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常用审计报告篇一
取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(4)11月10日，本公司控股子公司广东美芝精密制造有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(5)2008年12月29日，本公司控股子公司广东美的商用空调设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(6)2008年12月16日，本公司控股子公司广东美的制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(7)美的集团武汉制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，位于武汉市经济技术开发区，享受“两免三减半”的税收优惠。本年度为第四个获利年度，根据武汉市两税合一过渡期的税率政策，本年按11%税率作所得税纳税准备。
2008年12月30日，本公司控股子公司美的集团武汉制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。
(8)合肥美的荣事达电冰箱有限公司为外商投资生产型企业，享受“两免三减半”税收优惠。本年为第四个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。
2008年12月29日，本公司控股子公司合肥美的荣事达电冰箱有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。
(9)月19日，合肥荣事达洗衣设备制造有限公司被评为高新技术企业，本年按15%的税率作所得税纳税准备。
(10)重庆美的通用制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，享受“两免三减半”税收优惠。本年为第五个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。
2008年12月30日，本公司控股子公司重庆美的通用制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。
(11)2008年12月29日，合肥华凌股份有限公司和广东美的集团芜湖制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(12)年3月4日，无锡小天鹅股份有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(13)2009年3月4日，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡小天鹅通用电器有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
(14)2009年5月，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡飞翎电子有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。
根据相关规定，企业获得高新技术企业后三年内(含2008年)，执行15%所得税税率(根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
3.房产税。
员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。
四、企业合并及合并财务报表(金额单位：人民币千元)。
(一)子公司情况。
1、通过同一控制下的企业合并取得的子公司。
(续上表)。
(续上表)。
2、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司。
(续上表)。
3、其他子公司。
(续上表)。
(续上表)。
(续上表)。
(二)报告期内合并范围的变化。
新纳入合并范围的公司。
(7)2010年10月,本公司与佛山市美的空调工业投资有限公司共同出资设立合肥美的暖通设备有限公司，注册资本为人民币150,000.00千元。其中，本公司出资人民币135,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的空调工业投资有限公司出资人民币15,000.00千元,占注册资本的10%。
(三)境外经营实体主要报表项目的折算汇率。
(一)货币资金。
本报告期不存在冻结，或有潜在收回风险的款项。
截至2010年12月31日止，银行存款中存放于美的集团财务有限公司的款项为人民币244,011.83千元。
其他货币资金年末余额主要为银行承兑汇票保证金存款。
(二)交易性金融资产。
衍生金融工具期末余额系尚未交割的远期外汇合约所产生的公允价值变动收益。本报告期衍生金融工具期末余额较年初余额大幅增长，主要系交易头寸增加所致。
(三)应收票据。
(四)应收账款。
(1)应收账款按类别分析列示如下：
其中，外币列示如下:。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
(2)本年实际核销的应收账款情况。
(3)本报告期应收账款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。其他关联方款项详见附注七、(三)。
(4)年末应收账款前五名单位列示如下：
(五)预付款项。
(1)预付款项按账龄分析列示如下：
(2)本报告期预付款项期末余额较年初余额大幅增加，主要系预付材料款及工程设备款增加所致。(3)年末预付款项前五名单位列示如下：
(4)本报告期预付款项中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的和其他关联方欠款。
(六)其他应收款。
(1)其他应收款按类别分析列示如下:。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
(2)本年实际核销的其他应收款情况。
(3)本报告期其他应收款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款和其他关联方欠款。
(4)其他应收款前五名客户余额列示如下：
(七)存货。
(1)存货分类列示如下：
(2)本报告期存货期末余额较年初余额增加77.88%，主要系产销规模增长,备货增加所致。(3)各项存货跌价准备的增减变动情况：
(4)存货跌价准备计提依据与转回情况。
(八)其他流动资产。
套期保证金系本公司为规避原材料价格波动风险而购买期货合同的已开仓保证金。套期工具人民币20,044.30千元为该等期货合同的浮动盈亏。截至2010年12月31日止，本公司持仓期货合同金额为人民币202,162.30千元。
其他流动资产年末余额较年初余额大幅增长，主要系待摊费用中一年内摊销的模具增加所致。
(九)可供出售金融资产。
可供出售金融资产系本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司所持有的股票。
(十)对联营企业投资。
