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内部审计员的毕业论文篇一
摘要：市场经济体制的深化改革，对会计审计业务水平提出了更高的要求，需要管理者结合自身的实际发展状况，灵活运用各种专业措施保持会计审计工作的高效性，最大限度满足现代化会计业务开展的各项需求。
在此形势影响下，结合当前会计审计的实际发展状况，可知其中依然存在着一定的风险因素，影响着会计审计工作质量。
为了改变这种不利的发展现状，需要注重信息化审计方式的合理使用，确保会计审计风险因素能够得到及时有效的处理，全面提升我国会计审计业务水平。
基于此，将对会计审计风险因素及信息化审计对策进行探究，以便为会计审计工作质量的提高提供有效的参考信息。
内部审计员的毕业论文篇二
摘要：随着经济的不断发展，企业竞争压力的增大，企业面临的风险也越来越多。其中，内部审计风险日益增加，对企业的长远发展构成了很大的影响。本文首先阐述了内部审计的概念，然后分析了山西内部审计中存在的风险，最后结合实际情况，提出内部审计的管理策略。
审计最早产生于二十世纪初的美国，当时的一些美国企业经营者，为了揭发经济业务和会计记录中可能产生的错误和弊端，就采取派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的方法，取得了非常好的效果，这就是内部审计的雏形。到了三、四十年代，企业内部审计随着大型企业的逐渐增多得到了进一步的发展。1941年，美国创建了“内部审计师协会”，随后制定了《内部审计职责条例》，明确了内部审计的工作范围及人员职责。到了七十年代后期，在内部审计工作广泛开展并取得更多经验的基础上，该协会又制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作了原则规定，使内部审计工作有章可循。至此，美国的内部审计日臻成熟和完善。
内部审计机构要独立于企业行政管理系统之外。山西的企业内部审计主要有三种管理模式，即总经理(或总会计师)领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计，笔者比较倾向于第三种模式。大家知道，现代内部审计不仅仅是对企业财务收支情况的事后监督，而且是对企业经济活动事前、事中、事后全过程的监督，还要对企业制定政策的过程和决策过程进行监督，如果采取前两种模式，内部审计的独立性肯定会受到不同程度的限制，只有在企业监事会的领导下开展内部审计工作，其独立性、客观性和权威性才能得到保障，因而才能最大限度地维护广大股东的合法权益。
内部审计要从“监督管理型”向“监督服务型”转变，也就是要“寓监督于服务之中”。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》规定：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加企业价值和改进风险管理、控制的效果，帮助组织实现目标。这就是说，内部审计在监督过程中要强化服务意识，注重对企业的经营管理活动进行客观评价，不仅要指出企业决策过程、生产经营过程以及管理过程中的问题，更重要的是要提出科学的改进意见和建议，帮助企业制定出相应的对策和措施，促使企业管理当局不断提高管理水平，最终实现企业经济效益和企业价值的最大化。
(三)人员素质有待提高。
山西企业内部审计人员要严格遵守职业道德，自觉维护国家利益。企业利益和国家利益总体上是一致的，但有时也会发生冲突。当企业利益和国家利益发生冲突时，内部审计人员要自觉维护国家利益。具体就是，企业内部审计机构要强化对日常会计核算资料的监督检查，确保会计信息的真实性，督促企业严格遵守国家税收政策法规，积极主动依法纳税，坚决杜绝偷漏税现象。
(一)完善内部审计制度。
内部控制目的除了保护资产和检查财务资料准确可靠外，更重要的是为了贯彻执行既定的管理政策以达到系统目标，同时还为了提高经营效率、经济效益。因此，要针对工作中出现的新情况、新问题，帮助决策管理层不断完善内部控制。一个健全而有效的内部控制制度，是减少内部审计风险最有力的保证之一。
会计内部审计是一项全部人员共同协作的工作，事业单位各部门管理者一定要认识到会计内部控制的必要性，必须加强会计内部控制的指导，从而促使各项经济活动项目顺利开展，才能有效实施会计内部控制制度，才能实现预期目标。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中的基础，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要，是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计审计真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。
企业的财务主管部门必须加强对相关的财务会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技能的培训，重视财务会计人员的素质提高。要做好事业单位的会计工作，会计队伍的整体素质十分重要，所以，事业单位一定要拥有一支具备专业业务知识以及良好思想素质的会计人员队伍，做到这些，才能有效保证内部各项财务管理制度的实施，才能充分发挥事业单位财务监管的功能。同时，企业单位各部门管理者也应加强相关理念的宣传，使他们拥有正确的内部控制观念，落实自己的责任，从而杜绝那些违背法律的事情发生。会计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质是不够的，还要加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。
参考文献：
[3]黄迪嘉.浅析风险导向审计在内审中运用障碍及对策[j].新会计，2011(2).
内部审计员的毕业论文篇三
一般情况下，审计工作是由注册会计师与审计部门联合进行的，在审计过程中审计人员的个人能力和主观意识对审计结果有着直接的影响作用。如果审计人员出现专业技能低下、道德品质缺失以及技术落后等情况，就会使得审计工作出现风险，尤其是一些职业道德缺失的审计人员，其与企业进行私下交易，篡改企业审计结果，为个人谋求利益，这就使得国家的经济蒙受到了巨大的损失，也为行业竞争添加了不公平因素。其三，审计程序问题。在审计工作进行时需要严格按照一定标准进行，如果审计过程未按照标准进行，就会导致审计风险的发生。为了降低风险出现的可能性，就必须严格遵照相关标准来进行审计，这样才能够保证审计结果的准确性、科学性以及针对性。但在实际工作中，仍然有一部分审计人员盲目按照自己的从业习惯来开展审计工作，造成数据错乱，直接影响审计结果。同时，由于审计工作的复杂性，其标准程序极其繁琐，更新的速度也就相应较慢，而我国本身审计工作起步较晚，相关程序与国外发达国家审计程序间还有着一定的差距，不能够适应我国高速发展的经济市场，造成了审计工作效率低下，使得审计风险产生的几率大大增加。
