最新内部控制评价报告的主要内容(优质7篇)

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最新内部控制评价报告的主要内容(优质7篇)
时间:2023-09-01 18:12:08     小编:雨中梧

报告是指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告,写报告的时候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?下面是小编带来的优秀报告范文,希望大家能够喜欢!

内部控制评价报告的主要内容篇一

201x年,学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作,取得了一定成效,在完善内控制度建设,规范财务管理,提高资金使用效益等方面,发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年来,学校内审部门共接手各类审计事项131项,已完成119项,审计资金总额41,743万元。其中,校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项,审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项,审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项,审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项,审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项,审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。参与各类项目招投标109次。共提交审计报告79份,签发审计意见217份,提出审计整改建议17条,为学校减少不合理资金支出3,223万元。

学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的"三位一体"内部审计工作格局,科学合理安排内审业务,切实履行好内部审计监督和服务职能。

根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》(教财[2019]12号)的有关工作要求,审计处对学校2019年1-10月份财务预算执行情况进行了事中审计调查,目的在于增强预算执行的约束力,促进预算规范管理。审计调查过程中,重点关注了预算收支总体执行情况,并对近三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果显示,截至10月底学校财务预算总体执行情况比较好。

经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作,审计处在总结以往经验的基础上,进一步规范执业标准,完善审计程序,做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。公告期间,教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项,通过信息平台、信件、电话、面谈等方式,向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增强了经济责任审计工作的透明度和群众参与度。二是实施审计约谈。召开进点会,通报审计事项,约谈不同层次的教职工代表,充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价,并对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项,进行认真复核,做到事实清楚、证据充分、结论准确,在此基础上形成审计报告初稿,征求被审计对象反馈意见后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。根据审计结果,完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改,增强领导干部经济责任意识和自律意识,杜绝"新官"不理旧账,保证工作的延续性。

经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责,加强党风廉政建设的重要途径。按照《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求,学校召开了经济责任审计工作联席会议。根据会议确定的工作计划,经组织部门授权,审计处完成了对动画学院、远程与继续教育学院、传播研究院、资产管理处4个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计结果看,上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体情况是好的,审计期间未发现领导干部个人存在严重的违纪问题,对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈,审计结果报告现已提交组织部。

审计处始终把工程建设项目审计列为重点,将事前控制、过程监督和事后结算审计有机结合起来,重点监控建设项目的实施。此项审计的开展,为学校节约大量资金,提高了资金使用效益,促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。

本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项,审核金额7,409万元,审定金额5,945万元,核减金额1,464万元,核减率19.76%。通过审计事前的介入,有效控制了工程造价,维护了学校合法权益。

审计处继续对学校3项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼b栋工程,跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额 8,058万元,审定金额6,784万元,审减金额1,274万元。中蓝二期学生公寓是中途介入跟踪,2019年底已基本完成,审减金额664万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入,与基建、设计、施工、监理等单位共同配合,全过程控制工程造价。为使建设工程有序顺利进行,审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过程中出现的问题,及时召开内部协调会,围绕问题充分发表建设性意见,力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台,本着理解、信任、支持和配合的态度对待工作,杜绝互相扯皮与推委,保证了工程建设有序和规范地进行。

本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目86项,完成审计74项。在已完项目中,审计金额5,073万元,审定金额4,588万元,审减金额485万元,审减率9.6%,审减率较往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查,力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的"三审"制度。即工程管理部门初审,审计部门二审,使用方三审。通过"三审"结合,对不合理的工程造价和费用坚决予以审减,尽可能地维护学校利益不受侵害。

学校内审部门注重实践积累和调查研究,在工作中积极创新,保证内审工作规范有序并能见到实效。

一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上,更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议,帮助关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注重审计成果的运用,发挥审计结果落实整改对完善内部控制的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动,纠正管理偏差,防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用,依法、科学地开展审计业务,实施和谐审计,形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面,建立良好的信息沟通渠道,有效促进预期审计目标的实现。

根据领导干部履行经济责任制的要求,制定了《中国传媒大学经济责任审计工作联席会议制度》,明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式,在干部管理和监督上形成合力,进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了《中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行规定》,对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用等提出了具体要求。印发了《关于规范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知》,明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流程。

打造一支"政治强、业务精、作风正"的内审队伍,是审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育,提升职业道德修养。要求内审人员严格遵守《内部审计人员职业道德规范》,履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉,严守工作纪律。二是有针对性地开展教育培训活动,提升内审人员专业胜任能力。年度内共有5人次参加了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训,通过培训了解和掌握了开展审计工作的新规范和新方法,学以致用。三是积极鼓励审计人员在职学习,提升自身学历和专业技术职称水平,为将来更好的胜任本职工作打基础。四是加强实践锻炼和沟通能力,能独立承担交办的工作任务,遇事勤思并能提出解决问题的思路和办法,提高岗位胜任能力。要学会与人沟通,在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。

审计处制定印发了中国传媒大学《关于2019年度进一步规范教育收费工作的实施意见》,明确了工作内容和要求。所有涉及教育收费的责任单位,建立健全内控制度,完善收费程序,加强收费资金管理,在日常工作中落实教育收费政策。根据《实施意见》安排,审计处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。根据检查结果,学校执行国家教育收费政策总体情况较好。针对个别存在的收费项目,审计处已向有关部门发出了检查意见函,要求将收费的依据、资金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案,并提出了相关意见和建议。

审计处在认真履行岗位职责的同时,积极配合相关部门做好其他经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门银行对账单"审签"工作;完成科研项目结项经费决算审签12项,审签金额116万元;参与学校组织的各类项目招投标109项;协助纪检监察完成了有关部门往来资金的账目核查;配合完成了学校交办的"小金库" 专项治理检查等工作。

(一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提

领导的重视程度越高,内审发挥的作用也越大。我们特别注重同校领导的沟通,定期汇报内审工作进展情况,听取校领导的指示和要求,在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视,为内审营造了一个良好的氛围,也为工作的顺利开展提供了有力的保证。

(二)与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑

在内审工作中,审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合,建立部门间联动机制,是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能,按照所赋予的工作职责,各司其职,齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度,促进审计工作顺利开展,在"堵、防、促"等方面帮助被审单位解决问题。三是审计自身要摆正位置,工作中要注意把握到位而不越位,监督而不干预的原则。

(三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径

要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务,帮助学校和部门加强内部管理,堵塞漏洞,整章建制,提高效益。因此,既要严格依法审计,纠正被审计单位的违规问题,又要从创造价值和提升管理效益层面提供咨询和指导,帮助被审单位解决实际问题。

一年来,学校内审工作虽然取得了一些成绩,但与上级主管部门、学校领导以及群众的要求和期望还有一定的差距,工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。一是内审工作覆盖面有限。一些重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。二是内审力量仍显不足。内审工作长期面临工作量大,任务安排紧,人员少的局面,对审计工作的质量和效率带来一定程度的影响。三是内审人员专业面略显狭窄,"一专多能"的综合业务素质有待锻炼和提升。

面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求,我们需要不断地实践和探索,抓住重点,在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫,有针对性地拓宽审计工作覆盖面,细化审计工作,提高审计工作质量和效果,加强审计结果运用力度,在学校领导的支持和关注下,把学校的内审工作做得更好。

内部控制评价报告的主要内容篇二

按照《企业内部控制评价指引》和《内部控制审计评价管理办法》要求,我们评价了2013年主要内控环节制度设计和执行的有效性。由于内部控制具有固有的局限性,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

(二)成立内控评价工作组 工作小组组长: 工作小组成员:

