社交媒体的兴起给我们的社交方式带来了巨大的改变，但也引发了一系列的网络安全问题。切忌敷衍了事，写总结时要认真思考并付出真实的努力。下面是一些总结范文的例子，供大家参考和借鉴。
企业内部会计控制问题论文篇一
将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。
1.制度本身的缺失。我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。
2.制度形同虚设，执行力度不够。制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。既然已经有了前车之鉴，我们就应该以史为鉴而不是重蹈覆辙。至今还没有建立内部会计控制制度的企业应该加快制度的建设，而已经建立了制度的企业应该进一步确保制度的落实。
3.制度科学性和连贯性缺失。整套的制度就像人体的经络一样错综复杂，要想整个体系能够相互配合、高效工作就必须确保制度的科学性和连贯性，任何一个环节的失误都有可能造成整个企业的损失。我国许多企业的内部会计控制都属于马后炮类型的，在事前并不能进行有效的风险预测，也不能及时发出预警，事发时也不能及时控制事件的蔓延，总是在事后采取一些已经没有用的补救措施，甚至想办法将已经发生的事情掩盖、搪塞过去。这样处理事情，不仅失去了控制制度本身的威慑作用和该有的效力，也使得企业的内控成本在无形中增加了。还有一些企业永远将金钱放在首位，除了利益，别的都可以退而求其次。企业员工的素质可以低一些，对于信息的掌控度可以欠缺一些，但唯独一条，钱财必须放在首位，这样的经营理念迟早会造成企业严重的经济损失。还有一种企业就是受经营利益的趋势一味地急于求成，做事缺少前后的连贯性，使得整个管理系统跟不上实际的步伐，造成会计控制的自我混乱。这些看似不经意的失误只要有心都可以避免，关键在于有没有认真去落实。
4.会计人员素質不高。有一部分企业虽然已经意识到了招聘专门会计人才的重要性，但还有很多企业依旧将会计控制当作一种形式化的过场。企业内部的审计人员并不具备专业素养，知识的储备量也远不能满足应用的要求，但为了节省人力资源，企业往往选择从别的部分抽调了解会计相关知识的人员。在正式上岗前，也没有对他们进行专门的培训，完全是一种由着他们自生自灭的态度，本着这样不重视和敷衍了事的态度建立起来的会计控制自然不具备理想效果中的约束力。而且这些企业的会计凭证要素往往都是不齐全的，主要体现在记账的主管人员印鉴不全，在走程序的过程中容易受到阻挠。由于自身素质的缺乏使得这部分人在进行发票填写时很容易缺少要素，造成不必要的麻烦。
5.会计控制制度老旧。不管多么完善的制度都会有一定的生命期，只在特定的环境下对特定的情况起作用，一旦环境发生了改变，制度也必须做出相应的调整，否则就不能适应、满足新环境的需要。会计控制与一个企业的财政紧密相连，而企业的财政受诸多因素的影响，最是变化莫测，需要时时关注，如果不能及时根据财政状况的变化对会计控制做出相应的调整，最后等来的只能是失败。当然，再多变化的制度也是万变不离其宗，企业的宗旨是整个一切制度的出发点，万不可随意改变。制度需要革新但并不意味着完全从零开始建立新的内部会计控制，而是要在旧有的基础上取其精华去其糟粕，争取整个会计控制的进一步完善。
1.加强环境建设。合理的企业组织结构有助于各个部门清楚掌握自身的`责任与职能，也会促进结构内部各个制度间的自我完善。企业领导层的思想观念、行事作风对一个企业环境的建设有最直接的影响，上梁不正下梁歪，要想会计控制制度内的人员都能够恪尽职守，做好自己的本职工作，首先就要求领导们树立一个良好的榜样，带头遵守各项规章制度，对于手中的权力绝不滥用，将自身的工作成果与会计控制的好坏直接挂钩。另一方面，领导层还必须有一定的见识，重视会计控制制度的建设并且积极支持这项工作，多多开展一些法规建设，在整个企业形成一种良好的氛围，毕竟良好对整个企业员工的影响是潜移默化的。除了内部环境的建设，外部环境的建设如果能够把握得恰到好处，可以起到事半功倍的效果。良好的外部监督有利于内部会计控制工作的展开，舆论监督可以充分发挥自身的作用对企业内部的违规现象进行揭露，鼓励电视、报纸等媒体公开报道违规操作的现象，与百姓一起推动会计控制制度的建设。有关部门对会计师资格证的审查力度也应适当地加大，逼迫企业不得不去完善自身制度。
2.严格制度的执行。众多的案例表明会计控制之所以不能发挥自身的控制作用，是因为制度没有被认真落实到实处。各企业在制定制度时必须根据自身的发展情况，选择出最适合自己的内部会计控制，鞋子舒不舒服自己穿着最清楚，一项制度要想能够顺利地运作，首先需要做到的就是适合，也只有真正适合的制度才能在推行过程中得到员工的支持。原先计划的制度与实际执行的制度间肯定会有出入，发生矛盾是在所难免的，这个时候制度的严肃性和权威性是绝不容被威胁和挑战的。将对的人安排在对的岗位上也是确保制度被严格执行的另一个保障，事无巨细都可以落实到人，这是最理想的状态。
3.提高人员素质。现代企业的竞争主依靠的是多种因素，而人才的竞争是较为重要的一个因素。不管是什么样的制度，要想建立，最终靠的还是人才，如果没有人才，一切的规划都只能是说说而已，永远都没有可能变成现实。也只有高素质的人才，才能真正创造出高质量的、符合企业发展的产品，才能胜任会计控制的工作。但是，企业员工除了基础的知识储备外，定期的培训也是必需的，通过培训，员工可以巩固原有的知识，填补知识漏洞，学习新的技术，也只有通过培训，才能让企业员工间产生一定的比较和竞争，有了比较才会知道自己与别人的差距，才会有进步。
4.增强预算约束力。建立起从董事会到预案管理委员会的整套预算管理组织是首先要做的事情，然后各司其职，做好自己的本职工作。董事会就应该负责预算方案的整体制定情况，预算管理员就应该对预算的具体实施进行实时的监督和控制，一环扣一环，将整个预算有条不紊地进行，才能對内部会计控制的预算起到有效的约束作用。而在编制预算之前对整个公司财政状况应该有一个整体的调查，提前对市场进行分析考察，考察全年的经济走势，然后避免盲目的预算编制工作，使整个指标更趋于合理化、客观化。新一年的预测结果必须与之后的设计预算结果进行比对，找出不足，争取在下一年的预算中避免不必要的失误，使预算能够真正对会计控制起到帮助作用。
5.实现良好的信息沟通。会计控制需要以庞大的数据作为基础，这就要求企业内部的信息沟通能力一定要发达，如果信息沟通的能力达不到要求，会计控制工作在展开时就不能有效把握整体的情况，整个工作就像在黑夜中前进，很容易出现判断失误。但是，信息如果能够及时有效地沟通，财政状况便可以被整体掌握，会计控制就会容易很多。
结语。
总体来说，我国关注企业内部会计控制建设的公司数量还是在不断增多的，虽然暴露了不少的弊端，但我相信只要愿意付出时间、付出精力，就一定可以被解决。而随着这些问题的逐步解决，我国的企业内部会计控制建设一定会越来越好。
参考文献：
[1]王晓哲.我国企业财务内部控制制度探析[j].地方财政研究，2011，（11）.
[2]杨朝晖.企业财务内部控制若干问题探讨[j].企业研究，2012，（8）.
[4]甘秀文.高危行业安全生产费会计与税务处理新规解读[j].财会通讯，，（3）.
[5]施先旺.财务会计基础概念：基于产权价值运动视角的分析[j].会计研究，2010，（1）.
[6]裘宗舜.财务会计基础理论[m].大连：东北财经大学出版社，.
[7]财政部.关于印发企业会计准则解释第3号的通知（财会[2009]8号）[z].2009.
企业内部会计控制问题论文篇二
中学物理作为一门极其重要的理科学科，教学质量和方法都是不可忽视的问题，它直接影响到学生的高考和终身发展.对此本文主要针对在物理教学的课堂上，同学们反应的“听不懂”、“难理解”、“不会分析”而导致学生不愿学习物理等问题的反思及针对此类问题所提出的应对措施.
1当前物理教学中存在的主要问题。
1.1教学中过于依赖课本。
许多本应实验教学的课程，一些教师都通过课本的图解或视频模拟实验讲解，禁锢了学生思维，不能让学生主动发散思维，思考问题.这不但不利于学生的动手能力培养，更加让学生丧失学习物理的兴趣.
1.2师生之间缺乏有效互动。
学生无法及时地反馈给老师是否理解和学会，教师更不能根据反馈进行针对性的讲解和练习，只好把自认为的难点和疑点以填鸭式的教给学生.学生被动的接受所授知识而不是主动的汲取，更加谈不上把所学知识运用到实际生活中去.
1.3教学中缺乏基本的套路和技能，创新教学思想淡薄。
课堂上有的老师没有引导，直接进入主题，导致学生对问题的由来不清楚，造成听课的脱离感，想深入探究的欲望不强烈.层次模糊，不能使学生由表及里，从现象到本质，从感性到理性的二次飞跃.知识系统建立不清晰，为后续学习埋下隐患.
1.4教学设备不完善。
在实验教学课程中，多名学生共用一套实验设备，学生的动手能力无法得到完全的锻炼.注重实验结果，而忽视了实验过程的重要性，面对实验中所出现的问题，没有探索精神，学生不能发现问题，解决问题，造成创新精神的缺失.
2应对措施。
2.1改进教学观念，提高教学理论学习，重视培养学生创新和实践能力。
素质教育的灵魂和追求的最高目标是:培养学生的实践能力和创新精神.培养具有创新能力的人才，教师应认真学习和研究创新教育理论，并在自己的实际教学中运用这一理论，使理论与实践相结合.在物理教学中，采取灵活多样的形式，故意设下问题埋下学习障碍，用问题驱动式探究等引导学生主动思考如何解决问题的能力，开发出学生的创造性思维.适时创设包含物理问题的小情景，提供探究素材，精心设计实验，鼓励学生深入探究，争取做到让每一个学生亲自动手做，让学生在实验中亲身经历知识的形成过程，提高学生的学习兴趣，锻炼学生的实践能力且有利于将课本的'知识运用到生活中去，实际解决问题，让学有所用.“让每一片叶子都翠绿”是教育的最终目的.
“兴趣是最好的老师”，著名物理学家爱因斯坦这样说过.教育心理学指出:兴趣是产生注意的基础，求知的动力.学习活动包括定向、执行控制和反馈三个环节.在定向环节中，好奇心、求知欲等内部动机具有至关重要的作用，并且好奇心等内部动机为执行控制和反馈提供了持久、根本的动力源泉，是学生主动学习的内部机制.所以学生一旦对物理学习发生兴趣，就会产生强大的内驱动力的作用，能提高学习效率，事半功倍，所以培养学生在学习物理上的兴趣有着极其显著的作用.
要想激发学生的学习兴趣，首先要营造和谐愉快的课堂气氛，加强老师与学生之间、学生与学生之间的交流与协作，在合作学习中会增强学生的主体意识，为自主学习奠定基础;其次要让教学过程成为学生的学习过程，充分利用好学生兴趣和好奇心，为学生创造出能感知的实践的坏境.通过提供素材、提示思路方法等等，为学生在现象与本质，感性与理性之间搭建出一座认知的桥梁，使学生在此过程中体验到探索的乐趣，获得成就感;最后老师在面对学生提出的不同观点，老师都应给予鼓励和肯定，因为知识具有多面性，不要轻易否定学生的观点，要多引导学生在这个观点下进行探索和思考，发散创新性思维.如美国的道尔顿中学因培养学生全部上哈佛、耶鲁等一流大学，被称为“天才摇篮，哈佛熔炉”.他们的教育理念是“孩子的初期教育条件中，最重要的是不增加他们的知识，而是提升他们对学习产生的兴趣.”“孩子的教育不在于智商高低，而在于他们快乐学习.”要培养学生乐于学习、善于学习，合理安排时间，坚决执行计划的优秀品质.
2.3教学模式要由“填鸭式教育”转向为个性化的“自主创新式探究”
教师角色、观念的转变是关键.学生是学习的主体，是课堂的中心，教师只是学生学习活动的组织者、促进者.教师要以学生为本，以学定教，推行发现问题、合作学习、创新学习、研究性学习的创新模式.让学生可以用自己的心灵去领悟，用自己的观点去判断，用自己的语言去表达，给学生自主发展的舞台.教师要精心创设问题情景，让学生在课堂上始终处于思维的最佳状态，在师生互动中不断地发现问题、解决问题.维护和助推学生主动学习的积极性，培养学生的问题意识和探究创新能力，让学生思维能力得到发展，形成良好的学习品质.
2.4完善应有的实验设备，提高学生的动手能力。
在进行实验教学课中，应该尽量满足一人一套实验器材或两人一套实验器材，使所有的学生都应该充分的得到实践机会，锻炼自己的动手能力.从实验中获得知识得出结论，体会科学研究的方法和成功，让抽象的物理概念得到更加充分的理解.
在当今物理教学中，教学的主体应该是学生.我们应以学生为中心，根据学生的认知特点和大纲要求来制定和改善教学实施方案.增强课堂内容的科学性，培养学生的学习兴趣和创新精神，致力于为每个学生营造出有利的学习环境和氛围.作为教师，要不断地在教学过程中进一步的研究和探索，不断地改善教学方法.