其一，审计风险具有客观性。审计风险对于每一个企业和部门都是不能避免的，以我国目前的会计审计能力和程序完善度，仍然无法免除这种客观性的影响。由于企业在运营过程中需要审计的内容十分庞大，因此，在开展审计工作时一般采取抽样调查的方式，这样做虽然可以减小工作量，但因其并不是对企业整体资金运营情况进行审计，因此出现误差是在所难免的。其二，审计风险具有可控性。既然审计过程中所产生的误差不可避免，那么就应该对其进行控制，这也是审计风险的另一个特点――可控性。相关审计人员可以通过增加抽样的数量和审计频率来减小审计时所产生的误差，进而控制审计风险的出现。另外，在审计工作开展过程中，改善审计人员工作的积极性和态度也能够有效地控制审计风险的发生。其三，审计风险具有双重性。审计风险对于一个企业来说，其既具有好的一面，也有坏的一面。在实际市场经营过程中，审计风险是企业无法回避的问题。当审计风险出现时，其可能会对企业产生一个短期的效益，因为审计结果上的误差，可能直接导致企业纳税额的降低，使得企业的运营成本减少，让企业管理者暂时尝到甜头。但如果长期利用审计漏洞篡改审计结果，那么就会给企业埋下一颗定时炸弹。不完善的账目可能会导致企业管理者对企业进行错误评估，导致其对市场形势以及自身在市场中竞争力的判断失误，导致在激烈的经济市场竞争中无法生存，最终破产失败。同时审计风险可能为相关审计人员带来一定的法律责任，如果所涉金额较多，则可能带来刑事责任，后果严重。
在审计工作的过程中，其主要是围绕着企业来开展，因此企业才是审计工作真正的核心，因此加强企业的审计管理才能够从根本上控制审计风险的发生。首先，想要强化企业内部的审计管理，就必须对企业领导人员的观念进行转变。因为领导层的观念对于企业来说具有着主导地位，只有转变领导层的观念才能够将审计工作向企业核心工作方向发展。在我国，一部分企业的领导者经常会为了短期的'利益而罔顾审计规则，导致了企业信誉和市场的双重损失。为此，相关领导人员必须加强对审计工作的管理，填补财务部门工作漏洞，完善企业内部审计标准，积极配合审计部门工作，为审计工作提供最详细的资料。另外，企业的领导者还应该对相关法律法规有所了解，其主要包括《审计法》、《刑法》、《诉讼法》等。这样才能够了解违反审计规定后所要承受的责任和企业所蒙受的损失。同时国家法律部门也应该加快完善审计法规的步伐，真正做到少漏洞、多规范、高完善的法律约束体系。
2.提升会计审计人员从业素质。
审计人员自身的素质与审计工作能否顺利开展有着直接的联系。因此，想要控制审计风险就必须做好审计人员专业技能的培训和审核工作。其一，审计人员要有过硬的专业技能，在审计工作开展过程中应保证工作的顺利进行。其二，审计人员应该具有正确的职业道德观，在进行相关工作时一定要明确自身的责任感和荣誉感，不能够作出违背职业道德的行为。同时审计人员要具有强烈的正义感，要敢于揭露相关企业的违法行为。另外审计人员还需要具有认真谨慎的工作精神，在工作中保持良好的工作习惯，绝不马虎大意。其三，审计人员需要具备一定的法律常识，在发生违法行为时能够及时进行指出，并说明违法行为所需要承担的责任。
3.完善会计审计程序。
审计程序是确保审计工作顺利、正确开展的最重要前提，因此，完善审计工作的整体过程能够有效提高对审计风险的控制力度。应该严格遵照先了解、再审计，先沟通、再核查的审计程序，在审计过程中应该征求企业和审计部门双方的意见，使审计结果更具权威性。
三、结语。
审计工作关系到企业的发展，而审计风险则关系到审计工作的准确性，因此各企业一定要提高对其的重视度，改变自身观念，提高审计人员素质，积极按照标准化规范进行审计工作，这样才能够保证企业的正常发展，降低审计风险的出现。
内部审计员的毕业论文篇四
最初，企业的内部审计与风险管理之间都是独立的，但是，企业在发展的过程中，面临的风险在不断地增多，企业开始逐步重视起企业的风险管理工作，并将风险管理作为企业的重点工作。
内部审计的目的就由原来只监督企业的财务管理转向为企业提供保障与咨询服务，对企业的风险管理进行评估和改善，控制与治理企业的风险管理。在这样的情况下，企业的内部审计和风险管理之间有了一定的关联。企业的内部审计和风险管理都会影响企业的发展步伐，两者的关系可以说是相辅相成的，处理好内部审计与风险管理之间的关系，有利于推动企业长期的发展。
内部审计的概念在随着时间的变化而发生了变化，现在仍在变化的过程中。风险管理在一定程度上对内部审计的定义产生影响。同时还会影响到内部审计的职能以及在整个企业中的价值。版的内部审计主要是指一种相对独立且客观的确认与咨询的财务活动，进行内部审计相关工作的主要目的是为了更好地增加其价值，改善其原有的运营水平。在内部审计的实际工作中，通常会采用系统化、规范化的方法，通过评价、改善风险管理实现控制过程的一种有效工作途径。而2011版的内部审计在定义上并没有差别，与2009版的.内容相同。进行内部审计能够提高企业控制和治理风险的效率，其主要的工作内容是通过对风险的评价来进一步改善风险管理，这也是内部审计的一个发展趋势。内部审计只有在风险管理框架中实行才能称为风险管理审计。
（二）受风险管理的影响，内部审计在企业中有了新地位与作用。
随着企业面临的风险的不断增加，企业的管理人员注意到了风险管理对企业发展的重要性，这为内部审计提供了改变工作内容的一次良好的机会，让内部审计能够在企业的发展中充分发挥自身的作用。内部审计改变的工作内容是可以参与企业的风险管理，这样就提高了内部审计在企业中的价值。同时也会成为企业发展中不可缺少的一个角色，有利于推动企业发展上升到一个新的境界。
风险管理的工作是由企业的领导者、管理阶层和其他企业员工来共同参与的过程，风险管理能够辨别影响企业制定的发展战略和企业内部各个部门的工作中隐藏的影响因素。同时，企业的风险管理可以对这些隐藏的影响因素进行管理，从而保证企业目标的实现。风险管理的主要工作是识别、估测以及评价企业面临的全部风险，准确地掌握各种不确定因素，采用合理的内部方法来尽可能地降低损失，用最低的成本来得到最高的安全保障。风险管理通过对存在的风险因素进行识别、评价和控制来降低发生风险事件的概率，减少企业的经济损失。风险管理的主要目的是保证企业实现自身的目标。从内部审计的角度看，内部审计的工作主要是提高对风险的控制以及治理存在的风险，通过对风险的评价来改善风险管理，内部审计的主要目的是增加企业的价值，帮助企业实现目标。从这个方面来说，企业的内部监督与风险管理的目标是相同的。
企业的内部审计与风险管理之间的关系是相辅相成的。国内大多数的企业会把内部审计作为风险管理中比较重要的一部分内容来制定企业的风险管理计划，内部审计在风险管理中的主要作用是控制和评估整个风险管理的过程。有一部分企业还会让内部审计参与到风险管理方案的制定与执行的全过程中，这样做有利于充分发挥内部审计的作用。并且，内部审计还是企业进行风险管理的一个重要的方法。
（一）控制和评价。
企业内部的风险具有感染性、传递性以及不对称性等特点，所以，在识别、防范和解决风险需要一个独立的管理组织来从企业的整体出发，对风险进行客观的识别与确认，督促相关部门能够及时地采取措施来控制规避风险。
（二）参与管理和协调。
企业的内部审计处于企业领导阶层与各职能部门中间的位置，可以对企业风险策略和各种决策进行协调，还能够利用自身的优势参与到企业风险管理体系的建立中，能够识别、协调与管理企业面临的各种风险，提出一些控制风险的有效对策。
（三）咨询服务。
咨询服务是企业内部审计主要的工作职责，内部审计对企业经营管理的情况以及经营过程都比较了解，所以，内部审计能够凭着这样的优势参与到风险管理的工作中。内部审计能够为企业的风险管理工作提供咨询服务。
（四）报告和防范。
企业的内部审计与企业的其他部门之间是没有联系的，具有相对独立性。内部审计得到的风险评估意见是直接上报给企业的高层管理人员的，这样会引起高层管理人员的高度重视。此外，内部审计能够把企业发展中存在的风险及时地传递给风险管理人员，同时还能够督促风险管理人员及时地采取应对措施来解决风险问题，这样做能够及时、有效地控制和防范企业面临的各种风险。
四、总结。
综上所述，企业的内部审计与风险管理有着密切的联系，同时，企业的内部审计与风险管理能够影响到企业的健康发展。在当前风险重重的经济背景下，企业要重视起来内部审计与风险管理之间的联系，将内部审计与风险管理进行整合，共同促进企业健康长久的发展。
参考文献。
[2]王业芳.加强企业内部管理建立健全内控制度[j].山西建筑，2010（06）.
