优秀审计工作方案（模板13篇）

制定方案时，我们需要充分考虑相关利益方的需求和利益。在制定方案时，要充分考虑可能出现的变数和风险。在制定方案时，需要综合考虑经济、环境和社会的影响。

审计工作方案篇一

根据上级有关指示精神及《“中国兰亭”旅游开发实施方案》和县政府《关于加强兰亭区域及绍大线周边环境综合整治工作的专题会议纪要》要求，在前段时间对绍大线立面整治、节点改造工作的基础上，四、五二个月将实施绍大线兰亭至诸几段、中心路、漓分公路立面整改造工作。现就绍大线兰亭至诸几段提出如下实施方案。

此次绍大线兰亭至诸暨段两侧建筑立面整治改造，总长约6公里，主要要实施乱搭乱建整治、广告整治、墙面粉刷、围墙、绿化等工作。

绍大线兰亭至诸几段立面整治改造工作时间为20xx年4月20日至20xx年5月20日。

为做好工程前期拆迁、征地等协调工作，确保工程顺利进场，按期完工，成立绍大线立面整治改造工作领导小组。由镇党委书记陈学军，镇党委副书记、镇长林建光担任组长，镇人大主席孙岳传、镇党委副书记谭科、镇纪委书记高鑫祥担任副组长。镇班子成员沈月岗、鲁麓树、施关根、郭建华、吴强、冯志伟任成员。领导小组下设工程管理、工程协调、拆违拆迁实施、企业协调四个工作小组。

1、工程管理组：负责设计招标等前期工作，制订实施方案，提出拆迁政策，加强施工管理。

2、工程协调组：负责做好征地、拆迁前期协调工作，按政策签订相关协议并落实，规划所、征地小组做好相关配合工作；协助拆违拆迁组做好拆除工作；协助工程管理组做好施工过程中的协调工作。下设六个工作小组（规下企业原则上由相应村小组负责，具体工作内容见附图表）：

大庆村小组、新陈村、谢家桥村、花街村小组、紫洪山村小组、兰亭村小组。组长由联系领导担任、各村书记、村长、驻村指导员为成员。

3、拆违拆迁实施组：负责工程所涉拆违拆迁工作。组长沈月岗，组员为城监中队，

4、企业协调组：负责协调企业立面改造、广告整治租用等协调事宜（具体工作内容见附图、表）。组长孙岳传、冯志伟，组员唐晓芳、边文飞、林大根、徐永卫。

1、设计、招标与拆违拆迁、征地等工程前期环节。该环节应抓紧同步进行，努力缩短工程前期准备时间，争取尽快进场施工，为按时完工打下良好基础。

2、征地拆违环节。深入征地拆违涉及单位和个人，听取相关意见，做好相关政策宣传解释工作，确保按期完成征地拆违任务。

3、改造整治环节。在保证工程质量和施工安全的前提下，加快工程进度，努力减少工程对群众生活的影响。

4、工程变更与协调的环节。鉴于该工程涉及面广，要求高，工程变更预计较多，严格按照工程变更审计的有关规定执行，加强与设计、施工、审计等方面的联系协调，确保工程按期完工。

1、统一思想、坚定态度。该项工作是我镇当前工作的重点。各工作小组务必引起高度重视，切实落实立面整治改造有关工作要求。

2、明确目标、落实责任。要按照目标要求，结合实际，进一步分解任务，制定措施、精心组织，对于工程实施过程中产生的各种新问题，要积极做好解释协调，及时予以解决，确保工程顺利推进。

3、统筹兼顾、把握重点。要按照时间进度，重点把握违法违章建筑拆除、广告牌拆除、征地借地、立面改造等关键环节，在工程顺利推进的同时做好其他各项工作。

4、攻坚克难、确保完成。由于该项工作时间紧、任务重，各工作小组成员要敢于较真碰硬，强化协作配合，集中力量推进各项任务。

审计工作方案篇二

为了贯彻落实《国务院关于加快发展节能环保产业的意见》(国发〔20xx〕30号)和《国务院关于印发大气污染防治行动计划的通知》(国发〔20xx〕37号)，推进政府机关及公共机构购买新能源汽车工作，制定本方案。

一、指导思想

深入贯彻落实党的和xx届三中全会精神，按照统一部署、因地制宜、分类推进、逐步推广的原则，在各级政府机关及公共机构推广和应用新能源汽车，并逐步完善相关政策和配套设施，不断扩大应用规模，促进新能源汽车产业技术进步和优化升级，推动节能环保产业发展，防治大气污染，加强生态文明建设。

二、总体目标

(一)新能源汽车购买规模逐年扩大。

20xx年至20xx年，中央国家机关以及纳入财政部、科技部、工业和信息化部、发展改革委备案范围的新能源汽车推广应用城市的政府机关及公共机构购买的新能源汽车占当年配备更新总量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府机关及公共机构外，各省(区、市)其他政府机关及公共机构，20xx年购买的新能源汽车占当年配备更新总量的比例不低于10%(其中京津冀、长三角、珠三角细微颗粒物治理任务较重区域的政府机关及公共机构购买比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。

(二)配套基础设施逐步完备。

按照“企业投资为主、政府鼓励引导、形成工作合力、积极稳妥推进”的原则，充分调动社会各方面积极性，加强新能源汽车充电设施建设，保障充电需求，建成与使用规模相适应、满足新能源汽车运行需要的充电设施及服务体系。充电接口与新能源汽车数量比例不低于1:1。

(三)运行保障制度逐步完善。

公共机构节能管理部门应当制定新能源汽车配备更新、日常使用、处置等配套管理制度，会同有关部门建立责任明确、保障到位的工作机制。

三、实施范围

(一)机构范围。

本方案所称政府机关及公共机构包括:全部或部分使用财政资金的国家机关、事业单位和团体组织。政府机关中以中央国家机关、省级政府机关为重点;其他公共机构中以教育、科技、文化、卫生、体育等系统为重点。