企业内部会计控制问题论文篇三
随着经济全球化的不断深入，各国经济交流的愈加频繁，给我国经济发展带来了巨大的商机，同时也使我国企业在复杂的国际市场环境中面临更大的挑战。在风云变幻的国际舞台上，中国企业尤其是外贸企业要想崛起并占有一席之地，就必须正视自身的内部控制薄弱环节，并积极采取措施，不断加以完善。
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和各项规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列的控制方法、措施和程序的总称。
(1)内部会计控制的主体和对象：企业内部会计控制的基本内容包括控制的主体是企业内部会计监管机构和会计人员，内部会计控制的基本内容包括控制则是在会计机构及会计人员处理会计业务过程中进行的，其对象则涵盖了企业的一切经济活动。
(2)内部牵制——不相容职务之间的分离是内部会计控制最基本的原则。内部牵制的工作基点就是以任何个人或部门都不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，要求每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能来进行交叉检查或交叉控制，以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序。不相容职务之间的分离是建立和实施内部会计控制的基本原则，也是内部会计控制的核心要素。其实质是根据不相容职务设置的要求，明确相关人员的职责权限，使其在各自的职权范围内相互交叉、制约。进而在各自授权范围内行使职权和承担责任，借以防止和发现经济业务与会计处理过程中可能出现的差错和舞弊行为。
(3)内部会计控制体系包含的具体业务：内部组织机构的控制制度、实物控制、对其他重大财务事项的内部控制、财务信息控制制度、会计电算化的内部控制、采购与付款的控制、成本费用控制。
外贸企业内部会计控制的薄弱环节主要体现在四个方面：一是易产生经营层面的“内部人控制”。一方面表现为销售人员内部控制，如中间渠道的控制、佣金控制等易发生销售人员道德风险;在管理方面由于时间和空间的差异，管理力度较国内其他部门弱而有空可钻。二是易产生库存管理混乱。直接原因是很多外贸企业的定期盘点不能落实到位，盘点差异中在途量大，逐笔核实很容易因为疏忽或有难度而流于形式。三是易发生金融风险。外贸企业对外汇市场波动比较敏感，更愿意借助金融衍生工具进行风险规避。但由于金融衍生工具品种繁多，一些企业在没有充分了解的前提下，或在金融形势发生逆转时，错误利用了金融衍生工具，会给企业带来风险损失。四是易发生违规风险。外贸企业几乎所有的经营环节都涉及到遵守国家相关法律法规的问题。市场行情瞬息万变，外贸企业为追赶市场，在操作中容易发生违规，为企业带来风险。
外贸企业内部会计控制制度是进行外贸业务、管理财务环节等各主要控制环节的关键控制点，在企业运行和发展中发挥着重要作用。但是，多数外贸企业由于重视程度不够，企业内部管理不够规范，内部控制制度的一些操作是依据以往的经验，甚至是直接借用其他企业的经验，在内部控制制度运行中经常出现生搬硬套的情况，没有一套真正符合本企业实际业务经营的控制流程和制度。内部控制制度尚不完善，严重影响了外贸企业的发展和壮大。
(3)企业缺乏风险控制。
外贸企业身处国内和国际两个市场，除了一般企业所面临的风险外，还面临国际商务欺诈、出口收汇和国际贸易壁垒等主要风险。出口收汇风险是我国外贸企业在国际贸易过程中面临的最普遍的一种风险。据统计，近几年国际贸易壁垒的80%来源于贸易技术壁垒，我国有60%的出口企业都曾不同程度地遭受了国外技术性贸易壁垒的影响，损失占我国出口总额的25%。特别是我国加入wto后，贸易摩擦与技术性贸易壁垒问题日益突出。其原因除恶性竞争外，主要是因为外贸企业的风险管理较弱和内部管理控制机制不健全。
(4)缺乏有效的内部控制绩效考核。
外贸企业内部会计控制活动中最大的一个薄弱环节就是没有一套有效、健全的考核奖惩机制。由于内部控制制度的绩效考核、检查不够认真，甚至只是搞形式、走过场，执行效果往往不理想，在没有有效控制和考核的情况下，再完善、健全的制度也很难发挥它应有的作用。
企业内部会计控制问题论文篇四
1.1观念落后，忽视内部会计控制。
目前我国医院正处于经济转型的重要时期，医院内部会计控制这一环节十分薄弱，有些医院的内控环境非常懈怠，相关管理者管理观念落后，轻视内部会计控制的重要性，缺乏对会计职能作用的深刻认识，没有实行有效的内部会计控制方法与手段，导致医院内部会计控制有章不循甚至无章可循的现象。
目前，有部分医院尚未建立内部会计控制制度，即使有些医院建立了自己的内部会计控制制度，但这些制度也不够健全。表现为控制范围过于狭窄、员工职责划分不明确、奖惩标准不严密、不合理等。没有建立严密的内部会计控制程序，人力、物力、财力都比较缺乏，这制约了内部控制的发展。随着医院制度的不断变化和规模的不断发展，并没有对相应的内部控制制度进行调整和完善，缺乏科学的管理控制方法，使得内部会计控制不能顺利实施。
1.3会计人员综合素质相对较低。
对于医院内部会计控制来说，会计人员综合素质非常关键，但是就目前我国很多医院内部控制人员综合素质来说，情况不容乐观。医院会计人员缺少参加专业培训进修的机会，缺乏专业的财会知识和技能，缺乏应有的内部会计控制意识，缺乏基本的辨别分析能力，不能满足内部会计控制对人员素质的要求，阻碍了内部会计控制制度的有效实施。
二、相应改进建议。
针对以上存在的问题，本人结合工作实际对医院内部会计控制提出如下改进建议：
医院的领导及全部工作人员要从自身做起，转变观念，充分认识内部会计控制的重要性，将内部会计控制看成是医院运行管理必不可少的部分，将推进内部会计控制看成是分内工作和职责。首先医院领导层要对内部会计控制工作高度重视和推行，充分强调内部会计控制的重要性和必要性，调动所有财会人员的积极性，使他们积极地、全身心地投入到医院财务管理工作中。其次，财会人员要分析医院的具体情况，结合自身财会知识和工作经验，抓住关键的控制点，实行切实可行的内部会计控制手段和方法，对医院财务活动进行严格控制。最后，医院监督部门要对医院内部会计控制行为进行严格检查监督，将不规范的内部会计控制行为严格规避，保证内控体系的`正常运行。
医院要参照《医院会计制度》、《基本规范》等制度条文的有关规定，结合自身实际情况和发展要求，制定出切实可行的、健全的、与医院发展相配套的内部会计控制制度，具体如：首先，要建立严格的上岗工作制度，要求全部会计持证上岗，对无证上岗行为及时、严格处理；其次，要完善财务人员责任制，明确财会人员是财务管理的第一责任人。同时为了提高会计人员的责任感和荣誉感，可以实行合理的奖惩和考核评价制度，针对成绩突出的财会人员，进行一定的奖励表彰。针对不负责任，甚至违纪违法的财会人员要依法追究其责任。根据财会人员考核成绩，及时对财务部门结构进行调整。
2.3选聘优秀、合格的会计人员，优化内部会计结构，合理分配会计岗位。
所有从事会计工作的人员要具有专业的从业资格和技术职称，并对他们进行定期培训。优化涉及会计工作的内部结构，合理规定和划分会计岗位的职责权限，实行定期轮岗的工作措施，确保各会计人员工作内容不相容、职务相分离，形成各机构和岗位之间权责分明，相互监督、制约的机制。
2.4完善会计业务操作流程，规范会计经济行为。
2.4.1预算管理。
在对医院预算进行管理时，首先要注意预算编制问题。医院预算编制要从全局出发，充分考虑到医院整体的发展要求。在编制医院年度财务收支计划时要将经济效益和社会效益并列放在首位。笔者认为，针对医院的运行特点和发展要求，医院的全年预算可以采用零基预算法进行。其次，在预算管理过程中，要充分调动医院各个机构、部门和员工的积极性，在坚持统筹兼顾、收支统管、以法理财、积极稳妥等原则基础上，将医院预算控制在可掌控范围之内。需要注意的是一旦卫生主管和财政部门审核批准并下达医院年度预算后，就不能再擅自对年度预算进行更改，如果遇到特殊的情况需要改变或调整预算的，首先需报经批准。
2.4.2收支管理。
首先在收费上医院必须遵循严格的规定，使用财政部门规定的收费票据，并安排专门人员对其进行严格的保管、领用和核销；要对当天的收入及时进行核对和结算，并按照要求入帐，除了收费部门其余各科室部门没有收费权利；医院收入要放入专门的行政帐户，不得私自将收入隐匿在其他类型账户中。各项支出要严格按照预算及费用开支标准，合理有序地进行使用；医院可以制定科室全成本核算细则，对科室全成本进行核算，这样能够提高医院整体效益，促进医院稳定发展。
2.4.3资产管理。
医院资产种类繁多，需要进行细节管理：采购药品或大型医疗器械时，要在预算允许的情况下，利用政府招标进行统一集中采购，这样能够很大程度上节省采购成本；对资产物资进行分类和妥善保管，定期进行盘点，并对盈亏资产查明原因，报由领导批准并及时入账处理；财务部门要定期和资产消耗部门进行对账，保证资产的安全与完整。
2.4.4工程项目管理。
医院工程项目建设，要进行必要的可行性研究，并由财务人员参与到前期论证中，以保证项目投资的经济效益和社会效益；实行工程项目责任制，明确各机构和人员的职责，还要对项目核算、招投标、质量管理等环节进行严格的管控，杜绝投资失误及造假作弊等行为给医院造成不必要的损失；工程竣工后要协助审计部门完成审计工作，切实保证医院的利益。
2.5提高医院会计队伍整体素质。
医院要将提高会计人员整体素质放到管理工作的重要位置。首先要引入专业会计人才，将会计或审计专业、高学历、具有会计从业资格证书的潜质人员招聘进来，加强整体会计队伍的力量。其次，在人员管理上，要坚持以人为本的思想，构造良好的文化氛围，建立公平、择优的人才管理和选用制度，提高员工的工作满意度和敬业度。并通过有计划、多渠道、多层次的培训进修制度，全方位提高员工整体素质。
三、结语。
总之，医院内部会计控制是一项重要、复杂的工作，医院管理者要不断地总结工作经验，从思想上真正地重视内部会计控制，建立健全的内部会计控制制度，提高医院会计队伍整体素质，从各个方面入手，不断探索可行的内部会计控制措施，只有这样才能够保证医院内部会计控制的顺利实行，进一步做好医院财会管理工作。
企业内部会计控制问题论文篇五
合同管理作为项目管理的重要内容之一，贯穿在项目管理的各阶段。某一环节出现差错，都会引起连环的反应，因为它是不可逆的过程。因此，作为工程从业者，首先要明晰工程合同的含义，并深刻认识到现阶段加强工程合同管理的重要性。
（一）工程合同管理的含义。
工程合同属于经济合同，是发包单位和承包单位为了完成其所商定的工程建设目标以及与工程建设目标相关的具体内容，明确双方相互权利、义务关系的协议。它是订立合同的当事人在建筑工程项目实施建设过程当中的最高行为准则，是规范双方的经济活动、协调双方工作关系、解决合同纠纷的法律依据。工程合同管理则是建设行政主管部门、工商行政部门、建设单位、监理单位、承包单位等依照法律、行政法规及规章制度，采取法律的、行政的手段，对合同关系进行组织、指导、协调和监督，从而保护合同当事人的合法权益，处理合同纠纷，防止、制裁违法违规行为，确保合同条款实施的一系列活动。
（二）加强工程合同管理的意义。
随着我国建筑市场的不断发育成熟，工程合同管理的重要性日益显现，主要表现在以下几个方面：
1.加强工程合同管理是市场经济的要求。随着市场经济机制的发育和完善,要求政府管理部门打破传统观念束缚,转变政府职能,更多地应用法律、法规和经济手段调节和管理市场,而不是用行政命令干预市场;承包商作为建筑市场的主体,进行建筑生产与管理活动,必须按照市场规律要求,健全和完善内部各项管理制度,其中合同管理制度是其管理制度的关键内容之一。建筑市场机制的健全和完善,工程合同必将成为调节业主和承包商经济活动关系的法律依据。加强工程合同的管理,是社会主义市场经济规律的必然要求。
2.加强工程合同管理也是规范各建设主体行为的需要。建设工程项目合同界定了建设主体各方的基本权利与义务关系，是建设主体各方履行义务、享有权利的法律基础，同时也是正确处理建设工程项目实施过程当中出现的各种争执与纠纷的法律依据。纵观目前我国建筑市场的经济活动及交易行为，所出现的诚信危机、不正当竞争多与建设主体法制观念淡薄及工程合同管理意识薄弱有关。加强工程合同管理，促使建设主体各方按照合同约定履行义务并处理所出现的争执与纠纷，能够起到规范建设主体行为的积极作用，对整顿我国的建筑市场起到了促进作用。
3.加强工程合同管理是迎接国际竞争的需要。我国建筑市场已全面开放，面对来自国外建筑企业的冲击与挑战，就必须适应国际市场规则、遵循国际惯例。如果我们不能及时适应国际市场规则，特别是对fidic条款的认识和和经验不足，将造成我国建筑企业丧失大量参与国际竞争的机会。同时，使我们的工程发包商认识不到遵守规则的重要性，造成巨大经济损失。因此,承发包双方应尽快树立国际化意识,遵循市场规则和国际惯例,加强工程合同的规范管理，只有加强工程合同管理，建筑企业才有可能与国外建筑企业一争高下，才能赢得自己生存与发展的空间。
二、工程合同管理存在的主要问题。
工程建设的长期性、复杂性和不可逆转性等特点决定工程合同管理的艰巨性。目前我国建设市场发育尚不完善,建设交易行为尚不规范,使得工程合同管理中存在诸多问题。主要表现在：
(一)是对合同的严肃性认识不足。
合同是当事人双方意志表示一致的结果，它一经签订生效，就应奉为双方的行为准则，对当事人双方都具有法律约束力。自觉执行合同条款，全面履行合同义务，是合同当事人一切行为的最高准则。但是现实中有些承包商认为与业主关系良好，合同怎么写无所谓，有什么问题都能协商，甚至个别施工合同仅有一页，没有明确双方的责任、权利和义务，如果业主主要负责人发生变化或因为个别问题，双方关系转坏，将会给承包商带来巨大的合同风险。
签订合同的甲、乙双方，经济法律地位是平等的，没有主从关系。但在实际工作中，还有些合同，违背合同的等价有偿原则，以各自的经济利益为中心，随意违背合同条款。甲、乙双方的这些违约行为，丝毫不顾及由此而产生的法律后果，最终导致工程经济纠纷的`发生。
（二）法律意识淡薄，合同签订不规范。
建设工程耗资巨大、涉及面广、个性差异大和履约时间长。因此，客观上要求合同条款细致严密，尽可能做到面面俱到。在实际工作中，由于建筑市场监管存在漏洞、签订合同的甲、乙双方由于缺乏工程合同管理的经验，以及市场竞争激烈等多种原因，订立的合同存在以下几种不规范甚至违法情况：
1.少数合同有失公正。合同文件存在合同双方权利、义务不对等现象。从目前实施的建设施工合同文本看,施工合同中绝大多数条款是由发包方制定的,其中大多强调了承包方的义务,对业主的制约条款偏少,特别是对业主违约、赔偿等方面的约定不具体,也缺少行之有效的处罚办法。这不利于施工合同的公平、公正履行,成为施工合同执行过程中发生争议较多的一个原因。同时,由于目前建筑市场的激烈竞争和不规范管理,大量的施工队伍与建设规模严重失衡,致使业主在建设工程承包中占据主导地位,提出一些苛刻和不平等的条件,将自身的风险转移到承包商身上。由于建筑市场处于买方市场，承包商为了获得工程，只好接受。个别承包商在实施这样的工程合同时，为了使自己的利益不受损失，就会采取偷工减料或非法分包甚至非法转包等手段，给工程建设带来隐患。
2.合同文本不规范。国家工商局和建设部为规范建筑市场的合同管理,制定了《建筑工程施工合同示范文本》,以全面体现双方的责任、权利和风险。但是有些建设项目在签订合同时为了回避业主义务，不采用标准的合同文本，而采用一些自制的、不规范的文本进行签约。通过自制的、笼统的、含糊的文本条件,避重就轻,转嫁工程风险。有的甚至仍然采用口头委托和政府命令的方式下达任务，待工程完工后，再补签合同，这样的合同根本起不到任何约束作用。
3.“阴阳合同”充斥市场,严重扰乱了建筑市场秩序。有些业主以各种理由和一些客观原因,除按招标文件签订“阳合同”，供建设行政主管部分审查备案外,私下与承包商再签订一份在实际施工活动中被双方认可的“阴合同”,在内容上与原合同相违背,形成了一份违法的合同。这种工程承发包双方责任、利益不对等的“阴阳合同”,违反国家有关法律、法规,严重损害承包商利益,为合同履行埋下了隐患,将直接影响工程建设目标的实现,进而给业主带来不可避免的损失。