内部审计员的毕业论文篇五
摘要：随着我国市场经济的不断深化改革，高校体制也在不断地改革深化当中，其中，内部审计工作对高校的发展起着越来越重要的作用。然而，随着高校规模的不断扩大，内部审计工作内容也在不断拓展，这不仅加大了高校内部审计的风险，也严重影响到了高校内部审计工作的顺利开展。本文从高校内部审计风险的特点出发，阐述了高校内部审计风险的主要表现，并分析了风险形成的原因，最后提出了如何防范内部审计风险的对策。
引言：近几年来我国高校呈现出了跨越式发展的趋势，高校资源也在不断的扩大，高校内部审计业务也随之得到了拓展，同时内部审计风险的问题也相继出现，越来越多的高校管理者认识到内部审计风险的重要性，并为了提升高校内部审计的质量，很多高校都积极的采用科学合理的对策来降低高校内部审计的风险。
（一）广泛性。高校内部审计工作是在学校的统一领导下进行的，它的目的是服务于学校的各项工作，实施严格的内部控制制度和监督制度，不断推进高校各项工作的顺利进行。随着我国高校的办学规模的扩大，高校内部审计的工作内容也从原来的财务收支活动，拓展到固定资产的使用、建设、修缮、投资等活动中去，审计内容在不断的扩大，内部审计风险也逐渐加大。
（二）隐蔽性。由于高校受到内部审计风险是很难用数据来反映，审计人员不能够对可能出现的审计风险做出精准的判断，对即将发生的审计风险也很难察觉，因此高校内部审计风险有隐蔽性的特点。
（三）可控性。虽然高校内部审计有广泛性和隐蔽性的特点，但是并不代表内部审计风险是不可控制的，只要高校内部审计人员具备较高的审计技能和谨慎的工作态度，就可以大大的降低内部审计风险的程度，很好的控制审计风险。
（四）客观性。在高校内部审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、事后审计阶段，内部审计风险都是客观存在的，内部审计的风险的发生是必然的，它不会因为一些原因而消失。为了保证审计具备较强的说服力和证明力，就要求提供的资料达到专业化的要求，但是在实际工作中由于审计工作量较大等客观因素的影响，会发生不能够及时的掌握审计资料等问题，审计人员就会采用抽样调查的方式来判断审计风险，因此就会大大加大内部审计工作的风险。
高校内部审计风险的表现主要有以下三种：（1）审计定性风险。由于在主观意识和专业水平等方面内部审计人员会有所差异，对于同一审计事项的处理也会依据不同的法律法规，这样就会导致处理的结果不一致，处罚的时候就会面临一些不恰当的风险。（2）成果质量风险。一方面是由于被审计部门提供的会计资料不真实、不完整，直接导致了审计风险的发生，另一方面是由于内部审计人员的能力有限，导致了内部审计取证不充分，直接加大了内部审计的风险。（3）操作程序风险。虽然我国制定了一些关于内部审计的法律法规，审计人员的行为得到了很好的规范，但是还有一些法律法规有待于完善，这样就加大了内部审计操作程序的风险。
（一）缺乏独立的审计机构。
审计的核心是保证其独立性，审计的独立性主要包括了实质性的独立性和形式上的独立性两方面。保证审计质量的前提是内部审计的独立性，只有保证了内部审计的独立性，才能保证高校工作的公平性，使审计的作用得到充分的发挥。虽然在一些高校内部设立了内部审计机构，但是高校内部部门之间的地位是平行的，导致了内部审计机构缺乏独立性，导致了内部审计工作不能很好的进行，甚至有的审计机构的人员只是有高校的财务人员来担任。同时，由于很多高校属于公立性质，大多数的审计人员在审计过程中为了方便工作，并没有严格按照高校审计制度办事，而是简化审计过程，审计工作缺乏独立性。
（二）缺乏高素质的审计人才。
内部审计机构设置缺乏独立性，导致了内部审计人员配备的不合理。现阶段高校将计算机技术引入了日常的经营管理当中，但是审计人员是从高校财务人员转型而来，这就造成了审计人员注重财务工作，而忽视了对高校的管理、计算机技术的了解，这些审计人员也没有接受过正规的审计知识的培训和学习，对审计问题的处理能力较差，审计的质量得不到保证。一部分高校考虑到成本的问题，对审计人员的培训工作也不够重视，审计人员了解掌握国家新的审计知识和技术也缺乏及时性，审计工作质量得不到很大提升，审计工作中并没有运用新的技术。甚至有一些高校的内部审计人员不具备审计职业资格，只是凭经验上岗。以上的表现可以看出高校内部缺乏较高素质的审计人才，严重阻碍了高校内部审计工作的顺利进行。
（三）审计方法和技术落后。
大部分的内部审计在方法上主要采用了账项基础审计以及多种审计方式交叉的方法，这种审计方法并不能防范面临的内部审计风险，同时内部审计职能还停留在传统的查表、查账的阶段，审计的方法不能够得到及时的更新，不能够按照会计电算化的要求进行审计，从实际上看审计的方法手段还停留在人工审计阶段，计算机仅仅用来进行财务数据的导入，审计技术相对于落后；审计也还停留在查错纠弊的阶段，是一种定位事后审计方式，在实施的过程中偏重于对会计科目的核算，缺乏对预算执行的效益水平进行正确的评价。
（四）审计内容广泛。
按照国家教育部的规定，高校内部审计的工作内容主要包括了以下内容：固定资产的管理和使用、经济管理和效益情况、专项教育资金的筹措、拨付和使用情况、对外项目投资、有效风险及管理、本部门和上级领导交给的其他任务等，由此可以看出高校内部审计的工作内容较为广泛，在这过程中难免在工作上存在一定的偏差，导致内部审计风险的发生。
（一）提高审计机构的独立性。通过以上论述，我们可以看出在我国大多数的高校内部审计缺乏一定的独立性，内部审计的独立性对于内部审计是至关重要的，审计人员只有具备独立的`审计职权时，对企业内部经济行为的审计才能做到公平、公正。首先，提升内部审计独立性主要可以从提升内部审计部门的独立性和人员独立性出发，内部审计部门的独立性是指在设置上要保证独立性，使审计部门脱离财务部门，给予审计部门更多的经费和监督管理的权利，这样就可以大大的减轻审计部门受外界的干扰和压力；其次，高校内部可以建立以审计委员会为领导的内部审计体系，加大内部审计的独立性，高校内部审计人员在工作过程中也要不受领导思想的左右，不受个人思想的影响，要对审计工作报以客观公正的态度，要以法律为依据，做到实事求是的进行审计工作；再次，高校内部要通过内部审计的独立地位，进一步明确内部审计人员的岗位职责，将内部审计职能发挥到最大化。
（二）建设高素质的审计队伍。第一，从录用审计人员的源头出发，提高高校审计人员的准入限制，录用前进行严格的筛选，从源头上提高审计人员的素质；第二，高校要加大对审计人员的专业知识和技术的培训力度，采取在职培训、岗位练兵、短期培训、脱产进修等方式，提升审计人员的专业水平，并进行职业道德教育，使其在提升专业技术的同时增强爱岗敬业、遵纪守法的职业道德素质；第三，高校要适应时代的需要，要将审计工作向电算化方向转变，注重提高审计人员的电算化水平；第四，要定期的对审计人员进行考核，考核的内容主要包括：审计人员的工作状态、工作内容等，并建立相应的激励奖罚制度，实行优胜劣汰制度，鼓励审计人员不断学习。只有通过提高高校审计人员的能力，才能不断提升高校审计队伍的素质，这样才能为高校预算执行审计打好基础，将预算执行审计的作用发挥到最大化。
（三）不断完善和改进审计方法。随着计算机信息技术的飞速发展，在高校管理过程中也引入了大量的现代化技术，因此，审计工作中运用计算机技术将是未来发展的主要趋势。可以从以下几方面入手来提升高校内部审计质量。首先，要充分发挥信息化手段，转变原来传统的内部审计方式，逐渐向计算机审计为主导和远程审计的方式转变，搭建审计信息化平台，投入大量资金引入erp系统，及时的对高校执行审计进行监督，及时的发现高校内审计中发生的风险；其次，在内部审计的模式上可以采用以风险为导向的方法，从管控和风险分析的角度出发，在保证审计质量的前提下，将各种先进的技术手段和方法综合应用到内部审计工作当中去；再次，高校要建立严格的审核复核机制，复核工作要交给专职的人员来负责，严格地对审计报告、审计意见书的内容进行审查，并提出专业性意见。
（四）完善和规范审计程序。健全完善的审计程序对于规避高校内部审计风险可以起到关键性的作用，因此高校要重视对内部审计程序的规范和完善工作。首先，高校内部审计机构的活动要按照审批后的审计计划进行实施，在实施过程中如果发现有进行补充的地方，要严格根据规定的程序进行补充。其次，在获取审计证据的时候，要尽可能的保证审计证据的可靠性、真实性、相关性，降低内部审计的风险。再次，做好审计报告的管理工作，内部审计报告要符合内部审计准则的规定，做到客观真实的放映各个审计事项。
（五）加强与有关部门之间的合作。为了提高高校内部审计工作的水平，在高校内部应该建立经济责任审计联席会议制度，通过与监察、纪委、人事、组织、审计等部门的合作，可以在审计工作方面做到及时的沟通，进一步提升工作质量和效率，最终实现共担审计风险的目的。例如，高校通过与监察部门的合作，可以及时地确定审计的重点，提高审计的效率；高校通过与组织部门的合作，可以根据组织部门的要求来制定审计计划。
五、总结。
综上所述，通过内部审计可以提高高校的内部财务管理水平，高校的管理者在进行内部审计工作中要认识到其中可能遇到的风险，要在实践过程中及时地发现形成风险的主要原因，并从高校的实际情况出发找出降低内部审计风险的对策，尽最大可能的降低内部审计风险，促进高校内部审计工作的顺利进行。
参考文献：
[1]司艳萍，朱守真，李延召。高校内部审计与风险管理：coso框架下的分析[a].全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[c].2011.
