报告的结构通常包括引言、背景介绍、分析和讨论、结论等部分。报告的标题应该简洁明确，能够准确概括报告的主题和内容。以下是一些权威媒体发布的调查报告，供大家了解公众舆论和意见倾向。
项目投资财务分析报告篇一
当今企业竞争的关键是人才的竞争，企业拥有并留住人才，是立于行业不败之地的关键。严酷的现实迫切需要企业制定并实施更为人性化的管理方针、政策，形成符合本企业独有的文化，依靠企业文化的建设与推广，才能增强企业的凝聚力与战斗力。成立员工爱心基金，切实帮助困难员工，就是企业实施更为人性化管理，建设或提升企业互助互爱文化的一项重要举措。
拥有健康和快乐是每个人最大的梦想。然而，天有不测风云，人有旦夕祸福，就在大家和家人欢聚、共享天伦的时候，就在大家努力工作、畅想人生理想的时候，也许身边的兄弟姐妹正在经受病痛与苦难的无尽折磨，也许正在面临与亲人生离死别的痛苦。生命是脆弱的，但人心是坚强的；病魔是无情的，但企业是温暖的。企业中员工相互关爱是一道神圣的光环，给人温暖，给人勇气，助人击退病魔与困难，使员工可以更健康的生活、快乐的工作，更好的回馈企业与社会！
爱心不只是一种单纯的赠予，更是一种理念和精神。企业怀着一颗不断感恩的心，才能留住人才，不断创新，不断发展，才能获得更好的经济和社会效益。员工始终抱着一颗感恩的心，才能脚踏实地的做好自己的工作，才能将自己最大的光与热奉献给企业，为企业创造更大的价值。
爱心是可以传递的，可以穿越人们心与心的障碍，让人亲密地走在一起，相互搀扶着前进。员工爱心基金更能营造员工互爱、企业关爱、社会大爱的文化氛围，增强组织的凝聚力，发挥更大的团队能量。爱心基金的宗旨就是将员工的爱与企业的爱有机的结合在一起，温暖更多需要温暖的人。
爱心基金是企业与员工奉献爱心的平台，以构建和谐企业，帮扶企业内部困难职工为目的，使员工更加热爱生活，积极投身工作，在实现自身价值的同时为企业创造更大的效益，企业可以营造更好的文化氛围，增强凝聚力，更好的履行社会责任，持续发展，最终达到“双赢”的目的。
基金主要来源于分公司工会捐赠、员工捐赠等。
1、分公司工会捐赠。分公司工会在年度工会经费总额中设立专项捐赠，作为本基金的固定来源。每年年初以分工会人数为基准，按人均100元的标准向员工爱心基金进行专项拨付。
2、分公司或各部门其他捐赠。分公司或各部门将所获得的奖金奖励的一定比例拨付给爱心基金。
3、员工捐赠。由分公司统一组织的爱心捐款以及由分工会组织的义卖等活动募集的资金。原则上，分公司每年组织一次员工爱心捐款，当基金达到30万元以上时，不再组织员工捐款，如发生不可抗拒自然灾害等情况时可考虑另行组织。
4、基金存款利息。基金存款利息收入，滚动计入基金总额。
1、受助对象：与分公司签定劳动合同的员工。
2、资助类型及标准：
第一类。
员工本人罹患重大疾病或突发严重意外伤害，家庭困难无力承担的。基金视情况轻重，资助金额原则上不超过3万元。
第二类。
员工直系亲属（配偶、父母或子女）罹患重大疾病或突发严重意外伤害，家庭困难无力承担的。基金视情况轻重，资助金额原则上不超过2万元。
第三类。
员工或直系亲属（配偶、父母或子女）遭遇不可抗拒的天灾人祸等突发事件，造成重大损失的。视情况轻重，资助金额原则上不超过1万元。
重大疾病：员工经指定或认可医院确诊属于重大疾病的，视情况。基金资助金额不超过xx元。
意外伤害：因意外事故导致身体残疾（残疾程度在八级以上，含八级）的，基金视情况，资助金额不超过xx元。
分公司成立爱心基金管理委员会或相应组织作为爱心基金的管理机构，对基金的管理负责，另行制定具体的管理办法。
项目投资财务分析报告篇二
通过对20xx企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平，本选题旨在对20xx年xx有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种方法对企业财务报表进行分析，找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据，并且提升企业经济效益。
国内学者陈晓红在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系，对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。张新民、钱爱民在《财务报表分析精要》中指出，目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、王化成在《财务管理学》中写道：财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析，也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。
戴维。霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。日本著名会计学专家森疼一男针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用，逐渐使财务报表充实完善。
本课题主要的研究内容是：
1、介绍xx有限公司概况。
2、对xx有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析，以及偿债能力分析，营运能力分析，获利能力分析，发展能力分析。
3、通过以上分析找出公司存在的问题。
4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。
拟采取的方法有：
1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。
2、比率分析法：在同一财务报表的不同项目之间，或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出的比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成果。
3、因素分析法：确定影响综合性指标的各个因素，按照一定的顺序逐个用是技术替换影响因素的基数，借以计算各项因素影响程度。
主要难点：
1、由于理论知识不足，在做财务报表分析时有些问题分析不透彻。
2、资料收集困难，大量重要信息可能获取不全面。
解决办法：
1、系统学习财务报表，会计，财务管理相关书籍，认真学习相关理论、分析方法，针对企业现状进行分析，就相关问题与同学讨论分析或咨询指导教师。