(二)车型范围。

本方案所称新能源汽车，是指纯电动、插电式混合动力(含增程式)和燃料电池汽车。以城区内行驶为主、运行路线相对固定的公务用车，应当选用纯电动汽车。高寒地区可选用插电式混合动力(含增程式)汽车。

(三)应用范围。

政府机关及公共机构购买机动车辆应当优先选用新能源汽车，其中，用于机要通信、相对固定路线执法执勤、通勤等车辆配备更新时应当使用新能源汽车。鼓励在环卫、邮政、旅游、公交等更多领域和更广泛用途购买使用新能源汽车。

四、主要措施

(一)规范新能源汽车采购管理。

1.新能源汽车管理要严格执行现行公务用车编制管理有关规定，不得超过核定的编制数量。

2.政府机关及公共机构编报年度公务用车配备更新计划时，应当明确购买新能源汽车的数量、比例等，公共机构节能管理部门根据新能源汽车购买比例下限要求严格审核并统筹安排。

3.政府机关及公共机构使用财政性资金购买新能源汽车应当执行政府采购有关规定，从工业和信息化部定期发布的《节能与新能源汽车示范推广应用工程推荐车型目录》中选择采购车辆。省级以上人民政府应当将新能源汽车纳入政府集中采购目录并优先采购。

4.政府机关及公共机构购买新能源汽车享受财政补贴，具体补贴标准按照中央和地方财政补贴政策执行，其中，轿车(含机要通信用车)采购价格扣除财政补贴后不得超过18万元。

5.政府机关及公共机构购买的新能源汽车应当享受本地品牌同等补贴政策。不得设置或变相设置障碍限制购买外地品牌新能源汽车。

6.政府机关及公共机构购买使用新能源汽车，除“整车购买”方式外，各地区可根据实际情况，探索租赁等方式使用新能源汽车。

7.20xx年底前，中央国家机关完成淘汰报废黄标车工作。地方政府按照黄标车淘汰行动计划，加快政府机关及公共机构黄标车淘汰报废进度。更新黄标车时，应当优先选用新能源汽车。

(二)建立市场化充电设施服务体系。

8.地方政府应当按照适度超前、保障使用的原则，把新能源汽车充电设施作为城市公共基础设施，纳入城市建设发展总体规划中，整合社会资源，出台相关政策，鼓励具有资质的企业充分竞争，参与升级改造传统加油(气)站、新建充电设施等基础设施建设以及运营维护。

9.政府机关及公共机构新增或改造的停车场，应当结合新能源汽车配备更新计划，充分考虑新能源汽车充电需求，设置新能源汽车专用停车位并配建充电桩。随着新能源汽车购买比例增加，在现有停车场中逐步增设充电桩。

10.充电设施运营维护企业，由公共机构节能管理部门通过政府采购方式确定。

(三)优化新能源汽车使用环境。

11.各级财政部门会同公共机构节能管理部门，制定新能源汽车充电、维护等运行费用定额标准，核定运行费用，列入部门预算。新能源汽车使用单位按照规定标准向运营企业支付费用。

12.地方政府在制定和执行机动车限号行驶、牌照额度拍卖、购车配额指标、道路优先通行等制度方面，应当对新能源汽车适当给予政策优惠，鼓励购买和使用新能源汽车。

13.供电企业应当积极做好新能源汽车充电设施的供电保障服务工作，采取分时电价机制引导用车单位合理安排充电时间，提高电能利用率。

14.充电设施运营维护企业应当建立新能源汽车和基础设施信息化管理服务平台，对车辆、动力电池和充电设施进行实时管理，提高车辆故障和事故的应急处理能力，保障新能源汽车安全、高效运行。

五、工作要求

(一)国家机关事务管理局会同财政部、科技部、工业和信息化部、发展改革委统筹协调全国政府机关及公共机构购买新能源汽车的政策指导、监督考核工作。各省(区、市)政府机关及公共机构购买新能源汽车工作由公共机构节能管理部门组织实施。

(二)自20xx年开始，各省(区、市)公共机构节能管理部门应当按年度统计汇总上一年度本省(区、市)新能源汽车配备情况、累计行驶里程、能耗、费用等情况，于3月31日前报送国家机关事务管理局。

(三)各级公共机构节能管理部门应当加强对新能源汽车购买情况的监督检查，将执行情况纳入公共机构节约能源资源和公务用车管理绩效评价考核范围。对工作进展缓慢、未达到购买比例要求的，予以通报;对弄虚作假、造成不良影响的，责令整改，并追究有关领导责任。

(四)即将实行公务用车制度改革的政府机关及公共机构购买新能源汽车，应当统筹考虑公务用车制度改革进程，在核定保留车辆范围内实施;各省(区、市)将新能源汽车各年度购买比例逐级分解细化，明确责任，提出具体落实措施。

(五)深入开展宣传教育活动，提高政府机关及公共机构工作人员对推广使用新能源汽车节能环保、改善环境重要意义的认识，充分发挥政府机关及公共机构示范引导作用，形成有利于新能源汽车大规模使用的社会舆论氛围，促进新能源汽车产业发展，建设资源节约型、环境友好型社会。

审计工作方案篇三

根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各审计检查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx年度民政专项资金的管理、使用情况进行一次全面检查。特制定以下实施方案。

这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发现和纠正款物分配使用和管理中存在的问题，提高民政专项资金的使用效率和救助效果。

(一)救灾资金

1、查记录、文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物的会议记录、文件、公示照片。2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。

3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。

4、救灾资金收支节余情况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金使用，并对其效果进行评估。

(二)农村五保供养经费

1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。

2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护人。

3、查经费发放。查五保供养是否按时(每季度发放一次)按标准(每人每季度660元)发放。

4、查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。

5、入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情况。

6、五保供养收支节余情况。重点放在安全过冬给五保户购买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情况。

(三)临时救济资金

1、查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。

2、入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册一致。

3、临时救济资金收支节余情况。

(四)优抚资金

1、查名册。查看优待金发放花名册。

2、查三联单。查看优抚对象临时救助情况。

(五)农村低保

1、查程序。查乡村两级有无研究20xx年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问题。

3、查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。

此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶段实施。

(一)自查自纠(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各镇(街道、场)接到通知后要迅速对照此次专项资金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发现的问题要及时纠正。