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[3]魏乾梅。高校内部审计信息化风险分析与对策--基于治理结构视角[j].财会通讯，2014（07）。
内部审计员的毕业论文篇六
摘要：会计审计工作是市场经济发展的必然产物，随着现代经济的飞速发展，会计设计工作面临的问题也不断的增加。
特别是信息化时代的信息化审计模式的`出现，在企业设计工作中的开展面临很多的问题，为此，必须通过对会计审计各项危险因素的分析和审计信息化策略的研究，才能不断的降低会计审计风险，提升审计工作效率，本文结合目前的各项审计风险因素分析，对如何强化信息化审计提出了几点建议，以供参考。
内部审计员的毕业论文篇七
随着内部控制制度建设的不断加强，内部审计不仅可以监督和评价企业日常经营管理活动，而且可以为企业管理者提供咨询和参谋服务，增强企业抗风险的能力。基于此，阐述了企业内部审计现状及存在的主要问题，提出相应的解决方法，为完善中国企业内部审计与外部审计运行机制提出了相应的建议。内部审计作用风险合作机制一、内部审计在风险管理中的作用风险是指某种不利因素产生的可能性，它可能既带来损失也带来机会。公司可能面临的风险有：（1）组织机构风险；（2）人员素质对竞争环境的适应及对战略目标的认同程度；（3）经营风险；（4）新技术采用风险；（5）信用风险；（6）内部控制制度风险；（7）业绩评价风险；（8）资产的安全性；（9）决策失误；（10）活动执行中偏离政策、计划、程序，影响目标和任务的完成。由于各种风险因素的综合作用，如不及时控制，将给公司经营带来损失。实行风险管理，就是建立风险控制体系，将风险影响因素降低，争取有利结果。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，通常可采取消除风险起因来规避某一特定威胁，如强化控制降低风险，通过合作者分担、投保转移风险、调整投资回报率或其他措施等将风险降低到可接受的程度。二、中国企业内部审计现状及存在的主要问题1.内部审计的独立性不强。中国企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，因此内部审计的独立性不强。2.对审计资源的分配不尽合理。目前，中国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，从而不能针对性地进行审计，以发现和杜绝管理上的错弊和漏洞。3.审计人员配备不尽合理。中国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。三、内部审计在风险管理过程中如何发挥作用1.内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险。由于内部审计熟悉公司业务流程和管理过程，因而具备有效识别风险，分析影响的优势。其面临的风险主要有以下几方面：（1）筹资和投资风险；（2）存货风险；（3）营销风险；（4）企业信用风险；（5）资金管理与运用风险；（6）人力资源风险；（7）内部控制制度风险；（8）实际活动偏离计划、预算的风险；（9）审计风险。2.以风险评估为基础，优选审计项目。内部审计范围比较广泛，包括检查评价筹资与投资管理活动、企业运行机制与资产安全、资金管理以及财务核算等管理过程中的内部控制制度与效益。对于审计计划和项目的选择，应以风险评估结果确定优先顺序。只要存在风险暴露，不管其表现为实际业务偏离计划或预算、资产的潜在损失还是管理与会计信息的错报，都应列为审计重点排序。有违法违规现象或财务状况不佳，或业绩与计划预算差距较大，资产或投资额较大，审计间隔时间较长，高层管理人事调整频繁，变更经营预算或改变业务流程等，都可以作为首选审计对象。3.内部审计工作的重点是进行管理过程的内控制度审计。内部审计人员的职责应是帮助管理层有效识别各种风险因素，相应调整经营策略和强化内部控制制度，进行各项调整风险的活动，将“威胁”转化为“机会”。内部控制是保证公司达到预定目标的必要手段，其总体设计应以风险评估为依据，包括控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通。管理层利用内部控制设计公司组织机构、岗位设置与管理运行机制，建立各种控制政策、程序和措施，运营过程授权、操作、监控，岗位责权分离，防止或发现公司职员履行职责时的严重违规违纪行为和虚假信息资料，保证资产的安全性和核算的真实性；了解目标完成的情况，及时纠正偏离计划的行为，保证经营管理活动的各个环节有效进行。内部审计要检查企业管理层对各项制度设计的合理性与执行的有效性，特别需关注高风险领域和内部控制不健全区域的.潜在风险，发现、剖析、纠正经营管理的缺陷，通过经常性的监督与评价，达到控制目的，确保目标与预算按期完成。进行基础审计、经营审计进而开展管理审计，都应从与之相关的内部控制找准审计切入点，评价控制系统的充分性和有效性。可将投资、资金、预算管理控制内容作为审计重点范围。四、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力1.内部审计发展要全方位转变，营造良好控制环境。内部审计应多方面转变：（1）由事后审计转向以事前预防为主，预测和评估可能发生的潜在风险，检查现行制度的健全性和有效性。（2）评价内部控制制度的科学性和合理性，将潜在风险降低到可接受范围之内。（3）由纯粹依据已有的审计准则（包括政策、计划、程序）开展符合性测试，转向评价现有控制是否能保证公司目标的顺利实现。（4）审计领域由局限于评价经营管理与财务活动的合规性、真实性，拓展到测试管理信息资料与决策系统的效率、质量与安全。（5）由仅靠内部审计测试评价内控，转向促进并参与管理层的自我评价，将控制的观念植入企业文化，营造良好的控制环境2.创建良好的管理信息网络资源，协助机构增强抵抗风险能力。决策失误是风险损失的开始，依据错误的信息决策，后果必然不利。建立良好的管理信息网络从而有效实施，采取科学手段量化风险，可推动公司各方面的变革，增强企业面对市场的应变能力，取得竞争、赢利优势。为保证决策的科学性，确立正确的战略目标与发展方向，所依据信息应全面真实、来源可靠、表达正确，管理信息网络要高效安全。选择良好的媒介进行传递，对敏感信息的接触进行授权限制，维护信息渠道畅通，网络安全统一。信息必须既能涵盖公司全部重要活动，又能满足管理层了解市场状况，掌握与公司有相关利益各方综合情况的要求。决策之前还应作到预测评估风险因素、量化风险因素，实施相应对策。参考文献：[1]王保军，林军.创新企业集团内部审计管理的实践[j].现代审计，，（9）.[2]程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[j].审计研究，，（1）.[3]郁卫红.关于企业内部审计定位问题的思考[j].甘肃农业，，（1）.
