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内部控制心得论文篇一
加强授权批准控制。
加强固定资产管理。
行政事业单位在建立与实施固定资产内部控制中.应强化职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范.机构设置和人员配备应当科学合理。固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密，会计核算、账簿记录和固定资产转移的文件手续应当健全。
做好会计基础工作。
首先坚持不相容职务相互分离.确保不相容机构和岗位之间权责分明。相互制约、相互监督，从而预防发生错误和弊端，做到防患于未然.以保证会计记录的真实与完整。其次认真抓好会计基础工作规范，使会计业务处理规范化、标准化.避免会计工作手续不严与职责不清的现象发生。三是建立完善的会计处理程序。按照会计处理程序所包括的会计科目的设置、会计凭证的审核传递、会计核算的方法、会计账簿设置与记账要求等内容。通过会计处理程序控制、手续控制和复核控制等措施.确保会计信息的真实性、及时性和完整性。四是严格内部核对制度。对已完成的经济业务记录进行复查核对。是强化内部控制制度的一项基本措施.是控制记录使其正确可靠的重要方法.
加强内部审计监督和考核。
行政事业单位要提高内部审计机构层次，强化其权威性和独立性。对内部单位定期进行各项审计，并对单位的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算合规。内部审计人员要提高政治素质，审计业务素质，不断增强服务意识，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平。
3结束语。
总之，行政事业单位的内部控制体系是一个复杂的系统工程，可以参照企业内部控制的基本规范和要求，根据内部控制基础理论，从内部控制环境、组织控制、预算控制、监督、人员素质等方面来完善，并运用在工作中每一个环，确保内部控制落到实处，从而促进行政事业单位全面、健康发展。
参考文献：
[1]黄进华.行政事业单位内部控制的缺陷与对策建议明冲国总会计师，.
[2]刘慧.关于我国企业内部会计控制制度现状的探讨[j].财政监督，06期.
[3]李飞.事业单位财务管理探析[j].财经界，02期.
内部控制心得论文篇二
所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。
计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。
增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。
增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。
增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。
完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的`目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。
严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙;“下不为例”则久必酿成大祸;搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。
带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。
通过教育月活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。
通过教育月活动的有效开展，使我一定以此次学习教育月活动的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进信用联社的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。
自“内控达标年”活动在南昌市邮政金融全面开展以来，各项工作都在有条不紊的进行着，邮储银行南昌市分行更是积极落实“内控达标年”活动安排并全面贯彻落实该行总行、省行有关2016年“内控达标年”活动的方案。
近日，根据《中国邮政储蓄银行2016-2018年“内控建设年”活动总体方案》和《中国邮政储蓄银行2016年“内控达标年”活动实施方案》的通知要求，邮储银行南昌市分行组织全行员工对《内控达标年学习手册》的内容进行了学习。
为更好地开展学习，该行要求各单位需根据《内控达标年学习手册》内容制定学习计划并结合实际情况，采取集中学习为主、自学为辅的方式开展本单位员工的学习活动,并且要求集中学习讨论及撰写学习体会均不少于3次。
在学习内容方面，主要包括领导内控要求摘要、三个对标内容、内控管理通报、法律与合规风险提示汇总、重要内控规章制度等五个方面重点内容。每个方面的内容都是该行重点业务、重点岗位人员必须牢牢掌握的内控知识，尤其要重点学习内控合规理论与实务、监管规定及本行内部制度要求等。
内部控制心得论文篇三
：在社会主义市场经济深入发展的趋势之下，行政事业单位也需要对自身内部管理和控制进行适当的调整，才能够满足不断变化的市场需求。行政事业单位与国民经济发展紧密相关，确保一定的经济效益和社会效益是其运转的重要目标。在市场环境和内部运转策略发生改变的情况之下，行政事业单位在财务会计管理方面也需要做出相应的变更，才能够适应社会发展的需求。因而对其内部控制问题进行研究，能够帮助提高其工作效率。
：行政事业单位；财务会计；内部控制。
就形成事业单位本身的发展和运作情况来看，其财务会计内部控制制度对单位自身发展具有非常重要的作用，使其科学化和规范化管理的基础部分。就当前行政事业单位内部管控与企业相比较而言，行政事业单位仍然处于较弱的状态当中。财务会计内部控制是行政事业单位财务部分的中心内容，也是其管理理念转变和革新的先发部门。当前在管理和控制当中，管理者和工作人员已经关注到了管理意识对其行为的指导作用，但在实际操作当中仍然存在着许多问题，这些问题直接影响了管理的效率以及工作人员工作的规范性。
（一）财务会计内部控制意识薄弱。