(三)工程合同履约程度低,违约现象严重。
一部分工程参与方凭借自己的主观意愿和想象，把合同当作一根拐杖，需要就用，不需要就丢，结果吃亏的当然是企业。这种对合同所抱的态度，在一些临时性小型工程项目的表现更加突出，碰到问题时，不是用合同条款去解决处理，而是采用行政的办法，脱离合同的内容去解决，造成两相分离的状态。当然也就谈不上全面履行合同了。还有些工程合同的签约双方都不认真履行合同，随意修改合同，或违背合同规定，合同违约现象时有发生,如:业主暗中以垫资为条件，违法发包；在工程建设中业主不按照合同约定支付工程进度款;建设工程竣工验收合格后,发包人不及时办理竣工结算手续,甚至部分业主已使用工程多年,仍以种种理由拒付工程款,形成建设市场严重拖欠工程款的顽症;承包商不按期依法组织施工,不按规范施工,形成延期工程、劣质工程,严重影响工程建设市场。
（四）合同管理专业人才缺乏。
建设合同涉及内容多，专业面广，合同管理人员需要有一定的专业技术知识、法律知识以及造价、质量和进度管理方面的知识。很多建设项目管理机构中，没有专业技术人员管理合同，或合同管理人员缺少培训，将合同管理简单地视为一种事务性工作。甚至有的领导直接敲定由一般办公人员办理合同。一旦发生合同纠纷，缺少必要的法律支援。
（五）合同索赔工作难以实现。
索赔是合同和法律赋予受损失者的权利,对于承包商来讲是一种保护自己、维护正当权益、避免损失、增加利润的手段。而建筑市场的过度竞争,不平等合同条件等问题,给索赔工作造成了许多干扰因素,再加上承包商自我保护意识差、索赔意识淡薄,导致合同索赔难以进行,受损害者往往是承包商。
（六）违法签订合同、违法转包、分包合同情况普遍存在。
实际工作中承包人利用其它承包商名义签订合同或超越本企业资质等级签订合同的情况普遍存在，有些不法承包商在自己不具备相应建设项目工程资质的情况下为了达到承包工程的目的，非法借用他人资质参加工程投标。并以不法手段获得承包资格，签订无效合同。一些不法承包商利用不法手段获得承包资质，专门从事资质证件租用业务，非法谋取私利。还有一些承包商为了获得建设项目承包资格，不惜以低价中标。在中标之后又将工程肢解后以更低价格非法转包给一些没有资质的小的施工队伍。这些承包商缺乏对承包工程的基本控制步骤和监督手段，进而对工程进度、质量造成严重影响。破坏了建筑市场的秩序严重影响了建筑工程市场的健康发展。
三、加强工程合同管理的措施。
通过近年来的学习，结合这些年的实际工作经验，我认为解决工程合同管理中存在的问题，需采取以下几项措施：
（一）强化合同法律意识。
与建设工程合同有直接关系的法律法规有《民法通则》、《合同法》、《建筑法》、《招投标法》、《担保法》、《劳动法》和《建设工程质量管理条例》、《采购法》、《城市规划法》以及fidic合同文本和其他一些国外相关法律法规等。在市场经济条件下，尤其是我国加入wto之后，市场的运作要求更加规范、更加透明，以法制为依据，一切依法办事，作为建设工程领域的从业人员，更应当认真学习有关的法律法规，熟悉合同的相关法律知识，理解好相关条款的精髓，增强合同观念和合同法律意识，学会利用法律和依法订立合同，在保护自己的合法权益的同时，增强自己的国际竞争力。
（二）大力推行工程合同示范文本。
目前，建设部在施工、监理、设计及勘察等方面的合同均有示范文本，这些示范文本具有全面、准确、严谨的特点，有很强的操作性。推行合同示范文本，一方面有助于当事人了解掌握有关法律、法规，使具体实施项目的建设工程合同符合法律法规的要求，避免缺款少项，防止出现显失公平的条款，也有助于提高合同的履约率，减少合同履约过程中的争议和纠纷。另一方面，有利于行政管理机关对合同的监督，有助于仲裁机构或人民法院及时裁决纠纷，维护当事人的利益。使用标准化的范本签订合同，对完善建设工程合同管理制度起到了极大的推动作用。
（三）强化工程合同履约过程的管理。
由于一个工程项目从跟踪、谈判、投标、签约、实施到建成移交，要持续很长时间，在项目实施过程中合同可能要经过多次修订、补充，投标人员也不一定是在项目上的具体执行者，项目人员也会发生变动，为了保持连贯性，必须让项目部对合同签约整个过程进行了解，对实施过程中的合同修改情况加强管理。要注重以下措施的实施：
1.执行合同交底制度。一个管理优秀的公司，应建立合同管理制度，明确公司和项目部对于合同管理的责任、权利和义务。因为合同的执行者———项目经理不可能参加工程承揽的全过程，公司总部在合同管理中应明确合同交底制度，将招标文件、招标答疑资料、投标图纸、投标书（报价书、概算、施工组织设计、承诺书）和合同文本对项目部进行交底，使项目部明确了解工程项目的特殊技术和商务要求。公司和项目部应将合同责任目标进行分解，落实到部门和责任人，提高全员合同意识。
2.合同履约中的过程管理。承包商应加强合同履约期间的动态管理，防止违约事件发生。应设立专职合同管理人员进行工程合同管理、分析和研究，收集各种资料和信息，将合同实施情况与合同进行对比分析，找出其偏离的原因，做出正确的诊断或建议，从而制订防范风险的对策，将风险损失程度降到最小，将索赔收益做得最大。在发生合同条件变化时，要及时办理工程洽商记录，搜集整理双方来往文件、会议纪要、工程图片、变更洽商等重要资料，既为合同争议准备证据，也为工程索赔打下基础。
3.合同索赔研究程序化。我国工程承包双方在合同履行中对工程索赔认识不足，缺乏推行工程索赔所需的意识和动力。因此，提高索赔意识是合同管理亟待解决的问题。工程合同是索赔的依据，索赔则是合同管理的延续。因为工程合同一经签订，确定了合同价款和结算方式之后，影响工程造价的主要因素便是工程设计变更或签证，以及工程实施过程中的不确定因素，所以，深入理解合同的每一个条款，切实加强日常管理，使管理行为正规化、规范化，作好处理合同纠纷的各种准备，特别是索赔与反索赔的研究在工程造价控制管理中是非常必要，也是非常重要的。索赔与反索赔是合同管理的一个重要内容，是合同双方攻与守的关系，是矛与盾的关系。工程发承包的实践经验证明，没有一个承包商不要求索赔，即要求调增合同价款，因此，要搞好工程造价控制，就必须进行索赔与反索赔的研究。
（四）加强工程合同履约中的索赔与反索赔。
索赔和反索赔是一个事物的两个方面，承包商根据合同条件的变化提出索赔要求，减少工程损失；业主则利用合同中的罚则将无原由拖延工期、不可弥补的质量缺陷和承包商责任事故等进行反索赔。合同和现行法规是索赔和反索赔的依据，是索赔最终解决的判定标准，因此，一方面必须重视签订合同前的的合同风险分析和对策争取合同有利；另一方面要重视工程各方在合同签约后就要建立项目档案，将各种技术和商务资料及时归档，重要资料要经监理工程师和业主代表签证，为索赔和反索赔提供技术支持。我国工程承包双方在合同履行中对工程索赔认识不足，缺乏推行工程索赔所需的意识和动力。因此，提高索赔意识是合同管理亟待解决的问题。
因为工程合同一经签订，确定了合同价款和结算方式之后，造成工程索赔和反索赔的主要因素便是工程设计变更或签证、当事人违约、监理人指令、不可抗力或不利物质条件以及工程实施过程中的不确定因素，所以，深入理解合同的每一个条款，切实加强日常管理，使管理行为正规化、规范化，作好处理合同纠纷的各种准备，特别是索赔与反索赔的研究在工程造价控制管理中是非常必要，也是关系企业经济利益的一项重要工作，因此必须认真对待索赔和反索赔工作。
（五）健全工程合同管理体系和制度。
一些建设项目不重视工程合同管理体系的建设。合同归口管理、分级管理和授权管理机制不健全，谁都可以签合同，合同管理程序不明确，或有制度不执行，该履行的手续不履行，缺少必要的审查和评估步骤。缺乏对工程合同管理的有效监督和控制。因此，加强合同管理，应当设立工程合同管理机构，配备合同管理人员，一方面，工程合同管理工作应作为建设行政管理部门的管理内容之一；另一方面，建设工程合同当事人内部也要建立合同管理机构，不但应当建立合同管理机构，还应当配备合同管理人员，建立合同管路台账、统计、检查和报告制度。重视合同归档管理，提高管理信息化程度和合同管理手段。很多单位合同签订仍然采用手工作业方式进行，合同管理信息的采集、存储伽工和维护手段落后，合同管理应用软件的开发和使用相对滞后。应充分利用计算机辅助工程合同管理，提高工程合同管理工作的效率，把整个项目建设涉及到的合同文本存储在计算机内，并进行适当的分类和编码，随时掌握各个具体合同的实施动态，针对合同实施过程中出现的问题，分析研究，不断修改、完善合同条款。还应当将合同管理目标分解为管理的各个阶段的目标，并落到实处，建立建设工程合同管理评估制度，有效督促有关人员做好工程合同管理。
总之，工程合同管理是建筑工程项目管理的核心，工程管理的各方面工作都要围绕着这个核心来开展，工程项目的合同管理已经成为我国建筑业可持续发展、实现科学管理的重要内容。建筑工程项目的合同管理不能陷入僵硬的程式化，它是一个动态的过程，在管理中要讲求方式、方法，要讲究管理的技巧。因此，要在高度重视建筑工程项目的合同管理、深刻了解其重要地位的基础上，在实践中探索及归纳建筑工程项目合同管理的技巧，寻找新方法，解决新问题，促使参建各方自觉履行合同约定的条款，从而降低建筑市场风险，切实维护建筑市场的秩序，确保建筑工程项目顺利进行。
参考文献。
1.中国建设监理协会，全国监理工程师培训考试教材:《建设工程合同管理》，知识产权出版社，。
2.全国注册咨询师资格考试参考教材编写委员会，注册咨询师（投资）资格考试教材：《工程项目组织与管理》，中国计划出版社，.11。
3.黄如宝，《建设工程监理概论》，知识产权出版社，。
4.黄文杰，《建设工程合同管理》，知识产权出版社，20。
5.何伯森，《国际工程合同管理》，中国建筑工业出版社，年。
6.李晓龙，《大型工程项目业主合同索赔管理》，中国建筑工业出版社，。
7.杨伟忠,“我国建设工程合同管理浅析”，《建筑经济》，20第11期。
8.王亚再，“加强建筑工程合同管理之浅见”，《经济师》，第4期。
9.刘光忱，“论加强建设工程合同管理”，《工业技术经济》，年第9期。
10.毕星、翟丽，《项目管理》，复旦大学出版社，2003年。
11.丁士昭，《建设工程项目管理》，中国建筑工业出版社，。
企业内部会计控制问题论文篇六
摘要:当前，中小企业在工业生产、商业零售、餐饮企业、商品批发等产业中发挥着非常重要的作用，在我国经济发展中的重要地位日益突出。
内部会计控制对企业发展也具有极其重要的推动作用，可以使企业自我约束、调节各项生产经营活动，改善企业的会计信息质量，也有利于增强企业的风险防范意识，提高企业的经营管理水平。
内部控制指的就是企业为了达到经营目标的实现，确保资产的完整与安全，同时保证会计信息的运行与精度的可靠性，并且贯彻落实经营方针，在企业内部运用的自身约束、调整、控制、规划与评价的所有方法、对策的总称。
由于企业领导者对内部会计控制制度没有足够的重视，导致企业内部会计控制基础薄弱，不能形成完整的内部控制系统。
原因之一在于中小企业的组织结构往往简单，企业的所有权与经营权相对比较集中，企业的各项指令下达与执行的流程迅速，导致企业管理者忽略企业内部会计控制。
另外，有的中小企业领导者的素质不高，常常就是根据自身的直接观察、控制来对企业的经营成果进行评价，没有必要根据目前的管理技术对全过程进行监督经营。
同时员工也常常根据日常习惯进行日常事情的办理，从而养成了不讲授权、不讲监管以及不讲制约的办事方法。
(二)中小企业组织结构比较简单，“摆设多、实权少”
现如今，我国很多的中小企业都是具备不健全组织结构，这不仅指的是企业的不完善的岗位设置和有问题的部门配置，而且也指的是一些岗位职责职能的定位不完善、不准确等，自然最后是人员的缺乏。
不过，一些企业的人员缺乏仅仅是表面的情况，缺乏岗位、职能以及部门才是其实质的问题。
有的企业虽然建立了很多职能部门，却是有名无实。
原属各部门的职责权限，却被强势的老板直接拦截进行指挥，最终导致分工不明、责任不清。
另外规模比较小的企业，为了节约成本，人员安排能少就少，一个人常要分担多种工作。
(三)中小企业会计人员素质不高，用人制度和员工录用制度不合理。
目前，中小企业的资金规模和生产经营规模都是特别有限的，其经营的业务都比较简单，大多数企业也特别不注重岗位的设置。
而且，在一些中小企业中的会计人员有可能是企业所有者或者管理层的特殊关系人，他们为了得到更多的利益，会让会计人员设账外账，这样就会对投资者等相关利益者的利益造成严重损害。
除此之外，根据其他调查发现，大多数的中小企业不是按照应聘人员的才能聘用工作人员的，而是选用具有介绍关系的人员安排在企业就职，在聘用工作人员的时候没没有进行特别严格的考评，所以，企业员工能否胜任自身的岗位是一件值得怀疑的事情。
在中小企业的内部管理中，内部会计控制占有十分重要的位置，其使得企业达到可持续发展的目的，并对企业的经济效益有直接的影响作用。
因为财务管理的真实性与灵敏度都很高，就可以利用不同的财务数据将企业生产经营管理的完成效果与其中存在的问题进行有效的反映。
在企业经营管理中，内部企业内部占用核心位置，其可以确保财务会计报告的完整性与真实性。
财务管理信息数据汇聚了不同方面的数据，其可以对中小企业的财务资金运转状况进行支配，以达到通过投入有限的资金获得最大利润的目的。
其对于组织管理程序的调节，企业经营管理的改善，有效合理的会计控制机制的建立都起到特别关键的作用。
建立完善的企业内部控制制度，可以对企业投资者的合法权益进行保护，也可以确保企业会计的信息质量，同时对完善中小企业的信息披露制度和治理结构都有着特别关键的意义。
其一，要建立合理的企业管理机制制度。
在企业中，管理制度是其的核心，其可以为企业提升精确的财务数据和预知企业的风险，并且可以预知财务管理工作中的不利因素，从而促进企业的可持续发展。
其二，要对工作流程进行完善。
要规范会计内部控制的流程，分析其中的不利因素，并采取有效的解决对策，这样对确保会计资料的完整、真实性起到特别关键的作用，最重要的是可以达到企业的不同经营管理工作的合理有效的开展。
其三，组织机构的完善。
设置财务组织机构一定要按照企业的实际状况，仔细对责任进行分工，互相配合与进步已经成为不同部门间合作的基础条件。
(三)提升会计人员素质。
在目前的企业财务工作中，提升内部会计控制人员的素质占有特别重要的位置。
我们必须要强化建设会计人员的职业道德，强化对其的培训，从而才可以使其为企业经营管理进行更好的服务。
我们一定要发现、记录不合理的会计内控缺失的工作流程，会计工作人员也一定要依据法律办事，并且要严格遵守政策规定和有关的制度，以实现企业的可持续发展。
四、结束语。
总的来说，对于中小企业而言，想要持续经营扩大发展，就必须根据企业自身的`特色来完善企业内部会计控制制度。
所以，一定要日益强化对于企业内部会计控制制度的深入分析，针对其存在的问题，运用有效解决对策，从而实现企业的可持续发展。
参考文献:。
企业内部会计控制问题论文篇七
水利工程概预算的编制是水利工程进行造价管理以及工程前期设计的重要依据。水利工程概预算是确定水利基本建设工程造价、实施投资控制、促进优化设计、保证工程顺利实施的基本条件。因此水利工程概预算的编制对于水利工程的投资建设意义重大。
2.1概预算的方法相当落后。
随着经济的不断发展，科学技术的不断进步，在建筑工程行业中出现了许多新技术、新工艺、新材料和新结构，但我国目前的水利工程概预算方法滞后，定额单价的更新跟不上时代的步伐，往往在进行水利工程概预算时，采用的是规范上或者企业本身过时的定额单价标准，同时没有与时俱进的概预算方法来弥补由于时代的发展带来的单价补差，导致了概预算的结果失去了科学性、严谨性和准确性，对水利工程造价而言不能起到很好的控制作用。
2.2在进行水利工程概预算时没有全局意识。
虽然近些年来，随着改革开放，我国与世界的接触越来越多，这为我国建筑业某些滞后的技术带来了一定的发展机遇，引进国外的相关工程管理先进技术，提高自身的技术水平但与国外还有较大差距，目前来说国内在水利工程上人才依然十分紧缺，水利工程相较于一般的建筑工程而言其规模和工程量可以说是天差地别，水利工程的施工工艺和过程也是十分复杂的，需要从全局角度去制定和考虑相关方案，但目前由于我国建筑行业的现实情况，在进行水利工程概预算时缺少全局意识，不少企业和施工单位依然停留在阶段性的管理模式中，使得整个水利工程施工不能有序良好地展开和进行。
