最新内部控制意见及建议 内部控制意见和建议(大全9篇)

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内部控制意见及建议篇一

一是完善法人治理结构。

只有完善法人治理结构，为商业银行内控建设提供良好的制度环境，才能保证商业银行在内控系统建设上的审慎性、内控操作的独立性及内控运行的有效性。

二是成立独立的内控评价部门。

目前国内许多商业银行虽然建立了内控制度，但对于内控评价部门却少有设立。国外商业银行在此方面大多做得较好。因此，商业银行应尽快对内控机制的有效发挥提供制度保障，使其能够有效地履行职责。

三是加强商业银行内审工作。

各家商业银行应配备足够的高素质内部审计人员，并建立对内部审计人员实行定期专业培训的制度。商业银行内审部门应有权获得商业银行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实行全面的监控和评价。商业银行的内部审计人员应当具有充分的独立性，实行全行系统的垂直管理，保证内审人员聘任和解聘的公正性。

四是加强商业银行风险识别与评估工作。

商业银行在建立、健全风险识别、评估体系时应由专门的机构负责制定识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，同时应注意风险识别、评价系统应涵盖银行所有业务，提高商业银行防范各种风险的能力。

五是发挥监管对内控建设的推动作用。

监管当局应当将监管目标与商业银行内在激励机制有机结合，诱导商业银行在实现自我利益的同时，有效实现监管目标。监管当局的监管在未来较长时间内仍将是推动商业银行建立、健全内控的主要力量。

六是发挥市场约束力量，推动商业银行内控建设。

通过市场纪律的约束，可以刺激商业银行储存雄厚的资本来防范潜在的风险损失，保障金融体系的稳定。我国的四家国有商业银行及上市的股份制商业银行已经开始对社会公布经审计的年度会计报表，并且在公布的经营状况说明书中，对银行的内控情况都作了简单的描述，让我们看到了市场约束在加强商业银行内控建设中发挥的积极作用。

内部控制意见及建议篇二

当前，加强企业管理，提高企业自身的核心竞争力，是我国企业普遍面临着严峻挑战。企业在加强外部管理的同时，也需要加强内部管理，首先必须抓好企业内部的会计控制。据相关资料显示，企业如果要获得更好的市场竞争能力和发展能力就必然需要好的内部会计控制制度。企业如果拥有完善的企业内部会计控制制度可以帮助企业管理者更好的管理企业和把握企业的未来发展。

（1）职责分工控制法。

（2）授权批准控制法。

（3）预算控制法。

（4）会计系统控制方法。

（5）绩效考评控制法。

（6）信息技术控制法。

（7）经济活动分析控制法。

（8）财产保护控制法。

（一）企业内部会计控制的制度操作性不强制度的制定就是为了可执行，需要具有很好的操作性，但由于目前的企业一直是在不断的发展过程中，企业的内部会计控制必须随着企业的发展而发展，以前制定的制度可能就不完善了，变得滞后于企业的发展，导致制度操作性不强。有的企业在执行内部控制上过于原则，没有同实际现状相结合，造成原则性和可操作性冲突，限制了企业的积极发展。

（二）企业对内部会计控制的重要性认识不够目前，不少企业管理者对企业内部会计控制的重要性认识不够，一方面是制度制定的基础薄弱，没有比较完全、完善的控制制度;另一方面有的企业比较完善的制度却因嫌其繁琐，而不去有效的执行。很多企业管理层认为，内部控制是针对下属和普通员工进行的控制，对于建立内部会计控制制度不够重视，态度冷漠，不支持会计工作，而员工也错误的认为自己是进行内部控制的局外人，这些认识的存在就必然会降低企业各级管理者进行控制的积极性，从而影响控制的效果。

（一）企业的内部会计控制体系必须完善企业可以按照“防范”、“监督”、“审计”三个层次来构筑完善的企业内部会计控制体系。其中“防范”层次就是完善企业内部会计控制制度，构筑企业内部会计的防范体系;“监督”层次是先进行会计核算，然后针对企业内部的各个岗位和各项业务进行日常和周期性的监督体系;“审计”层次是以企业的稽核、审计、纪律监查部门为基础，成立审计委员会，该委员会独立于被审计部门，建立有效的以审计体系。

（二）更新观念提高企业内部会计控制的自觉性企业管理中的内部管理比较重要，而企业内部会计控制制度则和相关的人有着密切的关联，需要充分调动人的积极性和创造性，不断更新观念提高企业内部会计控制的自觉性。企业内部会计制度的执行，需要企业管理者和会计控制人员明确内部控制的重要性。作为企业管理者需要不断与时俱进，更新企业管理观念，提高对企业内部管理的认识，自觉在企业内部实施会计控制制度，不断提高企业的会计控制能力。会计控制人员作为执行者必须掌握企业内部会计控制制度，依托制度对工作进行规范，明确企业内部管理的流程，从未不断提高做好内部会计控制的觉悟。只有不断更新观念，这样才能保证企业会计内部控制的合理设置和有效执行。