财务会计内部控制意识会直接影响到工作人员的行为表现，其控制是否有效，对于行政事业单位整体的运转和资金流转都具有非常重要的作用。从当前的管理情况来看，一些行政事业单位当中的管理人员，对其内部的，财务工作并不能够给予足够的关注度。在对行政事业单位发展战略和前景进行规划的过程中，也未将其财务内部管理制度的规范化和科学化发展囊括到其总体规划当中。就行政事业单位部门安排情况来看，财务会计管理的情况与其他各个部门的发展之间具有非常紧密的联系。所以在工作当中，首先需要对财务内控制度和不同部门之间的机构框架进行协调，才能够使单位整体业务当中，实现信息共用和彼此互助，也才能够使行政事业单位运作处于科学化的状态当中。行政事业单位在其财务内部管理工作和实施情况存在一定的差距，在实际操作当中会受到各方面的阻力。因而当前财务会计内部控制意识薄弱已经成为了影响其科学化运转的重要因素。
（二）财务会计内部控制为与日常运营相结合。
行政事业单位处于一个整体的运作状态，每个部门在其中都能够起到非常重要的作用，只要将财务会计内部控制与日常的管理工作相结合，才能够有效促进行政事业单位的发展。但是，当前相关的管理人员对于财务会计内部控制工作，并没有科学化的认识，也不能够将其置于核心的地位当中，这也就导致了单位内部的资金由于不具备足够的执行力而出现流失或者是消耗的问题。在推进行政事业单位科学化管理的过程当中，不仅需要对其资金进行有效控制，还需要对于固定化资产进行科学管理。但是当前财务会计内部控制与日常运营处于失衡的状态当中，此种缺乏联系的发展使其整体运作不够流畅。
（三）财务会计内部控制未与会计信息化相结合。
财务会计管理工作与科学技术处于同步状态当中才能够真正做到与时俱进，也才能够确保管理工作的高效性。在信息技术高速发展的情况之下，财务会计内部控制的方式也得到了发展与创新，使得财务控制模式更为优化。当前会计电算化已经广泛使用到了行政事业单位的财务内部控制工作当中，此种模式虽然能够使得管理模式更为科学优化，但也由于其操作的便利性，在财务管理工作当中如果进行电算化操作的人员与信息输送为一人，就有可能会出现财务舞弊的问题。因而财务会计内部控制并未与会计信息化相结合，给其财务工作也带来了一定的威胁。
（一）增强财务会计内部控制意识。
意识对于行为具有指导性的作用，为了有效推进行政事业单位财务会计工作的有效开展，首先需要提升财务内部控制工作人员对于其工作重要性的认识。在财务会计内部工作当中，行政事业单位的主要负责人是该工作的主要助推者，同时也担负着财务管理工作的监督任务。所以管理者和工作人员首先需要明确及工作的重要性，确保其财务信息的真实性和有效性，也才能够推动行政事业单位的科学化发展。相关工作的管理人员需要明确财务会计内控工作对于其他部门工作的影响，可以通过内部宣传的方式在单位内部明确财务会计内部控制对于行政事业单位发展的影响。这样才能够使整体单位工作处于科学化和流畅的状态当中。
（二）使财务会计内部控制与日常工作相结合。
财务会计内部控制与其他日常工作处于相互促进的状态当中，只有使单位内部各个部门处于相对协调的状态才能够做到高效运转。在推动财务会计内部控制和日常工作结合的过程当中，还需要强调对于内部管理工作的监督，这样能够有效促进内部控制制度的科学化实施。在对其进行结合的过程当中，需要对其中存在的问题进行精细化的调整，这样才能够使财务会计内部控制的实效性得到提升。
（三）加强信息控制。
会计电算化是当前财务管理和控制的重要方式，在实际工作当中，首先是相关的操作人员，对于此种工具有明确的掌握。行政事业单位可以安排员工学习相关的管理和教育课程，这样能够使他们明确会计电算化的具体使用方式，以及，相应的效果。行政事业单位财务会计内部控制需要与信息化发展相一致，所以在其内部还需要对会计电算化相关的程序进行不断的完善和升级。为了避免在财务方面出现舞弊的行为，在进行操作安排时还需要明确监督管控对于财务管理和控制的重要性，通过信息化的管理以及内外监督平台的促进，行政事业单位财务会计内部控制工作能够有效开展。
内部控制心得论文篇四
在前段时间对内控合规文化的学习中，我深刻认识到，农行事业的成长离不开合规经营，更与防控经营相伴，推进合规文化建设必将为农行经营理念和制度贯彻落实提供强有力的依托和保障，也是风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。以下是我对本次学习的几点见解。
一、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要。
开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。一方面，要统一各级领导对加强合规文化教育的认识，使之成为企业合规文化建设的倡导者，策划者、推动者。
要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要。按照“一岗双责”的要求，认真履行岗位职责，特别是要注重加强对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知识的学习，不断提高自身的综合素质，增强明辩事非和拒腐防变的能力。
同时，要进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。使全体员工准确把握企业合规文化建设的真正科学内涵，自觉地融入到企业的合规文化建设中去，增强内控管理意识，狠抓基础管理，促进依法合规经营。
二、加强合规文化教育，是建立长效发展机制的需要。
企业合规文化教育建设是一项工程浩大的系统性工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理确定发展目标，在一个时期内要有一定的规划目标，最终建立适应企业长远发展的机制。从我行来看，他应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自已特色的文化经营理念。
其次要与案件专项治理和正在开展的治理商业贿赂专项工作结合起来，要统筹兼顾，合理安排，加强对易发不正当交易行为和商业贿赂的业务环节的分析研究，突出重点，有的放矢地开展专项治理，坚决纠正经营活动中违反商业道德和市场规则，影响公平竞争的不正当行为，依法查处商业贿赂案件。
三、加强合规文化教育，是提高经济效益的需要。
加强合规文化教育的主要目的，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降低金融风险，实现企业效益的最大化。工作中，应该做到“三要”。
一要树立正确指导思想。
要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。
二要建立健全各项规章制度。
要始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为。要结合工作实际，制订并完善一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。
要建立健全内控制度，保证经营的安全性、流动性、效益性，建立自我调整，自我约束、自我控制的.制衡机制，要在追求自我经济利益的过程中建立健全不断自我完善的内部控制制度，加强操作风险防范。