二、内部控制评价依据

依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及本单位内部控制手册,围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”等要素,对内部控制设计与运行情况进行了评价。

(一)单位范围

(二)评价内容

本次评价工作围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五要素,对公司组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等事项的内部控制进行了评价。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

2、风险评估

3、控制活动

4、信息与沟通

5、内部监督

(二)内部控制评价的方法

六、内部控制缺陷整改情况

(二)未完成的缺陷拟采取的整改措施

内部控制评价报告的主要内容篇三

加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证企业生产经营得以顺利实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制制度,才能够获得持续稳定地发展。

一、企业内部控制的内涵

1、企业内部控制的定义

所谓内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。

一是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标。

二保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

三是保证单位内财务活动的合法性。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,需要持续不断地改进与完善。

3、监督评价的目标

开展内部监督评价工作,提高内部控制设计和执行的有效性;促进内部控制体系的持续优化和完善,提升企业市场形象和公众认可度。

二、企业内部控制实施监督评价存在的问题及现状分析

当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如监督缺失,难以对内部控制的有效性进行评价;内部监督无效,难以客观评价内部控制的有效性;内部监督运行不力,难以发现内部控制缺陷;人力资源开发不力,员工素质无法满足内部监督评价的需要;激励约束机制不合理、绩效考核制度不当,导致工作效率低下。

科学有效的内部控制制度在监督评价过程应该达到:第一,监督评价涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,作为一种制度要能真正成为企业员工的行为规范,操作方便。第三,监督评价的程序规范,把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。而现实工作中存在的问题究起原因,可能检查与评价工作流程设计不合理或控制不当,导致对内部控制制度及执行情况评价不恰当;可能各项内部控制制度的检查评价工作存在随意性;可能年度财务决算对内部控制制度的执行情况对外披露的信息失当而受到外部监管机构的处罚。

为此,需要根据财政部有关企业内部控制基本规范,并结合企业内部控制制度的实际,规范内部控制的监督评价工作,确保检查评价工作按规定程序和适当授权进行,实现预期目标;确保检查评价工作的方法和标准一致,减少检查评价工作的'随意性;确保企业在年度财务决算中恰当披露内部控制制度执行情况,符合国家有关法律法规和外部监管机构的要求,并促进各项内部控制制度的不断改进、完善和严格执行。

1、优化人力资源配置,完善内控组织结构。

建立和完善组织架构,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,相应成立和确定检查评价领导小组和工作组。

2、优化调整管理模式,符合内控发展战略。

企业针对管理体制、机制及管理模式等方面实施改进,根据年度工作计划、全面预算、业绩管理等机制和流程来战略规划、细化内控制度;各业务板块结合自身特点,进一步总结完善现有的管理体系和方式方法,按照业务板块编制投资计划、生产经营计划、项目规划、市场营销计划、科研开发规划、安全环保计划、节能规划、人力资源规划、信息系统规划等,指导企业的经营运作,形成各具特色的运行模式,为发展战略的有效实施提供强有力的支撑。

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3、优化内控评价体系,实行整体的动态监控。

内部控制执行情况的准确评价会增强企业监督评价的科学性和可靠性,内控办公室评价企业时还可将财务、审计部门或社会审计中介机构在本年度开展的财务稽核、财务(决算)审计中对企业内部控制执行情况所进行的检查评价结果纳入评价范围。

整合内外部资源,借助中介机构和外部专家的力量,通过多种信息渠道进行资料收集,对内外部环境进行充分的监督评估和分析,形成企业自我评价、企业外部评价的一个体系,并按企业自我评价得分权重40%、企业外部评价得分(如上级主管部门或两三家有评价得分则取平均得分)权重60%计算,得出新的综合得分和评价结果,为充分履行职责提供专业咨询意见和最妥当评价。

每年整体修订完善内控制度,实现动态调整与评估,评估过程中尤其对企业内部优势和薄弱环节进行系统化分析、对核心能力进行动态分析,形成科学有效的内控制度和制衡机制,有效防范和化解各种内控工作风险。

自20世纪90年代以来,财务舞弊以及由此带来的损失空前严重,引起了相关部门和理论界的高度重视。上市公司会计造假案件的数量逐渐上升,且金额越来越大,影响面也越来越广。从我国内地的琼民源、郑百文、大庆联谊、蜀红光、银广厦、科龙电器、银河科技、天津磁卡,以及2004年台湾的博达、讯碟、皇统这一连串科技股舞弊案,再到美国的安然 (enron)、施乐(xerox)、世界通讯(worldcom),波及美、亚的会计舞弊案件此起彼伏,接连不断。导致这些财务舞弊案件和审计失败案例的原因是多方面的,其中,企业对内部控制的认识不到位,缺乏严密、有效的内部控制体系以及执行不完善,和注册会计师不重视对企业内部控制的分析与评价是两个重要原因。

一、研究现状

20世纪90年代以来,西方会计理论界对内部控制的研究逐渐深化。1992年9月,美国反虚假财务报告委员会的赞助组织委员会(coso)发布的《内部控制整体框架》的研究报告对内部控制的概念论述得最为全面。该研究报告认为,内部控制整体框架包括5个相互联系的要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息传递和监督。从历史的角度来看,对内部控制理论的研究由来已久,但通过法律手段推进内部控制评价报告制度,则属于由频繁发生的财务舞弊案件所带来的理论与实务相结合的制度创新。在内部控制评价理论和实务的发展方面,美国一直走在世界前列。最初,美国独立审计的业务范围主要侧重于财务鉴证方面。从20世纪80年代开始,独立审计的范围开始扩展为包含内部控制评价在内的管理鉴证。而随着安然、施乐、世通等一系列会计案件的出现,美国对内部控制评价的重视程度则更为加强。美国国会于2002年7月25日通过的《萨班斯法案》开启了一个新的会计审计与资本市场监管时代。该法案对公司的内部治理作出了明确规定,要求上市公司建立完善的内部控制制度。

并评估重大错报风险》等审计风险4项准则,并将这一理念和方法贯穿于其他准则的规定之中。2017年6月28日,财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和17项具体规范征求意见稿,自2017年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。该规范要求上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并需聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。该规范的发布不仅标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破,而且拓展了我国会计师事务所提供审计服务的领域。

二、存在的问题

(一)企业内部控制方面

1.企业内部控制意识薄弱。

目前,无论是国有、集体企业,还是民营企业,对内部控制的意识都不够强。据有关方面调查显示,不少企业的负责人还不知道什么是内部控制,职工了解企业内部控制的就更少。更有甚者,个别企业的负责人认为建立健全企业内部控制后会影响企业的办事效率。

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2.企业内控制度不够健全,执行不够有效。

由于相当一部分企业对内部控制制度不够重视,导致其内部控制制度残缺不全或设置得不够合理。企业内部控制制度重在执行,有的企业虽然内部控制制度较为健全,但是执行不利,其内部控制制度成了一个写在纸上或挂在墙上的有名无实的摆设,只是用以应付财政、审计等部门的检查。若内部控制制度只是重于形式,而失去了其应有的严肃性和执行力度,则必然导致企业内部管理失控。

3.企业内部审计不到位,监督机制不健全。

目前,我国很多企业的监督评审仍主要靠其内部审计部门来实现,而有些企业的内审部门隶属于财务部门,与财务部门同属一人领导,这就使内部审计在形式上缺乏了应有的独立性。另外,在内审的职能上,很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目,而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面,却未能充分发挥应有的作用。