本公司主要联营企业相关信息列示如下：
4.本期本公司之控股子公司美的电器(荷兰)有限公司与联合技术控股有限公司签署股权转让协议,以美元57,480.00千元受让其持有的misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.32.50%的股权。
(十一)长期股权投资长期股权投资分项列示如下：
(续上表)。
本报告期长期股权投资年末余额较年初余额增加107.21%，主要是本期新增对misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.投资所致。
(十二)投资性房地产。
(1)采用成本计量模式的投资性房地产本年增减变动如下：
(2)本年计提的折旧和摊销额为人民币25,925.90千元，本年减少额系将投资性房地产转入固定资产，以及处置部分投资性房地产。
(3)本年增加的投资性房地产主要是本公司总部大楼落成并投入使用，其中部分面积对美的集团有限公司其他单位出租所致。
固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：
本年计提的折旧额为人民币748,733.01千元。
本年在建工程转入固定资产的原价为人民币1,285,311.47千元。本年减少的固定资产主要是对部分固定资产报废处理所致。
(1)在建工程分项列示如下：
其他工程中主要系新建房产项目、空调技改项目等。
(2)重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：
(续上表)。
(3)本报告期在建工程期末余额较年初余额增加95.67%，主要系非公开发行募集资金投资项目预先以自有资金投入所致。
需计提减值准备。
(十六)商誉。
经测算，上述商誉的账面价值所对应的资产组或资产组组合没有发生减值的情形，毋需计提商誉减值准备。
(十七)长期待摊费用。
本报告期长期待摊费用期末余额较年初余额增加74.15%，主要系模具增加引致所致。(十八)递延所得税资产与递延所得税负债已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：
(十九)资产减值准备。
(二十)短期借款。
本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司以保证金人民币9,343.00千元作银行融资质押，取得短期借款人民币9,039.36千元。
本公司控股子公司美的电器(bvi)有限公司以备用信用证为担保，取得汇丰银行短期借款16,000千美元。
本公司及本公司控股子公司以评估值人民币1,850,000.00千元的“美的”商标权及评估值为人民币975,575.00千元的厂房及土地为抵押，取得中国银行股份有限公司佛山分行贸易融资人民币54,180.00千元。本公司控股子公司以评估值人民币102,060.00千元的合肥华凌工业园厂区土地及房产为抵押，取得中国工商银行股份有限公司合肥汇通支行贸易融资人民币17,080.00千元。
本报告期短期借款期末余额较年初余额增加35.00%，主要系担保借款增加引致所致。
(二十一)交易性金融负债。
交易性金融负债年末余额系本公司运用远期外汇合约规避汇率波动风险而产生公允价值变动损失。
(二十二)应付票据。
本报告期应付票据期末余额较年初余额增加90.86%，主要系采购规模增长及较多采用票据结算增加引致所致。
(二十三)应付账款。
本报告期应付账款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。其他关联方款项详见附注七、(三)。
(二十四)预收款项。
本报告期预收款项年末余额中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东和其他关联方款项。
截至2010年12月31日止，预收款项年末余额中无一年以上的大额预收款项。
本报告期预收款项期末余额较年初余额增加78.08%，主要系市场行情向好，购货方预付货款增加所致。
(二十五)应付职工薪酬。
本报告期应付职工薪酬期末余额较年初余额增加41.63%，主要系劳动力成本上升所致。
(二十六)应交税费。
本报告期应交税费年末余额较年初余额大幅减少，主要是增值税进项税增加所致。
(二十七)应付股利。
(二十八)其他应付款。
本报告期其他应付款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项，其他关联方款项详见附注七、(三)。
常用审计报告篇二
浙江凯恩特种材料股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江凯恩特种材料股份有限公司(以下简称凯恩股份)财务报表，包括20**年12月31日的合并及母公司资产负债表，20**年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、审计意见。
我们认为，凯恩股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯恩股份20**年12月31日的合并及母公司财务状况以及20**年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)。
中国·杭州。
中国注册会计师：陈亚萍。
中国注册会计师：廖屹峰二〇一三年三月二十二日。
金额单位：人民币元。
一、公司基本情况。
浙江凯恩特种材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司(现已更名为凯恩集团有限公司,以下简称凯恩集团)、浙江遂昌凯恩集团有限公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民化工厂五家发起人共同发起设立。
公司于1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有注册号为330000000010194的《企业法人营业执照》。
公司于6月8日获准发行人民币普通股a股30,000,000股，并于年7月5日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司于20**年10月28日获准非公开发行人民币普通股a股39,023,437股，并于20**年12月2日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记托管手续。
非公开发行后，公司注册资本变更为人民币233,812,735元，股份总数233,812,735股(每股面值1元)。
根据20**年9月26日第三次临时股东大会决议，以公司总股本233,812,735股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，20**年11月30日，公司取得浙江省工商行政管理局换发的新的营业执照。
公司现有注册资本人民币467,625,470元，股份总数为467,625,470股(每股面值1元)，其中无限售条件流通股467,625,470股。
本公司属造纸行业。
许可经营项目：无。
一般经营项目：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品(不含化学危险品)的销售。