三要坚持思想教育。
要紧紧抓住思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不断增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀。
通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。
(1)加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提，是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。
(2)提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。
(3)强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互分离，柜员的权限卡要按照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。
(4)深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强化员工风险象环生防范意识，从思想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的内控氛围。
通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准，对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。
为全面提升内控管理水平，有效支撑全行改革发展，邮储银行承德市分行在全市邮政金融系统中开展2016年“内控达标年”活动，并成立了以邮储银行和邮政公司领导为组长、邮银双方主要部门负责人为成员的活动领导小组，确保本次活动顺利实施。近日邮储银行承德市分行组织召开全辖范围内“内控达标年”活动动员大会，活动领导小组办公室对本次活动方案进行解读，邮银双方主要领导对本次活动组织实施提出了具体的要求。
本次“内控达标年”活动以“三个对标”为主题，通过与上市规范、监管要求和内控评价对标，深入查找邮储银行在内控管理上存在的差距。邮储银行通过与商业银行公开发行上市工作相关监管法律、规则和准则等规范性文件，全面开展对标，梳理和整改本机构各专业委员会的职能设置、人员要求、议事规程、会议程序与上市规范的差距和存在的问题。
通过与人民银行和银监部门对邮政金融各级机构的年度监管评价以及现场检查发现的问题和监管意见，全面开展对标，确认问题是否整改。结合“两个加强、两个遏制”回头看，通过与内控评价过程发现的各类问题进行对标，全面梳理和整改邮政金融在内控管理上存在的问题。邮储银行在本次内控达标年活动中，在对比查找问题的同时，对违规问题责任人按照制度要求进行问责处理。在整改问责的基础上，进一步深入分析问题产生的深层次原因，对相关制度进行梳理评估，对制度中存在的各类问题进行优化完善，确保制度符合监管要求、符合客户需求、符合市场竞争，进一步强化全员内控意识，不断提升各级机构内控管理水平。
内部控制心得论文篇五
在市场竞争日趋激烈的今天，企业是如何适应外部环境变化来协调内部资源的有效利用的。按照现代内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，提出一些有针对性的建议，以期推动我国企业内部控制制度的实施。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。
二、建立内部控制制度的必要性。
1.树立公众信心，强化政府监管的需要。
上市公司欺诈丑闻不断，导致公众对企业诚信产生怀疑，强化政府监管成为迫切需要。
2.建立现代企业制度，提高企业效益的需要。内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而促使企业平衡、稳定、协调地发展。
3.加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求。为加强企业的会计控制，提高会计信息的相关性和可靠性，毕业论文我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度和企业会计准则，并对《会计法》《企业会计准则》等法律法规进行了较大的修订。
4.与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要。我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度，提高经营管理的效率和效果。
内部控制的基本结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面：
1.控制环境。
控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、人事工作方针及其实施、影响本单位业务的各种外部关系等。
2.会计系统。
会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。有效的会计系统应当做到：（1）确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类。（2）计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值。（3）确定经济业务发生的时间，以便将经济业务记录在适当的会计期间。（4）在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。
3.控制程序。
控制程序指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。
1.内部会计工作管理制度。明确会计人员的岗位职责，提高内部会计控制的有效性。2.内部会计检查制度。会计检查制度应主要包括会计工作检查和会计信息质量检查。3.资金控制制度。消除资金收支与保管中的弊病，保证经营战略的实施，是对内部会计控制有效的补充。4.内部审计稽核制度。建立内部审计组织，充实稽核人员，不断提高稽核人员素质，使其思想政治素质和业务素质能长期满足稽核工作的需要。5．风险预警制度。相关的预警财务指标必须具备三个基本的特征：第一，必须具有高度的敏感性。第二，应当属于危机初步产生时的先兆性指标，而非业已陷入严重危机状态时的结果性指标。第三，与危机生成过程的密切关联性。6．风险责任会计制度。以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，明确规定各个部会计专业毕业论文门、岗位的风险责任和相应处罚措施。