2、通过多种途径查阅资料，参阅相关企业财务报表分析方法及情况，及时与企业沟通以获得更多的内部资料，结合实际提出合理化的建议。
3、向指导老师咨询，与同学互相讨论。
第六周至第七周开题报告准备及开题答辩。
第八周撰写论文提纲。
第九周至第十周论文初稿，外文译文。
第十一周至第十三周论文修改。
第十四周至第十五周论文定稿、输出、答辩准备。
第十六周毕业论文答辩。
财务报表能够全面的反映企业财务状况等，但是单纯从报表上的数据不能说明企业经营状况的好坏与经营成果的高低，只有将财务指标与相关数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。从目前的企业发展来看，财务管理不但是一项基础工作，还是关系到企业财务核算和整体经营的重要手段之一。在财务管理过程中，财务报表分析是一项重要的工作内容，通过对财务报表的有效分析，可以获知企业整体财务经营状况，并以此为依据，制定企业未来发展战略，提高企业经营管理的实效性。
基于这种考虑，在企业经营管理过程中，应对财务报表分析引起足够的重视，并认识到财务报表分析的重要性，推动财务报表分析工作取得实效。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策提供了准确的信息和依据。它可以评价一个企业经营绩效的大小，可以为政府、税收、金融等部门进行监管提供依据，此外，通过分析，随时找出企业在理财中存在的问题，不断进行调整，提出相应的措施，保证企业的各项工作按既定的目标进行，由此可见，财务报表分析是企业经营管理中不可或缺的一部分。
项目投资财务分析报告篇三
一、项目的宗旨与战略目标深度开发教育及文化产业，抢占教育与文化市场;建立起从农村城镇到中小城市的教育培训与教育文化产品销售的市场网络。
二、项目内容成立教育培训机构;开发一套儿童英语、数学等培训的教育与学习新模式;开展对中小学、幼儿园的学生与儿童进行英语培训及数学等辅导，拓展教育培训市场;编辑、出版、销售图书及音像资料;销售学生文具用品;开发学习软件。
三、项目名称项目名称可以有两种选择方案：
1.××教育培训中心。
此名称需处理与××实业公司的法律关系。
2.新哈佛教育培训中心(暂定)，最后以注册为准。
四、近半年的主要工作及工作目标。
1.20××年12月至元月开展以××、××为重点的中小学、幼儿园英语辅导，争取参加人数为××人。
2.20××年12月至203月开展××地区(市)的中小学、幼儿园培训，争取参加人数为××人。
3.20××年5月至年8月开展广东××与江西××的中小学、幼儿园培训，争取参加人数为××人。
4.20××年2月前成立以广州为基地的培训机构，并利用中山大学的品牌打开市场。
5.组织以中大、华中师大、华南师大、广州外语外贸大学等高校及重点中学教师为专家组的模式研究与开展工作。
五、资源优势。
1.市场优势：中小城市、城镇的儿童英语学习刚刚起步，尚未成熟，正有白热化的趋势，抓住机会，大有前途。
2.教学质量与模式优势：组织优秀专家研究新的模式。
3.品牌优势：依靠中大的品牌，依靠优秀专家的品牌，增强家长、学生的信任度。
4.公关与业务资源优势：
(1)利用××检查的行政优势开展业务(已开展)。
(2)利用××行政主管优势开展业务(已开展)。
(3)当前已有培训网络的宣传作用。
(4)依靠各地中小学的优势。
六、效益模式〔以××市(地区)×个市县为模式〕一年的培训人数为每县××人(次)，每人收培训费为××元，每人销售图书××元。
收益如下：
1.每人收入培训费的纯收入为××元，每人图书纯收益×元。
2.一个县的收益为××元××人=××元。
3.一个地区的收益为××元××人=××元。
七、支出模式[以郴州市(地区)11个市县为模式]每个学员交培训费×元，其承担的费用为：×%的学校提成，×%的教师酬金，×%的公关费，×%的管理费，共×%，约×元。
八、投资总额与投资方向计划总投资计划额为×万元，先投入×万元，新需×万元的投资方向与计划如下：
1.市场开拓：×万元(开支如下：先以×个县为例，之后可以以新增收入滚动开展工作)，一个县的开支如下：
(1)广告费×元。
(2)宣传资料×元。
(3)教师及办公酬金×元。
(4)请人酬金：×元××个月=×元。
(5)办公设备×元。
(6)公关费×元。
(7)差旅及办公开支×元。
(8)资料采购×元。
(9)税收(未定)。
一个县的开拓支出为××万元。
2.教学模式的研究、培训、开发费×万元，其中英语×元，数学为×元。
3.挂牌及品牌利用费为×万元。
项目投资财务分析报告篇四
1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占%；万元，占%；万元，占%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：
3、公司的组织结构、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：
4、财务部职能及各岗位职责。
财务部职能（略）。
财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。
财务部各岗位职责（略）。
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策。
主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的'x%。
享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
（一）财务管理制度（略）。
（二）内部控制制度。
1、内部会计控制规范——货币资金。
2、内部会计控制规范——采购与付款。
3、物资管理制度。
4、产成品管理制度。
5、关于加强财务成本管理的若干规定。
“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行：；账号：
“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
“预付账款”（无）。
“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。
“长期债权投资”（无）。
“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资，账面余额x万元。
项目投资财务分析报告篇五