（三）企业要完善对内部会计控制的审计和监督手段审计和监督是保证企业内部会计控制制度执行的有效手段，由于很多企业对内部会计控制制度的审计监督不完善，企业要通过对企业财务部门内部控制情况的调研，找出自身存在的漏洞，加强会计审计和监督工作力度，努力改进，尽力减少企业会计内部的失控现象。另外，企业还应通过合理的奖惩手段，加强审计和监督工作的顺利进行，奖励有贡献的人员，处罚故意不执行企业内部会计控制制度的人员。

随着现代企业管理的深入人心，企业要谋求现代化发展，企业内部会计控制就必然会受到企业的高度重视，如何正确、有效地完善企业内部会计控制制度，提高企业市场竞争力与企业管理水平，是每个企业发展都要遇到的重要课题。本文在前人研究的基础上，简述了企业内部会计控制，分析了我国企业内部会计控制制度的现状，最后提出了企业内部会计控制制度的完善措施。我们相信，只要企业建立完善的内部会计控制体系，更新观念，加强内部会计控制制度的审计和监督，就能克服企业内部会计控制的不足，拥有完善的企业内部会计控制制度，这样就可以帮助企业管理者更好的管理企业和把握企业的未来发展。

内部控制意见及建议篇三

（一）会计内部控制制度不够健全统一。人民银行自实施会计内部控制以来，出台了一系列制度、实施办法，随着电子商务系统在人民银行的运用以及业务发展的深入和变化，对一些会计电子行为的规范在制度中没有规定，或者规定过于落后，实际业务和制度出现了相脱节的情况，这一方面是因为人民银行会计组织分散在各部门，各部门的会计业务职能不同、侧重点不一样，在制定制度时会出现标准难以统一的情况，无法形成有效统一的控制局面。另一方面是制度未能与时俱进，与当前的业务发展结合不够紧密，致使制度缺乏可操作性和难以评估的尴尬局面，如强制休假、定期轮岗等制度虽然制定了，但很难得到真正落实。加之制度修订不及时，无形中从源头上造成了大量工作的堆积和重复。

（二）会计内部控制认识不足。一项制度要能很好的贯彻实施，首先是对制度的认识要到位。人民银行要有效地贯彻执行会计内部控制制度，就必须将会计内部控制制度提高到一定的层次和认识。要将会计内部控制制度纳入人民银行的整体管理体系。让所有的从业人员认识到会计内部控制制度的重要性，并能在实践工作中落实。但从当前人民银行会计内部控制制度的实践来看，人民银行，尤其是基层人民银行对于会计内部控制制度认识不足，普遍存在着重业务核算，轻内部管理的问题，放松了内控的管理。人民银行会计核算和支付清算等业务伴随着信息化的发展日趋网络化，而当前许多会计重大事项只能通过人工控制来完成，一些会计内控活动只能依靠手工登记簿来记载，不仅手段落后，而且控制环节不严密，影响了内部控制管理的效果。

（三）会计组织形式不够合理。当前人民银行的会计工作采取的是“纵向集中、横向分散”的组织模式，这种模式虽然在制度的落实及业务指导方面显现出极大的优越性，但是却与运用广泛的会计电算化、信息化发展出现了严重的不协调。主要表现在会计信息横向沟通不畅。由于会计业务在各业务职能部门，管理较为分散，不利于会计信息和会计资源的分享与利用。与此同时，会计业务分散在各个部门，部门之间相对协调难度增大，这无形之中就增加了会计的风险，也造成了许多会计业务工作的重复。而纵向集中又影响和限制了内部控制的效果。当前人民银行在会计岗位设置、核算模式的操作方面仍然沿用以前的手工核算方式，这种方式缺乏成本效益观念，浪费了大量人力、物力，还增加了管理环节，不利于风险控制。

（四）内部控制评估机制还不够完善。人民银行会计内部控制管理要见效益，必须要对其进行风险评估。也就是从一定程度和意义上来说，风险评估是控制活动的前提和基础，制度的风险控制效果与风险评估具有紧密的联系。人民银行虽然制定了内部控制的一些要求，但对于基层人民银行而言，评估机制尚不健全，这就导致在实际工作中，没有制度可循，而没法对执行效果进行跟踪和评价，无形中增加了风险隐患。