4.企业缺乏相应的约束与激励机制。

目前,我国有些企业由于缺乏相应的约束和激励机制,经营者享有的权利大于承担的责任,企业经营状况的好坏对经营者的切身利益没有太大的影响。多数国营企业领导人还不能担负起自主经营、自负盈亏的责任,一旦出了问题仍由国家负担损失。这样的经营管理体制下,主管人员就不会重视内部控制的建设。

5.企业的会计及管理人员素质偏低。

一些企业领导者缺乏现代企业管理经验,对企业实行粗放式管理,没有规范的内部控制制度,或者尽管有内部控制制度,但并不严格遵守,使控制制度流于形式、形同虚设。从我国现状来看,财会人员的素质存在明显的缺陷。有些会计及管理人员职业道德欠缺,法律观念淡薄,意志不够坚定,违法违纪现象经常发生。

6.缺乏健康的企业文化。

目前,我国企业大都仍欠缺完善、合理的企业文化,这也是内部控制制度失效的原因之一。企业文化往往是现存的一种无形的力量,影响企业成员的思维方式和行为方式,它具有一种很强的凝聚力。良好的企业文化可以从思想的高度规范员工的行为,进而有利于企业内部控制制度的有效实施。

(二)会计师事务所审计方面

会计师事务所的社会监督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的认可。近些年来,我国注册会计师事业迅速发展,在维护社会公众利益和投资者的合法权益、促进社会主义市场经济健康发展方面起到了重要的作用,但是,其发展过程中也存在一定的问题。目前,我国存在的不规范的执业环境、不正当的业务竞争以及对注册会计师的监管不力,使得会计师事务所的社会监督作用并没有真正发挥出来。有的会计师事务所和注册会计师本着“收人钱财,与人方便”的心态进行审计,在审计过程中走过场,甚至帮着企业隐瞒问题,这严重影响到会计师事务所社会监督作用的发挥。

虽然我国注册会计师审计方法经历了由账项基础审计、制度基础审计到现代的风险导向审计的变化,审计实施程序也由过去的以实质性测试为主变为现在的注重以测试内控为目标的风险评估程序和实质性程序并重,但是,目前我国许多会计师事务所并未恰当实施对企业内部控制的符合性测试,而往往是直接进入实质性测试。由于审计抽样的局限性,存在着审计抽样风险,加之目前许多企业内部控制制度尚不健全,抽样审计下的实质性测试更显得捉襟见肘。

术性错误,使各项业务活动的发生和财务信息的产生建立在可靠的基础之上,从而为抽样审计技术的应用创造了条件,保证了抽样样本对总体的代表性,进而为保证抽样质量、降低审计风险提供了有效手段。此时,内部控制促进了审计工作的开展和顺利进行。反之,若企业缺乏完善、有效和一贯执行的内部控制制度,就会缺乏评价的具体标准和尺度,很难对固有风险进行量化处理,仅凭抽象的专业性判断,难以使人信服。同时,不同的注册会计师可能会有不同的判断结果,一旦判断失误,将导致审计报告失真,审计失败。

同样,会计师事务所的审计也可以促进企业不断改善其内部控制。与原有的审计准则相比,审计风险准则的主要变化是要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解。注册会计师应当通过有效及相应的检查、审查和评价内部控制系统来发现被审计单位在组织管理上的漏洞和内部控制中的薄弱环节,进而对企业内部控制的薄弱环节提出合理的建议,帮助企业设计可行的内部控制制度,以便企业采取正确的方法优化其内部控制,使内部控制制度趋于健全和科学。

(一)强化会计师事务所对企业内部控制的监督作用

强化会计师事务所的外部监督能够促使企业不断完善内部控制制度。财政、税务、审计等部门要加强彼此间的信息交流,形成有效的监督合力,抓好对注册会计师执业质量的监管,充分发挥会计师事务所的外部监督作用。注册会计师在执行独立审计业务过程中对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评估后,应将其发现的内部控制重大缺陷告知被审计单位的管理当局。会计师事务所应揭露企业内部控制制度存在的问题和漏洞,揭露因内部控制薄弱而造成的某些经济损失或经济违法行为等,并对揭露的各种消极因素及时进行制止、处罚,还应将情节严重的有关责任人移交司法机关处理。

(二)会计师事务所出具管理建议书,完善企业内部控制制度

管理建议书是注册会计师在完成审计工作后,针对审计过程中已注意到的,可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。提交管理建议书是注册会计师的职业责任,是对被审计单位提供的最有价值的服务之一。由于注册会计师的职业特点,在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统,能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。注册会计师出具的管理建议书能够指明企业内部控制设计及运行方面的重大缺陷,以及相应的改进措施。这种意见最及时、有效,能够促使被审计单位加强内部控制,改善工作,以防止弊端的发生。企业可以充分利用注册会计师出具的管理建议书了解其内部控制的不足,不断完善内部控制制度,提高企业管理的专业化程度和管理效率。

(三)会计师事务所对企业内部控制进行专门审核

由于管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷,其所提建议不具有强制性和公证性,所以管理建议书不应被视为注册会计师对被审计单位内部控制整体发表的鉴证意见。为了进一步对企业内部控制进行评价和建议,笔者提出,企业还应委托注册会计师出具针对其内部控制整体框架的期间性内部控制审核报告。

一方面,有利于完善内部控制系统。注册会计师对企业内部控制系统的检查和评价,其对象和目的就在于内部控制的完善性上。这里所指的完善性,就是指内部控制系统是否健全、是否严密。在执行内部审核的过程中, 注册会计师需要做大量的收集、整理、分析和评价工作。因此,通过注册会计师对企业内部控制的调查,就能够明确被审计单位内部控制系统是否完善。如果被调查的企业内部控制尚不完善,注册会计师可以提出改进建议或措施,以有利于企业参照和完善其内部控制系统。

另一方面,有利于建立有效、可行的内部控制系统。内部控制系统的有效性指内部控制系统在实际工作中能够充分发挥其控制作用;其可行性主要指内部控制系统在实际工作中能否正常运行。内部控制系统是否有效和可行,不在于被审计单位自己的标榜,而在于注册会计师通过对其内部控制系统的了解、调查、测试后做出的评价。如果被审计单位的内部控制系统无效或不可行,注册会计师则可通过出具内部审核报告予以提出。被审计单位可根据审核报告中的建议和措施,纠正无效的内部控制系统,使其变为有效的内部控制系统,并结合本单位的实际情况重新建立或修订内部控制系统,使其可行。

(四)加强与内审人员的沟通,深入了解企业内部控制制度

由于内部审计的主要目的之一是检查、评价及监督内部控制,而且企业可能利用内部审计人员对内部控制制度的设计和执行情况进行专门的评价,通过了解企业内部审计工作的情况,注册会计师可以掌握内部审计发现的、可能对被审计单位财务报表和注册会计师审计产生重大影响的事项。如果内部审计的工作表明被审计单位的内部控制薄弱,控制环境存在缺陷,注册会计师则应实施更多的审计程序和扩大审计程序的范围。因此,加强与内审人员的沟通可以促进注册会计师更加深入地了解企业的内部控制制度,以便对企业内部控制提出合理的评价和建议。

(五)提高注册会计师的专业胜任能力

见报告,从某种程度上来说已经超越了注册会计师的专业胜任能力。因此,应注重提高注册会计师的专业胜任能力。同时,要聘请专家(通常可以是律师、工程师、资产评估师、it专家等),获取专家的报告、意见、估价和说明等形式的审计证据。