财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。
要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。
由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。
上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。
只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。
企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。
第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。
要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。
第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务;第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额及其分配;第三，公布企业对社会的真实贡献额，有利于协调各方面的关系，从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四，政府管理部门了解企业对社会的真实贡献，有助于科学地制订宏观调控措施，促进经济发展。
主要表现在如下两个方面：一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响。
如果企业受环境的影响无法持续经营，基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义。
而且，了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，可以为债权人、投资者、管理者等做出正确决策提供依据。
项目投资财务分析报告篇六
在刚刚过去的20xx年，我校坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为学校管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就2015年终财务分析如下:。
本年度财政预算为84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
1.财政补助收入情况。
财政补助收入全年共拨入67155元。
2.事业支出情况。
事业支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(办公费12422元，水电费2615元，邮电费924元，机车燃修费2120元，招待费1292元，修缮费7594元，培训/差旅费8044元，设备购置费5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修缮费、培训/差旅费、开支较大，主要原因是今年学校青岛市规范化学校达标，领导教师外出学习机会较多，以及学校增加教学设备、硬件也是很多的。
3.年终决算情况。
本年度单位共收入67155元，共支出62805元，年末事业结余为4350元。
1.加强对固定资产的管理。
固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。我校加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
2.重视日常财务收支管理。
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
3.认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。针对报表撰写出了学校年终财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高我校财务管理水平。
项目投资财务分析报告篇七
引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)。
目录。
正文。
1、公司的基本信息(包括历史沿革)。
2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)。
3、公司的主要产品或者业务情况。
4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)。
5、股本变动及股东情况分析。
6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)。
3、公司近三年开展的治理活动及其效果。
4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)。
5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)。
6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况。
7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告。
8、履行社会责任报告情况。
9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)。
1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)。
2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)。
3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)。
4、法律、法规的影响分析。
5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)。
1、公司行业市场排名。
2、市场占有率。
要求:客观真实、图文并茂、生动形象。
1、竞争能力(竞争优势)分析。
体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面。
方法:swot分析。