五、完善内部控制的措施。
1.完善企业的控制环境。控制环境要素很多，要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作：（1）加快产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。（2）要有明确的内部控制主体和控制目标。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，而这四种控制主体都有各自的控制目标，股东的目标是财富最大化，经营者的目标是不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。（3）要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。具有先进的管理控制方法，辅以积极的人事政策，培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍，以改善企业的全员控制意识，从而形成一个良好的企业控制文化氛围。
2.进行全面的风险评估。
控制环境中包括的要素很多，但考虑成本效益原则，需要对那些会影响有关控制目标实现的要素的风险程度进行合理的评估，对那些风险水平较高的可控因素实施控制，从而保证其工作目标的实现。
3.设计有效的控制活动 。
--;。
（1）人员控制。人员控制方面包括：职责分离、优化工作流程、票据与记录控制、资产接触与记录使用、绩效考评等。（2）信息控制系统。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比更具隐蔽性，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，规范对数据的查阅或修改。
4.加强内部控制的监督与评审。
一是应当不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。二是对内会计毕业论文范文控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，应得到适合的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。三是不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理，实现组织预期达到的内控水平。
综上所述，内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。
内部控制心得论文篇六
在企业当中，企业会计是一个十分重要的职位，企业会计的财务管理及内部控制，对于企业经济效益有着直接的影响，同时也会对企业的长期发展产生显著的作用。在企业的经营与发展当中，必须重视企业会计的财务管理及内部控制工作，利用准确的会计信息，提高企业经营管理水平，确保企业获得更为可观的经济效益。在企业当中，企业会计的作用正在得到更加充分的发挥，因此，应对企业会计的财务管理及内部控制的意义加以明确，结合具体工作中存在的问题，采取有效的对策加以解决，从而为企业发展提供更大的助力。
（一）促进资金效率提升。
在企业会计的财务管理及内部控制工作中，对于企业资金使用效率的提升，有着良好的促进作用。企业设置财务管理部门，目的就在于对企业成本进行更好的管理，从而尽量减少支出，增加收入。在合理的企业财务管理的内部控制之下，能够实现企业资金投入效率、使用效率的提升。例如，通过内部控制，能够计算企业内部库存，并结合日常实际需求，对资金有计划地使用。根据供需变化情况，对采购方针进行灵活调整。企业利用内部控制优化资金使用，从而帮助企业获得更大的效益[1]。
（二）提高会计信息的准确性。
通过企业会计的财务管理及内部控制，可以提升企业会计信息的准确性。在内部控制当中，对于会计信息的可靠性、真实性等，都提出了很高的要求。在企业经营发展中，如果发生会计信息失真的现象，将会对企业良好发展造成不利的影响。其中，物质因素、人为因素等，是造成会计信息失真的主要因素。通过内部控制，严格的区分工作人员的权利、职责，反复核查会计信息，严密监督财务管理。当发现某个环节存在问题时，可通过内部控制及时解决，从而确保企业会计信息的准确性。
（三）更好的保护资金安全。
企业会计的财务管理及内部控制，对于企业资金安全保护有着重要意义。企业的生产经营目的是获取利润，因而对于资金安全十分关注[2]。企业资金具有流动性的风险，而通过内部控制，分离不相容职责、控制授权审批、控制预算等方法，更好保护企业资金安全，对企业采购进行核查、对企业资金进行盘点，帮助企业更好的掌握资金动向，从而为企业资金安全提供充分的保护。
（一）管控意识薄弱。
在我国当前很多企业当中，企业会计的财务管理及内部控制意识较为薄弱。随着市场经济的发展，企业间的市场竞争日益激烈，而企业会计的财务管理及内部控制，将会对企业综合竞争力产生直接的影响。但是，很多企业没有对企业摘要：随着社会经济的快速发展，企业在市场当中正面临着日益激烈的竞争。在这样的发展环境下，企业要想得到更好的生存与发展，就必须更加重视企业会计的财务管理及内部控制工作。财务管理和内部控制是企业会计重要的工作与职能，对于企业经济安全、会计信息、资金利用等都有着至关重要的影响。但是，在当前企业会计的财务管理及内部控制中，存在着意识薄弱、素质不足、制度不全、监督不力等问题。对此，应采取有针对性的措施加以解决，强化企业会计的财务管理及内部控制职能，推动企业更好的发展。关键词：企业会计；财务管理；内部控制会计的财务管理及内部控制形成正确的理解，没有认识到其重要性，对企业会计工作重视程度不足，缺乏财务管理及内部控制意识，因而相关的管理规定、控制措施等没能得到及时的建立，使得企业发展受到了阻碍。
（二）管控制度缺失。
在一些企业当中，企业会计的财务管理及内部控制制度存在着不完善和不健全的情况[3]。会计行为需要相应的制度做规范，而管控制度的缺失，难以为企业会计的财务管理及内部控制工作提供有效的规范和科学的指导，使得企业会计工作容易陷入混乱。由于缺乏健全的管控制度，企业内部会计人员的工作积极性难以提升，在工作中会不思进取，难以有效提升企业会计的工作效率，不利于企业长期发展。
（三）人员素质不足。
企业会计的财务管理及内部控制，其工作主体是人。而当前很多企业中的会计人员，整体能力与素质不足，无法完全胜任会计工作。在企业会计的财务管理及内部控制中，与企业内部各个方面均有着密切的联系，其中囊括了十分广泛的内容。因此，企业会计人员除了基本的会计知识技能之外，还要具备良好的综合素质。但一些企业会计人员素质水平十分有限，自身知识体系不符合新时代的发展潮流，也没能及时更新自身的业务知识，使得企业会计的财务管理及内部控制工作效率、工作质量受到了影响。