内部审计员的毕业论文篇八
近年来，风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上，对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。
近年来，有些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可，以至于国际内部审计师协会在通过的内部审计的最新定义把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。本文将对此问题进行阐述。
一、风险、风险管理。
（一）风险、风险因素、风险事故和损失。
风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性（赵曙明、杨钟，）。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险的形成过程中，要涉及到风险因素、风险事故和损失三个方面。
风险因素，是指能够引起或增加风险事件发生机会或影响损失的严重程度的因素。风险因素可分成三类：（1）物理因素，是指增加风险发生机会或损失严重程度的直接条件；（2）道德因素，是指由于个人不诚实或不良企图，故意使风险事件发生或扩大已发生风险事件的损失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人们主观上的疏忽或过失而导致增加风险事件的机会或扩大了损失严重程度的因素。
风险事故，是指在风险管理中直接或间接造成损失的事故，因此可以说它是损失的媒介物。
损失，是指非故意的、非计划的和非预期的经济价值的减少，通常以货币单位来衡量。损失分为直接损失和间接损失两种。直接损失是实质性的损失，间接损失则包括额外费用损失、收入损失和责任损失三种。额外费用损失措必须修理或重置而支出的费用；收入损失指由于该企业设备损毁以至无法生产成品而减少的利润；责任损失指由于过失或故意致使他人遭受体伤或财产的侵权行为而依法应当担负的赔偿责任。
对于风险因素、风险事故和损失之间的关系，有两种解释理论：一是亨利希（ch）的骨牌理论；二是哈同（）的能量释放论。他们都认为风险因素引发风险事故，而风险事故导致损失，但侧重点不同。前者强调三张骨牌之所以相继倾倒是由于人的错误所致。后者则认为之所以造成损失是由于事物所承受的能量超过其所能容纳的能量所致，物理因素起主要作用。
（二）风险管理。
风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。对什么是风险管理，一些学者提出了自己的.看法，美国学者克里斯蒂（）认为风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力；另外两位美国学者威廉斯（.）和理查德。汉斯（richard）认为，风险管理是通过对风险的鉴定、衡量和控制，以最低的成本使风险所造成的损失控制在最低程度的管理方法；我国的陈佳贯认为，风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。根据以上风险管理的定义，我们可以得出以下几点认识：
（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；
（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；
（3）风险管理是一种管理方法。
二、内部审计参与风险管理的动因。
内部审计之所以涉足风险管理领域，主要有以下几个原因：
1、企业面临的风险日益增大。
近年来，随着社会经济的发展，特别是经济全球化及国际化程度的加深，使企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。知识经济的到来，更使企业的风险雪上加霜。因此，减少企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理也就顺理成章了。
内部审计部门为了不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业又十分重要的领域，企业经理人员对风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。内部审计对风险管理的介入，将会使内部审计在企业中成为一个重要的角色，并将其在企业中的作用推向一个新水平。正因如此，内部审计师的职业组织――国际内部审计师协会才不遗余力地倡导内部审计师进军这一领域，把风险管理作为内部审计的重要领域直接写入了内部审计的定义。
3、内部审计能够在风险管理中发挥独特的作用。
内部审计在风险管理中的独特作用有三：
（1）能够客观地、从全局的角度管理风险。
风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，有些部门可能会出现过渡道德风险，因为风险不是由你们来承担（至少不是单独承担），如，采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品，这种暗藏的风险会在生产车间或销售部门反映出来，最终给企业造成巨大损失。因此对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。
内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别，及时建议管理部门采取措施控制风险。
（2）控制、指导企业的风险策略。
由于内部审计部门处于企业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。
（3）内部审计部门的建议更易引起重视。
有些企业尽管也有风险管理部门，但它属于管理部门的一个职能部门，向总经理报告，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力。如风险管理部门对某投资项目分析后发现风险太大不适合投资，而总经理好大喜功，他会力促项目的实施。这使得风险管理部门的作用受到限制。内部审计部门独立于管理部门，其风险评估的意见可以直接报给董事会，这会加强管理当局对内部审计部门意见的重视程度。
4、外部审计的影响。
近年来，注册会计师的业务领域不断扩展，在其所扩展的新的保证服务业务中就包括了风险评估，且是主要业务之一。这不能不对内部审计界产生影响，因为，内部审计部门和内部审计人员在风险管理方面拥有注册会计师无可比拟的优势，比如：内部审计部门和内部审计人员对企业面临的风险更了解；内部审计部门和内部审计人员对防范企业风险、实现企业目标有着更强烈的责任感。既然外部审计可以从事此项业务，内部审计就更可以从事这一工作。
三、内部审计如何参与风险管理。
与一般的风险管理部门进行的风险管理相比，内部审计部门所进行的风险管理既与其有紧密的联系，又有区别。他们的联系表现在，两者的目的是统一的，都是为了降低企业的风险；两者的区别在于他们在风险管理中的角色不同。正是上述的联系和区别，导致了内部审计部门进行的风险管理过程与一般风险管理过程具有相同点和不同点。
内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括三个方面：
（1）评估风险识别的充分性；
（2）评价已有风险衡量的恰当性；
（3）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。
（一）评估风险识别的充分性。
所谓风险识别是指对企业所面临的、以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程，换言之，就是要确定企业正在或将要面临哪些风险。内部审计部门和人员要对原有的已识别风险是否充分进行评价，即企业所面临的主要风险是否均已被识别出来，并找出未被识别的主要风险。采用的方法包括决策分析、可行性分析、统计预测分析、投入产出分析、流程图分析、资产负债分析、因果分析、损失清单分析、保险调查法和专家调查法等。
（二）评价已有风险衡量的恰当性。
风险衡量是指应用各种管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，最终定量估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应对策。内部审计部门和人员要对已有的风险的衡量结果进行再检验，以确定其是否信当，对不恰当的估计予以更正。采用的方法主要有：调查和专家打分法、风险报酬法（又称调整标准贴现率法）、风险当量法、解析方法、蒙特卡罗模拟方法等。
（三）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。
风险的防范措施是指为降低已识别出并已衡量的风险所采取的措施，也称风险管理工具的选择。内部审计部门和内部审计人员对有关部门针对风险所采取的防范措施进行检查，检查其是否充分、得当。对于风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计部门和内部审计人员应提出改进措施和建议，已强化企业的风险管理，降低风险损失。采用的方法有：避免风险、损失控制、分离风险单位、非保险方式的转移风险（包括转移风险源、签订免除责任协议、利用合同中的转移责任条款）、保险等。
综上所述，内部审计涉足风险管理领域有其客观必然性，是环境因素和其本身因素使然。在风险管理中，内部审计部门主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理的再监督。但这绝不意味着内部审计部门不能作为直接的风险管理人，在必要的情况下，它可以直接进行风险管理。内部审计介人风险管理是一个崭新的事物，对内部审计如何在风险管理中发挥作用是一个需要进一步深入探讨的课题。
内部审计员的毕业论文篇九
婚姻状况：---民族：---。
户籍：---年龄：---。
现所在地：---身高：---。
希望地区：---、---、---、---、---。
希望岗位：财务/审(统)计类-会计助理。
财务/审(统)计类-审计专员/助理-税务专员/助理-财务顾问。
教育经历。
2008-9～2012-6韶关学院经济学本科。
技能专长。
专业职称：全国计算机一级。
计算机水平：全国计算机等级考试一级/zl/转载请保留。
计算机详细技能：
语言能力。
普通话：流利粤语：流利。
英语水平：cet-4、toefl。
求职意向。
发展方向：会计助理—会计—ceo。
其他要求：适当的自由和发展的空间尊重自我价值的实现。
兴趣爱好：看书听音乐逛街聊天。
相关证书。
内部审计员的毕业论文篇十
3、会计报表审计风险分析及防范研究。
4、会计电算化系统的现状与审计对策浅析。
5、论电子商务时代的网络审计。
6、论任期经济责任审计。
7、民间审计法律责任问题研究。
9、企业费用成本审计。
10、浅淡经济责任审计。
11、浅谈经济责任审计。
12、浅谈审计风险的综合控制。
13、浅谈审计判断绩效及其影响因素。
14、如何提高审计效率。
15、审计风险的研究。
16、审计风险及其控制研究。
17、审计职业判断业绩评价。
18、审计专业判断研究。
19、我国民间审计的现状与对策的分析。
20、我国上市公司会计信息低透明度的独立审计研究。
21、舞弊性财务报告及其审计研究。
22、证券市场会计信息披露及独立审计研究。
23、注册会计师审计失败问题研究。
24、注册会计师审计质量控制系统研究。
25、企业会计电算化审计中的问题及对策。
26、注册会计师审计质量管理体系研究。
27、注册会计师审计风险控制研究。
29、审计质量控制。
30、论关联方关系及其交易审计。
32、论审计重要性与审计风险。
33、论审计风险防范。
34、论我国的绩效审计。
35、萨宾纳斯――奥克斯莱法案对中国审计的影响。
36、审计质量与审计责任之间的关系。
37、经济效益审计问题。
39、我国电算化审计及对策分析。
40、浅议我国的民间审计责任。
41、试论审计抽样。
43、论国有资产保值增值审计。
45、论电子计算机在审计中的应用。
46、电算化系统审计。
47、关于会计电算化审计中的若干问题的探讨。
48、计算机审计与舞弊。
50、新会计法实施后企业内部审计制度建设。
51、中国注册会计师审计独立性分析。
52、社会保障基金的绩效审计研究。
53、会计信息系统审计中数据的提取和转换问题研究-基于xx公司审计案例的分析。
54、审计判断绩效及其影响因素。
55、公司财务报表粉饰手段与审计策略。
56、试论加强注册会计师审计风险管理和控制的措施。
57、民间审计风险及防范。
58、审计风险成因及其防范控制的探讨。
59、烟草商业企业内部审计探析）。
60、论经济责任审计存在的问题及对策。
61、审计风险及其防范。
62、离任经济责任审计存在的问题及采取的对策。
63、探索erp环境下内部审计工作。
64、试论电子商务环境下的审计实务。
65、审计风险的综合控制。
66、政府审计机关如何应对挑战的探讨。
67、当前财政审计制度的缺陷及策略分析。
68、我国审计体制的改革及其对策。
内部审计员的毕业论文篇十一
【论文摘要】文章立足于企业风险管理体系，从构建风险管理体系内部审计的定位以及如何运用风险管理审计出发分析内部审计的作用以提高公司治理系统的有效性.