1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)。
偿债能力指标。
盈利能力指标。
管理效率指标。
现金流量指标。
3、三张报表及附注的分析。
注意:各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标。
1、重大事项分析。
重大诉讼仲裁事项。
重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)。
2、关联交易及其分析。
日常关联交易、重大关联交易。
决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。
3、同业竞争问题分析。
4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)。
承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。
5、应收账款项目分析。
7、其他。
1、存在的问题。
2、建议措施。
3、结论性意见。
功倍的效果。
项目投资财务分析报告篇八
财务分析的主体，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投资人。
投资人是指公司的权益投资人即普通股东。普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们所关心的，包括偿债能力、收益能力以及风险等。
权益投资人进行财务分析，是为了回答以下几方面的问题：
1、公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；
2、财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；
3、与其他竞争者相比，公司处于何种地位。
债权人。
债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的能力。债权人可以分为短期债权人和长期债权人。债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题：
1、公司为什么需要额外筹集资金；
2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么；
3、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；
4、公司将来在哪些方面还需要借款。
经理人员。
经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和负债进行管理的个人组成的团体，有时称之为“管理当局”。
经理人员关心公司的财务状况、盈利能力和持续发展的能力。经理人员可以获取外部使用人无法得到的内部信息。他们分析报表的主要目的是改善报表。
政府机构有关人士。
政府机构也是公司财务报表的使用人，包括税务部门、国有企业的管理部门、证券管理机构、会计监管机构和社会保障部门等。他们使用财务报表是为了履行自己的监督管理职责。
其他人士。
其他人士：如职工、中介机构（审计人员、咨询人员）等。审计人员通过财务分析可以确定审计的重点，财务分析领域的逐渐扩展与咨询业的发展有关，一些国家“财务分析师”已经成为专门职业，他们为各类报表使用人提供专业咨询。
财务分析的对象是企业的各项基本活动。财务分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。
企业的基本活动分为筹资活动、投资活动和经营活动三类。
筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等。
投资活动是指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。投资是企业基本活动中最重要的部分。
经营活动是在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。
企业的三项基本活动是相互联系的，在业绩评价时不应把它们割裂开来。
财务分析的起点是阅读财务报表，终点是做出某种判断（包括评价和找出问题），中间的财务报表分析过程，由比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中分析与综合是两种最基本的逻辑思维方法。因此，财务分析的过程也可以说是分析与综合的统一。
财务报表分析不同于企业分析、经营分析和经济活动分析等概念。
项目投资财务分析报告篇九
本月实现收入292万元，较滚动预算减少58万元；累计实现收入651万元，较上年同期累计增加137万元，完成年度预算的14%。
本月实现净利润16万元，较滚动预算减少12万元；累计实现净利润80万元，较上年同期累计增加37万元，完成年度预算的11%。
本月共完成货物入库量4951吨，月末库存11140吨，本月平均库存10710吨，低于滚动预算249吨。主要是今年节日前货物集中出库较多，新的货量还没有到来的原因。
从各类业务箱量来看，进口冷藏重箱量同比增长27%，完成年度计划的14%；空箱同比增加较大，增长70%，主要受码头出口箱量增加的影响；查验量本期增幅低于箱量增幅，同比增长18%；拆箱及入库量同比减少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入库量较多。
总体上本期受春节长假影响较大，各业务量指标均为达到预算。
2、1月度分析。
本月实现主营收入292万元，较预算减少58万元。其中冷库实现收入73万元，较预算减少2万元；堆场实现收入199元，较预算减少55万元；修箱实现收入17万元；代理实现收入3万元。
仓储业务方面：春节前入库量较少，但出库量较多，导致库存量下降，影响冷库收入未达到预期目标，并且累计同比减少4%。
3、变动成本分析。
本月实际发生变动成本114万元，较预算减少6万元，其中：电费减少7万元；劳务费减少4万元；维修费减少3万元。
累计发生变动成本234万元，较上年同期增加82万元，增长54%。主要是箱量增加带动电费和代理费的增加。累计变动成本占年度预算16%，略高于收入增长比例，后期应该会降低。
从变动成本的构成来看，其中电费占38%，包括堆场和冷库电费、运输费用占27%，主要是疏港拖车费和捣箱拖车费；材料维修费占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及场桥燃油成本占6%；装卸劳务费占3%，包括出入库装卸和散货船装卸劳务；其他运行费主要是验箱费和edi费等，合计占17%。