五、结束语

随着企业制度的发展和日益完善,内部控制制度成为现代企业发展的必然产物。而内部控制与注册会计师审计之间是相互制约、相互促进、共同发展的关系。良好的内部控制有利于审计工作的开展与顺利进行、节约审计资源和减少审计风险。以测试内部控制为基础的抽样审计制约了内部控制环境中的各种消极因素,促进了企业内部控制制度的完善和发展。同时,促使企业充分利用各种资源,减少了决策失误和工作中的错弊,提高了经营效率,可以达到效益的最优化,实现了企业与会计师事务所的“双赢”。

内部控制评价报告的主要内容篇四

一、内部控制结构

(一)控制环境。所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,具体包括:管理者的思想和经营作风;企业组织结构;董事会及其所属委员会,特别是审计委员会发挥的职能;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法,包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计;人事工作方针及其执行;影响本企业业务的各种外部关系等。

(二)会计系统。会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法,明确各项资产和负债的经营管理责任。健全的会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切合法的经济业务;对各项经济业务按时进行适当分类,作为编制财务报表的依据;将各项经济业务按适当的货币价值计价,以便列入财务报表;确定经济业务发生的日期,以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。

(三)控制程序。控制程序指管理当局所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。包括下列内容:经济业务和经济活动的批准权;明确各个人员的职责分工,防止有关人员对正常业务图谋不轨和隐藏错弊,职责分工包括指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和财产保管的职责;凭证和账单的设置和使用,应保证业务和活动得到正确的记载;对财产及其记录的接触和使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核。

(一)法人治理结构不完善。

虽然证券公司已经建立了由股东大会、董事会、监事会以及经理层构成的法人治理结构,但在实际工作中各个管理层的职责划分并不很明确,所以也很难严格按照《公司法》、《证券法》等有关法规进行运作。

(二)资金和业务控制的问题。

目前我国的证券公司大部分都缺乏中长期资金的来源和渠道,从而导致其在经营决策上的短期行为,无法根据自身长期发展的需要设计投资经营的战略。由于自有资金的严重不足,特别是流动资金的`不足,生存与发展的压力迫使其开始参与各类违反证券市场规定的业务,例如挪用客户保证金、大量变相拆入资金、变相吸收各种公司存款、非法套出银行信贷资金等违规行为。特别是近几年来一级市场包赚不赔的现状,使许多没有证券自营资格的经纪证券公司利用各种形式和手段违法经营自营业务。由于内部控制制度的执行不力和设计不足,造成资金和业务管理的混乱。

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内部控制评价报告的主要内容篇五

内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中,内部控制评价是极为重要的一环。

根据《评价指引》的要求,内部控制评价应遵循以下三个原则:

1.全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

2.重要性原则。评价工作应当在全面评价的.基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

3.客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。

《企业内部控制评价指引》对内部控制评价内容的有关规定,是我国内部控制规范体系建设的一大创新。发达市场经济国家或地区的通行做法一般要求企业对与财务报告相关的内部控制有效性进行自我评价,《企业内部控制评价指引》则在此基础上更进一步,要求企业根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,对内部控制有效性进行全面评价,包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性。

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内部控制评价报告的主要内容篇六

企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。下面是小编为大家带来的关于企业内部控制评价的知识,欢迎阅读。

企业对内部控制设计与运行的有效性实施评价,应当遵循全面性原则、重要性原则和客观性原则。

企业应当从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手,结合企业业务特点和管理要求,确定内部控制评价的具体内容,建立内部控制评价的核心指标体系,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

企业开展内部控制评价工作,一般程序为:设置内部控制评价部门、制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报口。

企业在开展内部控制检査评价工作过程中,应当根据评价内容和被评价单位具体情况,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。评价方法的选择应当有利于保证证据的充分性和适当性。

(1)内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷与运行缺陷。

(2)内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷。

(3)内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。

企业对内部控制评价过程中发现的内部控制缺陷,应当综合分析缺陷的成因、表现形式及重要程度,并按照一定的标准将各项内部控制缺陷分别认定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(1)财务报告内部控制缺陷的认定标准由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定,主要取决于两方面因素:该缺陷是否可能导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报;该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。

(2)企业可以根据自身的实际情况,参照财务报告内部控制缺陷的认定标准,合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定标准。

(3)常见的内部控制重大缺陷情形参见相关内部控制评价指引。

(1)内部控制缺陷报告应当采取书面形式,企业应根据内部控制缺陷的.严重程度向相关部门报告,还应根据内部控制缺陷的影响程度合理确定内部控制缺陷报告的时限。

(2)企业对于认定的内部控制缺陷,应当制订内部控制缺陷整改方案,按规定权限和程序审批后执行。

内部控制评价报告一般包括下列内容:董事会对内部控制报告真实性的声明;内部控制评价工作的总体情况;内部控制评价的依据;内部控制评价的范围;内部控制评价的程序和方法;内部控制缺陷及其认定;内部控制缺陷的整改情况和内部控制有效性的结论。

(1)内部控制评价报告按照编制时间的不同,分为定期报告和不定期报告。

(2)内部控制评价报告的编制主体包括单个企业和企业集团的母公司。

(3)内部控制评价报告的编制程序包括:内部控制评价部门对工作底稿进行复核,根据内部控制缺陷判断内部控制的有效性;搜集整理编制内部控制评价报告所需的相关资料;撰写内部控制评价报告;将内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。

内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门,通常应于基准日后4个月内报出。

内部控制评价报告的使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机构和研究机构等。

内部控制评价报告的主要内容篇七

实行党的代表大会常任制,是健全党的代表大会制度、把党内民主提高到更高水平的一项重要措施。本站小编为大家整理了一些党代会

工作报告

评价,希望对你有用!

为建设大美南阳活力南阳幸福南阳而努力奋斗》,深刻总结了过去五年市委团结带领各级党组织和广大干部群众建设南阳取得的重大成就和宝贵经验,以宽广的视野全面审视南阳发展大势,准确把握了南阳发展的新要求和人民群众的新期待,对全面推进改革发展、决胜全面小康社会、全面推进党的建设等作出战略部署。报告思想深刻、内涵丰富,高屋建瓴、统揽全局,顺应时代潮流、反映党员共同意志、体现人民群众愿望,是一个实事求是、求真务实,鼓舞人心、催人奋进的好报告。报告具有很强的战略性、理论性、指导性、持续性、创新性,闪耀着市委善把大势的智慧光芒。

报告明确了今后五年南阳工作的总体要求、奋斗目标和主要任务,是指导南阳未来五年发展的纲领性文件。报告主题鲜明、结构严谨、脉络清晰,归纳总结可概括出六大鲜明特征:成绩和问题的统一、挑战和机遇的统一、要求和目标的统一、任务和措施的统一、理念和实践的统一、持续和创新的统一。

过去的五年,全市各级党组织担当作为,带领全市人民拼搏进取,谱写出南阳发展史上新篇章,呈现出大事多、亮点多、实惠多、荣誉多、经验多的“五多”特点。

大事多。这五年,南阳勇担政治责任,顺利完成了两大“国字号”工程,服务全国大局有力有效。举全市之力,服务保障南水北调中线工程,16.5万移民集中搬迁,“四年任务、两年完成”,被誉为“世界水利移民史上的奇迹”,干部群众以牺牲和奉献铸就了“忠诚担当、大爱报国”的移民精神;率先建立保水质护运行长效机制,干渠两侧生态廊道建设被赞为“全线示范”,一渠清水顺利北送,为持续造福民族、造福人民作出了南阳贡献。集四年之功,克难攻坚,圆满、成功举办第七届全国农民运动会,全面提升了南阳城市建设管理水平,展示了南阳人民健康向上的精神风貌,锻造了“勇于担当、务实重干”的农运会精神。

