元)
d.车辆购置税税额=[(100+5+10)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.32(万元)
【答案】bd
【解析】(1)选项ab：关税的完税价格包括货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的.包装费、运费、保险费和其他劳务费;在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。(2)选项cd：进口应税车辆应纳车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税税率。
2.关于甲公司以小汽车对外抵债业务需要缴纳的消费税额，下列计算列式中，正确的是()。
a.10×16×5%
b.10×14×5%
c.10×12×5%
d.10×10÷(1-5%)×5%
【答案】a
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3.关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是()。
a.(200+35)×4%=9.4(万元)
b.(200+35)÷(1-4%)×4%=9.79(万元)
c.[200÷(1-4%)+35]×4%=9.73(万元)
d.[200+35÷(1-4%)]×4%=9.46(万元)
【答案】b
【解析】委托加工从价计征消费税的应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)×消费税比例税率。
4.关于甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。
a.(351+3.51+10)×5%=18.23(万元)
b.(351+3.51+10)÷(1+17%)×5%=15.58(万元)
c.(351+3.51)÷(1+17%)×5%=15.15(万元)
d.(351+3.51)×5%=17.73(万元)
【答案】c
【解析】收取的代办保险费不属于销售小汽车的价外费用，不能并入销售额缴纳消费税。小汽车的消费税计算以不含增值税的销售额为计税依据，因此需要将含税价换算成不含增值税的价款。
经济法基础心得体会篇十六
一、24小时
(1)会计人员每年接受继续教育的时间不得少于24小时。
(2)出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前，纳税申报。
二、3日
(1)托收承付的承付期 验单付款为3天。
(2)失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告(或者提起普通诉讼)。
(3)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可适用该账户办理付款业务。
三、7日
(1)土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
(2)个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月的7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
四、10日
(1)托收承付的承付期 验货付款为10天。
(2)支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
五、15日
(1)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
(2)纳税人应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
(3)自领取营业执照之日起15日内，按规定设置帐簿。
(4)自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。
(5)纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。
(6)企业应当自月份或者季度中了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
(7)当事人不服诉讼第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
六、30日/1个月
(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内提示承兑。
(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
七、60日/2个月
(1)汇兑、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的'汇款，应主动办理退汇。
(2)准贷记卡的透支期限最长为60天，首月还款额不得低于其当月透支余额的10%。
(3)银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
(4)税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
(5)行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
(6)当事人自‘知道’具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
八、3个月/90天
(1)年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
(2)同一管辖范围内，持证人原应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记(不同管辖范围时间相同)。
(3)增值税一般纳税人应当在发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额(废旧物资也是90日)。
(4)持证人员从事会计工作90日内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
九、6个月
(1)在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使当事人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算。不可抗力消除后，诉讼时效期间继续计算。
(2)持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
(3)纳税人因不可抗力或者在国家税收调整的情况下，不能按期缴纳关税的，经海关总署的批准，可以延期缴纳关税，但最长不能超过6个月。
(4)商业汇票的到期日(付款日期)，自出票之日起，最长不得超过6个月。
(5)信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。
十、1年
(1)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳土地使用税。
(2)特别诉讼时效期间为1年(普通为2年)。
十一、5年
(1)已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
(2)个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
(3)电子设备和火车、轮船以外的运输工具及与生产经营有关的器具、工具、家具等的折旧年限为5年。
十二、10年
(1)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。
(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限为10年。
十三、万分之五
(1)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
(2)未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
十四、其他
(1)企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(2)担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书以外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上经历。
(3)从权利被侵害之日起超过20年，人民法院不予保护。
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