4、固定成本分析。
本月发生固定成本122万元，较预算减少33万元，主要是预算中包含新场地的租金，但实际尚未计入的影响；累计发生固定成本245万元，较上年同期增加24万元，主要是人工成本的增加，累计发生占年度预算的13%。
本月发生财务费用24万元，为建行贷款的利息支出。
1、应收账款情况。
超期大额应收账款说明：大连宜达贸易、宁波诚吉和安徽安粮为股东方关联企业，超期欠款主要是水果和肉类的仓储费用；盈丰船代为公司散货船大客户，一般是出库时结算。
2、其他项目说明。
其他应付款中包含诚泰的投资款400万元，由于相关变更和法律文件还没完成，暂计入其他应付款。
1、经营现金流量：本月流入415万元，流出379万元，净流量36万元；累计经营流入995万元，流出842万元，净流量153万元。
2、投资现金流量：本月流出0万元，累计0万元。
3、筹资现金流量：本月流出26万元，累计流出52万元，主要是支付贷款利息。
1、本月工作总结。
空箱堆高机评标及比价等前期工作。
xx年部门预算指标分解工作。
场地空箱费率整理分析工作。
xx年资金计划安排工作。
2、下月工作计划。
xx年度所得税汇算清缴工作。
xx年度各项年检准备工作。
xx年融资准备工作。
项目投资财务分析报告篇十
郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。1996年，经中国证监会批准发行a股，在上海证券交易所挂牌交易。1997年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。
1998年，郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年，郑百文一年亏掉9.8亿元，再创中国股市亏损之最。20xx年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。
依据郑百文公布的1996—20xx年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：
（1）郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。
（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和20xx年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。
（3）截止20xx年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计。
2、会计制度说明。
郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20xx年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。
3、有关结论说明。
本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。
三、行业比较分析。
要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。
1、行业比较说明。
比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。
比较的年度选择：1998—20xx年中期，其中每股收益的比较是1995—20xx年中期。
比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。
2、行业比较结论。
2.1、1995—20xx年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中1995—97年高度稳定，1998—20xx年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在1995—96年与行业平均值接近，但在1998—20xx年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。
2.2、1998—20xx年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。1998年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的，工作报告《公司财务分析报告》。
2.3、1998—20xx年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，1998年为52次，1999年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。
2.4、1998—20xx年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。
从行业比较初步看出，1998年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。
项目投资财务分析报告篇十一
**科技有限公司是_股份有限公司的控股子公司。注册资金四千多万元人民币，是专门从事酒店行业数字化信息技术服务、系统研发、产品生产和销售的高科技企业。公司依托清华大学的人才、科技优势，通过与国内外著名高科技企业的紧密合作，将最新、最先进的科研成果，迅速转化为适应酒店现代化发展需求的技术产品，形成了以“酒店互动信息服务管理系统”为核心技术的，围绕酒店信息化应用的一系列数字技术产品、服务和解决方案。
对于一家现代化的酒店，电视机已经成为客人于酒店之间进行有效沟通的最佳媒介之一，客人不仅可以收看卫星传输的电视节目，还可以根据自身的兴趣与需要对已经存储在服务器中的节目或视频信息服务内容进行点播。这种专门点播的形式被称作vod视频点播，目前大量应用于星级酒店，而达成这种点播形势所需要的技术架构被称作iis。**科技有限公司就是这种技术的开发商，并将此技术转化为产品进行生产及销售。
为了更快更好的提升自身市场占有率，同方易豪公司已为客户提供更全面优质的服务为理念，不仅向酒店提供技术产品，同时更进一步提供后台服务器中用来点播的节目。但是同方易豪公司毕竟是it产业中的一家技术公司，对电视节目的选题、版权、制作与播出都存在不足，为了迅速弥补这些缺憾，他们选择了与中国广播电视协会进行紧密型合作。