人民银行会计内部控制要切实发挥作用，取得实效，就必须针对存在的问题不断改进、完善，同时积极借鉴和探索国内外的先进经验，从而达到资源共享，降低风险。主要应该从以下几方面下足功夫。

（一）建立健全人民银行会计基础制度。首先，要尽快修订和完善现有的内部控制制度。要将现在执行的内部控制办法，结合中央银行会计工作的电子化进程情况，综合地方人行的实际情况，对内控制度进行修改和完善，这样就使得各种会计行为有制度可循，在工作上也容易明确各自的岗位职责，形成一个完整的内部会计控制体系。其次，要迎合现在会计电算化的要求，科学合理设置会计核算部门的权限，针对不同业务部门的工作侧重点不同，设置不同的权限，形成有效的制衡机制。最后，要进一步完善授权制度，制定各业务授权管理办法，实现权责对等。

（二）科学评估会计内部风险控制。一是制定一整套科学的风险评估指标体系。对可能出现的风险进行分析，对风险的可能性及影响进行评估，从而采取有效措施，会计内部机构应该结合内外环境的变化，及时收集信息并加以分析利用，并对照之前的评估指标，及时发现问题，纠正问题，解决问题。二是建立会计内部控制信息报告制度，要对定期的评估结果予以公布，这样方便各部门及时发现工作中的问题，采取相应的应对措施，制定可行的应对方案，避免系统性风险的产生。

（三）优化资源配置，形成会计监督相互制衡的合力。会计内控管理要见效益，监督是关键。人民银行会计内部控制要积极发挥内部审计的作用，及时转变审计方式，由传统的事后控制转变为事前控制，事中控制。建立健全风险预警机制，此外，在业务开展的过程中，形成以会计工作联席会议为纽带，加强部门之间的协调沟通，加强信息交流，建立会计信息通报制度，切实树立“大会计”理念，提高风险防控水平。最后，在制度保障的前提下，强化对会计从业主管的责任意识，充分发挥会计主管的监督管理职能。

（四）加强会计人员教育，建立正向激励约束机制。要在管理中将以人为本的理念渗透到工作中的每一个细节，改善办公条件，定期对会计从业人员开展有针对性的培训，维护会计人员的权益，逐渐培养出一批“一专多能”的员工，认真落实定期轮岗制度，发掘会计从业人员的爱好和专业潜力，并对表现突出的员工做到及时奖励，完善奖惩制度，做到赏罚分明，有效激励。

内部控制意见及建议篇四

(一)转变观念，走出对内部审计的认识误区。内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业自身来解决。发挥内部审计在内部控制中的更大作用，必须要有企业管理当局的积极呼应。只有企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨大的推动力。因此，企业的各级领导必须充分认识到市场经济环境下，加强企业内部审计工作，是强化内部控制的重要举措;现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做而又没有时间和精力去做的事;内部审计不是企业的第二纪委，而是企业管理当局的参谋或顾问。

(二)进一步提高内部审计的独立性以及地位。独立性则是内部审计机构的灵魂，其表现为形式上的独立和实质上的独立。形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托而不受企业内部其他组织机构的束缚;实质上的独立表现为内部审计机构和人员在执行业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的干扰。科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作用的保障。内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计工作的独立性程度。国外比较通行的做法是内审机构直接隶属董事会或总经理。董事会作为企业的最高经营决策机构，拥有最高的权威。总经理作为企业决策执行系统的最高领导，也拥有非常高的权威。实践证明，在董事会或总经理领导下设立内审机构，有利于保持内审机构较强的独立性和较高的权威性，从而有利于内部审计职能作用的有效发挥。因此，完善企业内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内部控制相当关键。企业应该结合本单位的规模、生产经营特点等因素，建立相应的内审机构，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门，它应直接对企业管理当局负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会及其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不容置疑的权威性，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。

(三)以风险导向审计作为内部审计的发展方向。随着风险导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生变化，由“控制”转向“风险”。在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最高层的风险战略连接在一起，内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致，依据风险管理原则改变审核过程。当前我国企业内部审计主要将大部分精力用于财务数据的真实性、合法性的查证和生产经营的监督，管理审计尚未得到广泛的开展。因此，要顺应内部审计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内向型管理审计的发展。从强调确认和测试控制完整性，逐步转向强调确认和测试风险是否得到有效管理。审计建议应不再仅是强化控制、提高控制效率和效果，而应该是规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效化，提高整体管理效率和效果。

(四)内部审计要建立全程递进式的监控措施。在企业的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部分常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。

(五)加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保证内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业就必须对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作。检查内部控制制度是否得到有效遵循，对执行情况做出客观评价，并对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励或物质奖励。对于违规违章的，果断给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。