内部审计逐渐以风险管理作为新的发展方向，“以风险为导向，以内部控制为主线，以公司治理为目标”的审计新模式，在评价和帮助企业改善风险管理、内部控制和治理过程中发挥着越来越重要的作用。
一、公司治理、风险管理、内部控制的内涵。
(一)公司治理。
公司治理源于现代企业所有权与经营权分离并由此所产生的委托代理关系，主要是解决“代理成本”、管理层的选择与激励等问题。
公司治理是现代公司制在决策、执行、激励和监督约束方面的一种制度或机制，其实质是确保经营者的行为符合股东和其他利益相关者的利益。
企业风险管理是由企业的董事会、审计委员会、各职能部门共同参与，应用于企业战略制定和企业内部各个层次经营部门，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险，为企业目标实现提供合理保证的过程。
(三)内部控制。
内部控制是实现经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等目标而提供合理保证的过程，包括控制环境、控制程序、风险评估、信息与沟通、监督机制。
论文百事通建立内部控制是为了实现效率经营、防止舞弊，通过划分职责，包括组织规划、分工、授权审批、独立负责制度，明确各部门、各岗位和员工职责、制定作业标准等实现控制目标。
风险管理框架下的内部审计将风险管理、公司治理和内部控制融于一体，关注企业的决策风险和经营风险。
内部审计的职能从监督和评价转变为确证和咨询。
确证是根据企业的标准、要求对特定领域进行评价并提供其需要的信息，能够完善决策与提高决策的科学性。
咨询则是直接作为专家顾问参与经营活动，改善企业的经营和财务状况。
(一)内部审计职能定位优势。
内部审计机构大多定位为隶属于企业董事会等代表所有者利益的机构，主要接受董事会、审计委员会等机构的领导和考核，这使得内部审计具有较高的工作独立性、权威性，避免工作中受过度干预与利益影响，有利于提供更加及时、客观、公正的信息，有效支持公司治理的健康运作。
另一方面，内部审计机构作为企业内部控制体系的一部分、管理架构的一个环节，通常与经营者又存在一定的隶属和汇报管理关系，并形成一定的密切联系、利益关联，为内部审计能够获得经营层的理解和支持提供机制支持，有利于及时、顺利获得真实的经营管理信息。
由此可见，内部审计实际定位于公司治理结构中的所有者和经营者环节的中间地带，这也有利于其发挥促进公司治理结构健康、顺利运转的联系纽带价值。
1.内部审计作为企业内部组织，熟悉本单位情况，容易发现本单位管理的薄弱环节，从而能够更加及时提醒管理当局注意薄弱点，控制关键风险;内部审计机构作为企业的内部成员，利益同企业休戚相关，工作中更趋向于从企业利益和实际需要出发，对实现公司治理目标、促进企业发展有着更强烈的责任感。
2.内部审计本身作为企业内部控制系统和风险管理系统的重要组成部分，所开展的内部控制制度和风险管理的健全性、有效性评审，是公司治理的核心内容，有利于内部审计工作成果与公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理领域、内部控制风险在内的企业经验管理风险正是风险导向内部审计的对象。
(二)以内部控制为主线的内部审计，围绕风险识别、管理，开展对内部控制的再监督活动。
作为再监督活动，在内部控制基本要素—内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督的基础上，增加了目标设定、事件识别和风险评估三个要素，一起构成了完整的风险管理的基本过程，强调将企业风险管理覆盖决策层、经营层及所属部门所有层次，从战略高度把握内控制度的缺陷和薄弱环节，是内部审计的关键。
加强风险防范，重点放在重要的风险上，审查贯穿组织范围的风险管理，为风险管理提供风险识别与评估等确证服务，并向董事会、审计委员会等提供风险报告。
四、以风险为导向，以内部控制为主线，以公司治理为目标的内部审计运用。
以风险为出发点，坚持全方位、全过程监督，以内部控制审计为主线，重点突出、动态跟踪，构建‘事前参与、事中监控、事后评价”的全过程审计工作格局，关注风险控制对内部控制影响。
内部风险管理体系的形成是一个持续渐进的过程，是制度建设与完善的过程，应分三个阶段进行。
建立内部风险控制体系基本框架。
根据内部审计具体准则一风险管理审计和《内部控制—整体框架》报告，控制的基础是建立标准业务流程，通过对流程的控制实现对风险的控制。
即对采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划，通过编制《内控手册》明确公司重要风险管理的关键控制点，提升实际管控能力。
(二)测评风险控制系统的充分性和有效性。
1.测评风险控制系统的效果性。
通过对关键控制点的测试，评价其是否发挥了应有的.制约与控制作用，或者是否取得了应有的管理效果。
效果性测试风险控制系统的功能如何，是否发挥作用，效果如何。
2测评风险控制系统的充分性。
通过收集有关的经营管理制度、规章和办法，以及向有关部门和人员调查了解，运用流程图法、调查表法或记述法等方法，对风险控制流程的正确程度和完善程度以及若干控制点进行测试。
通过对测试资料的分析，来评价风险控制系统的健全程度。
针对薄弱点和失控点，提出改进措施。
健全性测试主要解决风险控制系统是否合理、充分，以及控制关键点是否齐全、准确。
3.测评风险控制系统的有效性。
通过对一些风险控制系统控制点的测试，分析哪些控制点上建立了强有力的内控制度和哪些控制点上存在薄弱环节，以评价风险控制系统在实际业务活动中的执行情况，以及审查管理制度在执行中的使用情况，主要检查:控制点虽然有规定，却没有得到执行或执行不力;规定的控制点不切合实际情况，从而造成不能或者无法执行。
遵循性测试解决内部控制制度的符合程度如何，查明单位的各项控制措施是否都真实地存在于管理系统中，是否完全并认真遵守制度规定。
通过乒睑控制体系的待续运行、监控与评价，对风险控制提出改进要求，进行流程再造，规范制度建设，全面提升管理水平。
目标是形成内部风险控制与管理的互动机制，进一步提升风险管理能力。
评价风险管理是一种全新的现代企业管理方法，主要通过运用具体的评价指标，采取一定的方式方法，对单位管理层或内部各职能部门及其工作人员从事管理和业务活动中的经济性、效率性、效益性以及内控管理，风险防范，操作流程等制度、措施、程序执行中的可行性、可控性和有效性进行整体评价。
一方面达到促进内部控制制度建设，强化内部管理，有效防范内部风险发生，确保经营总体目标的实现，利用评审资料为领导正确决策提供可行的依据;另一方面将评价结果纳入年度业绩考评范畴，以促进执行力和遵章自觉性的提高。
评价的依据是绩效评价指标体系和风险管理规则;评价的基础是管理审计，是通过管理审计对单位绩效指标的真实性和预算执行、经济业务处理流程执行的有效性等方面进行绩效和管理状况的检查、审核后，对其进行的评价。
这个评价必须围绕单位的绩效情况和管理情况进行。
评价应把握好两个方面:。
1.评价标准。
建立绩效评价指标体系，对经营行为的经济性、效率性、效益性进行评价;建立制度执行系统评价体系，对执行制度和流程过程中的完整性、合理性、协调性、有效性进行评价。
2评价原则。
(1)客观性原则。
评价应站在第三者的立场，依据可靠数据和客观事实，采取写实、量化的方法，实事求是地评价单位的管理情况。
(2)全面性原则。
评价管理情况要全面，既要涉及组织机构管理、预算管理、决策管理，又要涉及内部控制制度各环节的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如实指出差错的方面。
(3)针对性原则。
根据管理方面存在的实际问题，找准重点薄弱环节，有针对性地增加分析评价的内容，增大点评力度，以引起被审计单位的重视，促进被审计单位整改。
(4)准确性原则。
评价要以实定论，观点鲜明，不能模棱两可或任意修饰。
(5)谨慎性原则。
评价时要以稳健、谨慎的态度，采取写实的方法，不随意定性，对未涉及或证据不足的事项不评价，超出管理审计范围的事项不评价。
新晨本站。
(四)内部审计能促进公司内部控制制度的完善。
由于内部审计部门在内部控制环境中，对本企业管理熟悉，清楚各项业务的工作流程及关键控制点，能对企业内部组织与个人违反政策、程序的文件作出纠正和处理，并以相对独立的身份向管理层提出报告，以保证会计信息的真实、保护资产的安全、实现守法经营等。