2.3对整个水利工程的管理不善。
水利工程是一项工程规模庞大并且及其复杂的建筑工程类型，这就意味着水利工程的施工工期比较长，这些特点都会对水利工程的概预算造价控制带来更多的困难和挑战，较长的施工工期意味着整个水利工程对市场经济波动性的挑战，在科技日新月异的今天，市场的经济情况可以说是朝令夕改的，而较长的工期就意味着在施工开始之前对市场做出的调查比如施工材料的价格，人工工时费用，施工工艺的改变都会有所不同，这就导致了水利工程概预算的准确性大大降低；庞大的工程规模意味着整个水利工程必须采用分包的形式进行招标，更多的施工单位为了赢得工程，采用不正当概预算进行招标，严重影响整个水利工程的造价管理，同时较长的工期意味着施工中出现风险和突发情况的可能性，导致施工成本大大提高，促使整个水利工程出现超概预算的情况。
2.4随意的施工变更。
在水利工程方面对施工方案设计的临时变更可以说是十分常见的，不少施工单位只为了一时施工的便利和临时利益考虑，而忽视整个的施工方案，临时更改施工方案，看似提高了施工的效率，使施工的开展更为便捷，但却忽视了它给整个水利工程的`施工方案带来的影响，使得原本的水利工程概预算的科学性、严谨性和可靠性大大降低，并需要根据临时更改的施工方案从新安排后期工程施工的开展和概预算，大大提高了工程的造价。
2.5缺少科学严谨的概预算制度。
虽然水利工程概预算对于工程造价控制相当重要，但在国内依然缺少相关科学严谨的制度，使得国内各个施工单位的概预算准则各不相同，缺少一个合理的，统一的规范性准则，无法确保概预算的准确性，科学性和合理性。导致了很多时候会出现谎报，瞎报造价的情况，大大降低了概预算对实际水利工程造价的控制能力。
3.水利工程概预算造价控制的改进措施。
3.1搭建资源共享的信息平台。
这是一个信息高度发达的时代，我国的信息化发展已经深入到各行各业，但在水利工程概预算行业信息化水平还有一定的差距，究其根本原因，是信息传播的效率低，缺乏合理的途径传播到其他行业领域。因此，搭建资源共享的信息平台是相当必要的。
3.2通过动态管理，合理确定工程概预算定额。
水利工程有工程量大、工程规模广、工期长等特点，我们要充分掌握市场动态，加强水利工程造价的动态管理，使整个水利工程概预算不是一组静态的数据，而是一组随着市场不断变化的数据，合理调整概预算定额，保证概预算编制的准确性。
3.3加强对竞争的管理。
水利工程通过招投标机制，本着公开、公平、公正的原则选择合理的施工单位承包工程，但仍存在一些不足，我们应加强对竞争的管理，避免出现恶意竞争，一味地为了承包工程而降低成本，根本不能保证水利工程的质量，要制定相关科学合理的法律条文和规范，促进施工单位之间合理竞争，不断提升单位自身的技术水平，科学合理地确定投标报价。
3.4减少施工过程中签证或变更的发生。
由于水利工程概预算不可能对整个施工期发生的费用做出详尽的预算，所以难免会发生许多签证或变更，这些内容最终会以价格的形式体现在工程结算中。由此看来签证和变更是最后准确确定工程造价的重要环节，必须认真管理，严格控制，规范各单位的行为，确保工程质量和工期。
3.5加强培训，提高预算人员素质。
加强对水利工程概预算人员专业技能的培训，使预算人员掌握和熟悉设计、施工等相关专业知识，提高自己的实际操作能力。制定预算人员的校审制度，互相监督，有利于确保工程预算的质量。
结论。
总之，水利工程概预算造价控制是一项复杂的系统工程。在实际操作过程中需要灵活运用、因地制宜。愿我们业内人士一起努力，把水利工程概预算工作做得更好。
参考文献。
企业内部会计控制问题论文篇八
摘要：近些年，随着高科技信息技术的飞速发展。同行业之间的竞争日益激烈。社会化的竞争趋势更加的严峻。事业单位财务档案管理工作，更是关乎着国家的财政支出和正常的运作。财务会计档案能够真实地反映经济业务是重要的历史数据。需要加强其质量控制，进一步规范财务会计档案管理。提升会计档案管理水平，提出更为高标准的财务会计档案管理内容，不断进行修订和完善，才能避免财务档案管理存在的问题。本文就是在此基础上进行积极的研究和探索，因此会计档案工作要进行积极的措施建设，才能够为事业单位的改革与发展提供必要的基础数据，全面促进其健康发展。
关键词：会计档案；档案管理；医疗保险。
引言。
财务会计档案能够记录和反映事业单位的经济业务，财务档案的真实性，准确性完整性，直接关系到事业单位的发展。社会主义市场经济时代背景下，会计档案会出现一定的新问题。需要在社会主义市场经济条件下进一步发展。积极的采取相对应的措施进行完善和改进。特别是医疗保险等档案管理工作，更需要进行逐步的完善和加强管理。
一、我国财务会计档案管理的特点。
财务会计答案是日常经济活动的记录和完善。其记录数据具有一定的使用价值和利用价值。并且相关数据内容具有重要性。我国财务会计档案管理，存在着一定的专业性、普遍性和严密性，档案管理的信息内容具有一定的真实性。在工作过程中，档案的装订和保管有着自己独特性。针对单位的档案管理具有普遍性。数据的形成过程中要具有一定的严密性。这样的财务会计档案管理特点，才能帮助经营者进行准确的计算和综合分析。
（一）档案管理的观念意识淡薄。
会计财务档案是最基础的信息资料，很多领导难以对其进行充分的认识相关事业单位负责人会计档案意识淡薄。主观认识上存在一定的偏差。认为财务档案管理工作仅仅是收集归档和日常管理。缺乏对其经济效益和运行机制的全面认识。只注重内部财务项目的管理，认识上的不到位就会导致诚信危机。
（二）财务会计档案管理缺乏完善的管理制度。
会计档案管理制度不健全，信息时代的冲击下，单位的经营机制需要不断的转变。很多相关的配套措施难以有效地建立起来。例如缺乏相应的监管机制和监管办法。档案管理制度不规范，存在着制度缺陷。例如针对医疗保险的档案管理，没有形成监督机制，管理手段较为落后。很多管理机制与操作规范不符合实际。责任落实难以明确。
（三）财务会计档案缺乏完整性保管模式保护。
很多财务会计答案，由于存在这种上管理不规范的现象。导致缺乏完整性保管。很多信息存在着数据丢失的现象。完整性难以准确地落实，针对档案的管理及凭证的装订，往往缺乏完整性保管。很多档案规范和使用执行过程中存在着一定的零散性。档案资料装订松散，标准不统一现象普遍存在。
（四）针对财务档案管理缺乏认识—忽视医疗保险档案。
财务档案管理过程中信息的真实性有一定的重要意义，缺乏对档案管理的认识，就会导致档案的缺失。例如医疗保险档案的管理工作没有认识到位，档案的数据处理没有及时完整系统地进行管理。保险业务档案是个人信息数据的真实体现，档案管理的好坏，直接关系到参保人员的医疗保障水平。关系保险制度改革的内容。管理过程中忽视医疗保险档案的建设，使得相关数据内容得不到有效的.保护，因此会造成一定的影响。
（一）提高会计档案管理意识。
财务会计档案管理要全面的开展，需要增强领导干部和档案管理人员的管理意识。从思想上提高认识，加强专业人员的档案法制建设。全面加强专业业务培训，加强管理意识。增强责任心，加强档案管理。特别在思想认识上进行全面的提高，通过落实责任的方式增强其责任心。建立检查报告制度，防范违法现象的发生。特别是医保档案的管理工作，要在认识上，将其制度化，规范化和标准化管理。
（二）完善会计档案管理规章制度。
多元化时代背景下，要建立一套完善的财务档案管理制度。综合企业发展的实际，健全企业财务档案管理监督机制。新时代背景下，要完善财务档案制度，运用新技术手段，建立完善的规章制度。例如针对医疗保险档案管理要加强信息数据的监督，建立责任落实制。进一步明确会计基础工作规范内容。严格按照规范标准执行，遵守相应的原则，才能保证会计档案的质量。
（三）运用现代化技术手段，服务医疗保险建设。
加强现代化技术手段的运用，特别是针对医疗保险制度建设，要进行全面的数据维护，制定详细的档案数据信息，运用新技术手段进行加密处理，才能防范信息数据的错误，对档案进行信息化和现代化处理，才能确保医疗保险数据的真实性。信息建设上实施信息储存设备、服务器、档案数字化转换设备、信息安全加密设备的运用，保证医疗保险档案的安全性、真实性与完整性。
（四）与时俱进，提高信息化认识。
运用现代化技术手段，加强网络建设，提高信息化认识。统一规划，合理布局信息内容，优化网络信息资源，加强医疗档案服务网络的能力。健全的医疗保险档案信息资源管理制度，可以充分的运用现代化的计算数据库内容，进行科技的管理，尤其是在数据的整理和存档的管理，要迅速的建立准确的数据库内容，进一步完善电子档案，实现公开化建设，顺应民意，将档案信息实行网上公开，发挥档案的社会效益。
四、结束语。
总之，探析财务会计档案管理过程中的问题，采取积极的防范措施，能够帮助事业单位进行全面的优化建设，保证信息资源的开发和利用，积极探索相关内容的发展，关乎到人们的切身利益，帮助社会和谐发展，只有这样才能保障人民的基本利益，推动社会更健康的全面发展。
参考文献。
[1]田海艳.行政事业单位财务会计档案管理问题及对策[j].网友世界云教育,(15).
[2]郭培全.试论医保档案管理工作的现状及对策[j]．商情，(36)：228．。
企业内部会计控制问题论文篇九
引言。
科技的进步，促进医院各种医疗器械产品的先进性水平的提高。但是，从医院的发展以及经营现状上看，由于受到各种因素的制约，仍然存在着一定问题。内部会计控制建设意识相对比较薄弱以及控制制度不够完善，这都将对医院的发展造成不利的影响，采取何种措施，才能全面提高医院内部会计控制建设质量水平。是目前我们国家各大医院面临的主要问题。
内部会计控制是现代化医院管理的主要组成部分，也是医院提高会计管理质量、实现医院各项经营目标、促进相关的规章制度能够有效的贯彻与落实以及确保国家物资财产的完整性以及安全性的重要保障。
从医院内部会计的组成形式上，其主要包括多个方面内容，有预算控制与管理、收入与支出费用控制与管理、成本费用控制与管理、药品物资库存控制、药品以及相关医疗器械产品采购以及付款控制、医院建设工程项目控制、财务信息应用控制、固定资产控制、对外投资控制以及债权债务控制等等。合理的进行内部会计控制是医院开展各种经营活动的主要基础，同时也是促进医院经营管理质量提高的重要保障。
2.1医院内部控制意识相对比较薄弱。
从我们国家大多数医院的发展现状上看，普遍存在对医疗及时以及发展等方面建设过度的重视，而对内部财务管理上重视程度不足的现象。从医院的人员构成上看，医院大对数领导都是具有权威性的医务人员，然而在实际的财务管理过程中，对相关的规章制度认识相对比较薄弱，有些医院负责人员在医院财务风险与内控，内控与医院发展问题上存在着认识上的偏差，同时将医院发展与内部控制对立起来，一旦遇到实际的问题时，注重问题处理方式的灵活定，而并未按照相关的规章制度来解决问题，导致经常出现违规以及违章现象，从而会计控制自身失去独有的严肃性。
近几年，我们国家对于医院的`财务审计力度不断加大，设立里专项的医院财务审查工作，各大媒体上也经常会报道一些违法犯罪的案例，举例来说，医院相关财务以及收费人员利用自身的职能之变，谋取私利；有些人员在进行要药品以及医疗器具采购过程中，收受回扣，损公肥私，中饱私囊等行为，这些都在一定程度上暴露出医院在进行内部财务管理过程中，相关制度不完善，财务监督管理不到位等一些不良现象。对此，医院领导必须要高度重视，并且采取有效的管理措施，杜绝类似事件的再次发生，从而才能在一定程度上提高医院的口碑。
3.1内部会计控制制度制定过程中遵循国家相关规章制度。
医院内部会计控制主要是在国家相关的规章制度的基础上进行指定的，是法律、法规以及相关的政策在医院管理过程中的主要体现形式，其要求医院必须要在遵纪守法的基础上，制定与自身发展相符的内部会计控制管理措施。医院内部会计控制不仅能够对医院各环节进行有效的控制以及监督，而且还能及时的发现存在医院内部管理过程中的主要问题所在，并且及时的采取有效的解决措施，促进医院总体管理质量的提高。
3.2确保医院各项资产的安全以及完整性。
资产的安全以及完整性是促进医院能够健康发展主要的物质基础，并且资产管理始终贯穿于医院开展各项生产以及经营活动的始终。从目前我们国家医院资产管理的主要形式上看，主要包括多个方面的内容，其中包含防范资产被盗、防范资产进行非法占有以及防范医院资金被非法挪用等诸多方面内容。医院在制定内部会计控制制度的过程中，必须要医院的实际情况为主要的出发点，采取严格的管理的措施。距离来说，对相容的医务职能进行有效的分离，在医院内部形成相互牵制的一种关系，避免出现行私舞弊的不良行为，从而才能在一定保证医院内部各种物资财产的完整性以及安全性。
4.结语。
综上所述，社会的发展，推动各大医院建设的步伐。在进行医院内部会计控制建设过程中，由于其所涉及的环节相对比较多，建设程度相对比较复杂，在制定相关规章制度中难免会出现一定的困難性，因此，医院相关管理人员必须要采取有效的措施，充分的认识到开展内部会计控制建设的重要性，提高整体的管理水平，从而才能在一定程度上促进医院可持续发展。
企业内部会计控制问题论文篇十
内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。随着我国经济社会的不断发展和医疗事业改革的不断深入,我国医院面临的市场环境已经发生了很大改变,面对日益激烈的竞争环境,各医院为了在竞争中立于不败之地,纷纷构建内部会计控制体系，确保医院各项业务工作有序、高效地开展，提高医院的经营管理效率。从实践来看，内部会计控制作为一种有效的内部管理手段，通过制定相关控制措施，保证医院能够在正常的流程下开展活动，医院财务信息质量得到显著改善。但实践中也暴露出一些问题，需要研究解决。
在医院财务管理工作之中，将内部会计控制的相关方法应用于其中，能够很好地促使医院内部管理制度更加完善，使医院财务管理工作在一个规范化的有秩序的环境中开展，从而促进了医院财务管理工作效率与水平的显著提升。医院内部会计控制对医院内部管理所产生的影响主要包括三个方面：其一，财务核算方面。医院财务核算流程相对比较繁杂，工作量较大，在内部会计控制制度的影响之下，能够使得医院财务核算的各项流程变得更加规范。医院财务部门通过在经济业务中按照手续控制、程序控制和凭证编号、复核等手段，让会计处理和经济业务相互联系、制约，可以在很大程度上预防舞弊及错误，确保会计记录的准确及齐全。不但可以提升会计账簿、凭证、报表等资料的准确性，还可以保证医院资产安全。其二，经营效率方面。内部会计控制能够保证医院经营活动的顺利开展。提升管理效率。它通过划清财务和其他部门的分工，有利于形成高效的激励体制，提升工作效率，强化责任意识，保证医院经营活动有序、协调、高效地进行，最终实现获得较好的社会效益和经济效益的目的。其三，监督方面。内部会计控制通过采取特定的程序和方法，能够对医院各项业务活动开展监督工作，保证每个环节都得到有效监督，很大程度上减少了发生贪腐的几率。
（1）医院对内部会计控制建设的重视度不高。目前，有相当一部分医院的领导认为，医疗业务是为医院创收的主要来源，医院的工作重点就是医疗工作，只要将医疗工作抓紧就可以了，只有抓好了医疗工作，才能够有效提高医疗服务水平，增强医院的社会影响力，医院才能够得到更好的发展。对于财务工作，医院管理者一般不太重视。由于重视不足，目前国内大多数医院内部会计控制制度不够完善，许多医院在制定内部会计控制制度方面，并非真正地从内控实质出发，而是为了走过场或应付上级检查。（2）内部会计控制制度不够健全。部分医院虽然按照上级要求建立了一些内部会计控制制度，却不够科学、严谨。一是没有考虑控制成本与效益的关系，内部会计控制系统设置的环节过多，增加了运行成本。二是职责划分、奖惩标准不明确，没有形成相关岗位和业务之间的内部牵制，相关岗位和业务之间不能相互制约、相互监督，影响控制效果。另外控制范围方面，往往强调收入类的内部会计控制，而弱化对报销、后勤、基建、设备购置等支出类的内部会计控制。三是风险控制薄弱。随着我国卫生改革的深入，医疗服务市场竞争日趋激烈，医疗服务市场运行的风险也在加大，而不少医院风险意识缺失，忽视内部风险管理，风险控制成为医院内部会计控制体系中的薄弱环节。（3）内部审计的作用发挥不足。内部审计是医院进行内部监督的职能部门，部分医院尚未设置内部审计部门，有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员。有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立机构，没有发挥其应有的监督作用。目前，会计电算化在医院已得到普遍应用，这对医院内部控制审计工作提出了挑战。在手工系统中，审计人员凭借自己的经验、专业知识，运用各种审核检查的方法达到目的。在会计电算化条件下由于电子数据的不可见性，手工审计方式已无法对日益严重的计算机舞弊、财务会计信息失真现象进行有效的检查，传统的审计工具也已很难适应会计数据电子化的需要，必须借助计算机辅助技术来达到审计目的。从内部审计人员的素质来看，部分审计人员只是兼职，未经过专门培训，缺乏审计专业知识，很难胜任对医院内部会计控制的监督工作。