(六)提高内部审计人员的素质。首先，要提高内部审计人员的业务素质和专业技能。经济的发展使企业之间的竞争不断加剧，企业面临的经营风险普遍增大，内部审计在规避企业风险、提高运营效益和减少消耗等经营管理方面的作用日益加强，这要求企业的内部审计人员必须了解企业运营的各个方面。在新形势下，内审人员只有具备多种专业技能才能顺利开展内部审计工作，使内部审计发挥其应有的职能作用。其次，要对内部审计人员进行思想教育和职业道德教育。企业应当经常组织内部审计人员学习财经法律法规和经济政策以及内部文件，不断加强内审人员的思想道德教育，增强其从事内部审计工作的事业心和责任感。

内部控制意见及建议篇五

如何提出对内部控制的意见及建议?下面请参考公文站小编给大家整理收集的内部控制意见及建议，希望对大家有帮助。

(一)转变观念，走出对内部审计的认识误区。内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业自身来解决。发挥内部审计在内部控制中的更大作用，必须要有企业管理当局的积极呼应。只有企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨大的推动力。因此，企业的各级领导必须充分认识到市场经济环境下，加强企业内部审计工作，是强化内部控制的重要举措;现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做而又没有时间和精力去做的事;内部审计不是企业的第二纪委，而是企业管理当局的参谋或顾问。

(二)进一步提高内部审计的独立性以及地位。独立性则是内部审计机构的灵魂，其表现为形式上的独立和实质上的独立。形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托而不受企业内部其他组织机构的束缚;实质上的独立表现为内部审计机构和人员在执行业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的干扰。科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作用的保障。内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计工作的独立性程度。国外比较通行的做法是内审机构直接隶属董事会或总经理。董事会作为企业的最高经营决策机构，拥有最高的权威。总经理作为企业决策执行系统的最高领导，也拥有非常高的权威。实践证明，在董事会或总经理领导下设立内审机构，有利于保持内审机构较强的独立性和较高的权威性，从而有利于内部审计职能作用的有效发挥。因此，完善企业内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内部控制相当关键。企业应该结合本单位的规模、生产经营特点等因素，建立相应的内审机构，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门，它应直接对企业管理当局负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会及其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不容置疑的权威性，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。

(三)以风险导向审计作为内部审计的发展方向。随着风险导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生变化，由“控制”转向“风险”。在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最高层的风险战略连接在一起，内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致，依据风险管理原则改变审核过程。当前我国企业内部审计主要将大部分精力用于财务数据的真实性、合法性的查证和生产经营的监督，管理审计尚未得到广泛的开展。因此，要顺应内部审计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内向型管理审计的发展。从强调确认和测试控制完整性，逐步转向强调确认和测试风险是否得到有效管理。审计建议应不再仅是强化控制、提高控制效率和效果，而应该是规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效化，提高整体管理效率和效果。

(四)内部审计要建立全程递进式的监控措施。在企业的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部分常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。

(五)加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保证内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业就必须对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作。检查内部控制制度是否得到有效遵循，对执行情况做出客观评价，并对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励或物质奖励。对于违规违章的，果断给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。

(六)提高内部审计人员的素质。首先，要提高内部审计人员的业务素质和专业技能。经济的发展使企业之间的竞争不断加剧，企业面临的经营风险普遍增大，内部审计在规避企业风险、提高运营效益和减少消耗等经营管理方面的作用日益加强，这要求企业的内部审计人员必须了解企业运营的各个方面。在新形势下，内审人员只有具备多种专业技能才能顺利开展内部审计工作，使内部审计发挥其应有的职能作用。其次，要对内部审计人员进行思想教育和职业道德教育。企业应当经常组织内部审计人员学习财经法律法规和经济政策以及内部文件，不断加强内审人员的思想道德教育，增强其从事内部审计工作的事业心和责任感。

(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识

营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。

(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性

事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多

规章制度

(三)建立完善的集体决策和议事机制

事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。

(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理

事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。

事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。

(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制

事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。

(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现

内部控制

自我评价

(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设

事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。

(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力

事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。

一、重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一

内部控制涉及组织、人事和业务多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。因此，财政部、审计署、中国人民银行、证监会等部门应加强联系，协调管理。同时，我国的干部管理体制决定了对国有企业内部控制的管理还需要组织部、人事部的参与配合。另外，在我国内部控制法规建设中，还应注意相关法规的统一。

健全的管理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统、物力资源控制系统、财力资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看应有供应环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统，等等。内部各机构间、各经办人员间控制职能和管理权限在每一个需要控制的地方都建立控制环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员以及企业外的有关部门(人员)提供信息的系统。通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。一个良好的信息系统应有助于提高内部控制的效率和效果。