(二)重点检查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务台账，重点是入户调查核实具体情况。

(三)整改落实。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对查出的问题，要认真梳理、分析原因、及时整改。对于违纪严重拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严肃处理。

(一)加强领导，提高认识。各镇(街道、场)要高度重视，充分认识开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位臵，统筹安排，精心组织。要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。

(二)严肃纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到100%。二是组织重点检查要认真仔细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检查情况要全面如实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。

(三)纠防并举，建章立制。通过监督检查，要进一步建立和完善各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制定推动民政资金规范管理使用的配套措施，要完善资金的管理和使用制度，不断提高资金的使用效益。

审计工作方案篇四

xx县农村信用合作联社专项央行票据监测考核的指导思想是：以国务院关于农村信用社改革的有关政策为指针，以业务发展为主线，以防控风险为重点，以提高质量效益为目标，努力提高资本充足率，降低不良贷款，加强内控管理，完善法人治理结构，全面处置、清收已置换不良贷款，使专项央行票据兑付监测考核的各项内容持续达标，如期兑付专项央行票据，圆满完成xx县农村信用合作社联合社的各项改革工作任务。

xx县农村信用合作联社申请的专项央行票据于20xx年6月5日获准发行，根据xx县农村信用社实际，拟选择到期兑付，即在20xx年6月1日前，使专项央行票据考核的各项指标持续达标，各项改革到位，处置、清收已置换不良贷款全部达到规定条件，使专项央行票据于20xx年6月按期兑付。

1、资本充足率目标：20xx年末，全县信用社资本充足率为5.5％，核心资本充足率为3.3％，考虑20xx年业务经营变化情况，至20xx年6月，全县信用社资本充足率不低于4％，核心资本充足率不低于2%，使资本充足率在任何时点都达到不低于4％的专项央行票据兑付要求。

2、不良贷款降比目标：20xx年末，全县信用社各项贷款88393万元，其中不良贷款14698万元，不良贷款占比为16.6％，比20xx年末不良贷款占比下降了28.5个百分点，降比幅度在50％以上，为使不良贷款降比幅度持续达到要求，全县信用社将通过支农贷款规模扩张，控制压缩不良贷款，到20xx年6月全县信用社各项贷款达93393万元，不良贷款控制在14698万元，不良贷款占比控制在15.7％以内。

3、存贷款目标：20xx年末全县信用社各项存款158295万元，各项贷款88393万元，存贷比例55.8为％，到20xx年6月全县信用社各项存款预计达16529万元，各项贷款达95300万元，存贷比例控制在57.6％以内。

4、效益目标：20xx、20xx年，我辖分别较上年减亏120、180万元，达到了规定要求。

5、处置、清收已置换不良贷款目标：20xx年末全县信用社已置换不良贷款余额10732万元，按照有关精神，在申请兑付专项央行票据前，对已置换不良贷款的处置、清收全部达到规定条件。

1、提高认识，加强领导。为确保专项中央银行票据的顺利兑付，县联社成立由县联社理事长任组长，班子成员为组员的领导小组，领导小组下设办公室，办公室负责人由李风梅主任担任，办公室具体协调处理专项央行票据兑付工作的各项事宜，各信用社成立以社主任为主的工作专班，协调配合做好专项央行票据兑付监测考核工作，确保全县信用社专项央行票据兑付监测考核工作扎实有序开展。

2、落实责任，合力攻坚。专项央行票据兑付考核工作政策性强，质量要求高，各单位、各部门要统一组织、协调配合、各司其职、分工合作，共同做好监测考核工作。一是由分管信贷工作的领导负责不良贷款真实性、不良贷款降比和资本充足率达标工作；二是分管风险资产管理的领导负责全县已置换不良贷款的处置、清收工作，确保按时保质完成处置、清收任务。三是业务科负责全县信用社贷款质量的监测考核，确保不良贷款反映真实，努力控制不良贷款的增长，使信贷资产质量不断优化。同时负责资本充足率的监测工作，密切关注资产、负债、所有者权益的变化，如资本充足率达临界点，应及时报告，启动相应资本补充机制，采取相应措施，增加资本净额，减少风险资产，使资本充足率在任何时点都不低于4％。四是财务科负责对政府承诺对信用社扶持政策进行落实，从严控制年人均费用不高于全省平均水平。五是由风险资产管理科负责完善并落实不良贷款责任追究制度。六是由办公室负责健全劳动用工制度。七是由办公室、业务、财务、风险资产管理科负责按照银监会有关文件精神，建立基本信息报告和信息披露制度。

3、一户一策，多法并举，全面处置、清收已置换不良贷款，从兑付专项央行票据考核内容来看，我县信用社各项考核指标均已达到，因此，全县信用社专项央行票据兑付考核工作的重点即为全面处置、清收已置换不良贷款，处置、清收已置换不良贷款工作质量的好坏，是事关专项央行票据能否如期兑付的关键。因此，全县信用社特别是风险资产管理科要高度重视已置换不良贷款的处置、清收工作。在清收、处置过程中，各信用社要通力协作，配合风险资产管理科对本辖区内的已置换不良贷款做好处置、清收工作，确保20xx年6月底以前，已置换不良贷款的处置、清收达到规定比例。

4、完善法人治理结构。我社已按照省市联社的统一安排部署，完成了统一法人工作，并于20xx年1月底前开业。制定并实施了社员代表大会、理、监事会和高级管理人员的选举办法，建立了法人治理的组织架构、议事规则和决策程序，监事会已制定并实施了对理事长、主任的专项审计和离任审计制度，计划于3月底前制定并实施理事、监事和高管人员绩效考核办法。

5、建立信息披露制度，按时向社会披露信息。联社在每年会计年度终了后3个月内，报经银监部门批准，在信用社主要营业场所，向社会披露有关信息，披露内容包括：本年度资本充足率、不良贷款比率、本年利润、费用总额等关键性指标及其年度变动情况、“三会”议定的重大事项及其落实情况。