(上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制或许可经营的项目。
)主要产品：电解电容器纸、滤纸、其他纸等。
二、公司主要会计政策和会计估计。
(一)财务报表的编制基础。
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)遵循企业会计准则的声明。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状。
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间。
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币。
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
1.同一控制下企业合并的会计处理方法。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准。
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用初始确认的汇率折算，不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。
(九)金融工具。
1.金融资产和金融负债的分类。
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件。
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额;2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
时调整公允价值变动损益。
(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产;(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法。
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产，可以单。
独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
(十)应收款项。
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。
2.按组合计提坏账准备的应收款项。
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法。
确定组合的依据。
按组合计提坏账准备的计提方法。
(2)账龄分析法。
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货。
1.存货的分类。
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法。
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度。
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法。
(1)低值易耗品。
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物。
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资。
1.投资成本的确定。
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2.后续计量及损益确认方法。
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4.减值测试方法及减值准备计提方法。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
(十三)投资性房地产。
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
资产负债表日，有迹象表明投资性房地产。
发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的.减值准备。
(十四)固定资产。
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法。
项目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)。
房屋及建筑物。
通用设备。
专用设备。
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法。
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十五)在建工程。
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。
在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十六)借款费用。
1.借款费用资本化的确认原则。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间。
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生;2)借款费。
用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产。
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
具体年限如下：
项目。
土地使用权。
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)长期待摊费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)收入。
1.销售商品。
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.提供劳务。
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。
提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权。
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。
利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十)政府补助。
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收。
益，在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十一)递延所得税资产、递延所得税负债。
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一)经营租赁。