三、 处理好控“点”与控“面”之间的关系

在实施企业内部控制时如何找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用是需要认真对待的问题。企业一般是根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制点。企业内部控制的“关键点”一般应该设在三个位置上，并由董事会直接负责监管：一是资金。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的分级权限控制，防止资金的越权循环和体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管，防止出现虚假列支、随意列支、无序分摊等舞弊行为。三是权力监控。对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力的越权使用和非程序化乱用，造成经济损失。

四、对内部控制实施单位负责人承诺制

这是内部控制成败的关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部人控制。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。就我国一些企业的现状分析，内部控制没有很好地执行往往是企业负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任。因此，笔者认为，企业对外出具报告由单位负责人承诺其内部控制制度的完整性、合理性和有效性，且对可能存在的内部控制失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求，推动我国企业内部控制制度的健康发展。

五、在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息

根据企业财务会计报告条例的要求，年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务情况

说明书

六、对企业的内部控制制度实施强制性外部专项审计

按照国际惯例，企业首先对自身内部控制进行全面深入的自我评价，出具对外报告，然后由注册会计师再对企业内部控制进行专项审计，发表审计意见。在监控过程中，审计可以帮助企业进行全面的风险评估。面对内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分折、防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。在审计中，注册会计师利用各种风险分折技术，找出企业业务中的主要风险点和高风险区域，提请企业通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险，使风险管理贯穿并渗透于企业内部控制的全过程。

七、建立企业工商年检和银行贷款体系的”内部控制“ 准入制度

这可以考虑在每年进行的企业工商年检中加入对内部控制制度的检查。凡是没有建立内部控制制度的企业一律不给予年检通过，以促使企业建立健全相关的制度。此外，在银行制订的贷款条件中，也可以考虑加入对贷款申请企业内部控制方面的要求，凡是没有建立内部控制制度的企业一律不给予贷款。

内部控制意见及建议篇六

营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。

(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性

事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。

(三)建立完善的集体决策和议事机制

事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。

(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理

事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。

事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。

(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制

事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。

(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现

内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。

(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设

事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。

(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力

事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。

内部控制意见及建议篇七

完善的内部控制体系能够提高企业的经营效率和风险防范意识，是现代企业管理的重中之重。随着国家一系列政策的出台，铁路投资迅速增长，同时铁路运输企业也迎来了更多新的风险。虽然，在多年的实践工作中，铁路运输企业已逐渐建立了较为有效的内部控制制度体系，但是从整体上来看，还存在一些问题，制约着我国运输企业的进一步发展。

（一）内部控制设计存在的问题。第一，缺乏全面性和系统性。系统的内部控制能使各部门、各岗位结合起来，相互协调地朝共同的目标努力。目前，铁路运输企业各部门的制度缺乏系统性、衔接性，导致内部控制无法从整体上发挥作用；第二，设计的安排缺乏阶段性特点。相对于铁路总公司而言，铁路基层站段具有相对独立的经营权和财权，而现有的制度设计在划分业务流程时，未考虑业务特点和复杂程度，导致内控设计不合理，实施过程中出现很多问题；第三，缺少风险评估且职责未有效分配。在设计内部控制时，未与各部门在风险识别和控制方面进行意见交换，也未将相应的控制责任有效分配到相应的部门或岗位，单纯依靠财政部门制定的内部控制体系，没有相关领导和职工的支持、参与，责任落实不到位。

（二）内部控制执行中存在的问题。一方面由于铁路运输企业内部控制设计缺乏系统性，内部控制工作集中在财务部门，同时领导人员和相关工作人员对内部控制认识不足，各部门缺乏重要的协作意识，使内部控制不能顺利执行；另一方面由于招聘渠道较窄，铁路运输企业不仅缺少高级专业人才，专业人才也较少，同时有些不具备专业资格的工作人员。专业人才的缺少不利于内部控制系统的完善与执行，也阻碍了铁路的快速发展。

（三）风险控制意识缺乏。领导对内部控制的重要性的认识不足，只注重安全、运输和日常事务的处理，而企业管理的风险被忽视，风险的识别和应对意识缺乏，没有制定相应的风险防范措施，风险抵抗能力不足，致使企业在经营中不重视长远发展，内部控制失去意义。

（四）缺乏有效的绩效考评体系。绩效考评是对内部控制执行有效性的评价，其目的在于监督和完善内部控制。一个有效可行的评价体系首先要得到领导和员工的认可，才能顺利实施。原来铁路运输企业考评制度的制定是通过职工代表大会的举手表决，出于各种原因，表决者表达的并不完全是自己的真实意愿，导致考评制度在执行时受到阻碍。此外，铁路运输企业采用的考评制度是原先铁道部统一制定的，这与企业、部门的现实绩效以及过去的考评办法之间缺乏连续性和统一性，从而影响绩效评估的效果。

