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注册会计师税法的考试题型篇一
一、单项选择题
(1) 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
a: 获利年度
b: 领取营业执照年度
c: 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
d: 盈利年度
答案:c
解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第l年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
(2)下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。
a: 占用菜地开发花圃
b: 占用农村集体所有的土地种植花卉
c: 占用已成立四年的食品加工厂用地
d: 占用鱼塘建房
答案:d
解析:a、b选项占用耕地仍是用于农业建设 ;c项已成立四年的食品加工厂用地本身不属于耕地，这里需注意的是，在占用之前三年内属于耕地或农用土地，也视同耕地 ;d项中占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。须依法征收耕地占用税。
(3)下列法律中，明确规定“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 的是( )。
a: 《中华人民共和国宪法》
b: 《中华人民共和国民法通则》
c: 《中华人民共和国个人所得税法》
d: 《中华人民共和国税收征收管理法》
答案:a
解析: 《宪法》第五十六条明确规定 ：“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”
(4)税务所可以实施罚款额在( )元以下的税务行政处罚。
a: 200
b: 2 000
c: 500
d: 1 000
答案:b
解析:税务行政处罚的主体是县级以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。这是 《征管法》对税务所的特别授权。
(5)某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2009年2月份取得销售收入l6 960元 ;直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
a: 451 .988
b: 493 .98
c: 508
d: 960
答案:b
解析:小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税=16 960•(1+3 %)×3%=493 .98(元)。
(6)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2011年9月发生下列业务。(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10 000元，增值税l 700元 ;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30 000元，增值税5 100元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15 000"无，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产a型小家电，共取得含税收入12 360元。
(4)将2件a型小家电赠送客户试用 ：
(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答题：
该企业进口塑料材料应纳的税金合计为( )。
a: 1 350元
b: 1 377元
c: 3450元
d: 3603元
答案:d
解析:该企业进口塑料材料应纳的关税=15 000×6%=900(元) ：该企业进1 ：2塑料材料应纳的增值税=(15 000+900)×17%=2 703(元) ：小规模纳税人进口货物也要适用规定税率计税。进口环节合计纳税=900+2 703=3603(元)。
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