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始公司为出租人时，
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
三、税项。
(一)主要税种及税率。
21。
(二)税收优惠及批文。
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局发布的《关于杭州新源电子研究所等1125家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高，本公司和子公司浙江凯丰纸业有限公司被认定为高新技术企业，享受高﹝20**﹞263号)。
新技术企业税收优惠政策，20**年至20**年按15%的税率计缴企业所得税。
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局发布的《关于杭州大光明通信系统集成有限公司等735家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高﹝20**﹞312号)，浙江凯恩电池有限公司通过高新技术企业复审，资格有效期3年，企业所得税优惠期为20**年1月1日至12月31日，本年度按15%的税率计缴企业所得税。
四、企业合并及合并财务报表(一)子公司情况。
1.通过设立或投资等方式取得的子公司。
22。
(续上表)。
(续上表)。
[注1]：本公司直接持有该公司98.33%股权，通过持股95%的子公司衢州八达持有该公司1.67%股权，故享有该公司表决权比例为100%。
[注2]：本公司直接持有该公司10%股权，通过凯恩销售持有该公司90%的股权，故享有该公司表决权比例为100%。
[注3]：本公司直接持有该公司80%股权，通过持股80%的子公司浙江凯恩电池有限公司持有该公司20%股权，故享有该公司表决权比例为100%。
2.同一控制下企业合并取得的子公司。
(续上表)。
(续上表)。
23。
3.非同一控制下企业合并取得的子公司。
(续上表)。
(续上表)。
五、合并财务报表项目注释(一)合并资产负债表项目注释1.货币资金(1)明细情况。
库存现金：
银行存款：
其他货币资金：
24。
(2)其他说明。
期末银行存款中包含7,627,800.00元定期存单作为质押以开具银行承兑汇票，另包含1,840,000.00元定期存单作为质押取得借款;期末其他货币资金中包含银行承兑汇票保证金1,280,000.00元，信用证保证金1,543,299.26元。
2.应收票据(1)明细情况。
(2)期末公司已质押的应收票据情况(金额前5名情况)。
(3)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况(金额前5名情况)25。
3.应收账款(1)明细情况1)类别明细情况。
2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
(2)无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。
(3)本期实际核销的应收账款情况。
因账龄较长无法收回等原因，本期控股子公司凯恩电池核销澄海飞马玩具厂等11户款项851,134.11元，控股子公司凯恩销售核销南通同飞电容器有限公司等63户款项2,978,976.49元。
(4)期末应收账款金额前5名情况。
4.预付款项(1)账龄分析。
(2)预付款项金额前5名情况。
(3)无预付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。
5.其他应收款(1)明细情况1)类别明细情况。
27。
2)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
4)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款(2)无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。
(3)其他应收款金额前5名情况28。
[注]：系预付的设备款，合同未执行，已协商收回。
6.存货(1)明细情况。
(2)存货跌价准备。
29。
7.其他流动资产。
8.对联营企业投资。
货币单位：万元。
9.长期股权投资。
(续上表)。
[注]详见本财务报表附注其他重要事项之说明。
10.固定资产(1)明细情况。
31。
本期折旧额为65,009,100.13元;本期由在建工程转入固定资产原值为189,102,475.48元。
(2)暂时闲置固定资产。
(3)经营租出固定资产(4)其他说明。
期末，已有账面价值40,719,273.96元的固定资产用于担保。
11.在建工程(1)明细情况。
32。
(2)增减变动情况。
(续上表)。
12.工程物资13.无形资产(1)明细情况。
33。
本期摊销额1,461,377.29元。
(2)其他说明。
期末，已有账面价值7,273,629.75元的土地使用权用于担保。
14.长期待摊费用。
15.递延所得税资产(1)已确认的递延所得税资产(2)可抵扣差异项目明细34。
16.其他非流动资产。
17.资产减值准备明细。
18.短期借款。
19.应付票据。
下一会计期间将到期的金额为29,680,162.10元。
20.应付账款(1)明细情况。
(2)期末无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。
(3)期末无账龄超过。
1年的大额应付账款。
21.预收款项(1)明细情况。
(2)无预收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。
(3)期末无账龄超过1年的大额预收账款。
22.应付职工薪酬。
36。
应付职工薪酬期末数中无拖欠性质的金额。
23.应交税费24.应付利息。
37。
25.其他应付款(1)明细情况。
(2)无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。
(3)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
2)金额前5名的一年内到期的长期借款。
27.长期借款(1)长期借款情况(2)金额前5名的长期借款。
28.其他非流动负债(1)明细情况39。
(2)其他说明。
29.股本。
(1)明细情况(2)股本变动情况说明。
本期新增的股本系公司根据第三次临时股东大会决议以资本公积金向全体股东每10股转增10股。
本次转增业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔20**〕348号)。
30.资本公积(1)明细情况。
(2)本期增加说明。
40。
电池股权转让基准日后的利润承诺为：20**年4-12月、20**年和20**年分别实现1,207.12万元、1,692.71万元和2,195.31万元。
如果凯恩电池净利润未能达到上述承诺金额，股权出让方将根据自己的股权出让比例补偿本公司未能达到承诺利润的差额。