（五）内部监督体系不完善。在铁路运输企业中，会出现各种问题，例如资金问题、合同问题等，完善的审计制度能及时发现项目工程中存在的各种问题，但目前铁路运输企业的监督体系不够完善，缺乏强有力的内部监督；另一方面审计效果跟审计人员的素质有关。企业内部审计人员配备不足，且审计部门缺乏独立性，无法进行有效的监督。虽然有些部门已经采取措施进行整改，但是效果不是很显着，且参差不齐。

（一）改善内部控制设计，注重系统性、阶段性设计，构建风险导向内部控制。内部控制是一个全员参与的过程，因此铁路运输企业在设计内部控制时要将全员组织起来，内部控制建设领导团队应由高层领导者带领，各部门负责人、专业咨询人员以及优秀的员工都应参与进来，保证各部门、各岗位之间的关键信息能及时反馈到内部控制建设团队，形成全面、系统的内部控制体系，促进内部控制的有效实施；另一方面，在系统性的基础上，为了保障内部控制工作的阶段性，可将其分为几个阶段进行，使内部控制工作有章可循。

构建风险导向内部控制，增强风险应对能力。以风险为导向的风险管理、分析、设计和实施内部控制的过程，能够降低企业面对风险的几率，实现企业目标。构建风险导向内部控制应全面考虑整体风险，识别不同层面的不同风险和目标，制定风险防范和应对措施，加强全员的风险意识和企业应对风险的能力。

（二）优化内部控制执行，保障内部控制顺利实施。优化内部控制执行，首先要提高领导和员工对内部控制的认识。可以通过加强宣传，使管理者和员工清楚认识到内部控制的作用和目标，明白自身参与对于内部控制执行的作用，从而加强其责任感，自觉参与到内部控制工作中去。例如，通过将企业文化教育和内部控制理念结合起来，使内部控制理念同企业文化一样成为员工的导向，为内部控制执行创造良好的人文环境；另一方面要通过制定有效的人力资源政策，吸收更多高级专业人才，为内部控制提供保障。拓宽招聘渠道，除了现场招聘，可以采用网络招聘，针对不同的岗位分别招聘应届毕业生和有经验的工作人员。这样，在执行内部控制工作时效率会更高。

（三）增强风险防范意识，建立风险控制系统。铁路运输企业在经营过程中，最可能遇到的风险有经营、财务和资产等风险，通过对这些风险进行的分析，建立风险预测分析和应对系统。针对财务方面的风险，最直接的诱发原因主要包括建设过程中前期投入规划与风险预警不明，造成投资损失；运输过程中控制不力导致的会计信息失真，增加支出。建立风险控制系统，减少人为控制，加强制度控制，在管理的过程中进行财务控制，建立良性的资金流转模式，从而有效地控制资金和债务风险，达到财务控制的目标，促进铁路运输企业可持续地发展。

（四）建立有效的绩效评价体系。内部控制是一个过程，是通过纳入管理制度及活动实现的。通过建立内部控制的绩效评价体系，加强对内部控制实施情况的评估，及时发现问题，并针对这些问题识别内部执行的薄弱环节，加强此环节的控制，优化控制。

（五）完善内部审计制度，加强内部监督力度。监督是内部控制有效实施的保障，铁路运输企业可以通过检测控制政策和程序的执行情况，监督内部控制的不断完善。内部审计是对完善内部控制具有关键作用，铁路运输企业应重视审计机构设置和机构健全性，合理提高审计工作的报告级次，招聘优秀的审计人员组成审计团队，为保证其独立有效地履行审计职责，企业还应授予审计部门相应的权利，使审计部门能有一定的独立性和权威性，以减少审计工作的阻力，使审计充分发挥作用。此外，还应定期对审计人员进行审计技能和方法的培训，使审计人员充分掌握专业知识，做好审计工作。

完善的内部控制是铁路运输企业正常经营并提高经营效率的保证。铁路运输企业应深入分析内部控制的有效性，针对性地设计有效的内控框架，并在实施过程中不断检验和改善内部控制，使内部控制能发挥其作用，促进铁路运输企业的快速发展。

内部控制意见及建议篇八

(一)完善内部控制机制是提升经济效益的根本途径 完善的内部控制机制可以通过加强对行政事业单位的发展来发挥其巨大的作用，提高行政事业单位的整体办事效率和经济预算的真实性，从而有利于提高行政事业单位的整体效益性，有助于其实现战略目标。行政事业单位只有通过完善内部控制机制，用健全的制度来明确内部各个资产岗位的职责，做到分工明确，才能有效地保护资产的安全性，提高经济效益。