（1）树立正确观念，提高管理层对内部会计控制重要性的认识。针对当前医院内部会计控制基础薄弱的情况，各医院应广泛深入地开展内部会计控制制度的宣传教育，提高员工对内部会计控制重要性的认识，从而使大家能够理解并能有效地贯彻和执行内部会计控制制度。《会计法》明确规定，单位负责人应对会计信息的真实性、完整性负责，健全内部会计控制是会计信息真实性的制度保障，因而医院管理层应统一思想，重视内部会计控制工作，将其纳入医院议事日程，支持和督促这项工作的开展。（2）完善医院内部会计控制制度，强化风险控制。医院应根据国家有关法规，构建契合医院实际的内部会计控制制度，确保制度的科学性、系统性、前瞻性、可操作性。制度要明确界定权责，充分体现审批下执行、执行与审核、审核与付款结算等内部相互牵制原则，分离不相容职务，形成严密的职务分离控制，解决权力制衡和内部监督约束的实质问题，促进医院经济活动在严格的监督下有序高效地运行。同时，要突出对业务风险点的防范，通过对会计业务流程中风险的系统排查，找出各环节的风险点，加以重点控制，及时防范和化解其中的风险，规避风险危害。（3）强化医院内部审计信息化建设。随着医院会计电算化的发展，要求医院进一步加强审计信息化建设进程，在传统审计方式基础上加以改善和创新，逐步朝着数字化内部审计方向发展。首先，医院应尽快培养一支信息化水平高的审计人才队伍。安排组织内部审计人员参加信息化专业培训，从而懂得如何通过计算机有效开展内部审计工作。其次，医院应构建专门的信息化数据库。这里涉及了内部资料制度、审计文献数据、审计历史数据等内容。最后，通过内部审计软件的查询、筛选、汇总分析等功能综合评价与有效监控医院会计信息化状况，同时对医院流动资金使用过程进行动态跟踪，最终完成风险管理的综合化审计。总之,医院作为参与医疗市场运作的经济实体,要想使国家投入的有限的卫生资源得到合理配置和使用,必须健全医院内部会计控制管理体系,充分发挥财务管理的作用,有效地控制和防范经营风险,为医院可持续发展提供可靠的保障。
参考文献。
1.曾海梅．加强高校预算执行审计初探．西安交通大学学报(社会科学版)，(09)．。
2.霍丁一．新形势下医院的债权债务往来账管理之探讨．现代商业，(08)．。
3.季磊．医院内部会计控制与风险管理．中医药管理杂志，（05）．。
企业内部会计控制问题论文篇十一
摘要:首先介绍了电子商务的涵义及实现方式，在此基础上分析我国外贾企业应用电子商务的阶段，以及存在的问题，最后针对问题提出了合理化建议。
关键词:电子商务;国际贾易;网络。
一、电子商务的涵义及其实现方式。
1、电子商务的涵义。电子商务是指通过信息网络以电子数据信息流通的方式在全世界范围内进行并完成的各种商务活动，交易活动，金融活动和相关的综合服务活动。它涉及信息交换、销售、支付、运输等整个贸易过程。随着以计算机网络为核心的信息技术的迅速发展，国际互联网在全球的普及和应用，电子商务己成为网络技术应用新的发展方向。
二、我国企业应用电子商务的阶段分析。
我国传统企业开展电子商务，一般需要经过展示阶段、交流阶段、交易阶段和集成阶段。电子商务对企业流程的影响程度随着企业电子商务应用层次的不同而有所差异，电子商务应用的水平越高，企业流程受到的冲击就会越大。
1、电子商务的展示阶段。大多数企业迈向电子商务的第一步是拥有一个公司的网址，为任何一个潜在的用户提供信息和一个单项的交流方式。这种以静态的方式提供企业的产品、服务、联系方式以及相关信息的阶段被称为展示阶段。在展示阶段，电子商务的作用一方面表现为在网上提供企业产品和服务的信息，吸引潜在的顾客;另一方面作为企业对外的一个窗口，获取企业所需要的信息。展示阶段是企业应用电子商务的低级阶段，信息技术并没有真正地融合到企业的流程之中，因此毋须变革企业流程。
2、电子商务的交流阶段。该阶段可以实现企业同客户(销售者、消费者)或供应商的双向交流，企业可以通过网站为顾客或供应商提供产品或服务的信息，并通过网络获得订单、进行报价和谈判，为客户提供个性化服务。该阶段的另一个优势是供应商可以准确获取库存信息。有条件的企业在交流阶段还可以组建企业外部网。尽管交流阶段实现了双向交流，但还不能进行资金交易。该阶段，企业的网站变成了信息聚集、传播的工具，在这样的情况下，市场营销和销售部门就需要进行相应的流程变革以保证定单能够得到及时处理。交流阶段要求企业的信息化水平进一步提高，企业需要建立前台电子商务系统。该阶段在网上销售商品并不是主要的目标，目前国内大多数企业应用电子商务大都处在这个发展阶段。
3、电子商务的交易阶段。企业在交易阶段面临着新的挑战，不仅要求具有较高的技术能力和较完备的信息技术基础设施，而且对信息系统安全性和可靠性提出了更高的要求。交易阶段的电子商务活动会涉及到方方面面，除了买方和卖方外，银行等金融机构、政府机构、认证机构、配送中心等都参与其中。数据加密和电子签名等技术也是电子商务活动中不可缺少的因素。
4、电子商务的集成阶段。集成可以分为企业流程的集成、信息系统的集成以及流程与信息系统的集成三个方面，按照集成的范围，集成又可以分为企业内部集成和跨企业集成。集成阶段存在重要的技术障碍包括企业之间的流程和信息系统的不兼容问题。集成阶段是电子商务发展的高级阶段，从市场营销开始到订单获取、原材料供应、产品生产、货款结算、产品的提供以及售后服务等活动都是通过计算机网络和电子商务系统来完成的。
尽管在电子商务在我国的外贸企业中得到了广泛的应用，电子商务占的比重也越来越大，但是还是存在很多的问题，制约着电子商务的发展。这些问题主要集中在以下几个方面:1、对电子商务的认识缺乏;2、电子商务本身的安全问题;3、电子商务的法律制度问题;4、电子商务的信息基础设施建设问题;5、外贸企业电子商务人才缺乏.
四、完善外贸企业电子商务发展的对策与建议。
1、加强宣传教育，提高对电子商务的认识。提高外经贸企业对国际电子商务的认知度，这是全面应用国际电子商务的一个必要条件。国际电子商务在我国还刚刚起步，对其重要性的认识程度低，不利于它的发展。全社会应加大宣传力度，提高各级政府和外贸企业对电子商务的认知度，特别要使广大外贸企业都能熟悉、了解国际电子商务，愿意采用国际电子商务方式。
2、加强网络管理，维护网络安全。电子商务的发展需要解决安全性和可靠性问题。网络安全关系到每一个人的切身利益。当白己的计算机被病毒侵害，被黑客人侵，造成数据丢失、硬盘烧毁，都会感到极度的痛苦和愤怒。如果在电子商务活动中，还会产生直接的'经济损失。这种情况对电子商务的推行造成了极为不利的影响，使公众在电子商务前裹足不前。因此，政府应加强网络管理，维护必要的网络安全，减少网上犯罪行为，维护正当的商家和消费者权益，保护国家经济安全和文化安全。
3、制定和完善电子商务的法律法规。法律法规和安全问题对于电子商务的健康发展至关重要。建立新的法律法规;对原有的相关法律体系进行必要的调整，以适应国际电子商务发展的需要。要建立和健全关税、税收、支付、版权、专利、消费者权益等方面的政策法规。完善现有法律法规，保证电子交易的合法性，保护个人隐私和防范网上犯罪，建立电子商务安全认证法律机制。
4、加快电子商务基础设施建设。良好的电子商务基础设施是一个国家成功发展电子商务的根基，这一根基必须能够支持不断发展、日益复杂的交易过程。想要促进电子商务快速的发展，就必须加大对网络基础设施建设的投人，使网络基础设施更加完善。因此，发展电子商务必须根据本企业的市场环境、客户关系、产品创新、财务要素、企业资源、业务流程六个要素，因地制宜地选择能够适应市场经济需要的电子商务开展方式，才能对企业管理创新和传统企业战略转型有重要的理论和实践意义。
人才培养体系。首先我国的高校应承担起培养这方面人才的重任，根据国内电子商务发展的需要增设电子商务专业，我国的教育部门也应建立起从初中即开始培训学生电子商务知识的体制，从而给这项人才培训计划以长期性、体制性的保证。其次，应充分发挥我国业余大学、远程教育、民办大学等社会办学力量，针对市场对这方面人才的需求，加大培养电子商务人才的力度。
企业内部会计控制问题论文篇十二
摘要：主要论述了电力系统中电气试验存在的问题分析，并针对相关问题提出了有效的措施。
关键词：电气试验；电力系统；应对措施。
1电气试验及其重要性。
1.1电气试验。在电气试验过程中，工作人员的主要任务在于：在检验电气设备质量的同时，对设备的性能指标和质量进行测试，在此基础上准确判断其运行情况，以确保电气机械设备和工作人员操作过程的安全。
1.2电气试验的重要性。在电气试验过程中，无论是电气设备，还是工作人员，都将面临极大的安全隐患。在试验过程中出现的任何一丝纰漏，都有可能导致电气设备的严重受损，乃至发生不必要的安全事故。为此，工作人员应切实提高对电气试验过程的重视程度，以有效降低事故发生的概率，以确保自身的安全，避免给家人带来不必要的伤痛和给社会带来不稳定的因素。除此之外，电气试验过程中所用到的机械和设备都价格不菲，一旦受损，将难以修复。为此，工作人员在试验过程中应格外认真，以确保机械和设备的安全性，进而有效减少不必要的经济损失。
在完成电气设备的安装或维修之后，应首先进行交接和接收试验。究其原因，主要在于：机械设备的制造过程较为复杂，出现一定的质量问题在所难免。而在设备的安装过程中，人为因素造成的损坏，也将成为其潜在缺陷的一个重要原因。加之，设备的运行过程中还受到热、化学和机械振动等因素的影响，以至于绝缘劣化，甚至出现绝缘性能尽失的现象，最终导致事故的发生。
2电气试验存在的问题。
虽说国内的电气试验取得了一定的进步，但在具体操作过程中，因某些因素的影响而出现偏差的情况依然存在，甚至造成了一定的经济损失。从国内的电气试验来看，其存在的问题主要包括以下几个方面：
2.1设备连接问题。首先，在电气试验过程中经常会出现电气设备接地不良的情况，导致介质发生一定的损耗，此类情况常见于电容性电气设备的试验过程中。在ta和tv的使用过程中，电气设备的二次回路也将出现接地不良的情况。在高压电的测试过程中，必须使用ta和tv，并切实根据电磁感交互定律来实现彼此间的交互。但在具体的操作过程中，ta和tv之间的交互很可能导致二次绕组的接地不良。正因如此，通过试验得到的数值和铭牌值之间通常都会存在一定的偏差。其次，在试验过程中，工作人员的疏忽大意，经常会导致线路的错接。须知，在电路集成化程度不断提高，供电、配电设备试验端口不多的情况下，应首先对设计图纸和方案进行认真研究，然后才能进行接线试验，而且不能在电器设备处直接进行试验。但在现实生活中，工作人员往往不遵守规定，而只是单纯地凭借自身的印象来进行接线试验，导致许多线路被错接，使电气设备在出现严重短路的情况下被烧坏。这不仅严重影响了供电的正常运行，还使企业蒙受了不必要的经济损失。第三，出现了严重的避雷器引线问题。以某次高压变电站的检修试验为例，若检修人员只是将避雷器的引线断开，而将其接头留在避雷器的边上，就很可能会出现以下情况：在75%直流参考电压之下，其漏电量高达80μa；若是将引线接头拆下，其漏电量仅为20μa。由此不难看出，若要有效降低电流的泄漏量，减少电表的误差，我们应切实做好高压处引线的拆分和去除工作，同时拆除绝缘带，以有效减少介质电阻。
2.2环境因素。众所周知，电气试验环境是极其危险的。在整个试验过程中，试验人员都在近距离地接触着电流，稍有疏忽，便可能产生极其严重的后果。虽说电力系统和试验设备之间，已经采取了隔离措施，但非试验设备却未停止运行。若不认真检查工作前的环境，便很可能会导致试验间隔错误情况的发生，从而引发一系列的安全问题，甚至发生人员触电身亡的严重事故。须知，即便是静电电荷，也可能在经过长期的累积之后，瞬间迸发出较高的电流，使工作人员受到极大的伤害。为此，我们应切实避免电气试验过程中容器元件的静电效应，并以相同方法来彻底泄漏其零部件中的静电电流。此外，电气试验现场的危险点极多，它们常常被工作人员所忽视和遗漏。
3解决电气试验问题的相应措施。
3.1解决连接问题，做好准备工作。
第一，严格按照相关的规定要求来完成电气设备的接地操作，以确保其可靠性。当下，许多电气设备（如：电压互感器等）的接地操作，都可以在延长自身使用寿命的同时，有效较低与介质之间的损耗。一般情况下，不同的电气设备都有不同的工作标准电压。正因如此，在进行电气试验之前，我们应切实做好准备工作，以确保所有设备的电压值都处于标准状态。而在具体的试验过程中，我们应对所有的数据都进行充分的分析和研究，及时矫正其存在的误差，并对偏差较大的数据进行过滤。若是因数据的错误或偏差而影响到整个设备的正常工作，那就得不偿失了。
第二，避雷器的引线问题，是现实生活中一个极为常见的连接问题。无论是对参数的变化，还是数据的准确性而言，它都将带来一定的影响。正因如此，我们应确保电气试验中高压部位的所有引线都被拆除殆尽，以有效避免因引线拆除不当而导致的电流泄漏情况的发生。
第三，切实做好试验前的准备工作。在电气试验开始之前，应首先对试验程序进行预设，同时准备好所有的设备和仪器，并对试验现场进行清理，做好带电设备的隔离工作。
3.2完善试验安全制度。
第一，在交接和预防性试验过程中，大部分试品都被装设于变电站或发电厂现场。无论是试品的对外引线，还是其接地装置，都极易与附近的带电设备相接触，再加上人员和外界因素带来的'影响，将导致工作的复杂性大大提高。为此，建议试验现场采取工作票的形式，并严格遵守工作许可，工作监护，工作间断、转移和终结制度。对试验现场的任何一个部分，都应设置警告牌；而在危险的地方，不仅要围设护栏，还应由专门的警务人员负责看管。
第二，进行高压试验的人数应在2个或2个以上，并以其中经验最为丰富者为负责人。在试验过程中，断开接头时，应切实做好标记，并在完全恢复之后进行检查。尽可能对试验工具和仪器进行可靠接地，与此同时，在最大程度上缩短高压引线的长度，以有效避免发电状况的发生。
第三，在进行电力预防性试验过程中，应严格遵守《电气设备预防性试验规程》的相关规定，认真落实相关要求。
3.3提高工作人员技术及素质水平。
工作人员的技术和素质水平是保证试验安全的关键。为了保证其技术水平符合工作要求，不仅要进行定时的审查，还要不断设置一些奖励制度，以激发工作人员的积极性和学习主动性。定期安排一些专业培训，对提高工作人员专业技能有很大的帮助；定期安排工作汇报活动和安全意识宣讲活动，对检验工作人员工作进度与质量和提高工作人员的安全意识有很大帮助。另外，开展技术交流活动也能够促进工作人员之间的经验交流，帮助其互相学习，互相进步，促进员工之间的感情与契合度。在进行新设备的安装与试验时，需要对原厂家进行技术询问，并进行相应的专业培训，以增强工作人员对新装置和新技术的适应性与专业性。
4结语。
在电力系统运行过程中，采取必要的电气试验措施能够有效维持和提高电气设备运行的效率和稳定性，特别是对于一些使用时间较长的电气设备，不仅能够延长其使用寿命，还能在一定程度上提升整个电力系统供电的安全稳定。电气试验的工作环境比较复杂，必须对工作中存在的问题进行仔细研究，充分地了解试验过程中可能出现的危险点，并需要对电力系统中电气试验所存在的问题有针对性的解决，这样才能更好的提高试验安全，促进我国电力事业的发展。
参考文献。
[1]李聪，张晓宇.电力系统中电气试验存在的问题与应对策略[j].科技传播，2012（17）.