亮点多。这五年,我市探索走上高效生态经济示范市建设新路子,转型发展迈出坚实步伐。深入实施现代工业“龙腾计划”、现代服务业“雁阵计划”、现代农业“金地计划”,扎实推进产业集聚区、服务业“两区”建设,着力稳增长、调结构、转方式、强态势。“”时期,全市生产总值年均增长9.6%,经济总量稳居全省第三。这五年,我市深化改革开放、实施创新驱动,动力活力明显增强。市县政府机构改革全面完成,商事制度、重大项目联审联批、土地托管、“五水共治”等改革事项走在全省前列。全面提升对外开放水平,卧龙综合保税区顺利通过国家验收,中关村科技产业园、水科技产业园、荣阳铝业、华耀城等一批重大项目入驻。这五年,我市强力实施中心城区和县域发展“双轮驱动”,新型城镇化进程不断加快,中心城区建成区面积达到127平方公里、人口126万,成为全省三个大城市之一。

实惠多。这五年,我市始终坚持发展为民,人民群众得到更多实惠。积极回应就业、就学、就医、社会保障等群众关切,每年集中力量办好“十项重点民生工程”,财政用于民生的支出达75%以上。新增城镇就业55万人,“零就业家庭”动态归零。城镇居民人均可支配收入25140元,农村居民人均可支配收入10777元,年均增速保持两位数增长。社会保障实现制度全覆盖,城乡统筹的养老保险体系基本建立,新农合参合率稳定在99%以上。积极创建国家卫生城市、全国文明城市,城市功能不断完善,公共服务能力持续提升,“两场两馆”成为南阳新地标,“三馆一院”即将竣工,温凉河等9条内河整治强力推进,白河名片更加闪亮,中原水城靓姿初显,月季花城展露芳容。公共文化服务网络覆盖城乡,文艺精品创作成果丰硕,文化活动丰富多彩,社会主义核心价值观深入人心,“编外雷锋团”“南阳好人”叫响全国。在《河南社会治理发展报告》排名中,南阳幸福感指数省辖市第一。

荣誉多。这五年,我市开拓创新,负重奋进,经济、政治、文化、社会、生态文明和党的建设全面加强,取得了一大批国家、省级荣誉,南阳名片更加闪亮。全面完成“”节能减排目标,森林覆盖率达到35.8%,成为国家首批生态文明先行示范区、全国绿化模范城市。大力实施创新驱动,连续荣获“全国科技进步先进市”称号。公共卫生服务水平不断提升,人民体质不断增强,荣获国家“全民健身示范城市”称号。全市互联网、有线电视网、电信网基本实现全覆盖,被确定为国家智慧城市试点、“宽带中国”示范城市。

经验多。这五年,我市切实加强民主法治建设,形成了政通人和的良好局面。全社会法治意识明显增强,南阳成为创建国家社会信用体系示范城市。持续抓好信访稳定、社会治安、安全生产等工作,社会大局整体平稳,四年3次被评为全省平安建设先进省辖市。这五年,我市坚持党要管党从严治党,党的建设全面加强,各级党组织和党员干部的执行力明显增强。党风廉政建设和反腐败斗争深入推进,率先开展市县巡察,既从严查处了一批大案要案,又严肃整治了基层侵害群众利益的不正之风和腐败问题,在全省党风廉政建设年度考核中连续名列前茅。

2.体现了挑战和机遇的统一,分析非常透彻,透彻就透彻在审时度势上

报告以前瞻眼光和战略思维,科学分析、准确把握南阳发展所面临的重大机遇和严峻挑战,激励动员全市广大党员和人民群众保持清醒忧患,因势而谋、顺势而为、乘势而上。

面临“四大”发展机遇,前所未有。一是融入重大战略正逢其时。国家大力推进“一带一路”、长江经济带、京津冀协同发展三大战略,南阳地处长江流域重要支流、南水北调中线工程起点、千里淮河源头,还是古丝绸之路起点和万里茶道节点,能够积极融入国家大局,抢抓机遇,扩大开放,承接产业集群化转移,不断拓展发展空间。二是政策利好效应日益增强。中央和省委加快推进供给侧结构性改革,更加重视产业升级、脱贫攻坚、城乡区域协调发展、生态文明建设,有利于我市争取各类投资、加强公共产品供给,补齐发展短板、提升民生福祉。三是创新创业大有可为。国家深入实施创新驱动发展战略,推动大众创业万众创新,新技术新产业新业态新模式迅猛发展,新的经济增长点不断涌现,我市完全能够发挥后发优势,在若干领域取得突破,加快动能转换,抢占发展制高点。四是综合竞争优势正在形成。我市劳动力资源丰富,千万人口的市场潜力较大,交通等基础设施明显改善,产业集聚区、服务业“两区”等载体支撑能力不断提升,产业优势持续强化。特别是,我市发展路径更加清晰,全市党员干部群众热爱家乡、建设南阳的愿望迫切、信心十足,加快发展的条件已经具备,南阳蓄势崛起呈现出光明前景。

应对“四大”挑战,形势严峻。一是外部环境依然复杂多变。世界经济复苏缓慢曲折,新常态下我国经济增速换挡、结构调整阵痛、动能转换困难相互交织,经济下行压力仍然较大,地区和行业分化加深,南阳地处中部,产业大部分处于价值链的低端,外在需求不足与内在结构性矛盾叠加,保持经济又好又快发展挑战很大。二是区域发展竞争加剧。周边地区发展势头强劲、转型升级步伐加快,南阳无论是发展速度、还是质量效益都存在不小差距,资源要素被“虹吸”的压力增大。三是发展任务艰巨繁重。南阳人均生产总值仅占全省的73%,经济总量、发展质量、人均均量“三量齐升”的任务重,经济、社会、生态“三重转型”的任务重;城镇化率比全省低近5个百分点、比全国低14个百分点,提升城镇化水平的任务重。同时,南阳还有占全省1/9的农村贫困人口和10万南水北调移民群众,与全国全省同步全面小康挑战很大。四是维护稳定压力巨大。南阳肩负着水质保护和防恐维稳两大政治责任,稍有松懈,就会一失万无。

报告指出,面对机遇和挑战,把握得好就能占据主动、乘势而上,实现弯道超车、后来居上;把握不好就可能陷入被动、贻误发展,与先进地区的差距越来越大。因此,南阳必须变压力为动力、化挑战为机遇,自觉肩负起既要“赶”又要“转”的历史使命,人一我十加快“赶”,应时合势主动“转”,赶转并重,奋发作为,推动发展不断迈上新台阶。

3.体现了要求和目标的统一,蓝图非常宏伟,宏伟就宏伟在催人奋进上

报告进一步阐述了“三个南阳”是什么、怎么建、建到什么程度等关乎未来发展的一系列重大理论和实践问题,对“三个南阳”建设进行再明确,体现了高度重视;再动员,体现了重要性;再深化,体现了持续性;再提升,体现了升级和升华。

报告提出,今后五年全市工作的总体要求是:高举中国特色社会主义伟大旗帜,以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,深入贯彻党的和xx届三中、四中、五中全会精神,认真学习贯彻系列重要讲话精神,统筹推进“五位一体”总体布局,协调推进“四个全面”战略布局,牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,以高效生态经济示范市建设为统揽,坚持“一优一高一稳定”工作方针,聚力产业转型升级、新型城镇化、创新驱动、基础能力建设四大关键,强力实施自然生态的绿水青山、政治生态的绿水青山两大工程,全面建成小康社会,为建设大美南阳活力南阳幸福南阳而努力奋斗。

