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银行管理论文杠杆率篇一
[摘要]近几年，我国经济取得了举世瞩目的成就，企业规模也不断扩大，加之现代企业制度的建立，对于企业提高管理水平的要求也不断提高，如何充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用成为重要课题。本文笔者分析企业财务管理的事前、事中及事后的控制作用，讨论财务管理在企业管理工作中的重要性。
随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我国企业在整个国民经济中扮演着越来越重要的角色，同时，经济的飞速发展使企业的规模不断扩大，内部的组织结构日益复杂化，企业内部管理中面临很多新问题、新情况，尤其是企业内部财务管理控制工作，逐渐成为各类企业内部管理都要面对的课题。寻求企业内部财务管理控制的有效运作途径，保证企业健康快速发展，成为我国各企业公司在发展历程中亟待解决的重要问题。
所谓的财务管理控制是利用财务反馈信息，按照一定的程序和方法，影响与调节企业的财务活动，使之按照预定目标运行的过程。它是企业管理工作的重要环节，对于提高企业日常管理效率有着重要作用，其主要特征也是十分明显的：
价值管理控制――这是其本质特征，由于管理的目标到管理的方法，其形式都是通过价值形式体现，依据价值标准，运用价值手段，针对价值形式进行管理控制。
综合管理控制――其管理控制的目标不是某一项企业活动，而是整个企业的财务成果的扩大和总体财务状况的优化，无论是范围还是管理对象上，都体现综合性的特征。
企业日常的财务管理控制按照管理主体、管理依据、管理内容、管理时间等不同的标准可以将其分为很多环节，本文笔者试图从管理控制时间的先后来分析财务管理控制的各个环节，即事前计划、事中控制和事后分析、考核，讨论如何在各环节加强企业财务管理控制工作，充分发挥其重要作用，提升企业的日常管理水平，为企业的发展壮大保驾护航。
二、事前计划。
财务管理控制工作中的事前计划就是一种事前的财务控制，即在财务活动发生之前就制定出一系列的制度、规定、标准，将可能产生的差异予以排除，在企业的日常管理工作中其作用的发挥机制主要体现为事先制定财务管理制度、内部牵制制度、财务预算、各种定额及标准等。
1、制度建设。
财务管理控制需要一系列的制度予以保证，企业财务控制制度建设的依据主要来源于两个方面――国家的法律、政策、制度和企业内部财务管理制度，后者是主要部分，企业应当在遵循国家法律的大前提下，建立健全内部控制制度、内部结算制度、内部经济仲裁制度、业绩报告制度、考核奖惩制度等，以保证企业财务管理控制工作高效、有序的进行。
2、推行全面预算管理。
全面预算管理是企业财务管理控制的重要手段和途径，是企业为达到既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，也可以说是是对企业各项经济业务规划的授权批准。全面预算是全员性工作，各部门应当通力合作，在企业设立的预算委员会指导监督下，在企业全面开展预算管理工作，确保预算计划的编制和执行。
三、事中控制。
事中的财务管理控制就是在财务活动的发生过程中进行实时的监督和控制，在全面预算管理相对健全的企业中，事中控制主要是对编制的预算计划的执行过程进行监督和控制，及时修正实际工作中与计划的偏差，而如果从一般意义上将企业的事中财务管理控制，笔者认为主要抓好三个方面：
1、资金管理是企业财务管理控制的核心。
资金链条的安全是企业的命脉，企业应当设立资金结算中心，审核外来资金健康，监督内部资金流动合理，以保证企业内部资金的安全，充分发挥资金的整体利用效益，降低企业集团资金持有水平，提高资金的聚合效益，并保证集团重点项目资金。
2、全面的成本管理控制是最重要的基础。
企业对于成本费用的控制是管理控制的基础，是企业提高盈利能力、保持企业较高收益率的保证，而成本的管理控制是一项全面性的工作，其全面性体现在：
全员的成本管理控制――企业内部的所有部门和员工，尤其是生产技术部门、财务部门、销售部门，都要参与到成本管理控制中来，互通信息，交流经验，保证成本控制工作的高效、合理。
3、信息系统的建立是现代企业财务管理控制工作的基石。
在信息时代，电算化技术的普及使企业管理进入一个新时代，企业应当建立一个财务信息传递和处理系统，全面及时掌控企业的资金及各项成本费用支出状况，强化并完善企业成本和资金管理，及时汇总企业各类财务信息，动态分析评价财务经营状况，使事中的控制实现实时化、准确化、科学化。
四、事后分析、考核。
企业的事后财务管理控制主要是指对企业各项财务活动的结果进行分析、评价、考核、奖惩，以进一步完善财务管理控制，并充分调动各级各类责任部门的积极性，因此企业的事后考核分析主要是建立完善企业各项考核指标体系和激励机制的过程。
企业应当保证绩效评价指标体系和激励机制的科学、规范、合理，结合自身的实际情况，建立适应本企业的评价考核标准，推动企业又好又快发展。对于预算管理体系比较健全的企业，预算指标的完成情况是比较合理的考核标准，企业可以根据预算计划的完成情况对企业经营状况、员工的工作成果进行分析、考核，制定激励计划。而对于没有推行全面预算管理的企业来说，就应当建立适合自身的考核指标体系，并在日常工作中注意数据的收集和分析，在真实数据的基础上，科学分析企业的经营状况、员工的工作效果，确保业绩考核工作的有效进行。
综上所述，作为企业管理的核心部分，财务管理控制在企业运营的各个环节都发挥着重要作用，而在整个管理控制过程中，事前的计划、事中的控制、事后的分析考核都是必不可少的环节，只有每个环节都良好运转才能保证企业管理控制作用的发挥，以推动企业健康快速发展。
银行管理论文杠杆率篇二
零售业务是商业银行业务的主要构成部分、利润的主要来源。本文对我国商业银行当前零售业务的发展现状进行了描述，并就经营理念落后、管理方式过时、产品种类过少、品牌意识不强、创新能力较弱等问题进行了深入分析。针对上述问题，本文提出应调整运营思路、形成正确的经营理念、创新产品系列、强化客户体验感、改进营销策略等措施，以期对商业银行的零售业务发展有一定的借鉴意义。
商业银行；零售业务；改进建议。
银行零售业务一般是指商业银行向个人提供的金融服务，比如个人存贷、购买理财产品、进行金融咨询服务等。相对于其他业务而言，零售业务客户对象主要是个人，具有交易金额小，交易分散，风险系数较低，收益稳定且便于发展各类业务等优点。但是，当前国内商业银行零售业务发展状况总体情况并不乐观，存在产品单一、创新力差、营销渠道建设不完善、从业人员素质水平不高等问题。本文在目前纷繁复杂的国内外金融环境下，结合我国商业银行零售业务发展现状和出现的各类问题，剖析原因，并提出针对性地改进措施，对于我国商业银行发展零售业务、提高自身竞争力及缓解来自金融市场的压力提供一定的借鉴。
1.1各种业务类型的发展参差不齐，未能针对性地进行深挖和开发。
商业银行零售业务按类型来分，可以分为零售负债业务、零售资产业务和零售中间业务。负债业务主要指居民储蓄存款等，这类业务竞争非常激烈，也是市场相对饱和的业务；资产业务主要指居民消费类型，尤其是房贷消费，这类业务当前发展迅猛，在国家拉动内需政策的刺激下，发展空间仍然巨大；中间业务主要指业务，这类业务盈利能力差，很多商业银行并未予以重视，但随着信息技术的发展，专业化分工的进一步细化，这类业务未来将呈现较大的发展空间。
1.2零售客户分散、量多，总业务规模巨大，但未进行有效分类。
当前我国商业银行零售业务客户数量庞大，但从年龄、文化层次等来看比较分散，差异程度大。不论哪类客户均应享受同等质量的服务，然而这样就会出现同质化的问题。因此，一方面我们应在注重公平的基础上，考虑效率，让一些优质客户享受对应等级的服务，以留住优质的客户；另一方面应该对客户群进行市场细分，在渠道改革的基础上，以低成本、集约化的方式为客户提供差异服务，以便确保零售业务规模，满足各类客户的需求。
1.3同一客户的零售业务被各个部门强行分割，难以提供高质量服务。
同一客户，尤其是一些高端的个人客户会有不同的支出类型，有用于消费、购买理财产品、纯粹储蓄等，不同的支出类型对应银行不同的部门，而每个部门提供的服务方式和质量是不一样，从而难以为客户提供一个全面、一站式的服务，因此整合方面做得还不够。
1.4零售业务经营渠道分割，各渠道相互独立。
当前商业银行的零售业务渠道各自独立运行，渠道与渠道之间各自为阵，相互独立，特别是渠道网络松散，两两之间未能相互促进、相互补充，没有充分利用现代信息技术，没有将现金交易转变为转账交易，将柜台服务转变为自助服务，以节省人财物时，提高效率。
1.5金融产品和服务品种较少、单一复制现象严重。
当前我国许多商业银行没有根据各自银行自身的特点开发和创新一些针对特定个人阶层的新型金融产品，直接表现是居民个人的投融资方式仍然是纯粹的存款和贷款，而且业务规模体量很大，但其他基金、国债等理财产品、保险业务、业务以及自己开发的金融产品却相对较少。
2.1经营理念落后，管理方式过时。
第一，将零售业务等同于存贷业务，降低了零售业务的价值地位。把零售业务缩小等价于存贷业务，忽视混淆了银行零售业务在整个商业银行发展壮大中的真正价值与重要地位。在目前银行工作生活中，大部分银行集中精力发展零售业务中的存贷款业务，特别是存款任务的达成更是成为众多商业银行个人业绩考核的唯一标准。甚至在银行招聘过程中，还产生了以招聘人员能否拉到存款或是拥有能够完成存款任务的家庭社会背景作为一个招录使用的重要因素。这样无疑使商业银行的经营管理模式效率低下，经济效益难以提升。第二，忽视客户本身，产生片面追求银行价值最大化的经营理念。在受到“要提高经济效益，必须拥有庞大的业务量”的传统经营观念的影响下，我国商业银行只是在不断地追求存款金额及各类业务总量，却把为银行创造经济效益的重要手段(服务)、为客户提供优质服务的经营理念忽视了。以至出现各种问题，如客户价值未能体现、服务品质没有改进、员工工作能力难以提升等现象。
2.2金融产品种类较少，缺乏品牌观念、自我创新能力较弱。
第一，品种有限，结构不合理。虽然近几年在全国提倡“科技兴国、创新强国”的大环境下，银行也积极响应了号召，针对零售业务中金融产品不断进行创新，但是大体上产品内容单一、种类不多。创新也仅仅是第一家通过潜心探究而开发出来，之后其他银行则进行复制，雷同现象层出不穷，尤其是个性化与差异化的金融产品非常少，传统产品较多，却忽视了对消费信贷、理财等高收益业务的开拓。第二，品牌意识薄弱。产品是固化的、不灵活的、同业竞争者易于模仿的东西，但品牌却是独一无二的、永不褪色的无形资产。长期以来，我国商业银行却很少创立自己的品牌，而是随便以业务名称替代；同时各商业银行都或多或少不能依靠自身已有的优势，结合市场需求创新出其他行不能复制的核心产品，形成自己的优秀品牌，让顾客对金融产品产生高度的品牌认知意识，构成商业银行的核心竞争力。
2.3销售策略不清晰，促销网络亟需改善。
第一，营销策略不清晰。由于“以客户为中心，实现银行与客户的双赢”经营思路的不明确和市场细分不到位，而且没有制定全面、恰当的销售策略，营销方案没有特色、专业指向性不强。第二，促销网络结构过时，营销组织不到位。目前，我国商业银行的市场营销网络结构基本上是依据政府组织形式来设立的，比如依照专业进行纵向设立、按区域划分而形成的总分行制等类似结构，这种结构网络采取分级管理，层层反馈审核、信息反馈损耗大，时效性差，组织损耗成本高，岗位之间易出现互相推卸责任、功能重复或残缺的情形，最终导致整个网络渠道流通不畅。
2.4客户关系管理和服务滞后。