[3]刘凤娟，邹世聪，刘娅男.电气试验中的危害分析及预防措施[j].黑龙江科学，2014，5（2）：201.
企业内部会计控制问题论文篇十三
摘要:本文首先介绍了现代企业基本特征和会计内控的含义及作用，为会计内部控制工作奠定了基础。
其次简要分析了现代企业会计内部控制的现状，找出了企业会计内部控制的问题所在，并针对性地提出了会计内部控制对策，以期为现代企业提供相应借鉴。
1.1现代企业的基本特征。
企业所有者与经营者相分离，是现代企业产生的基础条件，现代企业拥有现代化技术，是现代企业中愈来愈明显的特征，现代企业实行现代化管理，是管理上区别于传统企业的重要特征。
现代企业除了以上三个主要基本特征外，规模与组织需要达到一定扩大和扩张才能称为是现代企业，这就是现代企业的另一个重要特征。
1.2.1现代企业会计内部控制的概述对于现代企业会计内部控制的目地为确保会计报表及核算数据信息的真实性、可靠性、规范性和准确性，从而确保现代企业财产物资等资产得到保护，并能够确保我国各种规章制度、法律法规的地位受到维护。
杜绝任何资产被使用先进或不先进技术手段予以贪腐、挪用、盗窃的不合理和不合法问题的发生。
第二，提高会计数据资料的可靠和准确，为我国国家宏观控制起到协助作用。
第三，能够确保现代企业现代化技术和管理得到高效率的发挥。
2.1高层经营者重视营销等盈利部门，轻视或者忽视会计内部控制管理。
这就使得高层经营者也就重视能够给企业带来盈利、效益和成果等易见效果的部门。
对于会计内部控制的管理工作就可能只是为了应付有关部门的相关检查，使会计内控流于形式，这也就是其经营者轻视或忽视及无暇顾及会计内部控制管理的现状。
2.2会计内部控制管理作用被弱化，过于注重把握成本的管制。
现代企业普遍将会计内控部门归属于财务部门或者审计部门，在财务和审计部门的管辖下，会计内部控制的管理作用常常被忽略，其内审作用被更加注重。
现代企业经营者为了实现企业利润最大化和成本最小化，对于财务部门、内控部门及内审部门的工作主要安排为尽可能的控制成本，将会计内部控制的其他管理作用置之不理，一味对成本、利润的严格控制而削弱了会计内部控制管理作用。
2.3会计、内控人员赶不上现代企业的发展速度。
现代企业的技术与管理更新换代速度快过于会计及内控人员的知识、专业度的提高速度，会计人员持证上岗多年来其会计相关知识结构体系更新速度慢，甚至部分会计内控人员存在无证、无学历等背景，而最新的财经政策、技术知识和管理知识相当缺乏。
将会大大影响会计内部控制质量的同时也降低了财会工作质量，甚至有可能间接威胁现代企业的整体经营效益。
3.1会计清查、反馈制度不完善，致使会计信息数据易失真。
现代企业虽然拥有较为先进科学的技术和管理，但是在财会清查、反馈制度上缺乏相对的完善性、执行性和先进性，这样的情况大大削弱了现代企业的会计内部控制执行效果，不仅无法使企业经营效益得到提高，还会从另一方面增加企业的人力成本、资源成本等。
会计清查、反馈制度不够健全，使会计内部控制独立性受到威胁，也就必然会引起高质量的会计信息数据的抵触，那么相关问题人员就可能会提供虚假数据，而致使会计内部控制系统失效。
现代企业在人力资源管理上具有一套较为健全的、有效的、可调节的奖惩与绩效机制，但与会计内部控制上的配合程度上差，人力管理只为其部门而管理，其他部门涉及人力部门的公正、公平等问题时，人力部门就极为不合作。
企业内部会计控制问题论文篇十四
对于企业税务风险的内部控制研究，国内相对于国外而言还有着相当大的差距。对于这方面的问题，国外学者研究的较为全面。而我国学者对于这一领域的研究仅在某方面达成了共识，例如在降低企业税务风险所要重视的自身控制方面，认为原因是内外因素共同促使的，既由于纳税人的因素，同时也由于税收行政以及立法方面的因素。对于税务风险的内部控制方面，部分学者认为要建立并且完善企业的税务风险以及控制体系，从而确保控制水平的提高，保障企业能够进行顺利的发展。还有学者则认为要对企业的税务风险进行评估，在内部控制方面建立一个预警体系，并且要在各个分析流程以及方法上进行综合性的运用，结合内外影响因素，利用各方面能够加以运用的资源对其进行税务风险评价，在税务风险的监控方面实现企业经营的全过程审阅和合理策划，从而实现零风险的目标。到目前为止，我国在企业内部控制方面的研究还没有达到完善程度。企业的税务风险内部控制还处在一个比较初级的阶段，并且有很多的企业对于这一领域的认识都不充分。根据对当前我国企业税务风险内部控制的现状进行调查发现，主要在认识方面、税务风险的内部控制的建设方面和税务风险的内部控制实践方面存在着诸多的问题。
企业的税务风险内部控制是企业内部控制体系中的一个重要的组成部分，所以根据这一内容可以对其原则进行研究分析。企业税务风险内部控制的相关原则可以按照企业内部控制的原则进行制定，下面主要对这些原则进行分析。首先就是牵制和授权的相关原则。企业税务风险的内部控制要求就是要能够在机构设置以及业务流程等方面形成一个相互制约的监督机制；同时还要对兼顾企业的运营效率。为了能够在公平以及公正方面得到充分的体现，要求内部控制的监督部门要以独立的形式存在。在这一组织过程中任何人都是受约束的，都是在内部控制之下的，而这一原则就是为了能够在对税务风险内部控制进行设计的时候在多个部门的基础上进行，并且部门之间是起到制约作用。而授权原则就是要在企业进行一些规章和手续的操作过程中，在相关的业务性质以及岗位的要求方面能够给予相关的任务以及职责的权限。在一定规定的基础上来对企业税务风险内部控制的人员实现权利以及责任等方面的统一，从而把责任人的权利以及义务得到有机的结合。另外就是全面合规的原则。企业的各层次以及过程当中要能够使得企业税务风险内部控制得到全面的贯彻及实施。企业各个层次的人员都要在企业的税务风险内部控制的范围之内进行，而在过程上要能够从计划以及决策和执行等环节加以控制，这样才能够最大限度的在税务风险上得以有效降低并控制，从而对企业的利益得到最大化的保护。在对其控制体系设计的时候要充分的考虑到法律以及相关的法规，否则将会在企业的损失方面带来很大的隐患。
m企业的税务风险内部控制的问题分析。该企业成立于，其总部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百货零售作为主营业务，对一些中小城镇的连锁企业进行服务，在经过了多年的发展之后，该企业的连锁店已经在各市得到遍及，已经向周边省份进行战略转入，现在该公司正全力准备上市。该企业集团虽然已经在内部控制的体系建设上有了一定的成果，但是所涉及的税务风险内部控制还很欠缺。该企业集团在税务事项的处理方面虽然能够在大体上依照相关的税法规定来处理，但是在整个的税务管理以及税务风险内部控制上意识比较淡薄，大局观念得不到很好的把握，在税务问题上不能有充分的重视，处理较为被动，并且在有关的风险识别、风险评估和应对的链条方面没有得到有效的制度建设。具体的问题笔者进行了如下归纳。一方面是在税务的岗位设置方面不健全，该企业及其子公司在专门的税务岗位方面都没有进行人员设置，并且相关负责税务的工作人员也没有安排，这一岗位主要是通过会计岗位的人员进行兼顾，例如报表会计负责申报企业所得税，成本会计负责申报营业税等。另一方面，岗位的轮换比较频繁，交接工作也没有按照相关的要求进行，对于上岗的人员没有进行相关的培训。
1.关于企业的岗位设置。
通过以上对于m企业税务风险内部控制相关问题及其问题原因的分析，笔者根据实际情况进行了深入的思考。通过考察以及对相关资料的解读下，对于企业税务风险内部控制的完善思路进行了如下探究。针对税务岗位没有完善设置的问题，可以对其进行专门岗位的设置，对于有关税种数据的收集、税款计算和申报缴纳等工作进行全面负责。该企业还应该对税收法规安排专人进行收集，并详细的分析其内容及对本企业造成的影响，积极的督促企业子公司进行学习、运用，从而有效的提高管理效益，降低税务风险。税务审核方面工作要加强重视，安排专人进行监督审核，减少税务差错。
在涉税奖惩制度方面要制定一套行之有效、灵活的制度，要能够把精神激励以及物质激励有效结合，从而最大化的促进税务人员的工作积极性。在该企业的子公司税务事项的管理上，要努力探索出一个较为系统的税务风险管理流程，税务的事项要全面的涉及，流程环节要完善。子公司在遇到纳税评估的时候要及时向该企业集团反馈，而该企业集团要能够对于所反馈的问题进行详细的分析，在共性问题方面要加强重视。
本文主要就企业集团税务风险的概念以及特点等相关问题进行了介绍，并对企业税务风险内部控制的现状进行了分析，而后结合实际案例对企业税务风险存在的问题加以阐述。企业税务风险内部控制的相关问题在当前已经愈来愈受到企业管理层的重视。但是从当前这一领域的发展来看，仍面临着很大的挑战，受到其不确定性以及复杂性等方面的影响。我国的企业还应进一步努力，从实际出发，把巩固理论知识，全方面的进行思考，如此才能够把企业税务风险的内部控制体系的建设得以有成效的建立起。
作者：胡晓峰单位：北京万科企业有限公司。
企业内部会计控制问题论文篇十五
摘要：企业会计内部控制是企业工作的重要组成部分，同时也是企业管理的重点对象这一。
随着社会经济的不断进步，对我国企业会计内部控制管理方面也提出了新的要求。
我国企业会计内部控制也将朝着现代化管理方向迈进，变得更加科学化、规范化。
基于此，本文对我国企业会计内部控制的现状进行了一定的分析，并对加强企业会计内部控制方面提出了几点参考建议。
准确性、真实性、适用性是企业会计信息的灵魂所在，对企业的经营活动的如实反映以及企业高层财务以及其他方面的战略决策都有着十分重大的意义。
1.严重缺乏现代管理知识。
现代化管理的理念是近几年提出的新的管理理念，主要目的是满足社会不断发展的需求。
当前许多企业在管理理念上或者管理模式上都停留在传统的管理观念或者模式上，因此企业管理者缺乏现代化的管理意识也成了理所当然的问题。
此外，绝大多数企业在最求自身经济效益最大化目标的同时，忽视了管理体制的改进与创新问题。
这样，虽然企业在业务往来方面实现了与市场的接轨，但在管理体制方面却不能与时俱进。
正是由于这些方面的疏忽，使得我国企业会计内部控制制度不健全，相关工作缺乏一定的科学性与合理性。
此外，财务管理方面的责任制并未得到真正落实，使得分工不明确，责任不到位，企业的决策者与财务人员的分离制约工作并未作出成效，多种职能兼容或者重叠的现象时有存在。
这些迹象表明了我国企业的财务会计管理工作严重缺乏规范性，这会使得企业会计工作失去应有的意义，进而影响到企业健康、快速发展。
2.会计信息缺乏真实性。
企业会计信息的失真不仅会使企业会计工作失去意义，同时也会给与企业经济利益相关的各方带来不利的影响。
造成企业会计失真的主要原因有企业的内部管理制度并不完善，特别是会计内部控制制度以及相关的财务会计制度不健全。
企业的内部审计制度对企业自身的发展有着极其重要的意义。
但在企业实际的经营管理过程中，审计活动的合理性还有待进一步提高，设计制度流于形式或者根本没有建立与企业内部管理相适应的内部审计制度。
此外，财务会计管理力度不强，这会降低企业的市场竞争力，还会对企业的经营效益产生不利的影响。
很多企业虽然建立了相关的财务会计制度，但过于形式化，这样对费用支出就很难进行合理的控制，从而增大企业的经营成本，最终导致企业经营出现亏损。
正是由于企业会计内部管理工作过于混乱，就很容易出现会计信息的失真，有的企业为了自身的利益甚至故意编造会计信息。
一些企业的会计人员素质偏低或者没有聘请会计，这就很容易出现会计记账随意性的现象，存在很多错误，从而造成企业会计信息的失真。
此外，更改会计信息、虚报收入或者对财务报表造假的现象时有发生，会计内部控制并未得到落实，导致会计信息质量大打折扣铺，严重的可能会使会计管理失控。
3.费用支出得不到有效控制，导致资产大量流失。
在企业的实际经营过程中，特别是一些民营企业，为了减少企业的费用支出获得更多的经济利益，通常是企业经理掌控费用支出。
但企业的管理者忽视了一点，企业的经理有的是没有财务基础的，资金的使用并未遵从相关的财务原则，最终导致企业资金浪费过于严重的情况。
此外，一些企业在购买材料、财务管理方面缺乏监管的力度，次从而导致企业大量资金流失，这样一来，就会进一步增加企业的财务负担。
4.违法乱纪、跨级舞弊现象严重。
当前，许多会计从业人员在工作过程中，并未严格尊崇会计职业道德的相关规定，没有将会计的基本监督职能发挥出来。
这就给财务管理人员制造了舞弊的机会，开虚假的发票，有的还将企业的资金占为己用。
甚至有些财务人员参与到违法的活动中,收取他人贿赂,擅自挪用公款等。
企业在经营管理过程中，建立会计信息管理部门是十分有必要的，这能为企业会计内部控制的有效运行提供保障。
国家的相关部门应不断完善现行的法律法规，加强对企业会计内部控制的监管力度，严抓会计工作，这样企业会计外部监督才能起到应有的作用。
企业还需建立自身的岗位责任制度以及监督制度。
企业要加强对会计工作人员的培训工作，企业会计人员也要通过自身的努力，不断提升专业知识技术水平。
企业应重点培养高素质的会计人才，并加强对其的职业道德教育，从而使企业会计从业人员的整体道德水准得到提高。
2.加强对会计工作的监督力度。
企业会计工作是企业生产经营过程中重要的财务管理活动，会计有着自身核算以及监督的职能，但如果会计工作人员没有遵循一定的会计制度或者职业道德素养不高，就会使会计自身的职能被忽视掉。
因此，在企业认真落实会计内部控制制度的同时，还需要加强对会计工作的监督力度，这样才能使企业会计内部控制制度得到良好的运行。
在企业会计内部会计制度运行的过程中，各个部门应发挥出自身的监督职能，协助会计信息管理部门做好企业会计的管理工作。
3.加强内部审计力度。
在企业的财务会计工作的管理方面，内部审计制度发挥及其重要的作用，这有助于加强企业的管理以及提高企业的经营效益。
企业内部审计工作的主要目的对会计核算、财务收支的存在的各个方面的问题进行审查，以确保企业会计资料的真实、完整以及使企业的财产安全得到保障。
通过企业的内部审计，能够有效避免由于企业违规带来的经济损失。
内部审计的管理人员定期向企业的决策者递交内部审计结果，有助于决策的决策。
随着市场经济不断发展，会计信息越来越受到相关利益各方的关注。
企业要做的就是提供高质量水平的会计信息以供会计信息使用者使用。
这里所指的高质量水平的会计信息是指企业所提供的会计信息必须准确、真实、完整，并且符合有用性、相关性、及时性、可理解性等特征。
高质量水平的会计信息有助于企业的决策者更加全面的了解市场信息的动态，从而做出有利于企业发展的经营策略。
然而高质量水平的会计信息对会计工作人员的职业技能水平有着较高的要求，所以，企业应重视对企业高素质会计人员的培养，加大企业会计人才队伍的建设及培养。
5.建立完善企业内控，不断明确职责。
在做好上述工作的基础上，我们还应对企业内控工作进行不断的完善，尤其是应对职责进行有效的明确，确保各项内控工作得到高效的开展。
坚持责任权利相结合的原则,公私分明、奖罚得当,是加强企业会计内部控制的重要手段。
企业的财会管理部门,应明确企业负责人的会计责任主体地位,保证会计信息的完整性和真实性。
作为企业管理者,是保证会计他应对企业会计工作的开展和会计信息的真实性和完整性负责,不得授意、委派、致使非企业会计部门人员违法办理会计事务。
要充分体现责任人的会计主体地位,从而为会计工作者行使其会计监督职能提供了保障。
三、结语。
综上所述，企业会计内部控制是企业管理工作的重要组成部分，对企业的发展以及经济利益的实现有着极其重要的作用。
所以，企业不断加强对会计内部控制的管理，规范并建立相关的会计制度以及监督制度，确保企业的会计内部控制工作落到实处，从而提高企业财务会计信息的质量水平。
这有这样，企业会计内部出现的各个方面的问题才能得到有效的解决。
参考文献：
企业内部会计控制问题论文篇十六
在不同的国家，对内部控制的概念也不同。从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。