审计工作方案篇五

坚持以人为本，提高优质服务。在开展集中性孕情管理服务工作时，坚持依法行政，大力开展宣传教育、孕前优生健康检查、避孕节育、生殖健康免费普查服务，提高育龄群众对计划生育相关法律法规、避孕节育、生殖健康知识的知晓率，进一步提高群众满意度。

各村、居要充分认识组织开展三月份集中性孕情管理服务工作的重要性、必要性和紧迫性，针对不同人群，合理安排组织，确保重点服务对象参查率达98%以上。重点服务对象主要包括：

2、符合照顾再生育条件但未申请审批的育龄妇女；

3、依据前期“单独两孩”摸底调查的情况，有生育意愿的育龄妇女；

4、有引产史的育龄妇女。

20xx年3月23日至3月29日。

1、明确集中性孕情管理服务方法：对所有的孕检对象，采取上门访视、进村入户早早孕试纸药检和b超机检相结合，全面普查和重点检查相结合，经常访视和定期检查相结合的办法，逐一检查到位；对流入孕检对象与常住孕检对象同孕检、同服务，并及时将孕检结果通报户籍地；对省外的流动人口孕检对象，村级摸清其详细地址上报镇计生站，由镇计生站负责与流入地联系，通过网协平台取得孕环情检查结果。

2、开展宣传教育服务。为参检育龄妇女发放一份计划生育宣传资料，进行一次面对面的宣传交流，提高育龄群众对人口计生相关法律法规、避孕节育、生殖健康知识的知晓率。

3、抓好孕前优生健康检查、避孕节育和生殖健康免费普查服务。免费为参检育龄妇女提供生殖健康检查服务，为符合条件的孕前优生健康检查对象进行宣传和跟踪服务。

4、搞好避孕药具发放和随访服务。对因身体原因不能落实长效避孕节育措施，以及生育一个孩子30天以后，未采取长效节育措施的对象发放避孕药具，搞好随访服务。

1、提高认识，加强领导。集中性孕情管理服务是计划生育工作中最基础的常规性工作。抓好孕环情源头监管工作，提高孕检工作质量，既可筛查出重点管理对象，控制政策外出生；又可发现非法流引产对象，为打击“两非”提供线索，降低人口出生性别比；还可一并落实孕前优生健康检查、避孕节育、生殖健康免费检查、宣传教育和长效避孕节育措施，提高育龄群众对计划生育优质服务工作的满意度。为了能充分的体现3月份的集中性孕情管理服务工作的重要性和紧迫性，镇党委、镇政府决定将这项活动当作当前计划生育阶段性中心任务来抓。并专门成立了由镇长汪杰任组长，分管计生副镇长陈小龙任副组长，镇计生服务镇全体以及各村、社区主任为成员的集中性孕情管理服务工作领导小组，全面负责和指导此次集中性孕情管理服务工作的落实。各村、社区要成立相应班子专抓，明确分管领导负责抓，分工镇干和村干部具体抓，研究制定具体的实施方案，任务到人，责任到人，切实增强工作主动性和责任性，有效提高集中性孕情管理服务工作的质量。

2、强化宣传，营造氛围。各村、社区要充分运用各种宣传载体，全方位开展宣传，全面普及计划生育法律法规、婚育新风、生殖健康科普知识等，为集中服务活动的深入开展营造良好的社会环境，引导育龄群众积极主动参加孕环情监测。

3、强化考核，严格奖惩。活动结束后，镇计生服务站将采取查看名册资料与入户调查相结合、电话调查方式对各村、社区活动工作效果组织专项考核，并将结果纳入20xx年度考核分值。坚决严禁报假数、虚数，坚持“谁检查、谁签字、谁负责”、“谁包保、谁负责”的原则，对工作弄虚作假导致政策外出生或出现“两非”的，实行责任倒查，严肃追究有关责任人的责任。

审计工作方案篇六

工程项目中要进行审计的工作，那怎么写工程

审计实施方案

工程项目实施方案

一、项目名称：

建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况：

受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。

新建的“xx国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;20xx年3月5日由“xxx实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。

四、审计目标

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。

分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点

(一)审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“xxx项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。

审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

(二)审计内容和重点

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。

审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。

审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。

建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。

以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。

在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。

六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估

(一)重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

(二)审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。

建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%。

根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%。

根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%。

审计风险评估表：表略

(三)重要情况的说明

由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。

建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。

初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。

七、审计的步骤和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。

重点对项目变更情况进行审计。

本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。

在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。

审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。

对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

八、预定的审计工作起讫日期：

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

审计组由xx、xx两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

一、审前准备工作

1、收集工程相关的文件资料。

施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。

2、熟悉竣工图纸。

竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

3、了解决算包括的范围。

根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。

例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。

4、弄清所采用的单位估价表。

任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。

二、建设项目跟踪审计程序及相关要求

1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。

正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。

所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。

4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。

对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：

(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的.结算资料，予以审计。

在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束";

(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。

台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

三、建设项目跟踪审计内容

(一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括：

1、审计建设项目的审批文件。

包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。

项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书。

审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求;审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。

3、审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。

(二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括：

1、审计合同履行情况。

审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。

如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

2、审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。

如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象。

审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合"必须、节约"的原则，有无超出概算控制金额的情况。

6、加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。

对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

属政府采购的设备、材料是否按相应规定办理。

四、建筑项目决算工程量审计的注意事项

建筑项目决算审计过程中，工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目决算审计过程的70%以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：

1、资料齐全。

包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。

2、重点看图。

在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。

之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的还是砖、石的，是条形的还是独立的;墙体是砌砖还是砌块;楼面是水泥砂浆还是地砖;有无吊顶;外墙面是墙砖还是干粘石;门窗是木制还是铝合金、塑料等。

最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化，以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件，如阳台、雨棚、台阶等的设置情况，以防止二次翻阅和重漏计算。