第一，客户关系管理不科学。当前国内商业银行在为客户提供任一项金融产品和服务后，很少打电话或约见面对客户进行持续跟踪服务，并向客户了解办理业务后是否想变换业务或是否有不同意见等，根据客户当时的经济状况和抗风险程度及时改变客户的投资方向，尽量稳定并增加客户的投资收益。另外，由于没有形成一套完备的客户信息收集系统和有效的客户分析工具，导致客户结构难以优化，客户信息不能共享，分工合作服务的策略实施困难等。第二，缺少人性化服务。商业银行客户众多、流动性大，然而银行可利用的人力物力等资源有限，因此必须对客户进行分类，在充分利用有限的银行资源下，让不同级别的客户享受相配的服务质量，让所有顾客得到其应有的人性化服务。另外，商业银行现有从业人员专业水平普遍满足不了客户资产增值的需求，提供给客户的服务仍然只是处在一般的、较低层次的水准，难以满足高端客户高层次的服务需求。
2.5从业人员素质亟需提升。
随着零售业务金融知识的不断丰富，当前商业银行从业人员的素质明显滞后，具体表现：一方面，专业人员较为缺乏。据了解，我国商业银行负责零售业务的专业客户经理人很少，尤其是乡村偏远地区网点大堂经理、理财经理严重配备不足。另一方面，专业化的培训不到位。虽然我国部分国有商业银行精心安排了一些培训课程，但是专业性不够强，缺乏系统性和规范性，再加上受训人员很少认真对待，培训成效不大。
3.1调整运营思路，形成正确的经营理念。
第一，强化“客户价值观”。要始终贯彻“全心全意为了客户、服务客户”的工作原则，并融入银行组织工作和业务操作流程中，为客户提供全面的、有针对性的产品和人性化的服务。最终通过个性化的金融产品和优质的服务与客户建立稳定和谐的客户关系，以达到银行与客户双向价值的实现。第二，要在服务客户的理念基础上积极提出零售业务营销策略。在充分了解自身条件优势，深入进行市场调查分析客户需求之后，找准市场定位、明晰经营管理理念和分等级实施营销计划，并区分客户价值，据此实行分等级的差异化服务。从而通过明确正确的经营理念和恰当的市场定位，从根本上发展商业银行零售业务。
3.2创新金融产品，增强客户体验感。
第一，要组织和开展好金融产品创新活动。首先应完善基础产品体系的内容，包括各类零售业务产品、网上银行、电话银行产品等；其次要重点研究开发个性化针对性强的新式金融产品和品牌产品，如一对一高端客户定制服务等；最后要推出不同层次的客户群产品服务系列，控制产品的风险系数、稳定收益、简化产品的办理流程，有针对性地对大客户或重点客户群量身研发全新的产品。第二，要提供优质服务，增加客户体验感。银行开发的不仅是金融产品，而且是一种服务，是一种人与人之间沟通的过程。所以，既要建立规范化的服务标准包括服务态度、语言、行为、沟通技巧、着装形象等；还要实施差异化服务管理，对于高端的核心客户应更加注重为消费带来精神上的快乐。
3.3创新营销方案，加强营销渠道网络建设。
营销渠道是商业银行经营产品和提供服务的重要媒介和载体。首先，不应仅仅依靠传统的物理网络渠道，要尽量为客户提供便捷的自助服务平台，如手机银行、网上银行。其次，要不断开发和挖掘现有渠道的内在价值，创建出集营销平台、客户关系管理平台、优质服务平台等于一体的优质渠道。并且将该渠道的价值在银行零售业务流程和利润分配中发挥得淋漓尽致。最后，还要加强各类营销渠道服务的改善，推出银行按功能分区，提供更为人性化和智能化的服务。
3.4提升服务水平，优化服务质量。
当今社会同业竞争者越来越多，要想从中战胜其他竞争者，要么有自己的品牌优势，要么有独到的技术优势，在两者都欠缺的情况下，只有做好做强服务质量软实力。一方面要洞察消费者的内在需求，研发出相应的产品，让客户了解商业银行的各类产品及其收益与风险，便于顾客选择性地购买金融产品。另一方面，要提供优质的售后服务。工作人员应及时向客户反馈已购买产品的收益与风险状况，了解客户需求，帮助不同类别的客户进行有区别的选择收益产品，以使客户享受到稳定的收益。
3.5建立风险预警机制，强化风险控制。
第一，要建立完善的风险预测与控制机制。在开展商业银行的零售业务中，特别是贷款业务，在贷款前，首先应充分分析贷款人的信用等级、经济水平以及偿还能力和可承受的风险水平；其次，在贷款期间，应跟踪反馈贷款人的各方面信息，评价其偿还能力。当偿还能力较低时，要及时冻结贷款人抵押物，评估其财产净值，尽量减少损失。第二，应当增强银行网上门户环境的安全性，确保网络银行交易的安全。一方面各银行要采用先进的信息技术，针对网络交易建立严密的安全系数高的防护墙；另一方面应通过工作人员解说、散发银行单页、播放防范风险视频，大力进行宣传，使广大客户能够安全无忧的使用网络办理业务。
3.6加强理论学习和实操培训，提高银行从业人员素质。
第一，要定期对从业人员理论知识和操作技能培训，提高工作能力。组织员工培训的课程专业性要强，应注重服务规范的学习来形成服务的优势；要培养学员敏锐的观察力，迅速捕捉到陌生客户的资料信息，并分析获取其需求，顺势创造出新的市场机会；客户经理是推动银行零售业务业绩的关键人物，应将其重点培训对象，结合现实工作问题有针对性地进行沟通技能培训和整体素质提升。第二，要关心员工，正确评价员工价值。尽量让员工认真、负责对待每一位客户，并且给予一定奖励；要让每位员工制定工作计划与目标，设立自身的职业发展规划，同时也能够更好地为营销工作服务，提高银行效益；要制定科学、合理、公平的员工升迁制度，提高员工主动工作的积极性，让员工明白在银行工作中不仅可以发展业务还可以成就自我，实现自我的人生价值。
[1]文湘.发达国家零售银行业务的发展状况及对我国商业银行启示[j].现代商业,20xx(15).
[2]王娜娜.我国商业银行零售银行业务发展研究[j].当代经济20xx(11).
[3]黄建华.新姿态应对新趋势——商业银行零售业务竞争策略分析[j].中国城市金融,20xx(10).
银行管理论文杠杆率篇三
：随着教育改革的深入发展，高校商业银行经营管理课程教学模式也在深化改革，通过对理论教学模式进行优化，不断强化实践教学课程，使网络助学的措施逐渐丰富，实现了商业银行经营管理课程的“三位一体”教学模式，逐渐以学生为中心开展课堂教学活动，使理论讲授、实践教学与线上学习充分结合起来，达到良好的课程教学效果。本文主要对商业银行经营管理课程“三位一体”教学模式的应用进行了深入研究，并提出了应用建议。
在全球经济一体化发展的趋势下，我国商业银行内部和外部竞争越来越激烈，商业银行的金融服务也在不断更新，传统的银行业务逐渐发生变革，商业银行经营管理日常业务的操作技术性以及复杂程度在逐渐提高。商业银行经营管理课程作为金融专业的重要课程，其也是理论和方法充分结合的应用型学科，在世界金融格局发生变化的过程中，我国不断改革金融体制，所以在商业银行经营管理课程教学中，需要不断更新教学内容、手段和方法，创新实践教学环节，充分利用互联网信息技术制作多媒体教学课件，建立完善的案例资源数据库和考试测评系统，并且为学生建设模拟银行实验室，通过利用模拟银行实验室开展银行业务，加强应用商业银行经营管理课程“三位一体”教学模式，才能提高商业银行经营管理课程教学质量。
随着国际化形式的加快，我国的部分高校在财经类课程教学中逐渐引入国外教材资源，s（20xx）的《商业银行管理》（bankmanagement&financialservices）。这本教材一共包含了20个章节的内容，教师只有讲解14个章节左右的内容，才能使学生形成系统化的理论知识框架。在引入国外教材时，教师必须结合我国的实际情况，不断优化教材内容，补充国内商业银行管理知识，才能使教材内容契合学生的实际需求，对于教材中的商业银行经营管理业务细节以及财务会计原理需要进行深入讲解，适当地引入经典案例，增设课内与课外的实际联系，而且要保证每周的课时量充足，才能使课程教学达到良好的效果。通过对我国的部分高校进行研究发现，许多高校在商业银行经营管理课程教学中，学时安排比较短，一般只有3个学时左右，所以只能給学生讲授少量的课程内容，如“走马观花”一般了解商业银行经营管理课程的内容的大概，而且没有給学生建立模拟实验室，缺少网络辅助教学设备，学生无法形成完整的商业银行课程知识体系框架，而且没有深入理解业务操作流程、细节内容以及财会的工作原理。同时，在每周3个学时的课堂教学中，教师为了抓紧时间讲解教材的章节内容，没有給学生引入经典案例、各种视频音频资料的运用不足，和学生的交流、互动环节缺少，所以导致学生无法对国内外商业银行知识进行系统化学习与对比。此外，在课程教学中，如果完全采用课堂面授的方式来給学生讲授商业银行业务操作方式，将会导致学生缺少真实的操作体验，无法达到良好的教学效果。
在商业银行经营管理课程教学中应用“三位一体”教学模式，需要强化课堂面授环节，优化理论知识教学，加强实践教学，充分利用网络辅助教学平台，才能达到良好的教学效果。
2.1强化课堂面授环节，优化理论知识教学。
对于商业银行经营管理课程教学而言，理论教学环节至关重要，其能够給商业银行人才培养奠定良好的理论知识基础，具体可以从这样几方面强化理论知识教学：
2.1.1准确把握教学内容。
目前，国际金融环境发生着翻天覆地的变化，经济金融体制不断进行改革，商业银行业务也在发生变化，这也使商业银行经营管理课程教学面临着较大的发展机遇和挑战。所以，在课程教学中要准确把握教学内容，商业银行经营管理课程不仅要对传统的银行业务进行全面介绍，而且要更新商业银行业务内容，把商业银行风险管理作为重要的教学内容，对课程内容进行详细划分，避免和其它课程之间出现重复。例如：在金融学与国际结算课程中，都详细介绍了中间结算业务，所以需要明确划分清楚，才能使学生了解商业银行的正确结算管理方式，熟悉结算业务，能够給客户及时进行资金结算。同时，课程内容需要密切贴近我国的金融法律法规和具体的实施细则，需要让学生充分了解《商业银行法》、《担保法》、《票据法》、《贷款通则》等等法律，才能在实际开展业务中遵守法律规定。
2.1.2编写合适的教材。
在商业银行经营管理课程教学中，教材作为重要内容，其关系着课程教学质量。因此，各大高校需要结合自身的实际情况，并考虑到行业的发展趋势，来编写《商业银行经营管理》教材，必要时也可以从其它地方购买优质的教材资源。在编写教材时，需要包含商业银行概论、商业银行业务运作、商业银行管理技术以及管理策略等等多方面内容，并且依据法律法规要求，使理论和实际充分结合起来，引入国内外最新的研究成果与商业银行管理技术、策略。同时，在教材内容中也要引入最新公开信息资料，使教材内容更加全面，具有深度，才能满足学生学习需求。此外，在商业银行经营管理课程面授环节中，可以引入一些背景性资料，案例分析或者热点问题，这样能够引导师生进行激烈的课堂讨论。
2.2加强实践教学。
由于商业银行经营管理课程作为实践性比较强的应用学科，所以必须加强实践教学环节，才能让学生在实际业务中应用商业银行经营管理的概念、原理以及方法。具体而言，第一，必须为实践教学选择优质教学案例，结合教学案例讲解理论知识，能够使教学环节更加生动。笔者在表2-1中针对商业银行经营经营管理课程挑选了一系列的经典案例，以供实践教学参考应用。第二，学校也要加强建设模拟实验室，通过利用模拟实验室为学生创设逼真的银行环境，在模拟实验室中囊括储蓄业务、公司业务、个人理财、电子银行以及其它各类代理业务，能够对学生开展商业银行业务进行系统化培训，使学生真正熟悉各项业务流程，并且把理论知识充分应用在业务实践中，强化对理论知识的理解。
2.3充分利用网络辅助教学平台。
随着计算机网络信息技术的快速发展，在高校教育体系中，网络辅助教学平台的应用已经成为了一种常态，其能够更快地获取信息资源。因此，在高校商业银行经营管理课程教学中，需要加强建设网络辅助教学平台，通过建设网络课程资源，能够随时随地提供給学生自学，学生不需要通过课堂学习理论知识，能够直接在线上观看教学视频，然后带着问题进入课堂，充分利用课堂环节解决课程问题，节约课堂教学时间。同时，也可以給学生推荐其它精品课程网站，例如：上海金融学院的精品课程网站，或者通过银监会和商业银行网站全面了解我国的各种货币政策、经营管理业务信息，从而对商业银行经营管理业务有全面的了解。
总之，在高校商业银行经营管理课程教学中，必须坚持应用“三位一体”的教学模式，才能提高课程教学质量，培养学生的创新应用能力与专业素质，对于促进我国的商业银行课程教学发展起到重要作用。
献：
［3］孙建梅,汪洋.工程管理专业“传统教学、特色教学、现代教学”三位一体的课程建设与教学改革［c］//决策论坛——政用产学研一体化协同发展学术研讨会论文集(上).20xx.