凯恩电池20**年实现净利润6,674,937.30元，和上述承诺利润的差额为15,278,162.70元，凯恩集团、自然人吴雄鹰和自然人王重威合计应补偿公司12,039,192.21元，本期公司收到该补偿款12,039,200.00元并计入资本公积—其他资本公积。
(3)本期减少说明。
本期减少数系以资本公积转增股本所致，详见本财务报表附注公司基本情况之说明。
31.盈余公积。
32.未分配利润(1)明细情况。
(2)其他说明。
根据20**年4月17日公司20**年度股东大会决议通过的20**年度利润分配方案，以截止20**年12月31日的总股本为基数，向全体股东以每10股派发现金红利2元(含税)，合计分配普通股股利46,762,547.00元。
41。
(二)合并利润表项目注释1.营业收入/营业成本(1)明细情况。
(2)主营业务收入/主营业务成本(分行业)。
(3)主营业务收入/主营业务成本(分产品)。
(4)主营业务收入/主营业务成本(分地区)(5)本期公司前5名客户的营业收入情况。
42。
2.营业税金及附加。
3.销售费用。
4.管理费用。
43。
5.财务费用。
6.资产减值损失。
7.投资收益(1)明细情况(2)按权益法核算的长期股权投资收益。
44。
(3)本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
8.营业外收入(1)明细情况。
(2)政府补助明细。
9.营业外支出。
45。
10.所得税费用。
11.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程(1)基本每股收益的计算过程。
46。
(2)稀释每股收益的计算过程。
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
12.其他综合收益。
(三)合并现金流量表项目注释1.收到其他与经营活动有关的现金。
2.支付其他与经营活动有关的现金。
47。
3.收到其他与投资活动有关的现金。
4.收到其他与筹资活动有关的现金。
5.支付其他与筹资活动有关的现金。
6.现金流量表补充资料(1)现金流量表补充资料。
48。
(2)现金和现金等价物的构成。
49。
(3)现金流量表补充资料的说明。
1)20**年12月31现金和现金等价物与货币资金的差异：为借款而质押的定期存单1,840,000.00元;为开具银行承兑汇票而质押的定期存单7,627,800.00元;银行承兑汇票保证金1,280,000.00元;信用证保证金1,543,299.26元。
2)20**年12月31日现金和现金等价物与货币资金的差异：为借款而质押的定期存单19,319,430.48元;为开具银行承兑汇票而质押的定期存单11,877,000.00元;借款保证金970,00.00元;信用证保证金3,936,130.38元。
六、关联方及关联交易(一)关联方情况1.本公司的母公司情况。
(续上表)。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
3.本公司的联营企业情况。
常用审计报告篇三
城关区卫生局：
为响应国家扩大内需项目政策，落实全区改善民生打硬仗工程，经区卫生局批准，对政府主办、城关区卫生局购置、城关区第三医院承建使用的盐场路草场街街道社区卫生服务中心工程进行装修。（此中心位于城关区盐场路367号，房屋总面积2128.09㎡）。
关区监察局、城关区审计局、城关区发改局、城关区财政局、城关区项目办、城关区卫生局召开装修工程竣工验收会，验收结果合格，施工单位自检意见合格。
该装修工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
妥否，请批复。
20xx月三十日二。
常用审计报告篇四
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面。
报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具。
报告时间：20xx年xx月xx日。
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。
二、报告正文。
abc集团内审字[200x]第0xx号。
我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……。
审计中发现的问题及审计意见。
一、abc分公司资金管理不规范。
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足。
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:。
品种。
盘盈。
盘亏。
盈亏绝对值合计。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定。
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析。
1、x-x月销售额构成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。
2、x-x月销售量分析。
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。
审计意见……。
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析。
分公司费用构成及销费用率对比情况……。
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全。
……。
审计意见……。
九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面。
审计意见……。
十、礼品卡管理存在漏洞。
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。
2、有效期问题……。
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求。
合同签订、跟踪管理……。
十二、分公司财务核算架构不合理。
审计意见：……。
附注：分公司基本情况表;。
分公司职工借款情况表;。
分公司借货明细表;。
分公司销售分析表;。
分公司费用分析表。
abc集团有限公司总审计师：xxx。
助理审计员：xxx。
审计部20xx年xx月xx日。
常用审计报告篇五
网络信息股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司（以下简称同花顺公司）财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
常用审计报告篇六
委托单位(全称)：
兹有贵单位的******项目，委托我公司进行***审核(编制)，现已完成，请查收正式报告。并请对我公司的服务及审计人员的行为准则、业务质量进行评价。谢谢!
单位名称：(公章)。
正式报告已收到，共份。评价意见：
委托单位：(公章)签收人：年月日。
注：回复请直接寄至公司办公室或密封由审计人员带回。
地址：********电话：*********。
常用审计报告篇七
尊敬的各位领导、各位来宾：
委、县人民政府和44万热情好客的x人民对参加今天签约仪式的各位领导、各位来宾，表示热烈的欢迎和诚挚的谢意!