1、政策把握：
对方公司在过去的经营过程中，在节目购买上时常会遇到版权问题，记载不知情的清况下购买了正规音像销售场所售出的盗版节目，这种行为造成了经济上的损失，尤其在信誉上会产生极其不良的影响，与我方合作后首先就可以避免这种情况的再现。
另外，所属出节目的收视群体多位涉外酒店的国际流动人口，因此，什么样的节目可以播放，什么样的不可以播放是非常重要的（这方面只有政府与行业管理组织才是最权威的），同方易豪不是专业的文化公司，对这方面的政策是不可能做到准确把握的，而一旦出现问题，造成的后果是不可想象的（有可能整个项目叫停），与我方合作后从根本上避免了这一问题的出现。
2、组织节目源：
对方公司将要实施的酒店vod电视点播项目所需的节目数量是庞大的，其程度甚至还要超过电视台。他的系统操作平台是可以无限制扩展的，包括各种类型的节目，而每种类型中又需要有若干个独立的节目来构成，例如饮食类，需要介绍饮食文化（若干个文化短片）和餐厅（若干个餐厅的视频资料）；财经类，要介绍国家、地区、当地的政策（这需要与当地政府联系搜集各种过去电视台报道过的视频资料），介绍当地企业的发展历程（若干个企业的宣传片）。这些都不是单纯依靠资金就可以顺利实施完成的，与我方合作后，在这方面首先可以大大缩短运营时间。
3、市场垄断：
资源垄断：对方所需要的大量节目在全国各电视台都有，但要将这些节目组织起来进行统一播出，以公司形象出面进行协调购买需要大量的时间可行性是很小的。中国广播电视协会是中国广播电视行业的管理组织，与全国的电视台都有着密切的联络，与我方的合作一旦达成将使这种不可能变为可能，这无疑就形成了一种垄断性。
渠道垄断：我方每年都要组织若干次广播电视系统内的各类节目评选，参评节目都是国内最优秀的电视作品，对方于我们达成合作就可以以相对少量的资金来获取全国最好的节目播出权，这种节目的获取渠道只有建立在与中国广播电视协会合作的基础上才能实现。
信息垄断：我单位负责广播电视行业内标准制定的工作，vod视频点播到目前为止还没有一个完整的行业标准，与我们合作后对方将支持并参与制定相关的行业标准。从目前我国的经济环境出发，公司一旦参与制定行业标准将会对其未来的经营带来莫大的经济效益。
4、成为全国最大的vod节目供应商：
如果一个公司在某个领域达成了资源、渠道与信息的相对垄断，那么只需要两到三年的时间他就可以占领这个领域的大半市场。对方公司推出的这种点播形式已经得到了其试点酒店（北京、上海的部分酒店）的认可，下一步同方易豪将会把这种形式推向全国，但支持这种点播形式的是大量的节目，而在行业认可并提出需求的时候，同方易豪已经与我们建立了合作关系，市场垄断的架构已经搭建完成，无疑他将成为全国最大的vod节目供应商。
1、对方优势：
资金优势：同方易豪为_上市公司的控股子公司，注册资金四千多万。同方易豪在过去几年中对此项目的技术研发和实践应用说明这项技术已经适应市场并走向成熟，而同方易豪今后的战略发展方向将逐步转向节目供应，这也是符合_向文化传媒领域发展的总体战略方针的。因此，_的支持及同方易豪未来的自身融资都说明堆放在资金上是具备一定优势的。
主体发展战略明确：进军文化市场是_公司未来主要的发展方向之一，同方易豪作为子公司，在自身的经营发展上也积极地体现了这一点（他们引入了上文广与百事通两家作为股东）。大型公司的战略发展方向是不会轻易修改的，加之我方在文化市场上的绝对优势，所以一旦进入合作状态，将是长期稳步坚实的。
股东结构：同方易豪的主要股东是_、百世通、上文广，从股东结构上看基本属于基于it技术之上的文化发展公司，且股东实力都非常强，同时没有外来资金注入，政治风险大大降低，对于我们之间的合作是有利的。
2、我方优势：
行政资源优势：中国广播电视协会是中国_、中央人民政府领导下的，由国家广播电影电视总局直接管理的，中国广播电视行业的管理组织，具有浓厚的政府背景，对政策有先知先觉的优势和深刻的了解，同时通过制定行业标准，可以使合作企业最先进行适合自身发展的市场开拓，这对今后的经营是非常有利的。
行业资源优势：中国的广播电视机构有数千个，我方的分会遍布全国各大中城市，这是基于政府资源下建立起来的渠道，是任何一家公司所不能比拟的。同时我方在基于双赢的基础上与地方广电机构开展合作是会得到政府与基层单位大力支持和欢迎的。
管理体制优势：上级领导指示2008年是开拓创新的一年，要扩大协会在行业内外的影响力，要以创收为准则，在必要的时候可以进行公司化运作，这都给我方的经营带来了活力，灵活主动性也大大加强。在政府背景下利用行业资源开展灵活多样的市场化运作浙江是任何一家企业梦寐以求的。
1、对方意向。
节目版权购买：我方组织节目，对方以认同的价格进行购买。这种方式相对简单便于操作，但前提是我们首先要提供对方需求的节目，同时还要做前期的资金投入，这将给我们带来一定的风险。在具体实施时，对方还很有可能提出索要独家购买的权利，在过去的谈判中对方也不是很推崇这样的操作方式。
股份置换：对方给我们一定数量的同方易豪公司股份，作为回报由我方组织适合播出的节目，所需资金全部列入运营成本统一核算，无须由我方做出任何支出，不存在资金风险，但收益相对较慢，同方易豪一旦上市，我方将获得丰厚的收益，不过所置换给我方的股份数量不会很多。
合作建立公司：由我方出资源对方出资金双方共同建立一家公司，来运作此项目，所有市场运营授权都归这家公司所有，在由此公司对外发放二级授权或直接进行经营。
2、我方意向。
节目版权销售：与对方意向中节目版权购买相对应。
合作建立公司：与对方意向中合作建立公司相同。
广告代理权置换：由我方负责提供节目，作为回报我方代理所有播出节目的贴片广告，节目制作的成本与收益都由我方负担。
1、项目前景。
当前的酒店vod视频点播系统内容单一，仅限于电影和音乐等几种，不具备更好的观赏性，知识性，趣味性，内容极不丰富。造成这种局面主要是有以下几种原因，首先市场规模不大，目前仅限于星级酒店业，国内三星级以上酒店是有限的，三星级以下酒店短期内还不是主要客户，所以市场规模小是无法逆转的现实问题。但也正是由于这样的原因，为这个市场提供相应服务的公司也不多，而且很少有大型公司介入。另外市场环境较为混乱，谁都可以做节目，什么样的节目都有可能播出，政府在这方面没有很细致的法律法规。所以，以行业协会出面制定行业标准，以合作公司出面，借助以上提到的双方优势迅速的抢占市场份额将是获取未来良好收益的前提。
2、合作前景。