［4］孙建梅,汪洋.工程管理专业“传统教学、特色教学、现代教学”三位一体的课程建设与教学改革［j］.决策与信息旬刊,20xx(11):65-65.
银行管理论文杠杆率篇四
摘要时代和社会都在不断地发展，新的财务制度也进行了新的修订，这对于医疗行业来讲成为一种全新的保障，也是一种全新的规范。很多医院都对财务管理进行了创新和改革，让医院的运作得到了较好的发展，并且有了多个方面的调节。基于此，本文主要对新财务会计制度的医院财务管理进行分析和研究。
关键词:新财务会计制度;医院;财务管理。
一、医院财务管理的现状以及存在的问题分析。
新的财务会计制度在20xx年开始被推广开来，我国医院在很长的一段时间中对如何提升财务管理水平还不是非常清晰，存在诸多的问题，因此为了能够更好地推动财务会计管理制度在医院中的全面推广，就需要对存在的问题进行全面的分析和了解。医院财务管理预算制度的缺乏：在我国的公立医院发展过程中，由于体制等方面的原因，存在的一个较为严重的问题就是医院缺少有效的财务预算管理制度，并且医院的多种使用资金都是依靠国家支付，极大地让医院的市场竞争意识被淡薄化，让公立医院的管理水平十分落后。在当前的医院财务管理预算当中，预算制度缺失的一个主要原因就是预算没有引起相关管理人员和相关领导的关注，财务部门对于预算工作不是十分积极，整个医院也缺少完善化的财务会计管制制度的有效运行环境，这样让医院的财务管理部门难以从整体上对医院的财务情况进行全面的掌握，后果是医院的财务预算环境非常差。在很多医院的财务预算管理当中，存在的主要问题就是预算不是十分规范，没有从整个医院的实际情况出发，只是进行了大概的揣测和主观的臆想，整个预算的方式也不是十分科学、明确，整体上过于形式化。存在的这些问题都严重地阻碍了医院财务管理工作的进行。医院财务管理人员的专业素质不足：公立医院的发展过程中，存在人才缺乏的问题。医疗人才济济，但是管理人员，尤其是财务管理人才比较匮乏。医院财务管理人员的专业素养普遍比较低，主要表现在人员的配置不足，并且人员的专业性也不强，在管理方面赶不上时代的潮流，使工作效率严重下降。医院的财务管理人员面对复杂的财务管理问题时，都不能十分有效地去处理。另外，医院的大环境也是如此，普遍存在的问题是在医院在人事上都比较关注医务人员，对于医院的财务人员不够重视。在平时的管理过程中也没有进行一定的培训，很多财务管理人员将主要的精力放在账目的处理上，对于自身的专业技能有所忽视，这样就极大地造成了财务专业人员的专业素质不过关的问题，让医院的深层次矛盾凸显，对于医院的可持续发展来讲十分不利。医院的成本核算体系存在不足：医院在长期的发展过程中一般只是使用了简单的和传统方式的成本核算方式，这样不能对医院的实际性成本进行有效的、直接的反映，也不能成为医院成本核算管理的有用性、可靠性依据，难以发挥出有效的作用。为了能够更好地对医院的成本核算质量进行完善，就需要出台一些重要的财务会计管理制度，对财务会计的账务进行重新规定，并且对一些不合理的地方做改善，明确账目的核算明细。很多医院都没有做到这些，因此体系上的不足成为阻碍医院新发展的一种原因[1]。
二、新财务会计制度的医院财务管理分析。
统一领导、集中管理的财务管理体制：分析新制度下进行医院财务管理制度，主要是进行统一的领导和集中的管理，医院设置一个总会计师，并且其他的医院也可以仿效这种办法。医院财务活动主要是在医院负责人以及总会计师的领导下进行集中、统一的管理。旧有的制度中已经明确的规定，即医院的财务活动是在总会计师或者是院长的管理下生效的，那么新会计制度也需要将主管院长改为医院的负责人。医改背景下，需要深化医院的运行机制，并且逐步完善医院的法人制度和法人治理结构，在管理过程中明确每一个管理者的权利，形成一个有效的决策机制，可以进行相互的责任平衡性，有激励政策，也有约束政策，在竞争当中保持活力。以往的院长或者总会计师领导需要改称为医院负责人的总会计师领导，这样能使医院财务管理方面的责任更加明确，还能让总会计师在财务管理方面发挥出积极的作用[2]。新会计制度下有财务监督方面的内容，因此医院需要完善内部控制机制，让财务管理的水平得到有效的提升，在防治错乱和舞弊行为的过程中让财务管理的信息不失真实性。医院需要设计出合理的岗位，按照职责设岗，按照岗位设人，这样才能让职责更加清晰明了，并且相互之间还能够进行制衡，让医院内部的会计系统能够更加有效实施，实现会计财务管理的有效性和规范化，在进行医院财务管理的过程中做好全程的监督，这样才能让医院的内部管理控制更加规范化和合理化[3]。严格的预算管理：在医改背景下进行严格化的预算管理就需要对收支进行核定，并且制定定向的补助政策，对超出部分不给予补助。这样的预算管理办法主要是从地方的实际情况出发，对医院进行收支核定的管理试点，对主管部门以及医院的财务部门和还需要在预算编制上进行不断的完善，在执行收支方面做好更多的责任规划。新的制度中有很多预算管理的内容，这些和旧的制度有诸多的不同点，主要是要让预算发挥出完整性、全面性的特点，让医院的会计管理符合预算的基本要求，在预算审核、决算报表方面发挥出积极的作用。预算是医院财务管理过程中的基础性工作，也是对财务进行未来规划、不断经营管理的重要工具，更加强调的是预算的严肃性，因此需要医院科学合理地进行预算的编制工作。在预算得到审批之后就不能再做调整，因此预算的过程中需要秉承严格、严谨的态度，对管理者个人的行为进行约束，改变过去的一贯性作风，让医院的管理能够在健康的轨道上运行[4]。提升财务人员的素质：专业素养的提升是财务人员在新时期必须要完成的任务，可以通过自我学习或者培训等等让自己的专业知识得到有效的提升，让自己对财务管理有新的认识。还要有效的处理好财务会计当中的内容，做好财务管理。综上所述，本文对新财务会计制度下的医院财务管理进行分析。在新制度下，要实行新会计制度就需要进行医院的统一领导和集中化的管理，让医院的财务情况能够及时地反映出资产负债情况，对未来医院走向提供决策依据，并且还需要增加一些现金流量表的分析，让医院的财务管理制度更加完善。
参考文献。
银行管理论文杠杆率篇五
当前随着互联网时代的到来，商业金融银行所面对的风险形势以及风险的种类也愈加多元化，在应对市场竞争的过程中，银行也需要面临严峻的财务管理风险。因此商业银行首先应当完善自身的财务管理体制，一方面创新财务管理的模式，使得自身财务管理能够趋向于完善;另一方面应当对金融服务模式进行相应的调整，提升银行自身的核心竞争力。
在当前互联网对社会的影响逐渐加深的背景之下。商业银行受到互联网的影响也是非常大的。商业银行结合相应的互联网技术实现了财务融通、财务支付以及相应的网上操作等模式。在一定程度上大大方便了消费者的需求，但同时客户在网上进行操作和资金的支取过程中，往往会存在一系列潜在的危险。传统商业银行在发展过程中立足于现实、封闭的环境之下，往往财务风险发生概率非常低，而互联网则恰恰相反，其较高的开放性能使得商业银行面临着一定的财务风险问题。
在互联网金融发展日益完善的现代化社会，银行在财务风险管理过程中主要面临的挑战便是财务体制的建立，商业银行在进行相应的财务管理模式建立过程中，需要根据当前客户发展的不同需求来构建具有针对性的金融体系。
虽然当前阶段，互联网金融产品一直在坚持与时俱进的发展体制，在不断的创新自身的产品，但是很多产品依然处于试验阶段，没有到达成熟的地步，这些金融产品与互联网的结合也就在一定程度上提升了一定的安全性问题。其次，当前互联网金融发展背景之下，银行的相关财务管理模式需要涉及到各方各面，还需要对流动财产进行一定的风险管理。例如传统存款体系根本没有考虑到互联网的相关技术手段，而当前如果想要结合互联网技术，便要将传统存款体系进行全面的改善，使其能够完成线上和线下双重存储的模式。
最后，线上交易过程中往往缺少了对客户身份的有效识别，很多时候不法分子会借助这一漏洞进行一些违法犯罪事件，导致银行机构出现严重的财务风险，影响到商业银行的可持续发展。
当前互联网时代下，针对以上银行财务风险管理过程中存在着主要问题以及局限性，可通过多种有效对策加强互联网金融下商业银行财务风险管理。
在当前互联网时代的影响之下，商业银行在构建财务风险管理体系的过程中应当重视从全面系统的角度出发，进而有效的提升自身的风险防控能力。
第一步，重视财务风险的识别体系建立，在进行财务管理的过程中，能够合理的预判财务风险的类别，进而为商业银行更好的提供决策依据奠定坚实的数据基础，使银行能够在面对风险的过程中，及时将资金进行转移或调配，最小化商业银行所承担的损失。
第二，在财务风险管理的过程中，应当充分的借助现代化数字信息技术的辅助作用，通过数据处理以及数据挖掘技术合理的预测未来市场的风险动向，获取到第一手的资料，加强对金融市场的深度剖析，进而为管理层提供有效的理论基础，以便其能够更好的进行决策。
第三，构建市场风险管理评价体系，在进行风险管理评价体系的构建过程中，一方面应当重视人才的培养，引入高素质人才，在进行风险管控过程中能够发挥出重要的作用;另一方面制定相应的计划和目标，增强风险管理的工作效率。
2.调整财务管理体制。
商业银行一方面应当跟随时代的发展潮流，不断的优化及调整传统的财务风险管理体制，使银行在面对风险的过程中能够做出有效的调整;另一方面应当重视对相关金融产品的管理和控制，通过提升互联网金融时代下商业银行金融产品的稳定性来降低银行面临风险的概率。在金融产品的管理和控制上应当重视对其全生命周期的预防机制建立。
3.重视相关财务管理人员素质培养。
在商业银行财务风险管理的过程中，相关工作人员的素质在其中发挥了非常重要的作用。商业银行一方面应当重视对工作人员职业道德、作风的培养，通过良好的金融机构内部文化建设，对机构内工作人员产生正向的熏陶作用，进而使每一个人员都能够按照制度办事、具备良好的法律观念和意识;另一方面企业应当重视开展相应的培训和讲座，定期的引进一些优秀的专家进行培训工作，加强当前银行内部工作人员的管理能力以及技术能力。
最后，银行工作人员自身也应当不断的学习，在互联网金融时代之下，不断学习新知识和新技术，提高自身的业务水平，为银行的全面发展贡献自己的一份力量。
综上所述，随着互联网金融时代的到来，互联网金融对商业银行财务管理产生了很大的影响，商业银行在财务管理方面应当做出优化和调整措施，逐步优化自身的财务管理体系，加强自身的风险管理以及风险评估机制，为保证银行的可持续发展奠定良好的基础。
银行管理论文杠杆率篇六
供给侧结构性改革指的就是基于供给侧为重点对技术、机制以及制度进行的结构性变革，也就是说从产业、制度、要素层面推进的供给侧的结构性改革。与之相对应的是转型、改革以及创新，这种结构性的改革并不是全面性的改革，相反，供给侧结构性改革是选择重点性的、有先后秩序的进行的改革。政策银行作为经济发展的核心支撑力量，同时，又是金融体系的支柱，是实体经济发展中不可缺少的支持力量，研究供给侧结构性改革下政策银行的经营管理转型具有很强的现实意义。
20xx年年度中国gdp增速持续下行，降至6.9%，创下近25年来最低历史记录，中国经济步入从超高速发展转入中高速发展的“新常态”，同时，中国政策银行出现了“双高”现象，即不良贷款余额和不良贷款率持续上升，其中，中国政策银行的不良贷款余额达到12744亿元，不良贷款率上升至1.67%。作为经济发展的核心支撑力量的政策银行，同时，又是金融体系的支柱，是实体经济发展中不可缺少的支持力量。发挥政策银行的核心引导能力和辐射效应，是加快政策银行自身变革和助推供给侧结构性改革的必由之路。
1.信贷利用率低制约经济结构调整。信贷配给的有效性是影响经济结构发展的重要因素，通过信贷，企业可以获得资金进行投资，实现储蓄向投资的快速转换，政策银行起着重要的中介作用桥，政策银行对于储蓄和投资的有效匹配可以提高金融市场资本的利用率，引导和促进资本正确流行正确的行业和企业。由于受到中国经济长时间超高速发展的影响，中国政策银行普遍存在信贷利用率不高的问题，绝大多数政策银行的资金在过去很长一段时间是呈现出随波逐流的状态，即煤炭业火热时政策银行资金流向煤炭业，房地产行业火爆时政策银行资金流向房地产业，不断朝着非实体经济聚集，而不是有重点有分工的进行全面综合衡量，造成政策银行贷款过猛投向某一行业，行业热度过后，政策银行的不良贷款增加显著。