这一奋斗目标可以概括为“一二三四五”。一,就是一个统揽,即以高效生态经济示范市建设为统揽,率先建成全国生态文明先行示范区;二,就是实施两大生态工程,即强力实施自然生态的绿水青山、政治生态的绿水青山两大工程;三,就是“一优一高一稳定”三个一,即在优化结构、提高质量的前提下,发展速度高于全省平均水平,社会大局和谐稳定;四,就是四大关键,即聚力产业转型升级、新型城镇化、创新驱动、基础能力建设四大关键;五,就是“五大发展理念”,即牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享发展的“五大发展理念”。

为落实宏伟目标,报告提出六个方面的具体要求。一是全面建成小康社会,人民群众生活更加幸福。今后五年,全社会固定资产投资累计突破2万亿元,经济增速力争高于全省平均水平1个百分点,20xx年经济社会发展主要人均指标接近全省平均水平,经济实力力争进入全国城市50强。二是转型发展步伐加快,高效生态经济示范市建设实现重大突破。三是城镇化水平大幅提升,豫鄂陕省际区域性中心城市建设实现重大突破。四是改革开放深入推进,中原创新创业活力城建设实现重大突破。五是民主法治建设取得明显成效,社会更加和谐有序。六是全面从严治党不断强化,政治生态风清气正。

4.体现了任务和措施的统一,谋划非常具体,具体就具体在方式方法上

各级党组织带领全市人民一起爬坡攻坚,任务艰巨,必须以务实方式方法确保实现。报告从实际出发,不遮掩问题、不回避矛盾,直面困难、求解药方,找准路径、乘势而上,达到任务和措施的统一。未来五年,南阳的任务主要有三个方面。

一是坚持绿色引领,建设既丽且康、民富文昌的大美南阳。即充分发挥南阳大山水、大生态、大空间、大文化的优势,加快建设高效生态经济示范市,实现“四个美”——经济富庶美、城乡协调美、环境友好美、向善思进人文美。

加快产业结构优化升级,彰显经济富庶美。以供给侧结构性改革为主线,努力建设先进制造业强市、高成长服务业大市、现代农业大市。更加突出先进制造业主导地位。深入推进“中国制造20xx”南阳行动,以产业集聚区建设为载体,推动信息化和工业化深度融合,做优做强装备制造、纺织服装、绿色食品三个千亿级主导产业,改造提升传统优势产业,培育壮大新兴产业,打造汽车及零部件等一批百亿级产业集群。超常规发展高成长服务业。顺应产业转型升级和消费需求升级趋势,以商务中心区和特色商业街区建设为载体,推动生产性服务业高端化、生活性服务业精细化。加快发展金融产业,努力打造区域性金融中心;加快发展物流产业,建设区域性现代物流中心;加快发展大健康产业,打响“‘宛’若仙境、颐养天堂”旅游品牌,建设国内知名的生态文化旅游目的地。

建设现代山水田园城镇体系,彰显城乡协调美。尊重城镇发展规律,深入推进以人为核心的新型城镇化,绿色打底、城乡统筹、协调发展。强化规划引领,按照“一主一副两轴四极五城多点”市域城镇空间布局,进一步优化市域空间规划。全面提升中心城区“两度两力”,围绕建设豫鄂陕省际区域性中心城市,持续推进以产立城、以水兴城、以绿靓城、以文塑城,扎实创建国家卫生城市、全国文明城市、国家森林城市,着力提升中心城区首位度和宜居度、承载力和辐射力。做大做强县域经济,坚持把强县与富民统一起来、把改革和发展结合起来、把城镇和乡村贯通起来,培育发展充满活力、特色化、专业化的县域经济。

打造自然生态的绿水青山,彰显环境友好美。牢固树立“绿水青山就是金山银山”理念,厚植绿色优势,推动产业竞争力与环境竞争力同步提升。优化生产、生活、生态空间,划定生态保障区、农业主产区、核心引领区、支撑协作区,按照功能分区有序引导产业布局、人口分布,促进城镇建设与资源环境相适应。坚守1490万亩耕地红线、1630万亩林地绿线、400万亩水域湿地蓝线,适当增加生态用地,保护和扩大生态空间,构建和谐共生的功能区系统。持续开展大造林大绿化,实施蓝天工程、碧水工程、净土工程、乡村清洁工程,构筑生态安全体系。

推进文化强市建设,彰显向善思进人文美。南阳有五千年文明史、两千七百年建城史,要深入挖掘丰富的历史文化宝库,推动资源优势向发展优势转变,让博大厚重的历史文化焕发时代光彩,让大美南阳更加耀眼夺目。增强文化竞争力。树牢文化自信,加强传承创新,突出汉文化主基调,彰显楚文化风韵,打造好武侯祠、医圣祠、汉画馆、张衡博物馆等文化地标,赓续南阳文脉。重点抓好卧龙岗、张仲景中医药、镇平玉雕等传统文化产业,构建具有地域特色的文化产业体系。到20xx年,文化产业增加值占比达到5%以上,加快文化大市向文化强市跨越。

二是坚持改革开放创新,建设勇争一流、生机勃发的活力南阳。以改革增动力,以开放增活力,以创新增优势,打造创新创业源泉充分涌流的中原创新创业活力城,实现“六个活”——体制机制活、发展要素活、信息交流活、商品流通活、人才兴市活、全民创业活。

体制机制活。全面深化改革,增强发展动力。坚持问题意识、目标导向,发挥经济体制改革的牵引作用,以全面深化改革破瓶颈、解难题、强动力。深化“放管服”改革,进一步简政放权、放管结合、优化服务。持续深化国有企业改革,健全现代企业制度和市场化经营机制。深化民生领域改革,建立公正合理的收入分配秩序。

发展要素活。完善提升卧龙综合保税区功能,打造区域高端开放平台。精心筹办世界月季洲际大会、张仲景医药科技文化节、玉雕节暨国际玉文化博览会等特色节会,持续提升节会带动效应。推动产业集聚区争星晋位,创建国家、省级经济技术开发区。

信息交流活。深入实施“互联网+”行动计划,全面推进互联网与经济社会深度融合,繁荣网络经济、共享经济。推进云计算、大数据、物联网快速发展,培育新产业新业态新模式。以智慧交通、智慧城管、智慧医疗、智慧政务、智慧警务等为重点,加快构建信息化管理服务体系,建设智慧城市。

商品流通活。打造铁路、航空一类口岸,加强大通关建设。推进跨境贸易电子商务园区建设,加强线上线下互动,更好地开拓国际市场。强化基础能力支撑,加快现代综合交通体系建设,建成郑万高速铁路、蒙华煤运通道,全面提升南阳交通优势。

人才兴市活。牢固树立人才资源是第一资源的理念,认真落实“南阳人才新政40条”,以爱才的诚意、用才的胆识、聚才的良方,广揽天下英才。

全民创业活。加强与阿里巴巴、苏宁云商、京东等知名企业的战略合作,积极培育本土特色电商,加快发展跨境电商和农村电商,建设电子商务强市。大力发展创业大街、众创空间等众创平台,推进企业孵化器和大学科技园建设,打造创客之家。深入推进“人才回归全民创业”,鼓励吸引南阳在外各类人才回哺家乡,掀起新一轮总部回迁、项目回移、资金回流、技术回乡热潮。

三是坚持共享协调发展,建设崇德尚法、宜居乐业的幸福南阳。顺应人民群众对美好生活的向往,大力推进社会主义民主政治和法治建设,加快发展各项社会事业,着力改善民生,实现“四个更加”——让民主更加充分、法治更加完善、社会更加安定、人民更加安康。