在省州党委、政府的正确领导下，县委、政府团结带领全县各族干部群众，高举邓小平理论伟大旗帜，深入贯彻“x大”精神和“x”重要思想，紧紧围绕“加快发展、撤县建市”目标，解放思想，与时俱进，真抓实干，x县工业化、农业产业化和城市化进程明显加快，呈现出社会经济持续快速健康发展的良好势头。
为进一步加快发展步伐，县委、政府把招商引资工作摆上重要议事日程，不断改善经济发展的软、硬环境，相继出台一系列招商引资的优惠政策、措施，不断创新招商引资的工作机制，特别是今年以来，更为企业的发展创造了良好的氛围和广阔的发展空间。x县马铃薯变性淀粉加工项目是我县不断优化投资环境，加快招商引资步伐、发展非公经济的又一成果，标志着我县对外开放、招商引资进入一个新的发展阶段。该项目由云南润凯实业有限公司投资建设，总投资1.38亿元，年生产加工马铃薯原料33万吨，年产6万吨马铃薯变性淀粉。这一项目的建成将极大的推动我县的工业化和农业产业化进程，必将为全面实现“三个率先”目标和x县经济社会的发展起到重要的推动作用。
在项目的招商引资工作中，州委、州政府和各有关部门给予了大力的支持，为促使项目的成功引进，为我们解决了许多困难和问题，为项目的顺利签约创造了较好的条件。在今后的工作中，我们将进一步加大工作力度，全力服务、全力配合做好相关工作，把马铃薯变性淀粉加工培植成我县继蚕桑、亚麻、竹子产业之后的又一新兴产业，为全面建设小康社会提供强有力的经济支撑，决不辜负州委、州政府对我们的期望。
最后，衷心祝愿各位领导、各位来宾身体健康、工作顺利、万事如意!
谢谢!
常用审计报告篇八
象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可回收金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。所计提的长期股权投资减值准备在以后年度将不再转回。
(十三)投资性房地产。
本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)固定资产1.固定资产确认条件。
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
2.各类固定资产的折旧方法。
广东美的电器股份有限公司度财务报表附注。
平均法。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法。
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4.其他说明。
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
广东美的电器股份有限公司20财务报表附注。
低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六)借款费用。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括土地使用权、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
广东美的电器股份有限公司20度财务报表附注。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。说明使用寿命不确定的判断依据，每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。
资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益;内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
(十八)商誉。
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。
(十九)长期待摊费用。
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要包括模具、技术入门费等。长期待摊费用中的大型模具费用自发生月份起按预计可使用年限摊销;使用外国公司的技术所交纳的技术入门费和服务费自发生月份起在允许使用的期限内摊销;其他主要为管理网络、管理软件及其配套费用，按受益期限摊销。长期待摊费用有明确受益期限的，按受益期限平均摊销;无受益期的，分5年平均摊销。
广东美的电器股份有限公司年度财务报表附注。
于其账面价值或者不能使以后会计期间受益的，应缩短摊销期限或将该项目摊余价值全部计入当期损益。
(二十)预计负债。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;(3)该义务的金额能够可靠的计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
(二十一)职工薪酬。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。
(1)辞退福利。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划(或提出自愿裁减建议)并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
(2)其他方式的职工薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。
(二十二)收入1.销售商品。
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入。
(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;。
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
允价值确定销售商品收入金额。
2.提供劳务。
本公司为用户提供的修理、安装等服务，在完成劳务时确认收入。3.让渡资产使用权。
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时予以确认。使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十三)政府补助。
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(人民币1元)计量。
与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十四)递延所得税资产/递延所得税负债。
本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认;对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
损益。
(二十五)租赁。
本公司涉及的租赁业务为经营租赁。(1)本公司作为出租人。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
(2)本公司作为承租人。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益;发生的初始直接费用，计入当期损益。
(二十六)套期保值。
本公司对原材料进行的现金流量套期保值业务在满足下列条件时，确认为套期保值：
(2)该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略;。
(4)套期有效性能够可靠地计量;。
(5)企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
2.套期保值的计量。
套期工具以套期交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量，公允价值为正数的套期工具确认为其他流动资产，公允价值为负数的套期工具确认为其他流动负债。现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：
(1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照套期工具自套期开始的累计利得或损失和套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额中较低者确定。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
或损失)，应当计入当期损益。
(3)原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
3.套期工具公允价值确定方法。
对存在活跃市场的套期工具，采用活跃市场的报价确认其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
对不存在活跃市场的套期工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.套期有效性评价方法。
本公司套期工具采用比率分析法来评价其有效性，即通过比较被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动比率来确定套期有效性。当满足下列两个条件时，确认套期高度有效。
(2)套期的实际抵销结果在80%-125%的范围内。(二十七)分部报告。
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;。
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩;3.能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
(二十八)会计政策、会计估计变更1.会计政策变更。
本报告期未发生会计政策变更。2.会计估计变更。
本报告期未发生会计估计变更。(二十九)前期会计政策差错更正本报告期未发生前期会计差错更正。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
三、税项。
本公司及子公司主要的应纳税项列示如下：1.流转税及附加税费。
2.企业所得税。
(1)从年度起，经佛山市顺德区地方税务局顺地税发072号文批复，本公司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。