（四）监督力度不足。
监督是确保企业会计的财务管理及内部控制充分发挥作用的重要手段，而当前一些企业在监督力度方面，存在着较大的不足。虽然很多企业都采取了内部控制的管理措施，但对于监督工作没有给予足够的重视[4]。在企业会计的财务管理及内部控制中，如果缺乏有力的监督，就有可能会发生会计信息失真等严重问题。此外，监督力度不足，也容易导致企业会计人员工作缺乏积极性，进而出现消极怠工的情况。
（一）优化管控意识。
在企业当中，要对企业会计的财务管理及内部控制意识进行优化，企业会计的财务管理及内部控制工作，会对企业经营策略产生直接的影响，因此，在有效的内部控制之下，企业才能够形成正确的发展策略，进而获得更大的效益[5]。企业管理者要对管控意识进行优化与提升，对企业会计的财务管理及内部控制提高重视，在管控制度、管理规范等方面，投入更大的精力，使企业会计工作能够更加顺利的开展，更好的确保企业会计信息准确性，为企业发展提供更大的帮助。
（二）完善管控制度。
企业要注重对管控制度的完善和健全，为企业会计的财务管理及内部控制工作提供充足的依据和保障。企业应完善管控制度，建立基础财务信息体系，有效分析整合各项信息，为企业生产和经营提供指导[6]。在企业财务信息管理中，应引入计算机技术、信息技术，采取电算化的方式，更加高效、便捷的处理核算企业财务信息，从而使企业会计财务管理及内部控制的效率得到提升，进而推动企业管理内控水平的提升。
（三）提高人员素质。
在企业会计的财务管理及内部控制当中，要注重对会计人员素质的全面提升。在选聘会计人员的时候，要根据科学的标准进行选择，在考核会计人员专业知识的同时，也要注重对其道德修养的评价。另一方面，对于企业中已有的会计人员，要定期进行培训，学习更加先进的管理方法、管理措施，提高其工作能力和职业素质[7]。此外，企业应当提供继续教育、对外交流的机会，使会计人员能够掌握最新的会计知识与信息动态，丰富和提升自身能力与素质。此外，还应定期对企业会计人员进行考核，配合科学的奖惩机制，以提高其工作积极性。
（四）加强监督管理。
在企业中，要对企业会计财务管理及内部控制工作的监督管理进行强化。在企业内部监督体系当中，与企业日常生产经营中的各个环节，都存在着较为密切的联系。在对企业日常活动进行监督的同时，也要注重对企业会计财务管理及内部控制的有效监督。在监督管理中，要对关键点进行有效控制，确保企业会计信息的可靠性、真实性，为企业正确发展规划提供依据。同时，要不断加强监督管理力度，明确各个员工的权责，对监督人员、会计人员的责任进行落实，形成良好的相互制衡。此外，必须分离监督审核与具体业务，使双方的工作行为能够得到有效的制约，使监督管理的作用得到充分的发挥。
在当前市场经济快速发展的环境下，企业正在面临着越来越激烈的市场竞争。对此，企业要想取得更好的生存与发展，就必须重视企业会计的财务管理及内部控制工作。作为企业管理中的重要环节，企业会计的财务管理及内部控制，能够确保企业会计信息的准确性，为企业发展规划提供指导，从而推动企业更好的发展。
内部控制心得论文篇七
：随着计划经济向市场经济的转变，竞争的严重加剧，一个企业想要在市场经济中立足，必须要有良好的内部控制和监督，越来越多的企业开始意识到内部控制非常重要。销售业务是制造业的一个核心环节之一，销售业务内部控制也就重上加重，保证销售业务内部控制才能保证企业资金正常周转，扩大市场占有率，提高企业盈利水平，最终实现企业的目标，所以优化销售业务内部控制对于每个企业来说都有着非常重要的意义。接下来本文就根据c水泥企业销售业务的特点，研究了企业销售业务内部控制的现实情况，发现了企业销售业务存在的问题，并提出了改进这些问题的优化方案。
：水泥企业；销售业务；内部控制。
本文以c水泥企业为研究对象，c企业在当地水泥领域占有较高的市场，具有较强的市场竞争力，在企业经营过程中，由于水泥行业具有较强的区域性，行业内的竞争也就一直是c水泥企业所面临的压力，企业销售业务得到了保障，才不会切断企业利润的来源，那么怎样加强优化销售业务内部控制，也就是当前c水泥企业面临急需解决的问题。
c水泥企业地处于黑龙江省东南部地区，占地面积30万平方米。企业始建于1976年，1979年试生产、1980年正式生产。是一家有着40多年水泥生产历史的大型企业，为黑龙江省经济社会各项事业发展做出了重大贡献。2009年并入中国建材集团企业旗下，是省内最大的水泥生产基地，是中国建材水泥集团骨干企业之一。企业现设有运输部、物资管理部、物资供应部、财务部、行政人事部、技术部、研发部、质检部、装卸车间、制成车间、制造车间和销售中心等12个部门。其中销售业务环节主要涉及财务部、销售中心运输部等几个职能部门，销售中心的主要工作内容：编制销售计划、负责市场开发，同客户洽谈、负责催促应收账款、维护好客户关系。运输部：负责运输原料物资、客户需要产品物资。财务部：负责企业日常财务核算、组织各部门编制收支计划、编制企业的月、季、年度财务计划、定期对执行情况进行分析。c水泥企业编制了《销售中心工作岗位职责》，在《销售中心工作岗位职责》中明确规定了各科室及每个工作岗位的详细工作标准，销售中心主要的工作职能部门有销售科、综合科、检斤科、财务科。下表所示为科室工作的岗位职责：
（1）组织机构不合理。c水泥企业设置组织机构存在缺陷，企业组织架构的制定既要符合企业的具体运营实际情况又要满足各个职能部门相互监督，起到在生产和经营上的监管的作用，同时还应使企业各部门间的数据可以及时并有效的相互沟通和交流。组织机构的有效设立对c企业的发展起到至关重要的作用，然而通过了解c水泥企业的组织架构可以发现，总经理负责c水泥企业的具体运营管理，但在实地调研过程中了解到，总经理常年不在本地，真正落实到企业的管理目前由常务副总经理负责企业的一切事务，权力过于集中，领导层疏于对企业的监管。从管理的角度来看，这样的组织架构，无法满足其未来发展战略的需求。
（2）通过对c企业销售业务架构分析，c企业销售业务部门组织架构不健全，市场开发、调研、预测等工作都归在销售科，没有单独设立市场科。在市场的调查开发、收集与整理客户信息、销售策划、品牌战略发展研究等方面都有待提高，推广市场力度、监控力度还有欠缺，由此导致c企业市场定位不清晰，产品定位不合理，在新型水泥应用市场的开发和研究上缺乏主动性和针对性。
（3）销售合同管理与审批不规范。销售合同的审批存在问题，不规范，由此看来c水泥企业尚未建立严格规范的审批流程、销售合同签订流程。c水泥企业变更销售品种后并未与客户签订新合同，而是仅仅依靠有关部门及工作人员之间的默契程度来决定销售合同的审批，这样会给企业带来不可预见的经营风险，这种风险也会随着销售人员队伍以及市场覆盖面的扩大而增大。销售合同编码存在涂改挖补现象，这样不规范的销售合同可能会承担相应的法律责任或者经济损失。