民主更加充分。发展社会主义民主,充分调动人民积极性。坚定不移走中国特色社会主义政治发展道路,坚持党的领导、人民当家做主、依法治国有机统一,保证人民广泛参与国家治理和社会治理。

法治更加完善。全面推进依法治市,促进社会公平正义。树牢法治思维,用好法治方式,做到科学立法、严格执法、公正司法、全民守法,为改革发展稳定提供法治保障。大力建设法治南阳,深入实施《法治南阳建设纲要》,全面提升法治建设水平。

社会更加安定。加强和创新社会治理,深入推进平安南阳建设,推动重点公共区域视频监控全覆盖,着力构建立体化社会治安防控体系,深化“一村四警”爱民实践活动,平安建设保持全省先进。坚持信用立市,建成国家社会信用体系示范城市。加强公共安全体系建设,突出抓好安全生产、食品药品监管等工作,提高防灾减灾意识和能力,实现安全发展。

人民更加安康。切实树立“大健康”理念,贯通生态和文化、养老和养生,普及健康生活、优化健康服务、发展健康产业,全面提高人民健康水平。

5.体现了理念和实际的统一,联系非常紧密,紧密就紧密在实事求是上

报告提出,要深入贯彻党中央治国理政新理念新思想新战略,具体到南阳,就是贯彻落实“五大发展理念”。创新、协调、绿色、开放、共享发展,是党中央确定的“十三五”乃至更长时期我国的发展思路、发展方向、发展着力点,是管全局、管根本、管长远的导向,是引领发展实践的“指挥棒”。

报告好就好在,以实事求是为坐标,把“五大发展理念”和南阳实际有机统一起来。

创新发展,南阳有基础,有目标,有路径。创新,就是立足传统、突破传统,依托现实、推动变革。创新是引领发展的第一动力,位居“五大发展理念”之首。报告提出,实施创新驱动发展战略,推动创新链、产业链、资金链、政策链交织融合,推进以科技创新为核心的全面创新。突出企业创新主体地位,瞄准科技发展前沿,建设一批重点实验室、工程技术研究中心、检测中心,推进大中型工业企业省级研发机构全覆盖。在新能源、新材料、光电信息、装备制造、生物医药等领域突破一批关键技术,加快高新技术产业化、规模化。完善产学研协同创新机制,推动国内外知名高校、科研院所、企业在我市建立研发机构,组建产业技术创新战略联盟,最大限度用好国内外创新资源,不断提升我市科技创新和成果转化能力。

协调发展,南阳有期待,有潜力,有方法。协调发展是党中央在认识把握协调发展规律、总结汲取中外发展经验教训的基础上,聚焦全面建成小康社会目标,着眼于解决当前经济社会发展中存在的不平衡、不协调问题提出的重要发展理念,是持续健康发展的内在要求。只有坚持统筹兼顾、综合平衡,才能补齐短板、缩小差距,推动形成各区域各领域欣欣向荣、全面发展的景象。报告提出,要加快推进城乡一体化,统筹推进城乡发展规划、产业布局、资源配置、基础设施、公共服务、就业社保、社会管理“七个一体化”,促进城乡要素平等交换、合理配置和基本公共服务均等化。积极培育和践行社会主义核心价值观,全面提升城乡社会文明程度。实施文化惠民工程,不断丰富人民群众文化生活,实现“文化小康”。传承崇文厚德的优良家风,倡导全民阅读,建设书香南阳。大力弘扬躬耕精神、忧乐精神和移民精神、农运会精神、“编外雷锋团”精神,让“南阳好人多、人人学雷锋”蔚然成风。

绿色发展,南阳有探索,有经验,有优势。良好生态环境,是最公平的公共产品,是最普惠的民生福祉。报告提出,要倡导绿色生产生活方式,大力发展循环经济,建设一批循环经济示范区、资源再利用产业基地和静脉产业园。抓好重点行业、重点企业节能降耗,全面完成节能减排任务。强化能源和水资源消耗、建设用地等总量和强度双控,提高资源利用效率。推广绿色节能技术,发展绿色环保产业。加强生态文化建设,提倡勤俭节约、低碳环保、文明健康的生活方式,共建共享绿色美好生活。要加强生态环境保护制度建设,积极推进地方生态立法,健全资源有偿使用、生态补偿等制度,加大对环境违法行为的查处力度。完善生态文明建设目标体系、考核办法、奖惩机制,实行党政同责、一岗双责、终身追责,用最严格的制度呵护好绿水青山。

开放发展,南阳有思路,有布局,有动力。当今世界,经济全球化深入发展,和平、发展、合作、共赢的时代潮流更加强劲。开放是国家和地区繁荣发展的必由之路,只有开放才能发展。我市持续实施开放带动主战略,经济社会取得了长足发展。在新形势下必须准确把握重要战略机遇期,把南阳对外开放工作推向新高度。报告提出,坚定不移实施开放带动战略,不断解放思想、提升站位、拓宽眼界,坚持引进来走出去并举,坚持引资引技引智并重,打造内陆开放新高地。拓展开放空间。借势京豫战略合作,深化京宛对口协作,积极融入京津冀协同发展。加强与上海、杭州、武汉、重庆等沿江城市的合作,积极融入长江经济带。加强与“一带一路”沿线节点城市和国家合作,加快推进南阳欧洲工业园建设,强化农业、装备制造、资源开发等方面国际合作。积极吸引央企、国内外行业领军企业来宛投资,引进一批高端产业。支持优势企业走出去开展海外并购、投资布局,获取先进技术、知名品牌、销售渠道,提升企业国际竞争力。

共享发展,南阳有实践,有成效,有责任。只有坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享,全面小康才能真正造福于全体人民。报告提出,着力改善民生,让人民群众更有获得感。要始终坚持以人为本、执政为民,持续解决群众最关心、最直接、最现实的利益问题。坚持就业创业相统一,实施更加积极的就业政策,落实高校毕业生就业促进和创业引领计划,切实做好农村转移劳动力、城镇困难人员、退役军人等重点群体就业工作。鼓励以创业带动就业,让更多群众在家门口有工作、有收入、有保障。构建和谐劳动关系,维护劳动者合法权益。拓宽城乡居民增收渠道,增加群众财产性收入,确保居民收入与经济发展同步增长。进一步完善社会保障体系。实行全民参保登记计划,加快基本医疗保险、基本养老保险城乡并轨,全面建成覆盖城乡居民、更加公平更可持续的社会保障体系。坚决打赢脱贫攻坚战,确保全市人民同步小康。坚持“一精准五有三强化”工作思路,以伏牛山、桐柏山、东大岗“两山一岗”地区为重点,把产业发展作为必由之路,转移就业作为有效途径,易地搬迁作为有力抓手,资金整合作为关键之举,强化绿色引领,强化创新创造,强化党的领导,实现“两不愁、三保障”。

11月28日上午,学院第一次党代会开幕式结束以后,举行了各代表团会议。来自学院机关党委、系部党总支和直属支部的党员代表分为六个代表团,对大会所作的党委工作报告、纪委工作报告、党费收缴管理和使用情况报告进行审议和讨论。

“解放思想、鼓舞人心、催人奋进”,是代表们热议报告使用频率最高的词语。各讨论组一致认为李德敏同志代表学院党委所做的工作报告重点突出、主题鲜明、实事求是、科学全面,是一份客观性、针对性、指导性高度统一的报告。报告中对过去五年的成绩进行了实事求是、客观公正的总结,对未来的发展进行了高瞻远瞩的谋划,展示了学院发展的美好愿景。同时代表们认为纪委工作报告客观反映了我院在反腐倡廉宣传教育、制度建设、监督检查等方面取得的成效,对今后一个时期学院反腐倡廉工作具有重要指导意义。