2.支持力度不够延缓经济结构调整。除了对传统行业的过度支持形成产能过剩之外，对于新兴、创新、高科技行业企业的支持力度不够，延缓了供给侧结构性调整的进程。诸如高端产品的生产和制造，中国制造业的问题不在于制造而在于质造，即高端产品供给不足，而中低端产品供给过剩，诸如玻璃行业，中国还不能供给电子平板玻璃，而平板玻璃供给严重过剩、风电设备关键零件和控制系统难以供给，即供给和需求对接不畅，供给出现结构性问题。
1.加强信贷管理提高信贷利用效率。对信贷项目按照行业进行分类，尤其要关注产能过剩行业的信贷项目，必须严格的把关，适当提高信贷门槛，防止僵而不死浪费资源、持续盲目扩张，将相关信贷资源优先配给给阳关产业，通过减少夕阳产业的资金渠道，促使相应的企业退出市场或者逼迫其结构升级；鼓励产能过剩行业中有竞争优势的企业进行兼并重组，不能对产能过剩行业企业一概而论，具有竞争优势的企业，资金暂时短缺，政策银行应当给予支持，实现产业是集中化发展，促进行业回归正常盈利水平。
2.加大对科技创新企业的支持力度。相对于欧美发达国家而言，中国虽然一直在大力投资教育事业，但是投入与产出的效率远远不及欧美发达国家，中国在大力投资教育事业的同时，还必须积极借鉴日本和韩国的发展经验，才能实现经济结构的快速调整，尽早走出中等收入陷阱，实现追赶式发展。诸如日本，日本作为世界大战的战败国，日本政府实行明确的产业和科技政策，基于长期的角度对供给侧进行结构性的调整，战后的日本政府通过直接资助的方式支持新技术的开发和研究，颁布《科学技术法》，以立法来确立技术开发研究的地位。
3.提高政策银行自身资产管理水平。政策银行的资产管理水平需要从“产品—投资”两个端口同时进行提升，主要要体现在四个方面：第一净值化。即产品向净值型转变，由于投资和产品一一对应，其波动率和收益率相对精准，促使政策银行向着更专业化的方向发展；第二标准化。标准化是量化操作的前提，在大数据时代，通过标准化实现类信贷资产的证券化，提高相关资金资源的灵活配置和有效配置；第三指数化。指数化产品相对于非指数化产品而言，其管理的难度要小，同时容量又大，易于确定业绩基准等，有益于大规模管理。第四全球化。随着人民币被纳入sdr，加之，中国经济的发展在世界经济中有着举足轻重的地位，而中国企业是中国经济发展的基础，基于全球化视角的政策银行资产管理能够切实为中国企业走出去提供金融支持。
4.优化资金放贷对象，去产能促进供给侧改革。我国的政策银行是金融行业的重要组成部分，因此在助力供给侧改革方面也能够给予巨大的支持，尤其是表现在其放贷环节之中。我国政策银行要想能够促进供给侧改革，需要在放贷方面进行三个环节的改进。
通过上述分析和研究，得出以下几个结论：一是供给和需求处于不断变化之中，并没有永恒的需求端改革和供给侧改革，要结合时代的背景，不同的经济时期所面临的供给需求矛盾是不同的，同一时期不同国家之间也存在差异，无论是需求端还是供给侧的管理都是可行的，问题关键在于哪方的管理能够解决特定时期的经济问题；二是需求端和供给侧的管理并非是完全分开的，在进行管理的时候，不能单方面的关注某一端，需要适当考虑未来可能会导致的新经济问题；三是政策银行要转变发展思路，以更加积极主动的态度去服务和助推经济的发展，中国政策银行需要矫正金融资源配置过程中的失衡问题，通过提高资产管理水平提高服务竞争力，要结合时代的需要和科技的进步，推动创业金融、互联网金融、绿色金融的发展。
[7]陆岷峰，杨亮.供给侧改革下政策银行机遇、使命与对策[j].西南金融，20xx，03：3-7.
银行管理论文杠杆率篇七
第1号。
第一章总则。
第一条为有效控制商业银行杠杆化程度，维护商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》,制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行,包括中资银行、外商独资银行和中外合资银行。
第三条本办法所称杠杆率，是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。
第六条中国银监会对银行业的整体杠杆率情况进行持续监测，加强对银行业系统性风险的分析与防范。
杠杆率=一级资本-一级资本扣减项/调整后的表内外资产余额*100%。
第八条一级资本和一级资本扣减项为《商业银行资本管理办法(试行)》所定义的一级资本和一级资本扣减项。
第九条调整后的表内外资产余额的计算公式如下所示：
从调整后的表内外资产余额中扣除的一级资本扣减项不包括商业银行因自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
第十条商业银行在计算调整后的表内外资产余额时,除本办法另有规定外，不考虑抵质押品、保证和信用衍生产品等信用风险缓释因素。
第十一条调整后的表内资产余额为扣减针对相关资产计提的准备或会计估值调整后的表内资产余额。
第十二条衍生产品资产余额按照本办法附件1列示的方法计算。
第十三条证券融资交易资产余额按照本办法附件2列示的方法计算。
第十四条调整后的表外项目余额按照如下方式计算：
(一)表外项目中可随时无条件撤销的贷款承诺按照10%的信用转换系数计算。
(二)其他表外项目按照《商业银行资本管理办法(试行)》规定的信用风险权重法表外项目信用转换系数计算。
可随时无条件撤销的`贷款承诺是指商业银行在协议中书面列明，无需事先通知、有权随时撤销，或由于借款人的信用状况恶化，可以有效自动撤销，而且撤销不会引起纠纷、诉讼或给银行带来成本的承诺。
第十五条商业银行计算并表杠杆率时，并表范围和计算方式依据《商业银行资本管理办法(试行)》中关于计算并表资本充足率的相关规定执行。
第三章披露要求。
第十六条境内外已经上市的商业银行，以及未上市但上一年年末并表总资产超过1万亿元人民币的其他商业银行应当按照下列要求和本办法附件3的规定，披露杠杆率相关信息：
(一)在半年度和年度财务报告中按照本办法附件3的模板一和模板二披露杠杆率相关信息，或在半年度和年度财务报告中提供查阅上述信息的网址链接。
(二)在季度财务报告中至少披露杠杆率水平、一级资本净额和调整后的表内外资产余额等信息。除披露当期数据外，商业银行应当同时披露前3个季度的数据。
(三)对杠杆率的各期变化、影响杠杆率变化的主要因素、相关资产负债表项目与本办法规定的杠杆率相关项目之间的差异等做出说明。
第十七条除第十六条规定的商业银行外，其他商业银行应当至少按照发布财务报告的频率，在财务报告中或银行网站披露杠杆率信息。
其他商业银行应当至少披露杠杆率水平、一级资本净额和调整后的表内外资产余额等信息。
商业银行因特殊原因不能按时披露的，应当至少提前十五个工作日向银监会或其派出机构申请延迟。
第十八条商业银行董事会承担杠杆率管理的最终责任，商业银行高级管理层负责杠杆率管理的实施工作。
第十九条商业银行应当设定不低于最低监管要求的目标杠杆率，有效控制杠杆化程度。
第二十条商业银行应当按照中国银监会及其派出机构的要求定期报送杠杆率报表。
并表杠杆率报表每半年报送一次，未并表杠杆率报表每季度报送一次。
第二十一条对于杠杆率低于最低监管要求的商业银行，中国银监会及其派出机构可以采取以下纠正措施：
(一)要求商业银行限期补充一级资本;。
(二)要求商业银行控制表内外资产增长速度;。
(三)要求商业银行降低表内外资产规模。
对于逾期未改正，或者其行为严重危及商业银行稳健运行、损害存款人和其他客户的合法权益的，中国银监会及其派出机构可以根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，区别情形，采取下列措施：
(一)责令暂停部分业务、停止批准开办新业务;。
(二)限制分配红利和其他收入;。
(三)停止批准增设分支机构;。
(四)责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利;。
(五)责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利;。
(六)法律规定的其他措施。
除上述措施外，还可以依法对商业银行给予行政处罚。
第五章附则。
第二十二条政策性银行、金融资产管理公司、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和消费金融公司参照本办法执行。
第二十三条系统重要性银行应当自本办法实施之日起达到本办法规定的最低监管要求，其他商业银行应当于底前达到本办法规定的最低监管要求。在过渡期内，未达到最低监管要求的银行应当制定达标规划，并向中国银监会或其派出机构报告。
银行管理论文杠杆率篇八
随着市场经济的发展，民间借贷作为正规金融服务的完善产物，在金融市场中扮演着越来越重要的角色。民间借贷不同于其他形式的金融服务，它本身的特点决定了其在资金流动、财务风险中存有不少问题。同时，民间借贷还对我国商业银行造成一定冲击和影响，增加了商业银行的风险管理难度。本文在对民间借贷对我国商业银行风险管理影响作出论述的基础上，就民间借贷环境下我国商业银行风险管理的应对对策进行了研究。
民间借贷是在经济差距增加的环境中形成的，它对缓解资金供求矛盾关系具有积极的作用，加速了资金流通，促进了社会经济的发展。但是，民间借贷也对金融环境产生了一些负面影响，关系到我国商业银行的风险管理。因此，我们应该辩证地认识民间借贷，分析其产生的积极效益和负面影响，发挥其应有价值的同时，引导其健康发展，尽量消除民间借贷对我国商业银行风险管理的不良影响，从而维护金融市场秩序，实现社会资金的有效配置。
民间借贷的发展得益于商业银行信贷资金紧缩，并对我国商业银行风险管理产生了影响作用，具体体现在以下几个方面:。
(一)增加内部风险。民间借贷拥有其他很多行业无法比拟的高额利息，它虽然聚拢了大量的资金，但仍难以满足参与者的资金需求，而商业银行作为社会资金的管理者之一，在巨大经济利益的驱使下，极易引发违规操作的风险性案件。民间借贷的发展，改变了我国的金融结构，不少违法分子利用银行业务存在的漏洞，转嫁风险，如若商业银行不加以防范，很可能会造成无法挽回的损失。其中，技术手段、设备等失效是诱发商业银行操作风险的重要原因，对商业银行风险管理提出了更高的要求。另外，民间借贷的发展还在某种程度上导致我国非法集资现象恶化，挑战了商业银行从业人员的职业道德神经。某些商业银行职员受利益的驱使，主动或被动卷入到民间借贷的利益漩涡中，其一旦出现职业道德失守，势必会造成商业银行或他人资产损失的风险。
(二)增加外部风险。信贷是商业银行获取利润的主要途径，其与存款成正比关系，即商业银行存款越多，则可承担的信贷业务量越大。民间借贷的出现，挤占了部分金融市场，对商业银行存款业务和信贷业务造成了冲击，增加了商业银行的存贷比考核压力。某些民间借贷机构正是利用商业银行的这一窘境，在缓解商业银行存款压力的同时，把部分风险转嫁给了商业银行。民间借贷参与者以存款之名，到相关银行办理大额存单，表面上看，此业务可以同时为商业银行存款和贷款带来增长，并且以存款做贷款保证金，是一种低投入高产出的业务。这对民间借贷参与者而言，他们可以通过发放贷款或等形式，利用商业银行贷款赚取利益，同时还能享受银行存款利息，而需支付的仅是银行贷款利率。一旦民间借贷机构出现资金利益链断裂问题时，其向银行的贷款则无法归还，最终由银行承担风险。