（4）信息质量传递失真。完整真实的信息传递不仅可以使经营管理层随时了解并掌握企业的财务状况和经营情况，而且能够及时发现企业在运营过程中产生的问题，科学合理地给出解决问题的方案，内部控制的目标也能得以实现。从企业目前销售业务的各个环节来看，c水泥企业在信息传递和质量保障上还没有合理的内部控制制度。在销售业务流程中还存在各种信息没有及时反馈上传到相关部门的情形，企业信息的质量也就严重受损，目前企业缺乏相应的规范来避免这种情形发生，再者由于企业对信息系统的利用率较低，使得企业的信息质量在传统传递过程中必将遭受一定的损失。
（1）完善企业的内部机构。从企业内部控制制定与执行方面来看，只有完善企业的组织机构才能保障内部控制目标的实现，它是企业的一项非常关键性工作要点。企业的管理层是企业整体形象的体现者，更是企业的形象的宣传片。优化企业法人内部结构，保障企业内部控制的实现，进而实现企业最终的管理目标。因此，为保证c水泥企业销售业务内部控制制度执行的有效性，加大企业销售业务过程中风险的防范，c水泥企业应制定企业销售业务中重大销售决策的规范、并且执行贯彻有关规范，做好监督工作。
（2）加强销售业务内部控制建设。根据企业内部控制应用指引第9号文件，c企业应当加强市场调查，根据市场变化方向及时调整策略，保证销售目标实现，不断提高市场占有率。针对目前的内部机构存在的漏洞，缺乏专门负责市场方面的问题，销售业务内部机构优化的目标是：以市场情况为指引，成立市场科，负责市场开发、市场策划和市场推广的有关工作。高级管理层作为企业的核心，负责制定和有效执行销售流程内部控制制度，在执行的过程中管理层必须以身作则，认真执行内部控制制度，企业的内部控制才能持续有效健康的发展。保证企业内部控制良性发展，尽快实现企业的经营管理目标，企业的管理者责无旁贷，严格遵守企业内部控制制度，为员工树立好榜样，为企业销售业务的内部控制运行起到良好的推动作用，在企业内部营造出良好的上行下效的大环境。
（3）优化销售订货过程中的控制活动。严格审核合同制度，针对个别销售人员未签订销售合同的情况，c水泥企业发现内部制度本身不存在漏洞，而造成此现象的真正原因竟是相关销售人员执行不到位，所以企业已对相关销售人员进行了处罚。当然，这种现象的出现很大原因是企业销售业务内控的监督出现了问题。然而我们可以从内部控制制度层面上发现问题。企业销售合同的签订从草签到最终订立需要经历三个程序：销售科拟定、销售科科长把关、销售中心主任审核、销售副总经理审核，审核无误后签订。严格审核将有助于保障销售合同的合规性与完整性。企业合同审核可以考虑让更多部门人员参与进来，从而实现审核的层级化、多元化，及时发现漏洞，规避风险。同时，加强合同履行与进展跟进情况，高度重视反馈结果，这样不仅能实时了解最新动态，还能为下次合作提供宝贵意见。
（4）建立健全信息系统。现代信息系统是企业管理的重要工具。建立健全信息系统有助于信息沟通，减少沟通障碍，提高沟通效率。c企业之前采用oa办公系统，建议c企业采用erp信息管理系统保证销售业务方面工作的信息沟通。主要程序是与客户签订销售订单后，在erp系统录入销售信息，财务管理模块这边就形成了一笔与之相对应的应收账款。客户付款之后，c企业收到银行反馈收款信息就会对应收账款进行确认，完成已收款，财务管理模块就会自动进入下一个销售发票的流程。erp系统操作起来非常方便，整个销售业务环节基本都可以反映到系统之中，为今日后数据的核对提供了原始依据。由于全是自动化信息的操作，也避免了人为因素的控制和错误的出现。除此之外，erp系统还能对这些已录入的数据进行汇总和分析，对数据进行归纳和总结。
［1］魏才香.祁连山水泥企业内部控制体系优化研究［d］.兰州大学，2016。
［2］王燕.水泥企业内控体系的提升策略［d］.古浪祁连山水泥有限企业,2018。
［3］水泥企业销售与收款内部控制体系优化［d］.新疆财经大学,2017。
［4］王银山.浅析水泥企业财务内部控制存在的问题及改进措施［j］.时代经贸,2012（14）。
［5］李庆兰.加强中小企业内部控制体系建立和完善的重要性［j］.现代商业,2012（14）。
内部控制心得论文篇八
采购成本的高低直接决定着企业总体运行成本的高低并极大的影响企业利润的获得，采购物资的效率和质量直接决定着企业生产产品的效率和质量。科学完善的采购业务管理能为企业的平稳运行提供重要保障。本文通过对中小企业在采购过程中存在的问题进行分析，提出完善采购业务内部控制的建议。
中小企业；采购；内部控制。
采购是企业从外部取得生产原料的最重要方式，是企业从事生产经营活动的起点。企业内部控制制度的完善程度直接影响着企业的生存和发展，内部控制的无效是造成大多数企业的经营失败的重要原因。目前,许多中小企业采购的内部控制体系都或多或少地存在一些问题，不利于企业采购成本、质量的有效控制和经营效益的提高。规范和完善的采购内部控制体系能有力增强企业采购活动的高效性和廉洁性，控制企业的采购品质和采购成本，提高企业的利润水平和整体市场竞争能力。本文通过对中小企业在采购过程中存在的问题进行分析，提出完善采购业务内部控制的建议。
(一)采购制度不规范。
许多中小企业的采购制度不够规范，采购活动效率低下，难以及时提供质优价廉的采购物资保证企业活动的高效运转。比如企业采购岗位的设置没有严格执行不相容职位相分离制度，职能交叉重叠，不利于各职位相互监督；缺乏完善的监督体系，物资采购容易出现利益博弈或道德风险；缺乏有效的绩效考核、激励、监督体系，不利于提高采购人员的积极性；缺乏完善的采购预算,采购工作缺乏科学性和计划性。
(二)采购品质不达标。
1.忽视采购人员素质管理。
企业招聘采购人员时过于关注采购人员工资成本的高低，忽略了对采购专业素养和思想道德素质评估，采购人员综合素质不高，法律意识淡薄，加上平时缺乏定期的职业技能培训，不利于采购人员采购能力的提高，不利于采购人员对先进的采购方式的运用和先进的采购技巧的掌握，不利于企业对采购成本和品质的有效控制。
2.成本制约，缺乏专门质检部门。
劣质材料的成本低廉是采购品质不到位的根本性原因。某些企业只注重短期利益，缺乏长远战略规划，采购时过多看重采购物资的价格，对其质量和售后服务则关注较少。缺乏专门的质检部门和质检人员，不利于对采购质量的监控。
(三)采购成本高。
1.采购批量小，缺乏规模优势。
企业通过批量生产、集中采购形成规模优势能够有效降低采购成本。然而中小企业受到生产规模和资金的限制，通常只进行小批量采购。零散的采购没有归集起来形成采购规模，不仅会导致较高运输成本，并且在价格谈判时缺乏话语权，很难得到供应商的优惠价格，导致较高的采购成本。
2.采购经验不足，缺乏询价技巧。
由于采购产品的种类繁多，采购方式多样，采购人员采购经验不足，缺乏必要的询价技巧、专业知识，导致高采购成本。企业缺乏有效管理采购物资和服务的采购的相关基础设施，使整个采购环节处于被动的状态，采购成本过高。
(四)采购方式落后，缺乏供应商询价和管理系统。
内部控制心得论文篇九