一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。
长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。比如说一个小小的公司，如果说增加内部控制的话反而会增加企业的成本，使工作效率降低，这是大大不可取的。但对于一个大规模的企业，如果没有合理的内部控制制度，就容易出现各种意想不到的情况。而现在的企业，会计、出纳和核算的工作不分家，会计除了要做账还有管钱的使用。这么一来，钱全部掌握在自己手里，也就是说他可以把钱做账。比如：现在的企业没有复核一项，在付款时多加了一个数字或一个零的话，没有人审核的后果就是直接造成企业的经济损失。在私营企业，老板对财务管理的权力一般会叫自己的亲信或者亲属来管理财务，这样的内控制度就问题不大，但是在不同性质的企业就没有这样的动力了。
（三）组织机构设置不合理。
组织结构对企业来说相当重要，直接影响着一个企业能否站住脚跟。良好的组织结构能提高企业的经济效益，在企业内部，员工工作有条不紊，各司其职，工作分配合理，沟通恰当的话，其工作效率就保持在一个高的水平。相比较而言，如果员工连自己的工作内容都明确不了，何谈工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，这便会造成工作效率极度低下和资源的浪费。对管理者来说也是，如果某个环节出了问题，管理者找谁？谁来负这个责任？所以说，企业要建立好一个完善的组织结构，确保企业有效合理的运营，避免不必要的资源浪费和效率低下。
（四）会计人员素质不高。
从八十年代引入至今，会计人员的发展比较慢，对于会计这一学科，无论是理论还是专业上基础都不够。专职的会计管理人才相当缺乏。大多数的会计都是财务会计兼任。财务会计能提供准确的会计信息，但是对于方面的信息就难以达到准确无误。管理会计人员要求的不只是财务知识，更需要业务流程，懂管理，懂沟通方面的人才，还需具备远见，能对企业的经济活动作出正确的判断。如今的中小企业的管理会计从业人员大多数是由企业的出纳，会计而来的。他们没有深厚的理论基础，大多数都是经过短期的培训就直接上班。他们只知道处理日常的财务核算工作，对管理水平的提高则没有什么效果，而且，在基层，一般的会计人员收入不高，在我国，对会计的培训没有力度，一般的从业资格只需要高中学历就可以报考了，但是入门很难。
综上所述，企业内部会计制度对一个企业意味者核心、心脏。良好的内控制度能使企业利益最大化，能维护国家利益。综合问题进行分析，提出几点建议：
（一）保证会计记录真实可靠。
一个企业的内部会计控制制度是企业的心脏。会计控制的工作主要是报表、记录和业务来往的记录，这些都是一个企业的核心。对企业来说，合理真实的会计记录是企业的关键，有效的会计质量信息能反映企业内部状况。因此，会计记录一定要合理有效，要符合起码的规范和格式。
（二）建立优秀的企业文化。
优秀的企业文化不仅能使员工产生使命感和责任感，而且能激励员工积极的工作，使员工对未来充满憧憬，反之，会使员工产生消极，对企业业没有什么感情，所以企业管理者在管理员工的时候，一定要建立优秀的企业文化，这样产生的积极因素是很利于企业的发展。
在一定的条件下，环境可以改造人。良好的企业文化，可以塑造文明的员工，有素质，有责任的员工。如果一个企业内拥有优秀的文化，并利用这些优秀文化来打造团队，那么相信员工的思想也符合企业的发展需求，员工的志气和士气也能充分的发挥出来，企业的效益和产品的创造和开发者都是人，只有拥有了优秀的人这个前提，才能开发出好的产品；好的产品才能得到顾客的青睐，才能拥有市场，拥有了市场，必定能创造出效益。一个团队如果拥有优秀的文化，那么里面的员工必定具有团队合作的精神，拥有活力，拥有共同的价值观。
华为的企业文化可以概括为：“为成就客户而努力，工作中要艰苦奋斗，员工时刻要进行自我批判，要有开拓进取的精神，与客户合作要诚信，工作要有团队精神”华为希望能使人们的生活和沟通更方便；华为的使命是为顾客提供服务，为顾客创造价值。华为以客户为中心的战略是：为客户服务。华为存在的唯一理由是；客户的需求。
华为努力使自己的产品质量好、使自己的服务态度好、努力控制自己的成本，把客户放在第一位，华为没有排斥竞争对手，而是与竞争对手共谋发展。
由此可見，华为的成功离不开强势的优秀企业文化的建立和贯彻。
（三）控制和管理财务管理系统。
知识经济和信息化时代，数据传输和加工都可以通过计算机来处理，因此，对会计信息的处理要规范合理。同时可借助多种财务信息软件实现资源共享，提高工作的高效和规范。
（四）提高会计人员素质。
如果说要提高会计从业人员的素质，首先要加强管理会计人员的职业道德建设。由于会计人员工作的特殊性，在工作中会计人员要有良好的职业素质，自己的维护会计道德，和违法乱纪作斗争。除了自身的主观意识外，企业还需要营造一个和谐的工作氛围。例如：组织员工和领导学习相关的法律法规，参加财务知识有奖大赛，也可以宣传《会计法》等。光学法律还不够，管理会计还要掌握多种科学文化的知识，沟通协调技巧，其他的工作能力，只要自己主动地学，不断地学，相信成功会眷顾会努力的人。
另外，经营者要提高对管理会计的重视，选择一批具备管理会计的专业人员，还要把管理会计作为一项战略决策来实行。选取一个懂管理会计的专业人员来领导这个团队，这样，由管理者带领他们一起努力，使企业内的管理会计得到推广和应用。
[1]王国武.中小企业财务管理问题及对策[j].会计研究，20xx（21）.
[2]樊美丽.企业财务风险管理[j].财会通讯，20xx（02）.
企业内部会计控制问题论文篇十七
现今，伴随着市场经济的快速发展，市场上企业与企业之间的竞争越来越激励。我国国有施工企业面临这样的挑战，必须要从企业自身做起，强化企业内部会计管理与控制，建立健全国有施工企业内部会计控制体系。
国有企业 企业 内部会计控制
本文通过对现今国有企业内部控制体系的分析，以及针对企业内部管理中出现的一些问题进行总结归纳，并提出了解决的措施。
现今，我国国有施工企业正处在市场经济快速发展阶段，并伴随着市场同行业竞争激烈，大量新能源、低消耗、低成本、高产出、高质量的新型产业形式大量涌现。但在这种紧张的局势下。我国国有施工企业的成本内部管理现状不容乐观。国有施工企业立足于市场的关键在于企业自身的成本内部会计控制上。如果把施工企业的成本很好的控制起来，一定能让施工企业获得更大的利润。我国国有施工企业要走向市场面对市场经济严酷的竞争和选择，必须要强化施工企业自身内部会计控制。建立完善的会计监管制度，在施工企业形成一个覆盖面积广，管理职能强的“大网”，从点到线，线到面完成一个能自我协调、自我控制、自我检查的机构。
以目前我国国有施工企业成本内部会计控制制度的情况来看，多多少少都存在着这样或者那样的问题，但总体来说体现在以下几个方面：
(一)我国国有施工企业管理人员，以及企业成本内部会计人员的成本意识淡漠，对成本控制管理方式落后很多企业从上至下，对企业成本关注度极低，没有从根本上认识到成本对企业经济发展、企业整体形象、企业精神面貌等方面的重要程度，认为会计只要做好对账目的记录与保存就足够了，会计不用参与企业管理方面的内容。用以往落后的成本控制管理措施来管理新型社会下的企业，认为成本控制只要降低施工企业的成本就能做到，这样的管理显然会使企业在市场竞争中输在“起跑线”上。
(二)国有施工企业项目核算的成本与预算费用不协调我国大多数国有施工企业，在施工项目预算中，往往都是根据工程项目施工图图纸、施工方案、工程所在地预算定额、工程所在地的调差文件及取费标准计算。工程从工程招投标报价到工程造价再到项目预算、结算都是计算的施工项目还没有发生的成本支出。而施工项目成本控制是把工程项目中的直接费用作为项目成本控制的考克对象，把直接费用记做“项目直接费”，把与项目直接费用相关的经营费用，计入相关经营费用，管理费及其附加作为施工项目在项目施工期间的费用，计入当期损益。这样的记录，使得成本控制对象与决策对象的相互矛盾，在很大程度上阻碍了会计对企业成本控制的准确度，以及企业上级领导对企业成本控制的真实情况的了解程度。
(三)会计人员的素质和手段难以适应社会对施工企业责任成本控制的要求施工企业责任成本预算是以各个职能部门收集编制的成本预算开支为基础，由于编制企业责任成本预算的关键在于各个部门编制的预算成本基础，又因为基础数据的繁琐程度较高，数据量较大，所以要求各个职能部门的会计人员素质和核算水平较高，很多施工企业的会计人员在这样的情形下难以完成核算成本的任务。
(一)跟上现代企业成本管理的步伐在新型经济体系快速发展的情况下，我国施工企业也要抓紧时代信息，跟上时代脚步，运用最先进最科学的施工企业成本会计内部控制来解决施工企业遇到的问题，大力开发培养施工企业会计对会计电算化的理解与使用，提高会计在施工企业成本内部控制中的综合实力。施工企业要优化企业资源配置，从施工企业成本角度出发，加强施工企业成本内部会计控制团队的建设，加大施工企业成本控制在施工周期的体现，用最好的精神面貌和施工态满足业主方提出的要求。
(二)强化施工企业会计对成本的意识国有施工企业要强化企业会计对成本的管理意识，让企业会计从思想，上切实认识到成本对企业的重要意义。让企业会计在成本控制上做到，节约施工企业不必要的消耗，较低在使用过程中的浪费，控制一切可控制的资源，使其充分利用。树立企业会计良好的节约成本意识，时时掌握市场动态及产品信息，培养企业会计对成本的管理意识，是企业在变化多端的市场上占有一席之地。
(三)施工企业会计责任成本管理意的建立国有施工企业除了要增强企业自身内部会计管理控制以外，还应该针对施工企业的责任，健全建立施工企业会计责任成本管理体系，针对施工项目的不同，建立不同的会计责任成本管理体系。首先，会计应该对施工项目建立专属的施工成本费用预算制度。根据施工项目的施工组织设计、施工现场实情及施工当地市场材料价格变动，制定成本费用分析报表，落实责任的主体及承担者，会计应该定时定期对项目的经济情况进行核实与小幅度调整，做到切实符合施工现状。其次，建立会计专家组审核制度，用多方面的施工成本控制信息综合评审施工项目，针对施工现场发生的问题，提出多方面解决措施，保证施工项目顺利的完成合同的相关要求。
经济快速发展的现在，建筑企业的竞争日益激烈，越来越多的企业在这样的竞争中被淘汰。现今，企业想在社会当中占有一席之地，必须加强企业自身的管理，强化企业成本会计内部控制措施，明确责企业人员陈本责任制，推行会计信息化建设，时刻把握市场经济动向，始终让企业站在市场潮流的前沿。笔者相信，我国国有施工企业成本会计内部管理控制在现今经济体系下，一定会克服一切困难，走向向国际，创造更美好的明天。
[1]赖秀荣.浅谈施工企业的责任成本管理.山西建筑,2009年第35卷第30期
企业内部会计控制问题论文篇十八
近年来，随着我国经济的迅速发展，我国中小企业也获得了较快的发展，然而发展中的中小企业也面临着各种各样的问题，如内部会计控制缺失或失效、风险管理意识较差等。这些问题直接影响了中小企业的经济效益。本文在分析我国中小企业内部会计控制中存在的问题的基础上，提出了几点对策。
中小企业 内部会计控制 对策
改革开放以来，我国经济获得了迅猛发展，在此背景下我国的中小企业也取得较大的发展，据统计，截至2012年底我国中小企业总数已占全国企业总数的99%以上，创造了我国60%左右的国民生产总值，解决了我国80%左右的城镇就业。可以说中小企业已经成为了我国国民经济的重要组成部分。
然而，目前我国的中小企业在发展过程中也面临着很多方面的问题，其中最为突出的问题便是我国的中小企业内部会计控制制度不健全，内部会计控制水平较低。随着这些中小企业的不断发展壮大，这些问题对中小企业的进一步发展的制约作用也越来越明显。因此，我国的中小企业要想更好的应对未来发展过程中的风险和挑战，就必须要加强自身的内部会计控制制度建设。
内部会计控制的内涵。企业的内部会计控制是指对企业会计活动的有效性和会计记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部控制。具体来说就是企业为了有效管理会计工作而制定的各种组织、程序、分工、标准、方法、规程和守则。内部会计控制是由一系列具体的控制环节和控制措施组成，其基本目的在于保护会计资料的完整性、可靠性和真实性，同时也是为了更好的保护企业财产安全。
内部会计控制的意义。中小企业做好内部会计控制可以使企业较好的保证会计法律、方针、政策在本企业内部的贯彻执行。同时还能有效的维护企业资产和资源的完全和有效使用，此外，企业较高的内部会计控制水平也能较好的防范和规避企业经营过程中面临的风险。总之，中小企业内部控制制度的完善对于企业自身的发展具有重要的意义。
目前我国中小企业在内部会计控制方面存在很多问题，具体表现为以下几方面：
内部控制制度不健全。目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
企业费用支出失控，潜在亏损增加。企业员工利用费用报销制度的漏洞，挥霍浪费，加大企业的期间费用开支;有的企业由于财产物资内部控制松弛，未对存货的采购、验收、运输、保管、付款等环节进行严格分离，存货的发出未按规定程序办理领用出库，财务与仓库保管、记账人员未按期对账，未按规定时间进行财产清查和盘点，对多年来的实物资产毁损、短缺、积压、滞销和报废等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中。
内部会计控制主体的职业素养较低。中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。
缺乏有效的监督机制。目前我国对于企业监督虽然已经形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但是由于我国中小企业数量众多，并且财务制度不健全、信息披露机程度较低，再加上政府相关人员数量有限以及社会监督的不完善不健全，导致我国中小企业缺乏改进的外在动力，除非企业遭受很大的损失，否则企业内部会计控制制度建设很难引起企业管理层的重视。
鉴于我国中小企业在内部会计控制方面遇到的这些问题，笔者在进行相关深入思考的基础上给出几点改进对策。
加快建立完善企业的内控体系。首先，中小企业要尽快建立本企业的组织规划控制机制，避免使某些相互联系的职务集中于一个人身上。其次，还要建立企业各项事务的授权批准制度从而对企业内部各部门或职员处理的经济业务权限加以控制。最后，中小企业还可以安排专门的部门和人员来实施内控监督和评价，提出建议，督促各个内控环节不断改进控制，增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性，使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中去。
加强企业预算控制，规范经费支出。账、钱、物分管原则从目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。同时企业的各项经费支出要严格按照企业规定程序申领，杜绝随意支出、超额支出现象。
不断提高企业内部会计人员的职业素养。中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣传和推广各项新出台的会计政策、法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。
加强中小企业的内部会计监督力度。中小企业应以内部会计控制的相关要求为依据，完善并实施内部会计控制制度。为使内部会计控制制度发挥出其应有作用，中小企业必须对内部会计控制制度执行情况进行定期的检查和考核，以掌握好中小企业内部会计控制制度的落实情况。此外，还应尽快建立企业的内部审计机构，内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。
[1] 郭晓艳.论我国中小企业的内部会计控制[j].现代商贸工业, 2011,(23).