(三)增加市场风险。区别于国家制定商业银行借贷价格，民间借贷利率以金融市场资金供求关系为导向，由借贷双方自主协商确定。一般情况下，民间借贷是在商业银行无力解决资金需求紧张、迫切的情况下发生的，其利率点远高于银行利率，影响了国家利率政策的实施。因此，民间借贷引发了商业银行利率风险，对整个金融市场造成了冲击。近年来，在金融市场日渐活跃的背景下，民间借贷利率不断增长，提高了借贷质押资产的价格和规模，加大了商业银行利率风险管理难度。除此之外，民间借贷还对社会信用环境产生了负面影响，进而影响了银行信用。部分企业在得不到银行信贷的情况下，把目标转向社会闲散资金，利用高回报诱导社会资金流向，干扰了金融市场秩序，不利于经济结构的调整和优化。根据多米诺骨牌效应，一旦有企业不讲信用，就可能向周边蔓延，进而拖欠、逃避银行贷款，增加了银行的信用风险。
结合对民间借贷对我国商业银行风险管理影响的认识和分析，有针对性地提出了以下几种民间借贷环境下我国商业银行风险管理的应对对策，以供参考。
(一)控制内部风险。商业银行必须要紧随时代和市场发展潮流，积极引入先进技术手段和设备，不断完善自身的业务流程体系，加强职工培训，从而提高本银行的结算质量和效率。目前，很多商业银行都引入了自动化智能设备，改变了传统柜台办理业务的单一模式，而只对大金额单笔网银交易进行监管，为违法犯罪行为创造了可乘之机。为此，商业银行应该建立更加完善的监管体系，严格审核业务办理流程，在仔细确认客户身份之后，再提供相关服务，尽量控制网银交易等风险。针对操作风险，商业银行还应该加强内部控制，通过培训等方式，提高内部职员的职业素质和技能，制定健全的考核机制、监管机制以及奖惩机制，有效规范职员的操作行为，一旦发现违规，立即予以严惩，从而净化银行操作环境，控制内部风险。
(二)规避外部风险。民间借贷环境下，金融参与者之间的关系变得错综复杂，同一个企业或个人扮演着多重角色，增加了债务纠纷的发生频率。因此，在现阶段我国民间借贷管理尚不完善的情况下，商业银行需要认真分析所处的金融环境，尽量规避外部风险。具体而言，商业银行应该进一步明确、细化风险管理目标和任务，积极配合外部监管，推进我国金融体系的改革和优化，在能力范围内预判风险并加以防范。商业银行需要坚定地拥护和落实金融监管部门的规定，认真执行国家的利率政策，从而构筑坚实的风险抵御堡垒，提升自身应对风险的能力。同时，商业银行还需要对信贷人进行严格审批，建立信用查询系统，全面考量申请人的还贷能力和信誉度，在降低风险的基础上，增加自身的存款和信贷业务。
(三)抵制市场风险。民间借贷的发展，在一定程度上改变了我国的金融市场环境。商业银行存在的目的和价值就是实现利益最大化，其根本任务是发展。因此，对于商业银行而言，没有发展本身就是一种风险。民间借贷对商业银行存款和信贷业务造成了冲击，挤占了商业银行在金融市场中一定的份额。商业银行要想有效抵制民间借贷引发的市场风险，就需要不断优化自身的服务结构，提升本银行的服务质量和效率，在执行货币紧缩政策的基础上，结合信贷市场的需求，创新发展银行信贷产品，适度调整资金的投放范围和力度，简化服务流程，让客户可以更加快速、有效地办理相关业务，增强他们对银行信贷的兴趣和依赖。与此同时，商业银行还应该拓展自己的融资渠道，充分利用先进科技，提升存贷款办理效率和质量，积极搭建网络信息服务平台，最大限度地缓解资金供需矛盾，引导民间借贷的良性发展。
总之，民间借贷对我国商业银行风险管理的影响是不容忽视的。未来，在我国金融体系逐步完善的过程中，民间借贷将会发挥更多的功能，对商业银行风险管理的影响与日俱增。新形势下，我们应该持续关注民间借贷的发展，认真分析其对商业银行风险管理的影响，找出负面影响部分，有针对性地提出商业银行风险管理对策，提升商业银行的风险管理能力，帮助商业银行建立完善的风险管理体系，从而发挥民间借贷的价值，实现商业银行的稳步发展。
银行管理论文杠杆率篇九
在世界金融危机爆发之后，我国商业银行开始重视风险的管理的重要性，风险管理体系也逐渐建立起来。但是和国外发达国家的商业银行风险管理比较来看，我国的商业银行在揭示风险和控制风险上明显还存在较大差距，这种差距主要表现在以下几个方面：
1.各种风险并存，风险管理存在一定难度。首先，我国经济的高速发展使得融资信贷规模得到大幅度增长，银行在资本管理上的难度逐渐增大。我国的货币政策受到国际金融危机的影响一直采取宽松的政策形式，主要依靠投资来拉动内需，这也就意味着商业银行的信贷规模迅猛增长，资本管理的难度达到空前难度，企业不愿意偿付或者没有足够的能力偿还银行贷款，银行面临着严峻的信用风险。其次，银行面临的流动性风险日益险峻。我国目前开始运用市场化的方式对金融市场的资金筹集和运用，这使银行面临着资金流动和资金支付困难的可能。银行同业拆借市场的发展促进了商业银行的资金流动性管理，但是我国的同业拆借市场发展不完善，商业银行很可能面临资金流动性危机。最后，我国金融市场中利率、汇率和其他金融衍生品的交易风险逐渐增加。我国近年来进行利率市场化的改革，中央银行也通过利率调控手段进行宏观经济调控，利率变化的频率和幅度正在进一步增加，银行面临的利率风险也在逐渐增大。在经济全球化的过程中，各个商业银行外汇交易和外汇业务规模逐渐增大，汇率波动对商业银行的影响也在逐渐增加。同时，由于缺乏管理经验，商业银行对金融衍生品交易的涉入使其经营风险进一步加大。
2.商业银行缺乏完善的风险管理系统。我国商业银行风险管理没有形成完善的体系，缺乏有力的组织结构作为保证，风险管理内部控制制度建设缺失，相对来说比较分散，部分商业银行在信贷审批中依然存在着靠经验、靠领导的工作方式，在信贷前不审查、信贷中不检查、信贷后也不复查的弊端。
3.风险管理理念与文化的缺乏。我国商业银行缺少风险管理的文化理念，风险管理缺少专业人士指导。企业文化对于任何一个企业来说都是灵魂和生命，企业文化中能否有效的融入风险管理意识决定了企业风险管理成功与否。风险管理工作需要一定的技术能力和专业能力，在实际操作中具有复杂性，对风险管理工作人员的素质要求比较高，要求风险管理人员具备较强的洞察力和前瞻性，否则对商业银行各项业务和产品的风险本质很难有精确的把握，建立高素质的人才队伍对于商业银行来说很有必要。
1.构建逆周期的金融宏观审慎管理制度框架。谨慎的监管制度要求金融监管部门应该对金融机构流动性、杠杆率和资本充足率进行严格的管理，按照相关的管理标准进行管理；另外金融监管部门要审时度势地确定金融监管的重点，考虑到经济周期运行的特点和货币政策的要求等，使得金融机构能够正常的运作下去。在当今的经济发展世界，金融已经成为经济发展的重点和要点，美国金融危机虽然对我国的金融和经济发展影响不大，但是却使得我们意识到宏观审慎管理的重要性，积极吸取发达国家发展的教训，在后金融危机时期我们不仅仅要关注单个行业或者金融机构面临的风险，更应该站在宏观的角度上加大审慎政策的力度。
2.加强杠杆率监管。《商业银行杠杆率管理办法》明确规定了商业银行的杠杆率不得低于4%，这使得商业银行资本套利的机会大大减少，商业银行内部风险管理模型存在的缺陷可以用杠杆率监管来弥补，使得金融体系中的资本规模保持在一定的、合理的水平上。另外，杠杆率监管可以避免商业银行资产负债表的过度扩张，避免商业银行承担过度的风险，控制银行体系杠杆化水平的非理性增长和系统性风险的持续累积。
3.营造全员风险管理文化，增强全面风险管理的意识。我国商业银行要倡导和强化全员风险意识，包括各个部门、各种业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前、事中、事后的全过程风险管理行为。使风险意识深入全行的各个部门、每位员工的行为规范和工作习惯当中，使每位员工认识到自身的工作岗位上可能存在的风险，以便形成防范风险的第一道关口。
银行管理论文杠杆率篇十
第十六条境内外已经上市的商业银行，以及未上市但上一年年末并表总资产超过1万亿元人民币的其他商业银行应当按照下列要求和本办法附件3的规定，披露杠杆率相关信息：
(一)在半年度和年度财务报告中按照本办法附件3的模板一和模板二披露杠杆率相关信息，或在半年度和年度财务报告中提供查阅上述信息的网址链接。
(二)在季度财务报告中至少披露杠杆率水平、一级资本净额和调整后的'表内外资产余额等信息。除披露当期数据外，商业银行应当同时披露前3个季度的数据。
(三)对杠杆率的各期变化、影响杠杆率变化的主要因素、相关资产负债表项目与本办法规定的杠杆率相关项目之间的差异等做出说明。
第十七条除第十六条规定的商业银行外，其他商业银行应当至少按照发布财务报告的频率，在财务报告中或银行网站披露杠杆率信息。
其他商业银行应当至少披露杠杆率水平、一级资本净额和调整后的表内外资产余额等信息。
商业银行因特殊原因不能按时披露的，应当至少提前十五个工作日向银监会或其派出机构申请延迟。
银行管理论文杠杆率篇十一
第二十二条政策性银行、金融资产管理公司、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和消费金融公司参照本办法执行。
第二十三条系统重要性银行应当自本办法实施之日起达到本办法规定的最低监管要求，其他商业银行应当于底前达到本办法规定的最低监管要求。在过渡期内，未达到最低监管要求的银行应当制定达标规划，并向中国银监会或其派出机构报告。
第二十四条本办法由中国银监会负责解释。
银行管理论文杠杆率篇十二
自我国改革开放以来，金融业得到较快发展，但金融业是一个特殊的高风险行业，银行稽核在强化商业银行内部约束，以达到稳健经营方面，已显现出越来越重要的位置。特别在目前我国经济下行，各地金融风险进一步显现情况下，银行内控管理已越来越重要。文章通过商业银行风险管理必须性及稽核是商业银行风险内控重要手段的分析后，就搞好商业银行风险管理与稽核提出了一些建议，得出了商业银行风险管理要以现代化的管理模式，形成以完善业务规程为主、稽核审计为辅、市场约束作为重要补充的加压体系的对策。
银行稽核在强化商业银行内部约束，保证各项业务开展按规定的工作程序进行，以达到稳健经营进而保证以最小投入获取最大产出、以最小风险实现最大效益的目的方面，已显现出越来越重要的位置。现就商业银行风险管理与稽核谈点看法和建议。
金融业是一个特殊的高风险行业，银行的任何活动都具有一定的风险，同客户打交道有信用风险，在市场上运作有价格风险、汇率风险，即使不同客户和资金打交道，只做内务工作，还有操作风险，用人还有道德风险。从某种意义上讲，一部金融发展史就是一部金融风险史，只要有金融活动产生，金融风险就是不以人的意志为转移的客观存在。我国商业银行受经济运行中的深层次矛盾的影响，各地历史上积累下来的金融风险隐患不同程度的存在;由于法律法规尚待进一步完善，个别企业借转制之机逃废银行债务也时有发生;对金融机构缺乏有力有效的监管，违规经营和金融犯罪还时有发生，2010年12月发生的齐鲁银行骗贷案涉案金额在10亿元以上就是一例。对潜在的金融风险，既不能视而不见，掉以轻心，也不可草木皆兵，谈险色变。因此，必须高度重视和化解金融风险工作，把它作为一项重要常规的工作纳入商业银行管理，经常掌握金融运行动态，洞悉各种金融风险发生的苗头，采取积极、稳妥的对策，进行防范、控制和化解，特别在目前我国经济下行，各地金融风险进一步显现情况下，防范化解金融风险已成为目前商业银行亟待完善的课题。
首先，稽核是保证银行业务健康发展的需要，稽核监督是保证各级行处和个人将金融规章制度落到实处的重要手段。由于实际操作中，存在局部利益和整体利益、个人利益和集体利益之间的矛盾是客观存在的，个别行处明知故范乃至”上有政策、下有对策“的情况也确实存在。个别行员私欲膨胀，将黑手伸向银行也时有发生。稽核的职责就是通过组织审计、监督、检查、促使他们严格遵守有关金融法律、法规和制度、从而确保银行业务的健康发展。
第二，稽核是不断提高银行经济效益的需要。目前商业银行工作转到以提高经济效益为中心的轨道上来后，一方面，银行出现了大量以物抵贷资产;另一方面，由于多种原因个别行仍未杜绝不问贷款效果好坏开展资产业务的坏习惯。因此，商业银行加强稽核监督，可使有限的资产发挥更大的效益。