当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较原始的内部牵制阶段或认为内部控制就是内部监管;有些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义，没有建立内部控制制度，或者虽然制定了制度，但是企业职工随意性大，执行力低，内部控制制度停留于文字表而，没有发挥出其应有的作用。许多公司高层管理者在财务工作中表现出较大的随意性，现金管理混乱、不重视资金的时间价值或资金不能有效利用等等，管理者内控意识淡薄。
2.企业内部控制制度不完善、不健全。
在经营管理上，中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防机制。在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。在资产控制上，中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质、信息等无形资产的控制，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。
内部控制一般都是针对重复发生的常规事件来设置的，以减少企业运营风险，提高运行效率。当市场环境及社会形势、企业结构或业务流程发生变化时，企业为了生存和发展需要不断的调整经营战略，这就可能导致原有的控制程序对新的形势、新的经济业务失去作用。
4.职工岗位设置缺乏制约性。
中小企业在岗位设置上存在一个比较严重地问题就是职工的-人多职，由于中小企业本来的规模就不是很大，所以往往会一人兼任几个职位，这样虽然最大限度的节约了陈本、充分使用了劳力，但是却会让各个岗位之间的牵制性变得很薄弱，非常不利于企业的发展。
1.对务数据失真。
会计数据失真、做假的账在当今这个时代己经成为了一种非常普遍的现象。中小企业账目不清，信息失真的卞要原因有二点:一是以达到粉饰业绩的目的;二是以达到偷税的目的，中小企业因其规模小、业务少、交易金额小等特点，不容易引起检查机关的重视;最后是因为中小企业财务基础薄弱，致使会计信息失真。
2.资金管理方面存在的问题。
资金管理对企业来说是一个至关重要的环节，就像心脏之于人一样。一旦这一环节出现问题，那么企业就无法正常的运转。现阶段的资金管理存在一些不足，例如对资金管理不严，造成资金闲置或不足;应收账款周转缓慢，现金收回困难;存货的管理意识薄弱，造成现金呆滞等等。
1.建立有效可行的内部控制制度。
建立有效可行的内部控制制度可以从两方而入手，一方而可以完善管理，解决不相容职务分离的问题。企业职位的理想状态是各司其职、各负其责、相互制约，但是由于中小企业的真实情况是规模小，人员也少，无法实现专人专岗的工作机制，所以加强不相容职务分离的问题就显得更加重要。例如:遵循会计相关法规，出纳人员不兼任收入、支出、费用债权债务账目和会计档案的保管工作等。另一方而是加强对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效可行的激励机制。制度的制定只是成功了一半，只有真正的得到落实了才是真正的成功。
2.提高企业整体员工的素质和对内部控制的认识。
企业的内部控制不仅仅涉及会计人员，它还贯穿着整个企业的其他人员。首先是管理者，管理者的素质直接影响企业采取的具体行动，从而影响到企业内部控制实施的效率和效果，所以增强中小企业管理者的素质和内部控制的意识才能从根本上保证中小企业内部控制的有力实施;其次是会计人员，这些人员直接在内部控制工作，会计职工的工作素质与道德素质直接决定了内部控制的发展状况;最后是企业其他人员，虽然他们不是直接对内部控制产生影响，但是一个企业的整体氛围是有整体人员塑造的，与每个个体相互影响。
3.加强对会计信息、资金和应收账款的管理。
要解决会计信息失真的根本措施是“不做假的账”，因此在加强会计人员技术水平和内部控制知识的同时还要加强会计人员的思想道德教育。此外，还要加强营业资金管理，实现资金管理效益;加强应收账款的管理及财产控制等等，硬化制度约束，加强对会计信息、资金和应收账款的管理。
4.利用政府职能，加强服务、监督、促进中小企业内部控制体系的完善。
中小企业的发展不仅仅与它自身有关系，还与整个社会大背景紧密相连，所以中小企业的发展可以充分利用社会资源。如今，中小企业在发展之路上遇到了瓶颈，政府不仅要营造良好的经营环境，更应该通过政策的制定帮扶监督中小企业加强内部控制，夯实基础。而企业也应该积极的讨求政府的帮助，渡过难关。
对于中小企业来说，建立完整的内部控制制度、强化内部管理是会计法的基本要求，提出建立和完善中小企业内部控制的措施是今后完善改革发展的关键。完善企业内部控制己成为当前各界关注的话题之一。我国的中小企业越来越多，管理中存在很多的困难，因此，我们必须充分认清中小企业内部控制中存在的各种问题及其原因，逐步解决存在的问题。只有建立完善的内部控制制度，提高中小企业的内部管理水平，才能提高中小企业的经济效益，经济刁能得到更快速地发展。
内部控制心得论文篇十
所谓内部控制制度，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系，它是企业为管理当局的需要，保证经营目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制制度和体系。
1.适用性原则。
每一个企业制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于企业生产经营、业务管理的特点和要求，包括组织机构的设计和企业内部采取的相互协调的方针、措施等。
2.程式定位原则。
企业应按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，做到职、责、权、利相结合。
3.有效性原则。
企业在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违法违规现象按规定进行相应的惩处，并及时将内部控制制度执行结果与企业原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节应时修正并完善。
4.健全性原则。
企业内部控制系统必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监测等五项要素，并覆盖各项业务和部门。
企业内部控制制度是贯穿于企业生产经营活动全过程的各种制度、方法和程序的自我调控体系。我国企业内部控制制度包括以下基本内容：
1.法规制度控制，即企业以国家的财经方针政策和有关规章制度为标准，对其经济活动的真实性、合法性进行控制。
2.组织机构控制，指对企业组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。