在对大会报告高度认可的基础上,代表们围绕报告,就学院的改革发展积极献言献策,提出了许多真知灼见。比如,第二代表团提出贯彻落实大会报告,学院要做好统筹规划,制定具体改革措施;第四代表团提出研究新形势下大学生思想现状,创新学生教育管理的新思路、新方法;第六代表团提出学院科研工作应与教育教学改革紧密结合,注重社会效益,探索建立新型科研资金配套方案;等等。代表们的热情参与,踊跃发言,充分展示了他们高度的责任感和使命感,为本次党代会的成功召开打下了坚实的基础。

代表们对党费收缴管理和使用情况的报告也给予了充分肯定。

中国共产党自治县第十一次代表大会,是在我县实施“十三五”规划的开局之年召开的一次极为重要的大会对县党代会工作报告的建议评价对县党代会工作报告的建议评价。大会的主要任务是:高举邓小平理论和“三个代表”重要思想伟大旗帜,以科学发展观为指导,回顾总结过去五年的主要工作,明确“十三五”经济社会发展的指导思想、奋斗目标和基本任务;选举产生新一届县委和县纪委;动员全县党员干部,团结带领各族群众,努力开创我县经济社会又快又好发展的新局面。

下面,我代表中共玉龙县第十届委员会向大会作工作报告,请予审议。

一、艰苦奋斗,开拓进取,过去五年发展成效显著

过去的五年,十届县委在市委的正确领导下,团结带领全县各族干部群众,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻党的精神,艰苦奋斗,开拓进取,胜利完成了第十次党代会确定的任务,全县呈现出经济发展、社会进步、民族团结、人民生活水平不断提高的良好局面对县党代会工作报告的建议评价。

(一)坚持发展第一要务,国民经济蓬勃健康发展

产业结构调整步伐加快,支柱产业培育成效明显,综合经济实力上了一个新台阶。国民生产总值由20xx年的63,647万元增加到20xx年的88,799万元,按可比价计算,年均增长13;20xx年全县完成工业增加值6,281万元,年均增长36;地方财政收入由20xx年的3,004万元增加到20xx年的5,268万元,年均增长32.4对县党代会工作报告的建议评价工作报告。高度重视“三农”工作,产业化进程明显加快,农业基础地位进一步巩固。大力发展非公经济,新型工业化进程加快,南口特色生物园区建设进展顺利。旅游支柱产业的地位进一步确立,对国民经济发展作出了巨大贡献。

(二)坚持以招商引资为突破口,固定资产投资成效显著

高度重视招商引资工作,切实加大招商引资力度,先后引进了金庄河新主河陇巴河等流域的七个小水电项目,以及文笔海生态旅游度假区、台商超五星酒店等一大批旅游开发项目,有力地推动经济结构优化升级。一批企业入驻南口特色生物园区。按照“政府主导,企业开发,市场运作,经营城市”的新理念和“一揽子”开发模式,完成了以县城建设为重点的一批交通、水电、市政项目,基础设施得到有效改善,结束了有县无城的历史,完成了一个功能完善、布局合理、独具特色的玉龙县城的规划,建设进程不断加快。拉市新城规划建设已经启动。丽德路石鼓至其宗桥段、县城过境路建成通车,巨鲁公路、东部“一站二桥三路”建设全面推进,干线公路改造加快,外通内畅的大交通网络初步形成。电力、通信、市政等基础设施建设加快,吉子水库除险加固工程全面竣工,拉市海震后整治工程已通过验收,固定资产投资成效显著。20xx—20xx年累计完成固定资产投资21亿元,年均增长31.6。

(三)坚持城乡统筹,人民群众生活水平不断提高

重视“三农”问题,统筹城乡协调发展。东部开发项目顺利实施,整村推进工程建设取得重大突破。农民科技意识不断增强,劳务输出成效显著。城乡社保体系逐步建立,城镇养老、医疗、失业等保险覆盖面不断扩大,被征地农民基本生活保障、新型农村合作医疗、困难家庭子女免费接受中小学教育等制度全面推行,最低生活保障做到应保尽保。认真实施“十五”扶贫开发工程,共解决4.5万贫困人口的温饱问题。重视少地农民的生活保障问题及建设领域拖欠农民工工资问题。农村税费改革进展顺利,实施了全县农村农业税全免政策,农民负担明显减轻。农民人均纯收入从20xx年的1,347元增加到20xx年的1,570元;城镇居民人均可支配收入从20xx年的7,377元增加到20xx年的9,290元。

(四)坚持改革开放,经济社会发展活力明显增强

县党代会最新工作报告第一部以纳西族文化为题材的影片《大东巴的女儿》在塞浦路斯国际电影节上荣获三项大奖,有力促进了对外宣传和玉龙县知名度的提高。成功接待了大批国内外政要和友好人士组团出访印度尼西亚巴厘岛、韩国、九寨沟、大香格里拉旅游环线等地区,积极参与和推动“泛珠三角”劳务合作,全面加强与周边友邻区县的交流与合作,全方位、多层次、宽领域合作的开放格局初步形成。

(五)坚持民主法制与精神文明建设并举,构建和谐社会初见成效

支持人大及其会依法行使监督权、立法权、人事任免权和重大事项决定权;支持人民政协履行政治协商、民主监督和参政议政职能。及时研究出台了县委关于加强人大、政协工作的意见。高度重视统一战线工作,民族、宗教、台侨工作进一步加强。加强和改善党对工青妇等人民团体的领导,工青妇等人民团体的桥梁、纽带作用得到充分发挥。国防后备力量建设和双拥工作取得新成效。扎实推进基层民主政治建设,全面实行政务、村务、厂务公开,顺利完成了乡镇和村级换届工作。依法治县深入推进,司法改革稳步进行,普法教育广泛开展。重视政法工作,出台了关于进一步加强政法队伍建设若干问题的决定,落实从优待警,体现从严治警和科技强警。加强社会治安综合治理,坚决打击取缔非法邪教组织,及时排查、调处和化解社会矛盾,社会治安明显好转。重视信访工作,妥善处理人民内部矛盾,切实维护了社会稳定和民族团结。深入贯彻《公民道德建设实施纲要》,开展未成年人思想道德建设,加强学生思想政治教育,广泛开展形式多样的群众性精神文明创建活动,精神文明建设成果丰硕。逐步形成了人与自然和谐、人与社会和谐、人与人和谐的良好氛围。

(六)坚持“三个代表”重要思想,党的建设得到不断加强

“三个代表”重要思想学习教育和保持共产党员

先进性教育

活动深入开展,以“五好五带头”为目标的“云岭先锋”工程扎实推进,“三级联创”活动成果显著。机关和非公企业党建工作深入推进,流动党员教育管理得到加强。认真贯彻落实《干部任用条例》和《公务员法》,干部人事制度改革全面推行,各级领导班子结构不断优化。深入开展了“八个坚持、八个反对”和“安心基层、服务基层、奉献基层”的教育活动,广大党员的思想素质、精神面貌和工作作风有了明显好转对县党代会工作报告的建议评价工作报告。建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系,向县直有关部门统一派驻了纪委书记、纪检组长,对派驻纪检监察机构实行了统一管理。认真落实党风廉政建设责任制,党风廉政建设和反腐败工作引向深入。

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