3、口径必须一致。

审核施工图列出的工程细目是否与预算定额中相应的工程细目的口径相一致。

例如，某医院综合大楼工程，根据设计要求，整个场地是按竖项布置进行大型挖填土方，并用压路机分层碾压夯实。

预算编制人员在计算了铲运机铲运土方13600m3的工程量后，还计算了平整场地34000m3的工程量。

审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算，若已按竖项布置进行挖填找平土方，不再计算平整场地工程量”。

这一建筑工程量计算规则，核减了平整场地工程量。

4、合理安排工程量计算顺序。

根据多年的审核经验，合理安排工程量计算顺序可以事半功倍。

例如，基础工程量计算完成后，若紧接着计算墙体工程量，而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼构配件所占体积都没有数据。

这些数据常常要临时补充进来。

这种方法很被动，容易出错，到计算门窗和砼构配件时，又要重复计算，如果发现前边的扣除有差错，还需进行调整，因此若在基础工程量计算完成后，紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又准确。

安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算。

5、计量单位必须一致。

应注意施工图列出的工程细目的计量单位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。

如设备及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台”，有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”，有些工程细目用“100m”。

这都应分清楚，不能搞错。

6、定额子目套用的审核。

工程预算选用的定额子目与该工程各分部分项工程的特征相一致。

同类工程量套用的基价高或低的定额子目的现象时有发生。

要审代换是否合理，有无高套、错套、重套的现象。

这样的例子不胜枚举。

因此对套用定额子目的审核应注意所包涵的工作内容，要注意看各章节定额的编制说明，熟悉定额子目套用的界限，要求做到公正合理。

7、材料价格和价差的审核。

在工程预决算工作中，材料费用是工程造价最活跃的动态因素，它占工程造价的76%以上。

因此加强材料价格动态管理，实施材料价格动态决算十分重要。

材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致，应注意当地的定额站公布的材料市场预算价格是否已包括安装费、管理费等费用，基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。

但是材料价格将随着市场竞争和供求关系的变化频繁波动，当地的定额站公布的材料市场预算价格应该具有“弹性”，争取半月发布一次市场价格信息;同时发布市场价格材料品种信息，力求齐全，以满足多方面的需要。

工程预决算由于受施工工期、施工条件的影响，多采用事后结算调价的办法，如果结算价格不能准确反映变化的市场，必然会进一步拉大“固定单价”和“活市场”的差距，给企业带来巨大损失。

对一般建筑工程可采取“平均定价、按实结算”的原则来确定材料决算价格。

即开工时按当月指导价格编制预算，竣工后按合同工期之内的指导价格平均决算。

对工程结构规模较大、施工工期长的工程预决算可采取分阶段确定材料、决算价格，即按工程的基础、主体、装修分阶段签订工程量竣工决算。

对工程结构规模较小、施工工期短的工程预决算可一次定死，竣工决算除设计变更外均不得调整。

8、现场施工签证的审核。

由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管理规定不熟悉，有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规定，造成盲目签证。

因此应认真审核工程签证的有关工作内容是否已包括在预算定额内。

审核人员要严格把关，坚决杜绝不合规定的现场施工签证。

现场施工签证项目、内容和数量要完整清楚，必须具有甲方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字，手续齐全方可生效。

审计工作方案篇七

按照《审计署办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项的通知》（审办社发〔〕11号）要求，制定本工作方案。

通过审计，掌握全省用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。

本次审计的对象包括全省各级政府所属的财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门；红十字会、慈善总会等各级政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构，以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织；人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。

本次审计的内容和重点将根据中央决策部署、审计署具体要求进行动态调整。现阶段，重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。

（一）财政专项资金方面。

一是财政专项资金分配拨付情况。掌握各级财政疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况，审查是否按规定向疫情较重、财力困难地区倾斜，揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。

二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等，重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金，以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊，造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的'拨付情况，揭示应付未付或多付贴息等问题。

（二）社会捐赠款物方面。

一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况，审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性，关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。

二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配，揭示捐赠款物被挪用、闲置，以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题；关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议，挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。

三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度，捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效；捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定，捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。