同时，审查在具体管理中各项控制制度的健全性和有效性，以提出切实可行的建议，促进企业依法经营，增强自我约束机制，有效防范经营风险，改善管理，提高效益。
2.内部审计是解决信息不对称的有力措施。
公司所有者和经营者之间、经营者与下属管理层之间存在委托代理关系，各主体间进行沟通的重要工具就是会计信息系统，而内部审计最有资格和能力审查、监督以会计信息系统为主的信息的真实性，从而缓解委托方和代理方之间信息不对称的矛盾。
内部审计通过向管理层提出建立风险管理的相关建议和需要管理层注意的情况，以利于减少“逆向选择”和“道德风险”问题。
综上所述，以风险为导向、以内部控制为主线、以公司治理为目标的风险导向型内部审计其目的是完善风险管理框架下的公司制衡机制，完善公司治理结构。
通过关注重大风险领域，评估组织在特定领域遵守公司行为规范的情况，评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况，达到防范组织风险、防止舞弊。
并与日常管理融为一体的内部风险控制体系;从而把内部审计从公司管理的层次提到了治理的层次，使内部审计由监督者逐步转变为控制者、协调者、参与者和服务者转变。
可以说，无论何种模式的公司治理，要满足利益相关者的利益，主要是解决两个层次的内部管理控制，一是加强对经营者的监控，二是对经营活动的监控。
内部审计员的毕业论文篇十二
摘要：审计是对财务工作好坏的一个评判，中小企业在发展的过程中，财务是否健康是决定企业发展的一个重要因素。本文阐述了内部审计的重要性和相关理论，并从现状出发，由表及里，剖析了目前我国中小企业内部审计的一些问题，最后提出了一些建议。
关键词：内部审计;质量控制;机制;对策。
在经济全球化、特殊行业的环境变化以及政府的干预措施等因素的影响下，我国企业的发展受到了一些挑战，各行业面临着巨大的挑战。因此，为了更好地迎接这种挑战，企业必须加强对内部财务的审计和管理，提高企业的核心竞争力和经济效益，促进企业的发展，以应对不断变化的市场经济环境。现阶段，虽然很多企业建立了内部财务审计制度，但是，企业的财务审计能力和管理水平不高，审计制度过于形式化。所以，只有处理好内部的财务审计问题，才能让审计起到实质性的运用。内部审计质量和内部审计成本和内部审计的有效性密切相关的，一般来看，审计质量越高，审计成本越高，所以审计难度也更大了。但根据边际效用递减法则，提高内部审计的质量，内部审计成本增长率大于经济增长将带来的好处，因此，从理论上讲，必须有一个最佳范围的内部质量审计的审计范围内的最大净效益(内部审计的收益减去成本)的方法。在所有费用不变的前提下，确保内部审计质量最小化。
在企业内部审计工作上，很多人是缺乏认识的，比如内部审计与外部审计部分，内部就是内部，外部就是外部，外部审计有起自己的特征，同样，内部审计也是有规则的，这种认识的偏差，对内部审计的实施是由一定影响的。从另外一个方面去看，内部审计是监督管理、维护经济的手段，因此，很多人就误认为内部审计也类似政府审计、国家特派员审计，这样就混淆了两者的界限。有了这样的了解，主要商业领袖不重视内部审计，内部审计机构被破坏，或内部审计师“双向服务”的思想目标可操作性不强，对内部审计造成影响。
2.2内部审计机构设置不健全，独立性差，职权缺位。
内部审计的独立性是最重要的特性是其工作顺利进行的根本保障。内部审计的独立性不但表现在机构联系上，而且还反映在行使职权的授予上，关系审计客观性。审计委员会在公司内部的审计机构能够独立进行内部审计工作，内部审计委员会人员的组成是其关键。目前，上市公司的内部审计委员会的成员彼此缺乏有效的克制，不能反映出多元化治理的概念。目前的.内部审计的设置主要有两种模式。第一，会计部门提供的内部审计机制。在该模式下，内部审计在会计部门内部实际上是同一会计部门的事。第二，虽然会计部门的审计机构独立，但仍由单位领导负责，内部审计师在自测：这实际上是把内部审计当作一个管理工具。这两个模型的独立审计性消失，不能保证审计结论的客观性和公正性。
2.3我国企业内部审计不规范。
从理论上讲，审计师的工作具有严肃性、规范性等特点，公认的审计步骤有准备、实施以及完结三个阶段，但从实际看，这么多年以来，我们国家很难去遵守这个规定。有句话：“再好的制度，没有人遵守和执行，也没有用。”这种不规范主要是体现在审计工作之前没有一个计划，例如对于审计范围、对象、内容以及流程，都是指令性的，真正的计划性的东西太少。还有就是审计工作的所谓底稿编制的不完整，没有客观性，因此，审计工作也就不能去执行审计程序，更不用说发现和记录问题了。
审计主要受主观判断，所以人员的专业要求很高。然而，中国的内部审计师一般受教育程度较低，构成一个内部审计委员会的专业人员缺乏内部审计师资格。此外，审计人员不熟悉会计业务，以为这只是账户、账单等，因此他们的专业能力不高。此外，计算机软件、财务软件少，内部审计人员的专业技能低，应用软件也有很多局限性，很多先进的审核技术没有在企业中应用。
2.5财务收支不合理。
财务收支不合理问题主要表现为虚减现金余额。在正常情况下，公司的资产运营的情况变化显著，但最终是不受限制的现金余额很低，企业融资获得的收入实际上并没有完全到账。用户的财务报表显示，使用效率高，操作条件下性能好，但事实上有各种弊端，挪用收入经常发生。账面价值转移资金未上市使用，未上市的基金转移到不相关的关联方，用设立银行账户和其他未上市的方法描述烟草公司，没有健全监督机制。财务支出审批机制不完善，财务收入和支出管理有缺陷导致领导没有企业的财政收入，浪费钱，以及各种各样的偏袒，窃取公共基金和其他企业资金，造成了极大的安全威胁。
财务审计方面并不都由领导亲自负责，因此需要专门的部门进行监督和管理。提高内部管理的效率，特别是在烟草公司规模的增大，有必要简化内部流程，也需要审计的财政分权合适的人，只有领导把自己的金融审计做好，有责任的细节和专业的工作，才能有效地进行财务审计工作。此外，内部财务审计制度健全规范，还要注意财务审计的另一个方面。标准化的内部财务审计标准，规范内部财务审计的内容，以提高财务审计的准确性和效率。日益复杂的审计，审计师给以更高的需求，能够及时地发现基于能源数据的企业在使用能源挖掘过程中存在的问题，并制定一个科学合理的审计程序和计划。现代企业由于业务规模的扩张，经营管理日趋复杂，业务多元化，多层次的管理层级和分散生产的位置操作，需要一个良好的和客观的审计机制和监督机制，监督企业责任属于经济持有者按照既定目标、原则、政策、系统、计划、预算等需要谨慎地履行经济责任，为了更好地达到加强企业控制，完善企业制度，加强企业管理为了这个目的，应进一步建立完善工作机制的内部审计，内部审计应该集中在时移事后审计，审计之前，这整个过程的管理，在工作内容上，将内部控制制度审计和绩效审计调查违反纪律，提高金融运行和管理机制，规范业务操作，维护企业利益。
3.2健全公司财务审计机构。
从国家法律法规的角度来讲，抑或企业自己来说，政府应该提供财务数据和票据金融企业所得税检查确认的内部财务收入的完整性。企业公司应该建立一个独立的、责任明确的财务审计部门，其中包括建立激励机制，以便审批人员审批支出财务尽职调查工作，建立和完善责任制度，确保财务支出审批的质量，明确责任的财务支出审批人员。鉴于我们的社会情况，我国大部分公司并没有建立一个独立的内部审计机构和健全的财务支出审批机制。特别是在国家审计署发布规定专门为企业建立财务审计后，建立财务审计部门更是以证据为基础。因此，建立和完善烟草烟草公司和整个系统的财务审计机构是必要的，应该尽快改善金融审计。
3.3进一步规范企业内部的审计工作，设置合理的审计机构。
规范审计计划，包括企业内容审计范围、程序、审计部门，以便每个内部审计人员能够积极参与提高内部审计的质量，规范内部审计程序。此外，在制定评价体系的过程中，审计监督以及人事部门必须在协作工作的过程中进行方案的制定，研究拟定经济责任审计评价标准和法规的定义来保证实现审计效率和公正性。与现代企业制度相结合，建立适当的内部审计。根据审计加强内部审计人员的独立性，内部审计人员直接归因于最高领导层，更好地、有效地内部审计工作。为顺应我国和国际经济发展的趋势，最大限度地防范虚假会计信息，健全我国当前的审计和会计规范已成为重要论题。健全审计会计规范应在结合我国国情的同时借鉴国外的相关规定，实现与国际合并会计制度的趋同。具体而言，主要从以下几方面着手：正确划分同一控制和非同一控制下的企业审计;重点对财务性合并的会计信息特征加以审计描述;对财务性合并的会计处理方法的适用做出严密限定。