(二)有利于强化预算执行，是降低行政事业单位经营风险的必然选择 完善的内部控制制度，有利于行政事业单位强化预算执行力度，使财务预算的约束性增强，确保行政事业单位各项业务目标的完成。完善的内部控制机制有利于防范经营风险，保证行政事业单位资产的安全性，维持其健康稳定发展，将风险降低在可控范围之内。

(三)有利于强化内部审计，是维持行政事业单位稳定健康发展的重要手段 内部审计作为行政事业单位内部控制的一个重要组成部分，对行政事业单位经济活动的真实性、有效性进行审查，促进行政事业单位经济活动的顺利开展。完善的内部控制机制，更能够促进内部审计工作发挥更为有效的作用，是维持行政事业单位健康稳定发展的重要手段。

(一)对内部控制制度的认识不足 在长期的计划经济体制的影响下，行政事业单位在思想观念上仍然局限于计划经济模式，缺乏内在的改革动机和活力，同时也导致当前我国行政事业单位对内部控制还停留在很薄弱的层面上。受传统管理方式的影响，目前，我国大部分行政事业单位对内部控制制度缺乏基本的了解，存在认知偏差。将单位内部财务管理制度与内部控制制度相混淆，导致内部控制制度不全面，加大了行政事业单位财务监管的难度，容易造成会计信息失真。

(二)制度约束力不强，执行力差 行政事业单位内部控制制度建设的作用并未得到与之重要性相匹配的重视。我国行政事业单位的改革并未坚持立法先行的原则，在内部控制的落实上依靠从上到下的行政强制推行，在内部监督上依靠内部问责的方式实施。这种制度措施导致行政事业单位内部控制制度的约束力不强，执行力差。由于行政事业单位的非营利性和目标的不可精确计量性，难以精确评价其工作成效，对于相对模糊的岗位责任，难以把握其控制节点。由于制度的约束力不够，难以真正完全发挥好相互监督制约机制的作用。

(三)行政事业单位内部控制的环境因素太差 我国行政事业单位用来实施内部控制的环境因素太差，存在着一些不良现象，主要为以下几点：第一，行政事业单位内部制衡机制难以形成，受到长期以来“一把手负责制”的影响，可能导致监管机构和内部审计机构都难以发挥真正有效的作用，极有可能导致监管机构缺乏独立性和真实性，丧失监管的作用;第二，我国行政事业单位的经营数据和会计资料失真现象严重，事业单位粉饰跨级报表、授意操纵会计利润的现象屡见不鲜，这种会计报表弄虚作假的行为，对行政事业单位的发展极为不利，也难以真正建立起有效的内部控制机制。第三，行政事业单位人力资源政策落后，没有建立起科学的选人、用人机制，绩效管理机制不完善。

(一)增强行政事业单位内部控制意识 行政事业单位内部控制制度建立和能否得到真正实施，从根本上看取决于人的执行力。“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素”因此，单位负责人要充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位经济目标等方面的重要性。积极采取有效的管理措施，加强内部会计控制制度建设，明确各岗位工作人员在内部会计控制制度中的责任和要求，责任落实到位，建立有效的相互制衡和激励奖惩机制，充分调动整个内部会计控制队伍的积极性，形成单位内部会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。

(二)加强行政事业单位预算控制的管理 预算是行政事业单位一年收入与开销费用的具体计划，因此，合理的预算控制具有约束性和全局性的作用。完善行政事业单位的内部控制机制的关键是加强预算控制管理，在预算编制时努力做到零基预算，进一步细化预算，核定具体收支额度，明确各项支出的方向和用途，提高项目资金的使用效率。降低风险性就必须要求项目资金细化到具体项目，在预算执行环节应强化预算刚性约束。

内部控制意见及建议篇九

为适应日益激烈的竞争，加强内部控制刻不容缓，那么，下面是本站小编给大家整理收集的内部控制意见和建议，供大家阅读参考。

一是完善法人治理结构。

只有完善法人治理结构，为商业银行内控建设提供良好的制度环境，才能保证商业银行在内控系统建设上的审慎性、内控操作的独立性及内控运行的有效性。

二是成立独立的内控评价部门。

目前国内许多商业银行虽然建立了内控制度，但对于内控评价部门却少有设立。国外商业银行在此方面大多做得较好。因此，商业银行应尽快对内控机制的有效发挥提供制度保障，使其能够有效地履行职责。