审计工作方案篇八

第一章　总　则
第一条　为进一步贯彻落实风险为本的管理方法，促进全行有效履行反洗钱义务，提高反洗钱水平，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《江西省金融机构反洗钱内部审计工作指导意见》等有关反洗钱法律法规规章，并结合我行实际，特制定本工作方案。
第二条　本方案所称反洗钱内部审计，是指本行审计部门根据有关法律、法规、规章及本行反洗钱工作的有关规定，对全行的反洗钱制度建设、执行情况和相关部门、岗位反洗钱工作履职情况进行的专门、独立、客观的监督和评价等活动。
第三条景德镇农商银行稽核监察部为我行反洗钱内部审计部门。
第四条景德镇农商银行反洗钱内部审计应遵循“独立性、客观性、风险为本”的原则。独立性原则是指坚持机构或业务上的独立性，由稽核监察部开展反洗钱内部审计，与反洗钱部门开展的反洗钱检查相互独立;客观性原则是指应以事实为基础，以反洗钱法律法规和规章为依据，实事求是地反映审计过程与结果;风险为本原则是指应以风险为导向开展反洗钱内部审计，将重要风险环节作为内部审计的重点。
第五条反洗钱内部审计的目标是促进建立健全反洗钱内部控制制度和操作规程;评价本行反洗钱内部控制的健全性和有效性;促使全行各业务条线反洗钱工作有效开展并形成整体合力;逐步提高预防、监测洗钱风险的能力，从而降低经营风险、合规风险，增加银行的价值。
第六条稽核监察部每年至少应对总部及其分支机构开展1次反洗钱内部审计(稽核)，每年不少于20%的审计面。
反洗钱内部审计应纳入年度审计项目计划，统筹安排。
第七条稽核监察部在开展反洗钱内部审计时，有权及时、全面了解本行反洗钱工作相关的经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。
第八条内部审计人员应当遵守保密和回避制度，保守反洗钱内部审计工作中知悉的有关秘密，主动回避与个人存在利害冲突的审计项目。
第二章　审计方式和审计内容
第九条　内部审计以风险导向审计理念为基础，采取现场审计形式开展反洗钱内部审计工作。
第十条内部审计包括常规内部审计和特殊内部审计，审计方式为全面审计或专项审计。
常规审计是指为履行反洗钱职责，加强内部管理，提高反洗钱水平而开展的审计工作;
特殊审计是指人民银行、省联社对我行开展反洗钱检查、现场走访中发现问题较为严重或是我行涉及了洗钱案件时，而开展的内部审计工作;
全面审计是指对反洗钱审计内容进行全部审计的内部审计工作;
专项审计是指对反洗钱审计内容中的某一项或几项执行情况进行的内部审计工作。
第十一条反洗钱内部审计包括但不限于以下内容：
(一)反洗钱组织机构建设情况;
(二)反洗钱内控制度建设情况;
(三)反洗钱宣传和培训情况;
(四)客户身份识别、持续识别情况;
(五)客户洗钱风险等级划分情况;
(六)客户身份资料及交易记录保存情况;
(七)大额和可疑交易报告情况;
(八)可疑交易人工识别情况;
(九)配合执法机构开展反洗钱调查以及协助涉嫌洗钱案件的侦查工作情况;
(十)报告非现场监管信息、接受人民银行和省联社现场检查及后续整改和报告情况;
(十一)反洗钱工作领导小组成员部门的履职情况及内部考核情况;
(十二)其他重要事项。
第十二条内部审计方法主要有谈话(与负责人、反洗钱联络员或重要岗位员工)、查阅反洗钱档案(反洗钱日志、反洗钱内控制度、客户身份资料、大额及可疑交易记录、非现场监管报表、反洗钱培训宣传记录、会议纪要等等)、查阅客户身份识别及重新识别记录(传票、客户身份信息基本台账)、重点客户资料抽查(交易量及资金量客户排名考前的客户)、进行反洗钱调查问卷(反洗钱业务考试)等。
第十三条稽核监察部可以根据有关法律、法规、规章及本行的有关规定，结合反洗钱工作的实际，创新审计方式方法，确定审计内容。
第三章　审计准备
第十四条　稽核监察部应了解和分析本级及下级机构反洗钱工作情况，根据风险导向确定内部审计对象。
第十五条开展反洗钱内部审计应当立项，并制定工作方案，经有权人批准后组织实施。
第十六条在反洗钱内部审计实施前应成立反洗钱内部审计组，成员包括组长、主审人和审计人员。根据实际情况，可在审计组下成立若干审计小组，每个审计小组成员不得少于2人。
第十七条反洗钱内部审计组组长负责反洗钱内部审计的全面工作。职责如下：
(一)主持进场会谈和离场会谈;
(二)负责组织、实施审计工作;
(三)确认现场检查结果;
(四)决定反洗钱内部审计中的其他重要事项。
第十八条　主审人的职责如下：
(一)决定现场检查进度;
(二)组织起草《现场检查报告》和《现场检查意见书》等检查文书;
(三)管理被查单位提供的业务档案和有关资料;
(四)决定现场审计组织和实施中的其他有关事项。
第十九条　审计人员按照分工具体实施反洗钱内部审计工作。
第二十条　审计部门开展反洗钱内部审计应制作《审计通知书》一式两份，一份交由被审计单位，一份由稽核监察部留存。
第二十一条　审计组实施反洗钱内部审计前，应对审计组成员进行专项培训，要求审计组成员掌握现场审计实施方案、现场审计要求和被查单位有关情况，遵守工作纪律等。
第四章　现场审计实施
第二十二条　审计组实施现场审计时，应向被审计单位出示《审计通知书》，按《审计通知书》确定的时间进驻被审计单位。
第二十三条被审计单位应当积极配合审计组的工作，并提供有关材料和必要的工作条件。被审计单位应当对其提供材料的真实性负责。
第二十四条审计组应与被审计单位举行进场会谈，会谈由审计组组长主持。会谈内容包括：
(一)审计组组长宣读《审计通知书》，说明审计的目的、内容、时间安排以及对被审计单位配合审计工作的要求;
(二)听取被审计单位的反洗钱工作介绍。
第二十五条　审计组调阅被审计单位凭证等资料应填制《审计调阅资料清单》一式两份，一份交被审计单位，一份由审计组留存。现场审计结束后，审计组应将调阅资料退回被审计单位，并由调阅人和收回人签字确认。
第二十六条在进行反洗钱内部审计时，每次审计的抽样量不得低于2个月的业务量。
第二十七条　审计人员进行现场审计时，应对审计工作进行记录，编制《工作底稿》。
审计人员应对所编制的《工作底稿》的真实性负责。
第二十八条　审计组应就审计中发现的问题进行取证。取证材料包括被审计单位有关凭证、报表和反洗钱工作档案等原件、复印件或照片。证据复印件应当加盖被审计单位公章，被审计单位拒绝签字或者盖章的，审计人员应当在有关证据上注明原因并由审计组长签字确认。
第二十九条　主审人应组织审计人员对有关审计内容进行复核、综合分析，制作《事实确认书》，经审计组组长审核并签字确认后送交被审计单位。
被审计单位应在规定时限内，以书面形式对《事实确认书》所述事实进行确认或提出异议。
被审计单位对《事实确认书》所述事实没有异议的，应加盖公章和主要负责人签字确认;被审计单位有异议的，应提交说明材料及证据，审计组应予以核实。被审计单位超过时限未反馈意见的，不影响审计组根据证据对有关事实的认定。
第五章　审计处理
第三十条　审计组应当在核实审计事实并确认审计程序符合有关规定后，根据被审计单位的反馈意见，撰写反洗钱内部审计报告。
第三十一条　稽核监察部应当将反洗钱内部审计报告及时向行领导或反洗钱领导小组报告，同时报送反洗钱部门;如开展的是反洗钱特殊内部审计，还应将审计报告于内部审计结束后15个工作日内报当地人民银行。
第三十二条在进行反洗钱内部审计中，认定被审计单位存在违反反洗钱有关法律法律和规章的，应当提出处罚依据、整改意见和处罚建议，要求被审计单位对存在问题在规定期限内进行整改。
第三十三条稽核监察部有权对被审计单位或部门对反洗钱内部审计发现问题的整改落实情况进行检查、监督。
第三十四条稽核监察部应按照有关规定将审计中发现的涉嫌洗钱犯罪的线索报上级机构，并通报给相关主管部门，由主管部门负责处理。
第三十五条反洗钱内部审计工作结束后，审计人员应将审计过程中的所有资料按照本行有关规定立卷归档，妥善保管。
第三十六条稽核监察部应当在每年度结束前的10个工作日内将本年度反洗钱内部审计情况报告上级审计部门。
第七章　附　则
第三十七条本方案所列审计文书的格式范本，由稽核监察部结合反洗钱审计工作的实际需要自行制定。
第三十八条本方案由景德镇农商银行负责解释。
第三十九条本方案自下文之日起执行。