(2)根据年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》、2007年11月28日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和后续颁布的国发[2007]39号《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》、财税[]21号《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》，本公司及下属子公司自2008年1月1日起除经批准的优惠税率外，均按25%的税率作所得税纳税准备。
常用审计报告篇九
贵州省福泉磷矿有限公司：
为加快工程的进度，我司承建的贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程，在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下：
1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;。
2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;。
3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;。
4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;。
根据设计要求，每根钎探深度应不小于5m。
钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。
经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格，该钎探工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区。
移民安置工程项目部。
20xx年x月x日。
常用审计报告篇十
我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任。
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任。
审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
（一）项目投资及资金来源情况。
1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。
2、项目资金来源。
自筹资金：670万元：其中，2007年项目实施前银行存款300万元，2009年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金：2008年1月获得项目专项资金30万元。
自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。
专项资金：30万元：用于生产设备采购。
番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。2009年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下：
（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%；三、审计意见。
我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。
在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。
此报告仅限于本项目验收使用。附：
附表1：
项目承担单位基本情况表。
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项目验收收支决算总表。
（单位：万元）。
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注：项目总投资（合计）=项目资金来源（合计）=项目申报前已完成投资（合计）+项目新增投资（合计）。
项目验收支出决算明细表。
（单位：万元）。
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注：此表中“项目总投资（合计）”与附表2中“项目总投资（合计）”相等。
常用审计报告篇十一
(企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司*年**月至*年**月“科技型中小企业基金(以下简称基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况。
*公司系*年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号，注册资本：人民币*万元;法定代表人：;公司住所：。公司经营范围：
项目基本情况：(简述项目基本情况)。
二、基金合同有关规定。
(一)贵公司于*年**月**日申报项目，并与科技部科技型中小企业技术基金管理中心于*年**月**日签订了《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：，取得基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于项目的投入。
(二)项目投资总额为*万元，在基金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。
(三)基金用途规定：基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。
(四)项目执行阶段的经济指标：
合同规定，*年应实现年销售收入*万元。
年交税总额*万元。
年利润总额*万元。
三、基金合同中各项经济指标的执行情况。
经审计，合同执行情况如下：
(一)项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下：
1、截止到*年**月**日已到位的总投资为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：
基金*万元。
企业自筹资金*万元。
(二)项目资金支出情况：
我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下：
1、截止*年**月**日，本项目实际支出资金*万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)，其中：
项目产品开发及试制*万元。
其中：购置仪器、设备*万元。
购置生产设备*万元。
流动资金*万元。
销售费用*万元。
基建*万元。
其他*万元。
合计*万元。
(三)经济指标完成情况：
截止*年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：
1、项目实现收入：
经审计贵公司提供的基金资助项目的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*项目”的销售收入，项目实现收入总额为*元，其中：
项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
项目销售收入。
技术服务收入。
合计。
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：
项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
项目销售收入。
3、项目税金。
根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下：
税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
增值税。
营业税。
城建税。
教育费附加。
企业所得税。
合计。
4、项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计*元，其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为*元)：
项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
管理费用。
销售费用。
财务费用。
合计。
5、项目实现利润：
网通分公司。
常用审计报告篇十二
自20xx年1月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作。
1、在政治思想上，始终以马列主义、*思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央保持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动，进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，要求始终保持强烈的事业心和责任感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取的经济和管理效益。所做的具体工作：
(1)参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等3名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。
(2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。
(4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产残值足额缴纳财务。
(5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达720万元。通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价62万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。
(6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。