三是加强商业银行内审工作。

各家商业银行应配备足够的高素质内部审计人员，并建立对内部审计人员实行定期专业培训的制度。商业银行内审部门应有权获得商业银行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实行全面的监控和评价。商业银行的内部审计人员应当具有充分的独立性，实行全行系统的垂直管理，保证内审人员聘任和解聘的公正性。

四是加强商业银行风险识别与评估工作。

商业银行在建立、健全风险识别、评估体系时应由专门的机构负责制定识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，同时应注意风险识别、评价系统应涵盖银行所有业务，提高商业银行防范各种风险的能力。

五是发挥监管对内控建设的推动作用。

监管当局应当将监管目标与商业银行内在激励机制有机结合，诱导商业银行在实现自我利益的同时，有效实现监管目标。监管当局的监管在未来较长时间内仍将是推动商业银行建立、健全内控的主要力量。

六是发挥市场约束力量，推动商业银行内控建设。

通过市场纪律的约束，可以刺激商业银行储存雄厚的资本来防范潜在的风险损失，保障金融体系的稳定。我国的四家国有商业银行及上市的股份制商业银行已经开始对社会公布经审计的年度会计报表，并且在公布的经营状况

说明书

一、重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一

内部控制涉及组织、人事和业务多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。因此，财政部、审计署、中国人民银行、证监会等部门应加强联系，协调管理。同时，我国的干部管理体制决定了对国有企业内部控制的管理还需要组织部、人事部的参与配合。另外，在我国内部控制法规建设中，还应注意相关法规的统一。

健全的管理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统、物力资源控制系统、财力资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看应有供应环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统，等等。内部各机构间、各经办人员间控制职能和管理权限在每一个需要控制的地方都建立控制环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员以及企业外的有关部门(人员)提供信息的系统。通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。一个良好的信息系统应有助于提高内部控制的效率和效果。

三、 处理好控“点”与控“面”之间的关系

在实施企业内部控制时如何找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用是需要认真对待的问题。企业一般是根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制点。企业内部控制的“关键点”一般应该设在三个位置上，并由董事会直接负责监管：一是资金。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的分级权限控制，防止资金的越权循环和体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管，防止出现虚假列支、随意列支、无序分摊等舞弊行为。三是权力监控。对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力的越权使用和非程序化乱用，造成经济损失。

四、对内部控制实施单位负责人承诺制

这是内部控制成败的关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部人控制。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。就我国一些企业的现状分析，内部控制没有很好地执行往往是企业负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任。因此，笔者认为，企业对外出具报告由单位负责人承诺其内部控制制度的完整性、合理性和有效性，且对可能存在的内部控制失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求，推动我国企业内部控制制度的健康发展。

五、在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息

根据企业财务会计报告条例的要求，年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。笔者认为，企业在财务情况说明书中应披露本期有关内部控制制度的设置、取消和重大变更等相关事项。评估说明由此对内部控制五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的影响，若上述事项引起企业的财务状况发生变化则应具体披露相关的项目和所涉及的金额，提请财务报告使用者注意。

六、对企业的内部控制制度实施强制性外部专项审计

按照国际惯例，企业首先对自身内部控制进行全面深入的

自我评价

七、建立企业工商年检和银行贷款体系的”内部控制“ 准入制度

这可以考虑在每年进行的企业工商年检中加入对内部控制制度的检查。凡是没有建立内部控制制度的企业一律不给予年检通过，以促使企业建立健全相关的制度。此外，在银行制订的贷款条件中，也可以考虑加入对贷款申请企业内部控制方面的要求，凡是没有建立内部控制制度的企业一律不给予贷款。

1、x年，公司重点围绕“开展财务审计、经济

合同

监事会认为：公司现行的内部控制较为完整、合理及有效，能够适应公司管理的要求和发展的需要，能够较好地保证公司会计资料的真实性、合法性、完整性，能够确保公司所属财产物资的安全、完整，能够严格按照法律、法规和公司章程规定的信息披露的内容和格式要求，真实、准确、完整、及时地报送及披露信息。公司内部控制制度自制定以来，各项制度得到了有效的实施。当然，这些内部控制制度虽已初步形成完善的体系，但随着公司不断发展的需要，公司的内控制度还将进一步健全和完善，并将在实际中得以有效的执行和实施。

公司内部控制的实际情况与《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等规范性文件的规定和要求相符。

2、公司内部审计部门及人员配备齐全到位，保证了公司内部控制重点活动的执行及监督充分有效。

3、x年，公司未有违反深圳证券交易所《内部控制指引》及公司内部控制制度的情形发生。

综上所述，监事会认为，公司内部控制自我评价全面、真实、准确，反映了公司内部控制的实际情况。

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