资源与资金：本项目的合作是具备一定的核心竞争力的，资源与资金形成了合理有效的搭配。可以通过节目评选获取节目源，评选过程既是获取过程同时还是盈利过程，操作成本大大降低，这样的过程从价格、数量、内容质量上都得到了提升，进入了良性循环状态，而达成这种循环的前提是与我方的合作。
vod行业标准制定：同方易豪是致力于开发和大规模占有vod市场的。
企业，所以很愿意参与制定行业的标准，这对今后的发展极为有利。所以在资金上就有了支持，时间并不是困难，首先第一部的合作并不是制定标准，这给了我们充足的时间进行前期的准备。其次，我们是行业协会，我们该做的事没有人可以替代。行业标准出台后，针对企业的最终认证全有可能是广电总局，但实施认证过程有可能有协会来完成，这方面我们的直接收益就是相关的技术培训。
1、双方相互了解，展示资源，达成合作意向。
2、双方明确自身需求，认可相互弥补的形式。
3、双方高层会晤，明确前期谈判内容。
4、会晤后分别再次深度研究合作的可行性。
5、项目负责人探讨协调双方的责权利。
6、由一方起草合作协议。
项目投资财务分析报告篇十二
第一部分提要段。
即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段。
是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
项目投资财务分析报告篇十三
20xx年度，随着收支科目改革的不断深入，在全国经济持续发展的形势下，我办坚持以执行预算为中心，以节约费用重点，抓好单位财务管理工作，在上级领导的正确领导下，大家共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为办公室的管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作岗位上取得了一定的成绩，现就20xx年终财务决算如下：
20xx年度年初财政预算为8，838.872元，财政拨款收入为8，390.408元;财政拨款基本支出为8,913,385.22元。
1、拨入经费情况。
本年度全年共拨入8，390.408元，其中团委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活补助拨入经费296，100元;县级配套资金拨入206，400元。
市妇联拨入项目民办公助资金10，000元。
2、经费支出情况。
经费支出全年9个部门共计支出8,913,385.22元;其中工资福利支出3,146,140.94元，商品和服务支出2,463,841.28元，对个人和家庭的补助支出3,213,633.00元，其他资本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工资福利支出6，359，773.94元，其中基本工资支出727，837元;津贴补贴支出1，716.621元;奖金61，831元;退休费1，565.364元;住房公积金284，049元;增量补贴1，362.120元;独生子女费2100元;其他工资福利支出(团委“三支一扶”志愿者工资支出)639，851.94元。
(2)商品和服务支出：2，473，841.28元;其中：我办支出办公费：191，161.7元;印刷费24，920元;手续费200元;水费1135.7元;邮电费61，952.52元;取暖费3，570元;物业管理费3952元;维修费3500元;会议费291，935.1元;培训费4575.5元;公务接待费372，998.6元;劳务费361，861.24元;公务用车运行维护费449，678.33元;其他支出143，763元;办公设备购置79，770元。
(3)“三公”经费支出情况：工商联支出公务接待费：12，000元;群众组织支出车辆运行费用46，000元;公务接待80，000元;县委办、史志办、机关党委共计支出车辆运行费449，678.33元;公务接待费372，998.6元;事务支出公务接待费15，000元。
3、年终决算情况。
本年度我单位共收入本级财政拨款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出结余1,306,945.95元，上年度结余为1，829，923.17元，今年比上年少结余522，977.22元，原因是本年度财政拨款支出大于财政拨款收入所造成的。
1、积极做好对住来款项的清理工作。
其他应收款主要是职工因公出差或公务开支借支的款项，不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务，采取积极措施加以管理和清算。
一是要控制的资金额度;二是要缩短其他应收款的占用时间。
三是要及时对其他应收款项进行清理、结算。
针对一些一直拖欠款项的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算，若不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款还清为止。
2、加强对固定资产的管理。
固定资产是单位开展业务及其它活动的重要物质条件的，其种类繁多，规格不一，在管理方面，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。
今后要加强这方面的管理，做到账实相符。
3、重视日常财务收支管理。
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是执行勤俭办事的体现，为了加强这一管理，我办今后要建立健全各项财务制度，做到有法可依、有章可循，实现管理的规范化、制度化。
对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高资金的使用效益，达到节约支出的目的。
4、认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，所以我们要重视这项工作，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表;撰写出财务报告，对一年来的收支活动进行和研究，做出正确的评价，通过年终财务，总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
20xx年决算。
修文县委员会办公室。
20xx年1月12日。
项目投资财务分析报告篇十四
(一)总体财务绩效水平。
