在日常学习、工作或生活中,大家总少不了接触作文或者范文吧,通过文章可以把我们那些零零散散的思想,聚集在一块。写范文的时候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写,我们一起来看一看吧。
税务师税法一历年真题篇一
综合分析题(每题2.00分)
一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产m牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务:
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元,取得运输发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的.增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产m牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售m牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场m牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)
相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
79、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金( )万元。
a.79.90
b.85.54
c.125.93
d.142.98
答案:d
80、该卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。
a.12.28
b.15.01
c.56.82
d.59.34
答案:b
81、乙企业应代收代缴消费税( )万元。
a.5.78
b.7.31
c.7.58
d.8.55
答案:a
82、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税( )万元。
a.154.11
b.154.48
c.233.84
d.255.75
正确答案:a
83、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税( )万元。
a.11.84
b.11.86
c.18.95
d.20.35
正确答案:a
84、根据有关规定,对卷烟厂本月业务的税务处理,正确的有( )。
a.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
b.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
c.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元
d.采用赊销方式销售m牌卷烟,应按合同规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税
正确答案:a,c,d
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