第三，稽核是维护财经纪律和经济秩序的需要。经济秩序即经济运动规则，保持良好的经济秩序，是社会主义市场经济健康发展的前提条件。市场经济是配置资源的有效形式，我国过去经济建设中的最大失误，就是没有搞市场经济。但是，市场经济也有其固有的缺陷和不足，它本身并不能自动实现资源的最佳配置。市场经济如果离开了国家宏观调控，让价值规律这只“看不见的手”去调节经济的所有方面，就难以避免自发性，盲目性，甚至产生破坏作用。因此，必须加强和改善国家金融等宏观调控，克服和抑制市场经济的不足及消极因素，防止出现不按规定乱贷款等行为，强化稽核审计在内的各种经济监督，维护市场经济秩序。
第四，稽核是促进廉政建设的需要。克服消极现象是关系改革和经济建设成败的一项长期斗争。要有效地遏制和惩治，腐化堕落等问题，除了建立健全必要规章制度外，还应加大稽核监督的力度，加强对权力运用的制约，并使这项工作法制化，经常化。当前金融现象的最大特点是，权钱交易。光大银行原董事长朱小华严重违法乱纪案件就是一例。这些问题一般能通过稽核审计反映出来。稽核部门应适应反斗争的需要，发挥精于审计的特长，加强对各职能部门审计监督，重点检查管钱管物的部门，坚决揭露查处经济活动中的各种违法乱纪行为，防范和惩治，促进廉政建设和社会风气的根本好转。
第五，稽核是不断提高经营管理水平的需要。稽核是基于商业银行本身的经营管理需要而产生，通过稽核工作开展，针对经营管理和规章制度等方面存在的问题提出建议，寻求提高商业银行管理效率和经济效益的途径，可不断提高商业银行管理水平的科学性，为加强和改善经营管理服务。
第一，加强商业银行产权制度改革。产权关系从根本上规定着现代商业银行的管理结构和内在约束机制。因此，要建立现代商业银行制度，使银行成为真正的商业银行，就应按照现代企业制度的要求，走股份制道路，从而构建产权明晰、产责分明、政企分开的现代商业银行产权制度。通过资本的重组，使国有股份逐步退出，利用证券市场筹集资本，实现资本多元化。
第二，商业银行自主经营。必须真正落实《中华人民共和国商业银行法》所赋予商业银行的经营自主权，使商业银行作为一个独立的法人实体，拥有绝对的经营自主权，能够按照市场法规自主地配置资金，不受任何行政干预和超经济强制的左右。
第三，商业银行自担风险。在商业银行的生存与发展中，承受风险的能力至关重要。从根本上讲，商业银行资本金是银行承担经营风险的基本资金，资本金是否充足直接关系到银行自担风险的能力。当务之急是要按照巴塞尔委员会《资本充足协议》充实资本，改善资产结构，建立风险准备金等途径提高银行的资本充足率，显著提高商业银行自担风险的能力。从而使商业银行做到名符其实的自担风险、自负盈亏。
第四，完善分工明确、相互牵制的组织结构。商业银行在内部组织结构的设计上要形成一种相互制约的机制，必须保证各部门、成员间的权利、责任的划分既科学合理，又相互制约，通过建立不同岗位之间的制衡体系，从组织结构上减少和防范风险。
第五，加强授权授信管理。目前，商业银行实行的是总行一级法人体制。因此，分支机构不具备法人资格，不能独立承担法律责任，总行要实行法人授权授信制度，以增强整体控制能力，防止系统失控。当前应从实际出发建立一套行之有效的贷款授信审批制度。
第六，完善内部操作规程。制定内部操作规程是一个自上而下的过程，商业银行首先要分析经营目标和策略，确定整个银行的风险控制政策，然后由上往下细分，确定各主要的风险控制政策，再拟定各业务的标准流程，流程上的风险控制点、各岗位的责任以及相关内部监控的步骤，最终共同形成商业银行内部规章制度，使每个员工都明确自己的任务、职责。内部操作规程就是通过业务操作时不同岗位、不同人员的共同参与，时刻将业务置于双线核算、双重控制、交叉核对、相互制约的状态，达到防范风险，提高效率的目的。
第一，建立垂直稽核监督体系。商业银行应借鉴国际现代银行业管理模式，实行垂直审计制度。目前可按两种模式建立稽核体系:一是在总行成立稽核监督部。对各支行稽核人员实行派驻制并定期轮换:二是由总行稽核监督部按地域划分成立若干个稽核监督组，每一组负责若干支行业务稽核工作。从组织上保证稽核工作的独立性、权威性和超脱性。
第二，充实稽核力量、规范稽核工作。要使内部稽核审计工作得到有效开展，必须以保证稽核队伍的素质和数量为前提，否则稽核工作很难开展。工作中要监管职责明确化并实施奖优罚劣机制，以规范化的制度促进稽核工作的完善。
第三，加大稽核检查的力度。要建立全面的、系统的现场与非现场稽核审计体系。业务内控制度要覆盖商业银行所有资产负债及中间业务，对所有拟开发新业务也都要预先制定有关内容控制。必须明确业务职能部门的内控职责，把业务管理部门放到内控自律的中心地位。并且要花大力气对内控制度的建设与完善情况进行督促检查。
第四，树立商业银行稽核审计的权威性。当前必须树立内部审计的权威性，主要应从建立严厉的处罚及责任追究制度入手，一经发现问题，即对有关责任部门和责任人进行严肃处理，同时对整改建议的落实情况进行紧密跟踪，对那些“故态复萌”者严惩不贷。对那些“守法经营”者论功行赏，做到赏罚分明。
金融信息的披露，是强化市场的约束，增强商业银行经营透明度，保护客户权益的重要手段。2007年7月3日，中国银行业监督管理委员会就对外发布了《商业银行信息披露办法》，要求在国内依法设立的商业银行按照办法向社会披露经营信息。这是在我国加入世界贸易组织、金融业对外开放进入一个阶段的情况下，加强和改进商业银行监管、促进商业银行规范经营的重要举措。为此，商业银行应按信息披露办法规定的内容和时间做好信息披露工作，在主要营业场所、互联网上刊登年度报告，中国银监会还将鼓励商业银行通过媒体向公众披露年度报告的主要信息。借助市场与公众的约束，实现市场与金融机构之间的良性互动。
总之，商业银行风险管理要以现代化的管理模式，形成以完善业务规程为主、稽核审计为辅、市场约束作为重要补充的加压体系。
银行管理论文杠杆率篇十三
时代的进步，经济的发展，使酒店行业发展迅速，并逐渐向规模化、规范化迈进，为国家经济发展做出了重要贡献。财务管理作为酒店管理的主要内容，是酒店获得经济效益，管理水平高低的重要反映。因此，对酒店财务管理的现状进行研究，从而找到提升酒店财务管理水平的办法，为酒店行业获得更加长远的发展做出保障。
（一）财务意识方面。
在财务意识方面，我国酒店行业存在普遍缺乏重视的现象，具体表现为：第一，酒店在财务人员的任命上缺乏严格的选拔，显得较为随意，导致酒店财务管理工作较为混乱；第二，缺少对财务部门的重视。这会导致财务部门在工作中，没有话语权，影响其工作的有效开展；第三，采购的分散，这样会使财务部门无法及时掌握采购信息，使财务部门不能对其进行严格的监督。
当前我国很大一部分酒店的财务管理水平仍有待提高，由于酒店具有较大的流动性、消费群体多样化、结账方式不统一、服务项目多元等特点，导致酒店财务管理工作的难度有所增加，加之缺乏完善的管理体系、合理的内部管理流程，使财务管理人员在工作过程中，缺少工作依据，使财务管理工作较为混乱，造成工作效率低下，工作水平不高等情况的出现[1]。
二、酒店财务管理的未来发展趋势。
（一）缩小与发展国家发展的差距。
西方先进国家由于制度以及历史等原因，酒店行业发展较为完善，并且已经逐步形成了健全的财务管理体系，因此，要想提升酒店的财务管理水平，需要不断学习西方先进的管理模式，通过与我国实际情况的结合，从而形成一套具有特色的酒店财务管理体系，从而实现酒店财务管理水平的提升[2]。为此，需要酒店财务管理人员在学习的过程中，从以下几个方面着手：第一，会计制度的学习。财务人员需要遵循统一的会计制度，使用标准的行业语言，从而为财务管理水平的提升奠定基础；第二，会计报表的学习。财务管理人员在制作财务报表时，需要对内容进行细化，并且各项内容要明确标识，从而保证为会计工作的展开，做好铺垫；第三，制定统一的核算标准。酒店财务部门需要与各部门进行协调，从而保证数据分类规则的统一性，使其具备可比性，从而促使财务部门在保证工作质量的前提下，拥有更高的工作效率。
随着社会的发展，财务管理在酒店发展中的作用也会逐渐凸显出来，为更好的促进酒店的发展，增强酒店财务管理意识是非常重要的。首先，需要提升财务人员的素质。为此，酒店可以通过培训、制定完善的工作流程等方式，增强财务人员的专业知识和专业技能，实现财务人员素质水平的提升；其次，增强财务人员对本职工作的认识。财务工作对于酒店的发展有重要影响，因此需要酒店通过开会议、做报告等方式，增强财务人员对本职工作的认识，明确其工作的意义，从而提升财务人员工作的使命感与责任心，进而提升其工作水平的提升。此外，酒店财务管理部门还可以通过建立激励机制的方式，调动员工工作的积极，增强员工之间的监督，实现酒店财务管理水平和质量的提升。
（三）财务内部控制制度更加完善。
酒店的内部控制制度对于酒店工作的顺利开展具有重要作用，它不仅可以对酒店的成本进行控制，提升酒店的经济效益，还有助于酒店资源的合理配置，促进酒店的长远发展。因此，酒店为完善财务内部控制制度，需要酒店财务部门能够从两方面着手：一方面，发挥人的作用。随着社会的进步，人的作用逐渐被认识。因此，酒店财务管理部门在进行管理的过程中，应坚持“以人为本”的管理理念，通过增强员工的管理参与程度，提高员工的素质，调动员工的工作积极性等方式，对员工潜能的挖掘，使其更好的为酒店发展做出贡献；另一方面，酒店财务管理部门需要制定完善的核算体系。酒店管理部门可以将采购部门划分到财务管理部门下，让财务管理部门对酒店的日常事务等进行管理，并且定期开展市场调研，从而对采购等工作进行监督核算。
（四）财务预算管理工作更加科学。
预算是提升酒店经济效益，提升服务水平的主要方法，对于酒店行业规模的扩大，提升其在市场中的竞争力等有重要的意义。因此，建立完善的预算管理体系是非常重要的。为此，需要财务管理部门从以下几个方面实现预算管理体系的完善：第一，制定目标，层层分解。酒店财务部门在编制完财务预算方案以后，需要对内容进行层层的分解，从而让每位员工明确自己的工作职责以及工作范围，做好各部门以及各人员的协调工作，为方案的实施做好准备；第二，科学编制预算体系。酒店在进行编制的过程中，需要结合酒店之前的发展经验，依照当前我国酒店行业发展的现状，对预算体系进行编制，为使预算更加具有实用性，酒店可以实行季度预算，进而根据发展的形式，对酒店的预算进行调整，使其更加贴近酒店发展的实际情况；第三，加强监督管理工作。财务管理部门需要对酒店的重点项目、大项目等进行严格的监管，加强对项目资金使用情况的跟进，保证资金的合理使用。
（五）酒店财务管理信息化、软件化的应用。
现在的酒店管理财务信息化、软件化投入远远不够，造成了管理技术落后、人员臃肿、效率低下、数据不明晰等问题的出现。主要表现在以下几个方面：一是酒店管理软件投入不够。很多酒店购买的酒店管理软件大都是小品牌或者版本低，在酒店运营内控管理方面造成很多漏洞、并浪费人力资源。二是财务软件与酒店运营软件没有接口，相互独立，保证不了财务数据的安全性、明晰性。前台数据无法与财务软件进行互换，使酒店收入的账务处理问题多、效率低、差错率高。三是缺少完整的酒店信息化系统。比如财务软件只有报表及总账系统，没有财务分析系统；没有采购、库存、比价、仓储管理系统；订单都是手工下，缺少必须的监督管理环节。酒店要做到财务精细化管理，大量使用计算机信息化、软件化管理已经是一种趋势。很多酒店在购买酒店设施设备及固定资产装修等方面投入巨大，但对酒店信息系统的投入就很少了。这样导致酒店内控管理脱节，不能相互制约。因此，酒店内部控制要拓宽思路，不是简简单单的说客房耗品、餐饮成本、能耗成本才是酒店成本管理的重点，我们应该更多的看到一种新技术、新的管理流程带给酒店的效率提升、差错率降低、人员减少等结果，使酒店获得好的收益。
三、结束语。
综上所述，随着市场经济的快速发展，酒店行业的竞争也越来越激烈。酒店要想在激烈的市场竞争中，占有一席之地，则需要加强其财务管理水平，通过学习其他国家成熟的财务管理理念与方法，建立完善的财务管理体系，做好酒店的预算编制等方式，才能促进酒店经济效益的提升，实现酒店行业的长远发展。
参考文献。
银行管理论文杠杆率篇十四