由于使用电脑和其他现代网络基础设施，内部审计师应该有一个在线数据库，微型计算机和网络。内部审计部门需要在电脑专家，内部审计人员可以帮助企业发展计算机审计软件，而审计人员审计部门其他电脑培训和学习，以便其他审计师可以掌握财务软件。加强内部审计人员业务技能培训。内部审计师需要精通财务会计专业知识，掌握会计业务技能，内部审计可以帮助公司更好地为企业盈利。还要实现审计的现代化，若要实现内部审计的现代化，就必须将审计工作的中心加以调整，从规划性的审计向风险预测等综合审计过渡，从单一结构的审计向管理、运营等审计转变。审计部门要经过信息审计、决策性审计、机制审计等层面逐步开展，在审计过程中发现的问题及时反映到管理层。
3.5保证业务预算编制的合理性。
在企业编制预算的时候就严格规范，要根据企业的实际情况，根据部门的计划任务和生产水平，合理地去编制规划，制定合理的方案预算，以此来保证企业预算的有效实施，从源头上给审计做好铺垫工作。防止预算在执行的时候过度集中化，引起花费超支的嫌疑。
4结语。
目前，内部财务审计已经成为一种意识，深入企业管理的理念中，大家在关注基于风险的审计过程的同时，还更加注意宏观层面可能存在的譬如社会和国家层面的审计风险。目前，许多企业已经逐渐关注在这方面，发挥强有力的作用，指导财务审计、内部财务审计系统也日趋成熟。本文主要是抛砖引玉，侧重于内部财务审计，对这些方面的问题进行了一些探讨，希望能建立足够的防范意识，促进中小企业逐步提高内部审计标准和水准。
参考文献。
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内部审计员的毕业论文篇十三
摘要:近年来，随着世界经济的发展，企业之间的竞争加剧，经营管理的不确定性增加，从而导致企业面临巨大的经营风险。经济环境的发展使得注册会计师在审计中面临更高的要求，为规避审计风险，同时提高工作效率，注册会计师开始采用分析性审计程序，从而令审计工作既有效率，又有效果。本文将对分析性审计程序在审计实务中的运用展开探讨。
分析性测试，是审计人员取得审计证据的一种审计手段，是帮助审计人员全面把握被审计单位财务状况、科学评估审计重点的技术方法，也是总体评价审计发现、检查审计成果合理性的有效手段。分析性程序一般作为审计取证的一种辅助手段使用。本文将对分析性程序在审计实务中的运用展开探讨。
一、分析性审计程序的特点。
分析性审计程序既可以降低审计成本，又可以提高审计效率，分析性审计程序的特点主要表现在以下方面：
（一）分析性审计程序是获得审计证据更为客观的方法。
分析性审计程序的运用是基础会计信息以及非会计信息之间的内在关系，其内在关系是客观存在的，在一般情况下，这种关系也是稳定的，只要注册会计师分析得当，充分发挥自己的创造力，从分析性程序中发挥其自身的创造力，运用自身的职业判断，分析性审计程序就可以提供更为客观的审计证据，也能够对审计对象业务中的关键因素和主要关系做更好的理解，通过了解被审计单位的报表数据的潜在关系，为以后的审计工作提供指导。
（二）分析性审计程序可以节省审计成本，提高审计效率。
分析性程序可以耗费更少的审计资源提供相同的或者相对更好的审计证据，分析性程序有时会被描述成发现和形成证据的技术，同传统的会计报表细节抽样审计方法是不同的。分析性审计程序是利用信息间的内在关系来判断数据的合理性，并不局限于审计对象的财务报表，而细节抽样方法主要是通过对存在的证据进行收集以及检查来证实注册会计师的判断，两者相比，成本是不同的。分析性审计程序通过模型的构建以及会计师的经验以及知识就可以判断，可以大大的节省审计资源，而且在电算化的时代，通过利用电脑，分析性审计程序的优势能够发挥出来，在节省审计资源的基础上也可以大大提高审计效率。
二、分析性审计程序的关键。
分析性审计程序的关键在于分析以及比较，要分析所收集数据之间可能存在的关系，即相关性，而且要保证搜集数据的可靠性，并且剔除其中的不合理因素。然后利用审计人员积累的经验以及收集的合理标准，对照分析被审计单位提供的资料以及信息，从中发现异常的变动、不合常理的趋势或者比率。
（一）应考虑数据之间的关系以及比较基准。
运用分析性审计程序的一个基本前提就是数据之间存在着某种关系，因此，在进行分析性程序时，首先要分析所收集数据之间存在的关系，即财务信息各构成要素之间的关系，以及财务信息与相关非财务信息之间的关系。财务信息各要素之间存在相关性以及内部勾稽关系，例如应付账款与存货之间通常有稳定的关系；当然某些财务信息与非财务信息之间也存在内在联系，例如存货与生产能力之间的关系，以此来判断存货总额的合理性。其次，应该考虑数据信息之间的比较基准。在运行分析性审计程序时，注册会计师要注意将被审计单位本期的实际数据与上期或者以前期间的可比数据进行比较来判断是否存在异常，在运用以前期间的可比会计信息时，注册会计师要注意被审计单位内部以及外部的相关变化。也可以将自己的预期数据与被审计单位财务报表上反映的金额或者比率进行比较，可以发现异常情况，这都是分析性审计程序的关键点。
（二）要合理确定分析性审计程序的应用方式。
分析性审计程序在所有的会计报表审计的计划阶段和报告阶段都必须使用，在审计测试阶段可以选择使用，但是注册会计师在审计的过程中要合理确定分析性审计程序的应用方式。应用方式主要有以下几种：首先，可以采用比较分析法，可以用于实际与预算计划进行比较，发现实际与预算的差异，分析原因；将本期同上期比较，判断本期指标的是否存在异常；同业比较，判断被审计单位数据指标的正常性。其次，可以采用趋势分析法，可以用于财务审计中的问题揭示以及管理审计中的前景预测。第三，可以采用科目分析法，通过选择借方或贷方科目编制对照表来登记对应科目，查明对应关系是否正确并且分析造成错误的原因，主要应用于容易发生错误以及弊端的会计科目。第四，可以采用回归分析法。通过回归分析方法，可以计量预测的风险和准确性水平，量化注册会计师的预期值。
三、分析性审计程序在审计实务中的具体运用。
（一）分析性审计程序在风险评估阶段的具体运用。
（二）分析性审计程序在实质性程序中的具体运用。
实质性分析程序与细节性测试都可以用于收集审计证据，以此来识别财务报表认定层次的重大错报风险，实质性分析程序不仅仅是细节性测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低而且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。首先，注册会计师在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，要考虑评估的重大错报风险，评估的重大错报风险水平越高，注册会计师应当越谨慎使用实质性分析性程序。另外在对同一认定实施细节测试的同时实施实质性分析程序可能是适当的。其次，要保证数据的可靠性。注册会计师在运用实质性分析程序对已经记录的金额或者比率做出预期时，需要采用内部或者外部的数据，这样数据的可靠性直接影响根据数据形成的预期值，注册会计师计划获取的保证水平越高，对数据可靠性的要求也就越高，这样分析程序就越有效。第三，要做出预期的准确程度，准确程度是对预期值与真实值之间接近程度的度量，分析程序的有效性很大程度上取决于注册会计师形成的预期值的准确性，因此，在执行分析性审计程序时，要做出预期的准确程度，保证精确度。
（三）分析性审计程序在总体复核阶段的具体运用。
在审计完成阶段，注册会计师需要通过执行分析程序对财务报表进行整体符合，以此来判断审计结论是否恰当以及财务报表的整体是否公允：首先，是对财务报表重要比率的分析，在前期审计阶段，注册会计师获得了与财务报表相关的各项财务数据以及非财务数据，在总体复核阶段，注册会计师可以利用这些数据进行全面分析，总体把握财务报表的合理性。其次，可以通过对被审计单位的报表审定数同行业平均数据或者以前年度的数据进行比较，来判断财务报表上的数据是否合理。第三，要确定资产负债表日后事项是否对会计报表上的数据产生影响，进而确定报表数据是进行调整，还是披露。
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