(7)针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自20xx年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
(9)受学校和校区指派，完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评。
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改进措施。
1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。
常用审计报告篇十三
重大不确定事项。
强调某一事项。
涉及其它注册会计师的工作。
带说明段的无保留意见的审计报告。
此外，正如会计报表附注20所述，贵公司存货的计价方法由先进先出法改为后进先出法，影响本年度利润增加200万元，流动资产增加200万元。
常用审计报告篇十四
*年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，*年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，*年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。
——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。
——民生项目重点保障，财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。
一、财政管理审计情况。
从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。
二、政府性债务资金和市属园区审计情况。
按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，*年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。
(一)全市政府性债务审计。
在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。
(二)市属园区财政决算审计。
沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。
三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查。
以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至*年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至*年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;*年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。
存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。
现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。
四、50家单位部门预算执行审计调查情况。
为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。
从调查数据看，*年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。
(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。
(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。
(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。
常用审计报告篇十五
1、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计。
1、审计的目的及相关制度依据；
2、审计的方法及过程说明；
3、相关制度在相关部门、单位、环节的`贯彻落实情况及执行偏差；
4、相关责任认定及审计结论；
5、制度完善建议。
（二）财务指标审计。
1、审计的方法及过程说明；
2、基本财务指标说明；
3、关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
4、责任揭示及审计结论；
5、财务改善建议。
1、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
2、审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
4、在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，应形成专项报告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
常用审计报告篇十六
一、内部审计的作用。
1、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计。
1、审计的目的'及相关制度依据；
2、审计的方法及过程说明；
3、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；
4、相关责任认定及审计结论；
5、制度完善建议。
（二）财务指标审计。
1、审计的方法及过程说明；
2、基本财务指标说明；
3、关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
4、责任揭示及审计结论；
5、财务改善建议。
三、内部审计应注意的问题。
1、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
2、审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
4、在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，
应形成专项报告反映。
上海豁朗光学科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
常用审计报告篇十七
根据《中华人民共和国审计法》和20xx年度计划及通知精神，审计局于xx年x月x日-xx年x月x日派出审计组，对进行送达审计。xx单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。
一、基本情况。
(一)项目基本情况(按立项批复内容)。
计划总投资xx万元，其中：中央xx万元，省xx万元，州xx万元，县配套xx万元，自筹xx万元。
实施地点：
实施内容：
实施时间：
(二)项目前置情况(工程建设程序)。
前置审计情况：送审投资xx万元，审定投资xx万元，审计核减xx万元，建议拦标价xx万元。
招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价)。
合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)。
二、资金到位及拨付情况。
(一)资金到位情况：
(二)资金拨付情况：
截止xx年x月x日，总计支付项目资金xx万元，其中：
1、建筑安装支出xx万元;。
2、勘探费支出xx万元;。
3、设计费支出xx万元;。
4、监理费支出xx万元;。
5、管理费支出xx万元;。
……。
三、投资完成情况。
送审投资xx万元，审定投资xx万元，核减投资xx万元。投资完成情况如下(审定投资)：
(一)建筑安装工程投资完成xx万元;。
(二)待摊投资完成xx万元，其中：
1、管理费xx万元;。
2、勘察设计费xx万元;。
3、监理费xx万元。
……。
四、审计评价。
(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)。
五、审计发现的主要问题和处理意见。
(一)基本程序方面发现的问题。
1、招标投标方面。
3、合同签订方面。
(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题。
1、多计工程款。
3、超概或结余。
(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)。
x年x月x日。
常用审计报告篇十八
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于年月日进入村，对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
该村辖个村民小组，农业户数户，农业人口人，村支两委干部人，共产党员人，耕地面积亩，年人均纯收入元。
二、工作程序：
1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：
1、资产负债变化情况：(期初为年月，期末年月)。
a、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元。期内增加(减少)元。其中固定资产增加元。
b、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元。期内化解(增加)债务元。
c、所有者权益期初总额为元，期末总额元，期内增加(减少)元。
2、村财务期内收支平衡情况：(期内指年月至年月)。
a、村财务总收入元，其中：经营收入元，发包及上交收入元，补助收入元，其它收入元。退耕还林补助款元，一事一议筹资元。
b、村财务总支出元，其中：经营支出元，管理费支出元，其它支出元，工资及补助支出元，退耕还林支出元。一事一议专项支出元。
c、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：
1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。
4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。
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