文章通过对中、外资银行信贷管理制度的调查分析与差异比较，提出了中国应借鉴国外银行的先进做法，尽快建立适应国际化竞争的信贷管理制度的对策和建议。
信贷管理；风险防范；差异；对策和建议。
外资银行在长期的商业化经营中，已经形成了一整套较为科学、规范的信贷管理体制和内部控制制度，对贷款准入原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析和计量、风险控制体系等有规范而严格的要求，从而有效地控制了信贷风险。相比之下，国内银行的信贷管理机制目前尚处在调整和逐步完善之中，诸多方面与外资银行有较大差异。主要表现在以下几个方面：
(一)组织结构上的差异——外资银行重视水平制衡，国内银行重视垂直管理。
外资银行在信贷组织架构上通常采用条块结合的矩阵型管理体系。信贷业务的组织除了有纵向的总行一分行的专业线管理之外，十分强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现了风险控制与资源配置效率的结合。外资银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门（市场营销部门或信贷政策委员会）、风险评估部门、风险审查和管理部门、不良贷款处理部门以及内部稽核部门等等。各部门分工明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。贷款审批是信贷风险的关键控制点，在这一环节，外资银行多采取由隶属于不同专业部门的授权人员共同审批的办法，即由若干（一般为3到5名）信贷审批官共同背对背独立审批，全票通过或者达到有效票数后贷款审批通过。而行长主要负责日常的行政管理工作，并不直接参与贷款的审查与签批。其审批流程强调独立、客观、公正。
国内银行特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，仍是与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、二级分行、支行、网点之间以及机构内部行长、科长、经办之间的垂直分级管理。与外资银行比，纵向管理链条过长，而横向的分工与制衡关系不够。近几年我国商业银行各级分行进行了内部结构调整，相继成立了资产保全部和风险审查部门负责处置不良贷款和评估贷款风险，旧体制下信贷部“包办”信贷业务流程的局面得到了一定的改变，但信贷政策管理、信贷资产组合风险管理等职责仍然基本由审贷部门承担，部门的分工合作和相互制约不充分。贷款审批实行逐级上报、层层审批制度，行长或主管信贷的副行长具有最终决策权。
外资银行十分注重信贷风险的早期评估计量和防范，将管理风险作为整个信贷业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。主要有：1．通过确定目标市场、制定详细的风险资产准入标准来筛选客户。如每年会根据信贷政策委员会确定的地区最高额度指标，确立市场目标及风险接受标准，只有符合目标市场条件的客户才能发放贷款。风险管理部门通过行业研究，列出可接纳客户的条件及细节，包括对公司规模、管理者经验、股东资本、杠杆比率等方面的指标限制，信贷人员以此为依据寻找符合条件的客户进入贷款程序。2．通过现代计量方法和借助各种软件工具对客户进行动态评估与分析，对客户的第一性进行评级，并将评级结果广泛运用于信贷管理的各环节。3．建立大客户专管制度。大客户的贷款由总部统一专管，总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信额度，分公司申请贷款时在总的授信额度内统筹考虑，通过这种方式实现集团企业授信风险的集中控制。4．通过对信贷资产组合进行评估，尽可能地选择多种相关度较小或者负相关的资产进行搭配，以便分散风险。5．通过不定期的.风险测试，提前做好突发事件的应对工作。如风险管理部门会定期对贷款组合进行风险测试和敏感性分析，通过假设某些宏观(政治/经济)事件发生，测量信贷资产可能遭受的影响。根据测算结果，一些敏感性和波动性较大的贷款其五级分类评级将会下调，有关客户的信用等级也会相应下调。6．设立独立机构评估风险与绩效。如渣打银行设有独立的风险稽核小组对各分行信贷组合和信贷管理程序进行一年一度或两年一度的审核。审核小组通过计算信贷组合的加权平均损失概率，确定信贷组合的风险级数，5级以上为合格。如果不合格，审核部门将及时给予改善建议，要求业务管理部门改进，并在6个月后复查，12~18个月后再次复查，直到确保风险隐患消除。
与外资银行相比，国内银行由于历史包袱较重，把很大一部分的工作重心放在了存量风险的化解上，风险的早期度量和防范没有得到充分重视。我国商业银行较少进行行业研究、地区市场分析和市场细分工作，大多都是在审查借款企业的合规性，包括企业执照的合法性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后，就与企业建立信贷关系，对行业和企业缺乏深入细致的研究和个案分析，对如何科学搭配、合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。突然的表现就是近几年商业银行（包括国有商业银行和股份制商业银行）无论规模大小盲目“抢大户”的情况，新增贷款大量涌入交通、电信、电力等垄断行业、基础建设行业和上市公司，集中于少数贷款大户。贷款投向的高度集中，短期看虽然能增加银行盈利，降低不良贷款，但从长远看，贷款大户的系统性、行业性、政策性风险大，一旦发生贷款损失，对放贷行甚至整个银行业都将带来较大的冲击。在风险控制的其他环节，国内银行虽然借鉴外资银行做法，建立了风险评级制度，但信用评级一般只能在新客户申请贷款时和每年年审进行，不能即时反映风险，评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设置的科学性、全面性和代表性以及评级结果的普遍运用也与外资银行有一定差距。
(三)信贷人员管理手段的差异——外资银行重视人员激励，国内银行重视人员控制。
外资银行强调调动员工的积极性和主动性。在业务开展和管理中给予了信贷管理人员充分的自主权。信贷管理人员通常享有较强的独立性，从总行到分行垂直管理，各级分支机构的信贷管理人员由上一级甚至上两级信贷主管直接任命或指派，并对上一级信贷主管负责。并且十分重视对信贷人员进行专门培训，逐步提高信贷管理人员的专业素养和水平，并根据其工作经验和能力，将其分为若干等级序列，授予相应信贷审批权限。信贷管理人员的“超然”地位既保证了他们有足够的独立思考空间，有效地避免了贷款的审批与发放过多受到市场部门和行政方面的干预，又充分调动了信贷管理人员的积极性。在外资银行，道德风险的防范主要通过三个途径实现：一是实行科学评价，动态管理。如在某些外资银行，贷款审批权限实行一年一定，借助业绩评价系统对信贷管理人员的“表现”打分，上级信贷主管据此决定提高或降低该信贷管理人员的审批权限等级。审批权限的动态调整一方面给信贷管理人员造成了一定的压力，督促其提高贷款审批和风险管理质量，另一方面便于管理层在短期内能够查明风险、采取对策。二是通过设计科学的激励机制，采用激励措施，如股票期权制度、内部持股制度，将股东价值最大化、信贷人员自身报酬最大化和人力资本增值的目标有机结合起来，从源头上遏止信贷管理人员由于外部影响而无法尽职的可能。三是通过设计相互制衡的组织体系，通过权力的分工和分配实现人员间的权责制衡，有效制止内部人控制行为。
国内银行强调对员工加强管理以控制信贷风险，但国内银行内部制衡的组织体系尚未健全，各种财务激励措施尚未落实，贷款审批权也基本上是静态管理、多年难变，对人员的控制主要落实在贷款责任制上。各家银行建立了信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追缴制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚办法，期望在信息不对称、监督困难的情况下通过加大违规成本的方式制约信贷人员的放贷行为。许多要求和规定相当严格，如一些银行规定如果确因员工的过错形成不良，则经办人员将立即被解除合同，有关负责人也要受到相应行政处分。但事实上，由于存在信息严重不对称和法人治理结构不健全的问题，再严格、细致的责任制度也无法防范道德风险，近年来信贷人员违规事件以及内外勾结诈骗银行资金案件仍然层出不穷便是明证。与不断加强的控制力度相对照，人员的激励机制没有建立起来。一方面，贷款审批权基本按行政职务层层下放，基层以及中层信贷管理人员自主决策的空间有限，积极性受到挫伤。另一方面，激励手段和措施仍然单调，基本还是传统计划体制下的老一套，主要的财务激励措施——按照绩效考核进行的奖励变成了较为固定的奖金，实质上成为工资的一个组成部分，失去了应有的激励作用。
综上分析，我国商业银行在信贷管理制度的科学性和成熟性上与外资银行有较大差距。这种差距直接导致了中外资银行在竞争能力、经营效率和风险控制水平上的距离。因此，借鉴国外银行先进做法，改革现有信贷管理制度具有很强的现实意义。
遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。如在现有的风险评估部门、贷款管理部门和资产保全部门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门负责对全行信贷资产组合、资产多元化、整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向银行董事会、高级管理层、银行监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域经营管理的信贷资产状况进行监察。还可设置信贷政策管理部门，专门负责制订地区性信贷政策、草拟信贷文件，与信贷监管机构进行沟通等。通过建立健全的信贷组织管理体系提高风险管理的水平。
信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国银行的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过分以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现贷款损失从而避免处罚，往往对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或给予新贷款以收回旧贷款的本息，反而隐藏了风险；为了将个人责任变为集体责任，往往将所有贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动性。可从以下三方面着手：第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。
(三)客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。
我国银行业在信贷管理中往往陷入两个极端：一是灵活性过强。对上市公司、垄断性企业等客户群体，在信贷管理中放松条件，不顾企业负债总规模和偿债能力，为企业多头开户、盲目授信，甚至于违反国家账户管理、现金管理等有关制度，依赖垒大户带来的短期效益。二是过于教条。在商业银行贷款企业结构中，中小企业仍是绝对主体，但在信贷管理中，过份强调形式上的风险防范，一味要求提供抵押担保手续，不能根据企业实际情况提供个性化的金融服务品种，消极逃避信贷风险。灵活性过强实际上是没有原则性，过于教条则制约正常发展。银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，我国商业银行应该在重新树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。