审计工作方案篇九

以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。

乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及高中20xx年度财务收支情况(会计年度区间：xx个月，并与20xx年度财务收支审计的会计区间衔接)，包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。

1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。

2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准;各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。

3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的`会计处理是否规范。

4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。

5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况;查看学校收支预算计划和化债目标方案。

为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。

1、各学校要做好审计相关的准备工作，并按时接受审计;为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。

2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，及时出具审计报告。全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。

3、审计人员在审计过程中必须按照客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。

4、审计工作期间，必须严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”的有关要求。

审计工作从20xx年3月下旬开始，分组分阶段进行，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。

第一阶段：6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。具体安排：

3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计;

第二阶段：11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财务收支审计工作。其中：

xx月份汇总整理全县审计工作情况。

审计工作方案篇十

为促进湄潭农商银行建立健全反洗钱审计制度和操作规程，督促各业务条线认真履行反洗钱工作职责，提高预防、监测洗钱风险的能力，12月24日至26日，湄潭农商银行开展了2018年度反洗钱内部审计工作。
通过查阅湄潭农商银行反洗钱相关文件制度、宣传及培训资料、反洗钱监测系统数据、网点日常业务办理情况等方式，对反洗钱组织架构建设、反洗钱制度建设、反洗钱宣传及培训、客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、客户洗钱风险等级划分、大额交易和可疑交易的识别和报告等反洗钱工作开展情况进行了审计。
通过审计，湄潭农商银行构建了一个较为完善的反洗钱组织架构体系，反洗钱制度建设基本完善，开展了多次反洗钱宣传及培训工作，日常业务工作中严格客户身份进行识别、洗钱风险等级进行划分、按时报送大额和可疑交易报告等，能较好的履行了反洗钱工作职责。同时，针对审计存在的问题，提出了整改建议和措施，要求各网点、部室按规定进行整改。
近年来，监管机构持续加大对反洗钱工作的检查和处罚力度，农村中小金融机构受处罚尤为严重。认真开展反洗钱工作不仅能降低农商行被监管机构处罚的可能性，更能消除洗钱行为给农商行带来的潜在金融风险和法律风险，维护金融安全，保证各项业务的稳健运行。
湄潭农商行将持续认真开展反洗钱工作，严格履行各项反洗钱工作职责，严厉打击洗钱行为。

审计工作方案篇十一

按照《审计署办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案的通知》（审办社发〔2020〕11号）要求，制定本工作方案。

通过审计，掌握全省用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。

本次审计的对象包括全省各级政府所属的财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门；红十字会、慈善总会等各级政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构，以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织；人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。

本次审计的内容和重点将根据中央决策部署、审计署具体要求进行动态调整。现阶段，重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。

（一）财政专项资金方面。

一是财政专项资金分配拨付情况。掌握各级财政疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况，审查是否按规定向疫情较重、财力困难地区倾斜，揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。

二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等，重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金，以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊，造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的'拨付情况，揭示应付未付或多付贴息等问题。

（二）社会捐赠款物方面。

一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况，审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性，关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。

二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配，揭示捐赠款物被挪用、闲置，以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题；关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议，挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。

三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度，捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效；捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定，捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。

审计工作方案篇十二

为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《省审计监督条例》，切实做好2013年度市级预算执行审计工作，结合市审计局预算执行审计工作要求，制定如下方案。

(一)指导思想

以党的十八大精神为指导，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，贯彻“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，围绕稳增长、调结构、转方式、惠民生、防风险、促改革，认真履行审计监督职责，更加注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题，努力当好公共财政“卫士”，充分发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

(二)主要目标

一是合理界定公共财政事权范围，推动财政性资金全部纳入政府预算管理，促进预算体系的统一性和完整性。二是推动预算安排和资金分配的科学公开、公平公正，促进规范政府预算管理。三是推动深化部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等改革，促进深化财政改革。四是推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进提高财政资金使用绩效。

围绕上述目标，着力做好12个项目的审计工作，汇集2013年已经完成的22个审计项目成果。

(一)预算部门单位审计

根据上级总体部署，按照轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则和财政审计大格局要求，结合党政领导干部离任经济责任审计工作，共安排审计10个部门，其中预算组织部门3个：市财政局、市地税局、市国库，预算执行部门7个：市经信局、市交通局、市供销社、市科技局、市民政局、市环保局、市商务局。

同时，开展2个专项审计项目：1.全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查(省厅安排的项目);2.全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计(市审计局统一实施的项目)。

(二)拟汇入审计结果报告的主要项目成果

拟将2013年已经完成的22个审计和审计调查项目成果汇入审计结果报告。其中：经济责任审计项目15个，财务收支审计项目3个，专项审计调查项目1个，财政决算审计项目3个。

(一)市财政部门具体组织2013年市级预算执行和其他财政收支情况审计。以促进健全统一完整的政府预算体系、提高预算管理水平、推动积极财政政策的贯彻落实为主要目标，重点反映预算编制不细化、部门预算与职能和工作计划不衔接、项目论证不充分、预算下达时间晚等原因导致预算执行率低、执行进度缓慢、影响预算绩效的问题。