根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用bba禾银系统和bba分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分项绩效水平。
项目。
公司评价。
公司在行业中的水平当期上期当期上期。
偿债能力分析52.7938.21优秀中等。
经营效率分析58.1846.81优秀优秀。
盈利能力分析96.3970.36优秀良好。
股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀。
现金流量分析84.5564.19极优良好。
企业发展能力分析65.3833.91中等较低。
综合分数76.7258.27优秀良好。
(三)财务指标风险预警提示。
运用bba财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率(清偿能力)。
(四)财务风险过滤结果提示。
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。
(一)资产负债表。
主要财务数据如下：
存货40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企业自身资产状况及资产变化说明：
公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。
流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。
流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：
流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债(长期负债和所有者权益)比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。
(二)利润及利润分配表。
主要财务数据和指标如下：
管理费用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得税5,7157216921,50237430128193188。
(1)利润构成情况。
本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%;投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%;营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。
(2)利润增长情况。
本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元;投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元;营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。
本期公司实现主营业务收入265,664.94万元。与去年同期相比增长29.70%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率0.84%，说明公司的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本费用构成情况。
本期公司发生成本费用共计211,276.60万元。其中，主营业务成本178,065.07万元，占成本费用总额84.28%;营业费用3,942.19万元，占成本费用总额1.87%;管理费用25,439.56万元，占成本费用总额12.04%;财务费用1,659.35万元，占成本费用总额0.79%。
(2)成本费用增长情况。
本期公司成本费用总额比去年同期增加14,410.96万元，增长7.32%;主营业务成本比去年同期增加8,785.69万元，增长5.19%;营业费用比去年同期减少2,480.84万元，降低38.62%;管理费用比去年同期增加7,702.52万元，增长43.43%;财务费用比去年同期减少330.74万元，降低16.62%。
4.利润增长因素分析。
本期利润总额比上年同期增加41,973.88万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润60,842.32万元，主营业务成本比上年同期减少利润8,785.69万元，营业费用比上年同期增加利润2,480.84万元，管理费用比上年同期减少利润7,702.52万元，财务费用比上年同期增加利润330.74万元，投资收益比上年同期减少利润222.62万元，营业外收支净额比上年同期减少利润2,500.01万元。
本期公司利润总额增长率为264.05%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。本期公司利润总额增长率高于行业利润总额增长率196.89%，说明公司的利润增长速度明显高于行业平均水平，公司自身实力在本期获得极大提高。本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步。
5.经营成果总体评价。
(1)产品综合获利能力评价。
本期公司产品综合毛利率为32.97%，综合净利率为19.68%，成本费用利润率为27.68%。分别比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，提请分析者予以高度关注，因为获利能力的较快提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大打开了空间。本期公司产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，说明公司获利能力高于行业平均水平，公司产品与服务竞争力较强。
(2)收益质量评价。
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了4.83%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。比行业平均水平高5.07%，说明公司收益质量略高于行业平均水平，公司整体的营运风险不高，收益很健康。
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