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银行管理论文杠杆率篇十五
商业银行风险管理对我国经济社会的发展起到重要的影响，虽然我国商业银行风险管理近些年取得一些成绩，但也存在很多问题。本文分析了我国商业银行风险管理存在的问题，并提出了相应地解决对策，供相关学者参考。
1.科学的风险管理理念未能全面建立。
与国外资本市场相比，我国的资本市场发展很不完善，大多数企业获得资本的方式是间接融资。间接融资对商业银行来说有利有弊，利处在于能够获得较高利润，弊处在于风险很大。分析我国国内商业银行的经营现状可知，扩大市场占有成为商业银行追求的目标。国内的商业银行未能形成科学的风险管理理念，主要体现在如下两点：其一，少数银行工作人员没有认清现代商业银行的长短期发展目标，不顾将来发展，只管眼前利益，没有控制好资产质量的下降问题。由于我国四大国有银行集中了大部分的资产业务和负债业务，相对集中的资产很容易引发金融风险。其二，对商业银行风险认识的偏差，没有将风险和效益辩证地看待，往往注意发展业务而忽视了风险的防范，或是认为控制风险等于减少业务，这种错误的观念导致商业银行的整体的抗风险能力下降。
目前，我国国内的商业银行风险管理体系不够健全和完善。首先，没有建立一个独立的风险管理部门，即便有少数商业银行在某一层级分行设立的有风险管理部门，但是由于没有制定出科学合理的风险管理规划以及风险监控流程，使得该风险管理部门不够独立化和系统化。其次，我国存在一些商业银行公司治理结构不完善、产权制度不明确的问题，整个风险管理体制和构架都不够完善，容易受到外界的影响，加上风险管理人员素质不高，亟需建立一套完整而严谨的法律约束机制。
我国商业银行风险管理的技术非常落后，主要体现在风险评估技术和风险量化技术落后。随着金融市场的迅速发展，各种金融创新业务纷纷在商业银行中日益凸显出来，金融衍生工具的多样化使得银行风险管理的难度逐渐增大。面对这种现状，国外商业银行采取了一套科学完整的风险评估和量化机制。相比之下，我国的商业银行风险评估和量化技术非常简单落后，分析方式主要是定性分析，其次是定量分析，缺少定量分析的工具。目前对风险的识别和监测缺乏有效的方法，比如在监测信用风险时，由于涉及面广、费用高，加上信息没有实现共享以及外部征信评级失真等问题，导致通常只能以初始的方式对风险监测进行量化。而一些先进的风险数据模型，由于所需费用昂贵以及科技含量高，国内很少有银行使用。
企业竞争的关键在于企业文化，商业银行的员工是银行风险管理的核心力量。如果商业银行的员工不能够清楚地认识到风险管理的重要性，那么商业银行面临的风险是巨大的。现阶段，我国商业银行未形成系统的风险管理文化，主要体现在：第一，较为重视信用风险，而忽视了市场风险和操作风险。第二，业务发展和风险控制没有很好地兼顾。第三，全面风险管理意识缺乏，仅仅认为风险管理控制属于风险管理人员负责，而没有意识到这需要贯穿到银行的各项工作中，员工缺乏自觉意识。
我国商业银行风险管理机制不健全的表现如下：第一，由于商业银行在收集客户信息时存在资料不全或者不真实的情况，导致没法根据客户的信息进行全面的风险预警。第二，风险识别工具的缺乏，难以为风险的判断和化解提供依据。第三，没有完善的避险系统，一旦出现风险很难有效规避。第四，风险决策系统不健全。第五，风险监控系统的缺乏，难以做到风险全过程的监控。国外商业银行的风险管理和规避机制都要远远优于我国，因此，我国商业银行应充分借鉴他国优秀经验。
风险对于商业银行来说是一把双刃剑，搞好风险管理有助于商业银行获得最大的收益。风险与回报是成正比的，银行需要做好平衡风险的准备。做好风险管理必须要树立全面风险管理理念，通过一些手段和措施实现商业银行低投入高回报的目标。具体方法可以从以下几点入手：第一，在商业银行内部对全体员工进行全面风险管理意识的宣传和培训，使银行上上下下所有的员工都能重视风险管理，做好自己份内的事情，减少因自身原因导致的风险的发生。第二，通过一些激励机制，提高银行员工的风险防范的积极性。第三，建立一套完整科学的全面风险管理体系，从业务、操作、机构、人员到流程都进行全面管理和监督，切实提高风险防范和规避意识，减少银行面临的各项风险。
2.加强风险管理部门的相对独立性。
第一，创建科学独立的风险管理架构。以银行董事会为首强化风险管理，设立专门的风险管理委员会和风险审计部，并且这两个部门属于平行关系。风险管理委员对董事会负责，做好风险管理和监督工作，风险审计部门对风险管理委员会的部署进行监督和评价。第二，规范风险操作流程。先进的科技是完善风险操作流程的重要支撑。首先要在商业银行内部建立起一套完善而又强大的计算机数据库，以便从总体上对整个银行的资产进行分析和预警，然后再反馈给各分行。在分行间根据区域、行业、进入产品的不同而制定出不同的风险预警和防范机制，减少由于主观分析带来的错误。此外，还应增强系统控制操作风险能力，对现有程序进行升级优化，在风险重点处通过编程进行控制，提醒操作人员正确操作，减少甚至消除人为处理造成的失误，避免操作风险的发生。第三，建立各级风险管理机构。在商业银行的分行和支行建立独立的风险管理部门，各个省的省级分行成立风险管理委员会，加强对省级分行的监督和管理。在省级分行风险管理委员会下设立信用风险部、市场风险部、审计部和业务管理部，共同发挥防范风险的作用。
3.建立严格的规章制度。
首先，明确岗位职责。风险管理部门应根据国家政策，上级的金融、信贷政策和市场的变化情况，制定各部门、基层、员工的岗位职责、规章制度和风险防范要求。根据不同的业务种类和风险类别制定相应的规章制度和风险防范点，使风险防范贯穿于银行每个岗位和业务品种。其次，加强部门之间协调。风险管理部门和业务部门要认真履行好自己的职责，正确处理好风险管理与业务拓展的关系。最后，加强业务人员的管理。要加强各级管理人员和操作人员管理，组织员工认真学习，切实掌握和熟悉本部门、本岗位的制度规定、操作流程及风险控制的重点，使全体员工切实掌握重点业务的风险环节、风险点、控制措施，增强自觉执行内控制度的责任感。
4.差别管理、区别对待。
其一，针对不同的地区和行业实施差异化信贷政策。我国地区经济发展不平衡，行业管理政策不同，在信贷资源有限的情况下，由于各级银行机构的风险管理水平高低不同，应根据不同的地区和行业实行差别的信贷政策，并根据地区和行业差异采取不同的授权、授信制度来调整和防控信用风险。其二，派驻风险管理部门或官员。我国商业银行在总行集团总部应设立执行董事级别的首席风险执行官来独立的履行全面风险管理和控制职能。并且，由集团总部向全国各分支机构派驻风险管理部门或风险管理官员，接受集团总部的垂直领导、执行总部的指令，履行风险管理和监督职责。其三，风险审批部门应设在上级分行，不受同级银行机构管理如对企业客户评级授信的部门应设在一级分行以上，以免对企业贷款评级、授信和审批贷款时受同级基层行领导的行政干预，容易发生和造成贷款风险。
5.加强征信和中介机构体系建设是实施风险管理的必备条件。目前，我国的征信体系建设虽比改革开放前有了长足的发展，但与一些国外发达国家相比，仍存在不小差距，无论在数量上、还是在服务效率上都无法满足国内客户需求。因此，加强我国的信用评级、资产评估、会计审计等社会中介机构建设，提高从业人员素质，强化对社会服务体系的监管，提升服务公信力，为我国银行和客户提供一个良好的信用环境，才能为我国商业银行实现全面风险管理奠定坚实的基础。
银行管理论文杠杆率篇十六
erp是一种资源计划，其系统功能强大，应用环境与实施控制的能力比较灵活，是当前制造业中信息时代在未来发展中一种全面的信息管理系统。通过erp系统的建立，给财务管理带来规范合理的系统运行与业务流程，改善管理与信息集成的平台，并在这一个平台中对信息资源进行充分的评价与分析，给企业高层管理在决策时奠定一个可靠的基础。
2、在erp系统当中应用财务管理模块的作用。
在财务管理的模块中，通常包括着管理会计、财务会计以及成本管理这三个部分，其中，管理会计主要包括财务的计划、分析与决策等；财务会计主要包括现金管理、应付账、应收账与总账、工资与固定资产的核算以及成本多币制等；成本管理主要包括订单产品的成本核算、成本的中心会计、项目会计、利润会计及获利分析、管理决策以及执行信息等。在这些模块当中，处于核心地位的是财务管理，主要原因是erp系统当中其它的模块比如人力、采购、库存等管理所产生的相关数据最终都会流入到财务管理的模块当中；而财务管理有事前预算的功能，企业在采购与生产决策前都必须实施事前规划。由此可知，充分的把财务管理的模块中具有的作用发挥出来，对于erp系统有效的运行具有非常重要的应用效果。
3、对erp系统在财务管理的模块当中应用效果存在的影响因素分析。
3.1财务管理的模块和传统的会计系统长时间并行。
虽然一些公司在erp系统都有财务管理的模块，但公司的财务人员在处理相关财务工作仍用原有的会计信息系统。他们通过接口把erp系统的业务数传到会计信息的相关系统，随后通过接口把会计信息系统验证后的资料传送到财务管理的模块，让财务管理的模块成了摆设，不能适时地发挥其应有的作用[1]。
3.2财务管理的模块和其它的模块没有实现信息共享。
一些公司在初始设置财务管理的模块时，不重视与其他的业务模块实行“对接”，从而导致公司的业务数据没有传送到财务管理的模块，让模块的作用难以发挥。
3.3财务管理的模块个其它的系统接口没有达到统一。
一些公司在进行财务管理的模块或其子模块的二次开发，是要根据公司自身的发展及业务需要来建立适合公司财务的新模型，在这个过程里必须与其他接口的系统实行“连通”。但却因为接口的不一致，实现与不同接口的系统“连通”就要在这些模块开发多个接口[2]。这不但阻碍公司进行第二次开发财务管理的模块，还让其形同虚设。
3.4在财务管理的模块当中子模块没有发挥应有作用。
这个问题一直存在于公司的业务里。如资金管理的子模块一直在传统的出纳管理上停顿，不能实时、准确的编制现金流量表；管理会计的子模块不到位的核算与管理公司成本等问题都让它无法完成任务。让公司财务会计的子模块不能发挥其应有的作用。
4、加强erp系统当中财务管理的模块应用效果。
4.1扩大模块之间的互联互动。
首先要完善公司财务管理的模块，提升它与前端相关的业务模块合作，把前端的业务数据在财务管理的模块里有效地整合，使其与会计信息系统的融合逐步消失。其次，在初始设置财务管理的模块时，把它与其他业务系统的可扩展性与集成性充分利用起来，认真处理它们之间的关系，以实现数据共享。最后，标准、规范统一erp系统供应商与各业务部门制定的接口[3]。
4.2重整与设计各个子模块。
公司应加强会计处理方法来发挥其在财务会计子模块的功能，为公司分布在各地的机构提供统一的会计管理、核算舞台。资金管理子的模块不仅能提供决策的支持，而且在进行会计科目设计时也能使资金得到充分利用。加强账户的管理和资金的监控，降低投资风险[4]。把“作业成本法”归到erp中，使公司各模块能够给相互兼容、信息畅通，这是管理会计子模块的目标。
4.3加强建设内部控制的制度。
er的集成性紧密的联系着各个模块，要解决改变业务流程引起的风险，从整个erp系统出发。健全的结构，各个内部机构与经办人间精细分工与牵制，才能建设内部的控制制度。这包括用户身份验证与权限管理的控制制度、业务申请处理流程的控制制度、预算管理流程控的制制度等[5]。
4.4提高会计工作人员的素质。
提高财务人员的学习能力与素质；提升财务人员的管理能力、erp系统培训；招聘、培训优秀的人才。
5、结束语。
在erp系统应用之后，提升了财务管理的手段，实现了在业务管理中的财务管理的管理控制与预算控制目标等。自erp系统建成以来，系统中的企业各种信息资源得以沉淀、累积，经过系统专业工具分析的企业信息，为决策者提供了大量关于财务管理的数据，为加强公司的业务监督、流程管理、成本控制提供科学合理的跟据。
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