1.预算编制和分配情况。一是审查政府预算编制是否完整，各项公共财政预算收入、政府性基金收入和财政专户收入等是否按规定全部编入政府预算。二是部门人员和公用支出的定额标准以及项目支出审核依据是否合理。三是对超收收入的处理是否符合规定，对市级预备费的使用是否真实、完整地向市政府报告。四追加预算项目的申报程序是否严格，有无做到专款专用。

2.预算批复和下达情况。审查财政部门是否按照市人代会批准的预算及时批复部门预算，批复的部门预算是否全部明确到具体执行单位和项目,是否按照支出方向“打捆”批复项目支出预算;对转移支付预算指标是否及时足额下达到位。

3.预算执行和调整情况。以市人大批准的市级支出预算科目为依据，审查市级预算执行过程中调整预算科目、预算级次是否合规，揭示财政部门在组织预算执行过程中自行调整预算科目和级次未在市级预算执行报告中如实反映的问题。审查各项收支是否据实列报，有无人为调节收支科目、进度，以及将应按规定纳入预算管理的各项行政事业性收费、国有资本经营收益、专项收入、国有资源有偿使用收入等仍未纳入预算管理的问题，对比分析非税收入规模、结构、比重变化趋势及原因。摸清当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等问题。重点关注为提高预算执行率，在预算执行中擅自调整预算科目和支出项目，或者“以拨列支”将预算资金沉淀在所属单位或项目单位等问题。

4.政府性基金预算执行情况。摸清基金规模、预算编制和资金分配、结转等总体情况，审查基金收支是否真实完整，预算编制是否细化，上级补助收入、上年结余等是否编入年初预算;支出是否合理，是否存在预算执行进度慢、支出方向重点不突出等问题;分析结转和结余资金的结构、规模、原因及增减变化情况。

5.市级部门基本支出预算和项目支出预算的实际执行情况。以财政部门批复和追加的部门预算为基础，检查市级部门预算的实际执行结果，反映是否存在定额标准不符合实际的问题;检查部门项目支出的预算编制、执行、决算等环节，反映各项目资金使用情况。

审计工作方案篇十三

为了规范审计执法行为，治理审计执法中存在的问题，根据中央、省、市关于改进工作作风要求和市纪委、市监察局、市法制办联合下发的《规范基层行政执法专项行动工作方案》统一部署，结合全市审计工作实际，制定如下方案：

根据市纪委、市监察局、市法制办的统一要求，切实查找审计执法中存在的问题，进行集中整治并加强制度建设，以规避审计风险，提升审计形象，充分发挥审计“免疫系统”功能和“经济卫士”的作用，促进我市经济健康快速发展。

为了加强对全市规范审计执法工作的组织领导，市局成立规范审计执法工作领导小组，由局主要领导担任组长，分管纪检监察、法规的领导担任副组长，经审局、监察室、法规处、经审处、社保处、企业处、外资处、固投处、行事处、农环处、财金处、计算机处的主要负责人为成员。

领导小组下设办公室，办公室设在市局监察室，监察室主任为办公室主任，法规处处长为副主任，主要负责规范审计执法工作的组织协调、安排和监督检查。

（一）规范审计执法程序。进一步梳理审计执法依据，细化审计执法内外部程序，并经市法制办确认，保证审计执法程序合法合规。

（二）规范审计调查取证行为。严格按照国家审计取证的有关规定进行审计调查取证，做到事实认定清楚，证据确凿充分。

（三）规范审计处罚自由裁量权。完善审计处罚裁量基准制度和实行审计执法案例指导制度，保证同事同罚。

（四）规范管理审计执法人员。严格审计执法资格审查，坚持持证执法，大力推行说理式执法等文明执法方式。

（五）大力推行网上执法。以行政权力网上公开透明运行平台为依托，推行网上办案。对凡符合上网条件的审计执法行为，都要在网上进行公开运行。

（六）实行行政指导和执法问责。进一步加大审计行政指导力度，促进执法理念的进一步深化和执法方式的进一步完善，不断提升工作效率、执法效能和管理效果。通过完善审计执法责任追究制度，公正执法，坚决查处违法执法、以审谋私等行为。

按照市里统一部署，全市审计行政执法工作专项行动共分为五个阶段组织实施：

（一）宣传发动阶段（6月底－7月初）。主要成立组织机构，制订方案，加强审计执法工作在审计网和省市信息渠道的宣传报道。

（二）实施阶段（7－9月份）。一是明确审计执法主体，完善审计职权目录；二是梳理审计执法所涉及的法律法规规章等执法依据；三是细化行政执法内、外部程序，完善审计执法流程；四是严格执行审计署有关审计执法证据规范的要求；五是进一步细化审计处罚自由裁量权；六是严格落实罚缴分离和收支两条线管理制度；七是公开审计执法事项，将执法主体职权、程序步骤、裁量标准、执法结果、执法人员、法律依据及执法监督电话、地址和网址等内容向社会公示；八是推行网上执法，凡具备上网条件的审计执法案件，要求全部在网上进行公开运行。

（三）督促检查阶段（10－11月份）。市局监察室会同法制处不定期对各相关处室审计执法专项行动工作进行检查，对存在的问题进行督促整改，对下一步工作提出具体建议，保障审计执法专项行动工作有效圆满完成。

（四）考核总结阶段（12月份）。市局监察室会同法规处对全市审计执法专项行动工作进行考核，并将考核结果纳入全市审计系统目标考核内容。

（五）长效管理阶段。20xx年作为集中整治年，20xx年后进入常态管理，各单位要自觉坚持规范化行政执法。

（一）在正常审计工作中做好审计执法专项行动工作。全市审计机关要以这次审计执法专项行动工作为契机，更好的规范审计各项工作，防范审计风险，提高审计质量，促进经济发展。

（二）局审计执法专项行动工作办公室作为市基层行政执法专项行动工作的联系点，要及时向市领导小组办公室报送工作信息和汇报工作情况，以便取得上级组织的指导帮助。

（三）积极开展审计执法创新。各单位要在审计执法中，不断大胆创新审计执法的新理念、新方式和新方法，并及时总结形成材料报局监察室、法规处。

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