[2]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[j].会计之友,2009,(7).
[3]陈雪峰.我国中小企业内部会计控制问题分析和策略[j].内蒙古科技与经济,2012,(255).
企业内部会计控制问题论文篇十九
科技的进步，促进医院各种医疗器械产品的先进性水平的提高。但是，从医院的发展以及经营现状上看，由于受到各种因素的制约，仍然存在着一定问题。内部会计控制建设意识相对比较薄弱以及控制制度不够完善，这都将对医院的发展造成不利的影响，采取何种措施，才能全面提高医院内部会计控制建设质量水平。是目前我们国家各大医院面临的主要问题。
内部会计控制是现代化医院管理的主要组成部分，也是医院提高会计管理质量、实现医院各项经营目标、促进相关的规章制度能够有效的贯彻与落实以及确保国家物资财产的完整性以及安全性的重要保障。
从医院内部会计的组成形式上，其主要包括多个方面内容，有预算控制与管理、收入与支出费用控制与管理、成本费用控制与管理、药品物资库存控制、药品以及相关医疗器械产品采购以及付款控制、医院建设工程项目控制、财务信息应用控制、固定资产控制、对外投资控制以及债权债务控制等等。合理的进行内部会计控制是医院开展各种经营活动的主要基础，同时也是促进医院经营管理质量提高的重要保障。
从我们国家大多数医院的发展现状上看，普遍存在对医疗及时以及发展等方面建设过度的重视，而对内部财务管理上重视程度不足的现象。从医院的人员构成上看，医院大对数领导都是具有权威性的医务人员，然而在实际的财务管理过程中，对相关的规章制度认识相对比较薄弱，有些医院负责人员在医院财务风险与内控，内控与医院发展问题上存在着认识上的偏差，同时将医院发展与内部控制对立起来，一旦遇到实际的问题时，注重问题处理方式的灵活定，而并未按照相关的规章制度来解决问题，导致经常出现违规以及违章现象，从而会计控制自身失去独有的严肃性。
近几年，我们国家对于医院的`财务审计力度不断加大，设立里专项的医院财务审查工作，各大媒体上也经常会报道一些违法犯罪的案例，举例来说，医院相关财务以及收费人员利用自身的职能之变，谋取私利；有些人员在进行要药品以及医疗器具采购过程中，收受回扣，损公肥私，中饱私囊等行为，这些都在一定程度上暴露出医院在进行内部财务管理过程中，相关制度不完善，财务监督管理不到位等一些不良现象。对此，医院领导必须要高度重视，并且采取有效的管理措施，杜绝类似事件的再次发生，从而才能在一定程度上提高医院的口碑。
3.1内部会计控制制度制定过程中遵循国家相关规章制度。
医院内部会计控制主要是在国家相关的规章制度的基础上进行指定的，是法律、法规以及相关的政策在医院管理过程中的主要体现形式，其要求医院必须要在遵纪守法的基础上，制定与自身发展相符的内部会计控制管理措施。医院内部会计控制不仅能够对医院各环节进行有效的控制以及监督，而且还能及时的发现存在医院内部管理过程中的主要问题所在，并且及时的采取有效的解决措施，促进医院总体管理质量的提高。
资产的安全以及完整性是促进医院能够健康发展主要的物质基础，并且资产管理始终贯穿于医院开展各项生产以及经营活动的始终。从目前我们国家医院资产管理的主要形式上看，主要包括多个方面的内容，其中包含防范资产被盗、防范资产进行非法占有以及防范医院资金被非法挪用等诸多方面内容。医院在制定内部会计控制制度的过程中，必须要医院的实际情况为主要的出发点，采取严格的管理的措施。距离来说，对相容的医务职能进行有效的分离，在医院内部形成相互牵制的一种关系，避免出现行私舞弊的不良行为，从而才能在一定保证医院内部各种物资财产的完整性以及安全性。
4.结语。
综上所述，社会的发展，推动各大医院建设的步伐。在进行医院内部会计控制建设过程中，由于其所涉及的环节相对比较多，建设程度相对比较复杂，在制定相关规章制度中难免会出现一定的困難性，因此，医院相关管理人员必须要采取有效的措施，充分的认识到开展内部会计控制建设的重要性，提高整体的管理水平，从而才能在一定程度上促进医院可持续发展。
企业内部会计控制问题论文篇二十
随着我国企业逐步融入全球经济舞台，参与到国际合作与竞争之中，我国企业便面临着国内与国际市场的双重压力。而正是这复杂多变的经营环境，使得企业风险无处不在。然而从目前我国的内部控制与风险管理上来看仍不容乐观。因此，从风险管理角度对内部控制制度进行分析与探讨，并建立切实可行的内不控制制度则尤为重要。以下笔者即结合个人多年从事财务工作的实践经验，对企业内部控制与风险管理进行研究，提出几点个人建议，以供参考。
内部控制环境作为一个企业的基本基调，其在一定程度上直接影响着企业员工的控制意识。也正因如此，可以说内部控制环境势与内部控制活动、风险管理方式有着至关重要的影响。然而纵观目前我国企业的内部控制环境不难看出，许多企业的内部控制环境过于紊乱，以至于整个公司在治理结构上权责不分明，内部控制组织形同虚设，管理理念与约束、监督、激励机制更是尚未形成系统化、规范化，其不具备可行性，仅仅只是提留在书面上，而这也严重的抑制了内部控制制度的有效落，给企业的生产经营带来了巨大的风险。
2.企业在风险评估管理上发展水平缓慢。
风险评估作为企业内部控制的重要组成部分，其主要职能就是为企业即将要实现的目标进行相关的风险分析，实现对其的风险管理。也正因如此，做好风险评估工作则尤为重要。然而纵观目前我国企业在风险评估工作上的成效，我们可以看到，我国企业普遍缺乏风险评估意识，且评估管理水平落后，即便是在金融、证券等风险管理小有成效的企业中，其风险评估、风险管理水平仍然较低，并缺乏全面的风险管理理念，以至于当前风险管理工作仍局限在少数业务职能部门的具体活动之中，而不能将风险管理融入到企业的整个生产经营管理系统之中，也就无法对企业的经营决策与战略发展提供有力支持。
3.企业缺乏顺畅的信息沟通。
信息沟通是整个企业内部控制体系框架与内在要素的重要连接体，其是企业内部控制有效实施的重要保障。这不仅仅因为信息沟通对企业内部控制能否彻底贯彻、执行有着重要的影响，其还对企业的整个经营、战略目标规划有着重要的影响。然而纵观目前我国企业在信息沟通上的实际情况，我们可以绝大多数企业在信息沟通上普遍存在问题，信息沟通俨然已沦为信息传递工具，以至于许多企业因信息沟通问题而在内部控制上存在较大缺陷。如：许多与企业的有关信息被管理层控制，下级习惯于服从上级，普通员工对企业信息知之甚少，一切以管理层的要求为准，进而导致了企业员工不能充分改选其职责；企业内部各部门间缺乏必要的交流，对彼此间的协调不够重视，部门间信息沟通缺失。
企业在内部控制的建设过程中，要不断的测试，不断的评价，才能够实现内部控制制度的不断完善，进而最大限度的防范企业风险，应对企业的内外部环境变化。也正因如此，内部控制评价作为企业内部控制的重要组成部分，其早已受到了社会各界的高度关注。然而，纵观现今我国企业的内部控制评价，我们可以看出，对其的研究仍集中在内部控制鉴证方面，而忽视了内部审计评价。以至于企业在面对时下复杂、多变的组织结构以及激烈的市场竞争环境，企业管理者无法从内部控制评价中提取有效的风险信息，进而无法对企业的经营管理做出效的调节、沟通与约束。与此同时，通过分析，我们也可以知道建立健全的内部控制制度、提供真实的财务报告其本身就不是审计人员的责任，而应该是管理当局的责任，也正因如此单单凭借企业自身进行内部控制评价是远远不够的，更需要管理当局对审计人员的评价给予支持与合理化建议。
通过大量实际数据分析，我们可以从以下几个方面入手，为内部控制建立一个良好的控制环境。第一，提高企业管理人员的内部控制意识。因为只有加强企业管理人员的内部控制意识，才能够使内部控制制度落实到企业管理的各项工作之中，使每一项业务，每一个环节都能够按照规章制度办理，从而通过法律法规的从旁引导，建立健全的内部控制制度与风险管理体系，提高企业的经济管理水平；第二，塑造一个良好的企业文化氛围。企业文化作为企业的核心价值观，其不仅是一种无形力量，还能够在一定程度上直接影响企业员工的思维与行为方式。因此，利用企业文化这一软环境，并在此基础上建立内部控制，势必能够克服内部控制的局限性，并成为高效执行内部控制制度的先决条件。尤其是通过实际案例分析，我们可以看到，基于企业文化建立的内部控制制度，其能够使企业与员工在共同的价值观下，达到最大程度的统一，进而在增强内部控制执行力度，并有效预防企业的经营管理风险；第三，完善公司法人治理结构，建立一个相互制约的控制环境。要想进一步做好公司法人治理结构的完善，首先就应该建立一个独立的董事会，并确立其在内部控制中的核心地位。因为，独立的董事会与公司内部董事相比，其与公司的利益关系相对较小。所以，在一定程度上能够有效抑制内部董事与管理层的舞弊行为。并且董事会在行使权力时，也承担了相应的责任，减少代理成本与风险的同时，也规范了企业内部控制与风险管理。
2.进一步加强企业的信息沟通。
建立良好的信息沟通机制，可以使企业高层及时掌握企业员工的劳动状况，提供正确、及时、全面的信息内容。同时，还能够提高企业各部门和企业员工之间的沟通交流。而这正是企业内部控制有效实施的重要基础。因此，为了进一步做好企业的内部控制与风险管理，就必须要进一步加强企业的信息沟通。面信息化内部控制体系内，企业与客户、供应商和银行等，实现信息的实时沟通，各种信息置于统一的信息平台之上，财务数据将直接来源于业务数据，通过网络与供应商、客户和银行核对，供相关人员查询，可以及时发现差错、避免舞弊的产生，形成一个内部控制的网络，从而更好地防范风险。
加强对内部控制的监督与风险管理的考核工作，不仅能够对内部控制与风险管理机制所存在的问题进行及时的改进，还能够使其得到更有效的执行。所以，设置专门机构，并制定科学的坚固与考核制度则尤为重要。同时，企业的各个部门也应该定期对内部控制的实施情况进行自检，以确保内部控制可行性的同时，得以切实的贯彻与落实。而对违反企业内部控制流程的各项行为，企业应该给予严厉的处罚，以此为内部控制提供一个强有力的软约束力。
4.可适当采取内部审计外包服务。
内部审计外包服务是将企业的内部审计业务直接外包给有能力的内部控制中介机构。而因为这种中介机构与企业自身并没有太多的利益关系，也相对更为专业。所以，更有利于企业内部控制的设计、评价与监督工作，有利于企业风险的防范。尤其是无论在内部控制的建立上，还是在内部控制的健全上，其都是个系统工程，都要耗费大量的财力、人力。而外包给专业机构，不仅能够为企业节约大量的财力、人力，还能够节约大量的时间，所以采取内部审计外包服务具有十分重要的优势。但由于内部控制自身性质的原因，使其在执行中与企业经营管理活动密不可分。所以，在外包服务上，应该根据企业的实际需求情况，适当采取内部审计外包服务，对企业自身的内部控制与风险管理进行辅助完善。
三、结束语。
综上所述，本文笔者对企业内部控制与风险管理进行粗浅的探讨，也使我们更加清楚的认识到，企业作为一个复杂的系统，其外部环境与内部环境的复杂性共同决定了企业系统的复杂性，也正因如此，要想做好企业内部控制与风险管理工作则成为企业所有部门共同面临的一个综合性课题。尤其是时下全球化经济发展进程正在不断的加剧，企业风险更是无处不在。因此，在企业内部控制系统研究中，我们应该从风险管理的角度对企业内部控制进行分析，并运用先进的内部控制与风险管理手段，健全企业内部控制系统，进而不断提高企业自身的风险管理能力，为企业的长久稳定发展做出有意义的贡献。
企业内部会计控制问题论文篇二十一
内部控制是为保证国家出台的各项政策法规能够在企业内部得以落实实施，并保护各类财物的完整性和安全性以及确保会计信息的真实性、可靠性，而制定的一系列制度；会计监督具体是指企业内部的行为主体，按照国家有关法规、财经政策、部门规章的规定要求，对企业各项经济活动的执行情况以及会计资料的真实性进行的客观公正的经济监督。
企业内部控制与会计监督存在着密切的关系，具体表现在以下层面：其一，内部控制为会计监督实施营造良好的内部环境。企业内部控制可规范各部门有序运作，明确各部门的职责权限，杜绝企业领导层对会计监督工作的过度干预，从而有助于保证会计监督部门工作的独立性，提高会计监督工作成效。其二，会计监督是内部控制体系的重要组成部分。会计监督主要对会计报表真实性、收付款管理、财务报销、会计基础工作规范性等方面进行监督审查，这也是企业内部控制体系中内部监督的重要内容，是企业实施内部控制各项措施的事后控制。
（一）完善企业治理结构。
在完善企业治理结构的过程中，可采取如下措施：其一，对董事会的职能加以完善，突出董事会在企业内控框架体系中的监督地位，在此基础上，应对董事制度加以健全，充分发挥出独立董事的制衡作用，确保企业决策的科学性和透明性。其二，应建立起一套与企业治理结构相适应的外部监督机制，并充分发挥出监事会的职能作用，为内部控制的开展创造出一个良好的环境。通过对企业治理结构的逐步完善，可以给企业会计监督的执行提供科学、民主的机构支持，有助于确保会计监督工作的有序开展。
（二）明确各部门职责。
企业可按照各类不同的经济业务，设置相应的部门，各部门之间可以进行相互监督与制衡。同时，要做好企业横向与纵向信息的有效沟通，借此来及时发现企业经营中存在的各种问题，从而进一步完善内控环境，在此基础上，构建一套科学合理的权责分配体系，遵循不相容职务相分离的原则，所有员工均应当对本岗位的权责予以明确，并对有关的内控规定加以了解，而企业则应利用监督机制，对员工职责和权利的履行情况进行监督。此外，应对会计事项相关人员的责权进行明确，借此来加强内部牵制。记账人员应当与会计事项的审批、经办以及财务保管人员相互分离，形成互相制约的局面，减少或杜绝舞弊问题的发生。
企业可从以下几个方面着手建立健全内部会计监督机制：其一，应对会计凭证进行严格审核，在对原始凭证进行审核时，应当将审核的重点放在凭证的合法性上，看其是否与国家有关的政策、法规、制度等规定要求相符，是否存在各种违纪行为，对于不真实、不完整以及存在错误的原始凭证应当不予受理。对记账凭证审核的重点可放在其是否附有原始凭证上，并查看所填写的会计分录是否正确。其二，应当加大对财务收支的监督力度，借此来堵塞漏洞，避免违法、违纪行为的发生，在对财务收支进行审核监督的过程中，一经发现违反规定的收支，应当及时退回，并要求补充和更正。其三，做好财产清查工作，确保各类财物的安全性和完整性。企业可推行财产清查制度，对所有财产及物资进行定期与不定期相結合的抽查，确保会计信息的真实性和可靠性。其四，企业应建立定期岗位轮换制度。如会计岗位中的出纳、核算等人员应当定期进行换岗。
为使内部审计的职能作用得以充分发挥，企业应当建立健全内部审计机构，并通过如下措施确保内审工作的顺利开展。其一，企业管理层应当对内审机构予以足够的重视，保障内审部门的人员和经费充足到位。其二，要赋予内审机构足够的独立性，其可直接向内审委员会报告工作。其三，内审机构应当能够为企业的管理决策提供建议和意见。该机构的设立，不仅有助于发现企业经营管理过程中存在的各种问题，而且还是实行会计内部监督的关键，可以有效防止企业资产流失。
总而言之，加强内部控制与会计监督是企业提高经营管理效率的必然要求，也是促进企业适应市场竞争环境，提升企业核心竞争力的有效措施。在企业经营管理实践中，应当进一步完善内部控制体系，将会计监督作为内部控制和会计管理的重要工作，彻底杜绝违法乱纪的行为发生，保障企业长期经营目标的实现。
【本文地址：http://www.xuefen.com.cn/zuowen/17182533.html】