3.人员素质控制，是指对企业职工政治和业务素质的控制。
4.职务分离控制，即对不相容职务进行分离所形成的控制。
5.授权控制，是指企业各级人员只有经过授权批准，才能执行有关经济业务的控制。
6.目标计划控制，指根据企业计划指标对企业生产经营活动所进行的控制。
7.内部会计控制，指通过会计的核算和监督所进行的控制，它主要包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制?。
8.财产管理控制，是指为保证企业财产安全完整所进行的控制?。
9.业务程序控制，是指通过制定标准程序和规范手续对经营活动与管理活动所进行的控制。
10.内部审计，是指由部门或单位内部的专职机构及人员对本部门、本单位的经济活动所进行的审查和评价，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。有鉴于此，笔者以为建立企业内部控制制度已刻不容缓，而且十分必要。
1.控制环境方面存在的问题。法人治理结构存在缺陷。法人治理结构不健全，必然导致内部控制不完善。我国企业的法人治理结构问题较为严重。这说明企业对内部控制的理解还停留在较低阶段，对内部控制目标的认识还很模糊。
2.控制活动存在问题。首先，内部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞较多。再次，投资控制比较薄弱。
3.风险评估与管理存在问题。企业对风险管理重视程度不高，大多数企业都仅对可能存在风险的一项或几项业务进行了风险评估，企业很少定期对客户信用、财务管理、采购、销售、物流等管理活动都进行风险评估，风险管理没有贯穿到企业的所有业务、各个环节。
4.信息与沟通存在问题。信息与沟通也是内部控制的一个重要要素，内部控制效果如何，存在什么问题，还有哪个环节需要改进等等，这些信息都需要流畅地传达到企业的高级管理层，但我国的企业在这方面的重视程度和资金投入仅处在初始阶段。
内部控制的目标就是要保护企业资产的完全完整，合理保证财务报告的可靠性，遵循相关的法律和法规，规范企业的相关行为，提高企业的经营效率。以下就如何发挥企业内部控制制度的效能，提出四方面的解决对策：
1.增强董事会在内部控制体系中的作用。首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出其核心作用。其次是实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约，最大限度地维护所有股东的权益。再次是明确董事会内部分工，设立专门委员会。
2.加强企业文化建设，提高员工素质，加强内部管理控制。企业文化是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。良好的企业文化能为内部控制程序的落实创造较好的人文环境。
3.强化内部审计监督。内部审计是控制环境的重要组成因素，同时是内控的一个重要环节。它既是对内部控制的检查和再控制，以消除影响内部控制的各种因素，也是落实内控的一个保证。
4.建立落实机制。制度落实好坏，除人的主观因素外，还需要有相应的机制来制约。需要建立相关人员的责任制、定期考核机制和必要的责任追究机制，使内部控制走向制度化、规范化的轨道。
以上所述的几点对策，相互联系，相互补充。强化董事会的作用是落实内部控制制度的前提，建立健全企业文化建设、提高人员素质是手段，强化内部审计监督是保证，建立落实机制是关键。
内部控制心得论文篇十一
为进一步提升内控合规管理水平，强化员工责任意识和风险意识,根据上级行“2016年内控达标年”活动进度与安排，10月17日，邮储银行抚州市分行组织中层管理干部以上人员开展了《内控达标年学习手册》集中学习活动。
据悉，为巩固2013年至2015年开展的“合规大讨论”、“合规大行动”、“合规回头看”系列活动成果，进一步提升邮政金融风控管理水平，邮储银行总行决定从2016年开始，连续三年分别组织开展以“内控达标年”、“内控优化年”和“内控提升年”为主题的内控建设活动。此次“内控达标年”活动以《内控达标年学习手册》为基础，内容主要包括“领导内控要求摘要”、“三个对标”(与上市规范对标、与监管要求对标、与内控评价对标)、“重要监管规章及行内规章制度”等。
学习活动中，行领导要求全分行要以省分行“内控达标年”活动会议精神为指导，深入贯彻落实内控达标年活动各项工作。同时，各部门要根据《内控达标年学习手册》内容制定学习计划并结合实际情况，采取集中学习为主、自学为辅的方式开展本部门员工的.学习活动。他强调，全分行要持续开展内控合规知识培训学习，以上市要求为规，以监管要求为矩，以内控评价为镜，推动内控管理全面达标，促进银行持续健康发展。
此次学习，营造了浓厚合规文化氛围，同时使部门领导对内控合规有了更深刻的认识和理解，对提升管理人员内控能力具有重要作用。
为进一步完善邮储银行内控管理工作，全面提升邮政金融整体合规经营水平，邮储银行上海分行根据邮政集团公司和总行的统一部署，于近日联合上海市邮政分公司储汇局全面启动了2016年“内控达标年”活动。
本次活动重点围绕“与上市规范对标”、“与监管要求对标”、“与内控评价对标”、“落实整改问责”和“内控知识培训及考试”开展，同时结合“两个加强，两个遏制”回头看活动，组织全体员工开展内控案防“天天微课堂”、学习《内控达标年学习手册》、撰写自查报告和学习心得体会。其中，对标查找是关键，问题整改是核心，违规问责是保障。
“内控达标年”活动是邮储银行在2013年至2015年连续三年合规活动取得良好效果的基础上，开展的又一项重要的内控管理活动。活动旨在通过与上市规范、监管要求和内控评价对标，深入查找邮政金融在内控管理上存在的差距和问题，切实强化整改问责，不断提升各级机构内控管理水平，有效支撑全行改革发展。
为保障“内控达标年”活动顺利开展、取得实效，邮储银行上海分行、上海市邮政分公司储汇局联合成立活动领导小组，制定了切实可行的活动实施方案，对活动内容和步骤进行了周密部署。同时，银邮联合全程督导，建立专项考核机制，以督导促执行，以考核促提高，有效调动了各级机构和全体员工的积极性，确保活动扎实有序推进。
内部控制心得论文篇十二
摘要：内部审计是我国审计监督的重要组成部分，随着我国市场经济的发展和现代企业制度的建立，内部审计的框架要重新构建，内部审计的业务范围也需要进一步扩展，对内部审计的研究又重新成为热点。加强企业内部审计是建立企业法人制度和产权制度的需要，同时也是确保企业资产保值增值，维护产权所有者和企业经营者合法权益的需要。企业内部审计工作要做好必须充分发挥其监督、鉴证、参谋等职能。
关键词：内部审计；问题；对策。
一、开展企业内部审计工作的重要性。
1、开展内部审计有利于建立完整的审计体系，开展全面的审计监督。我国的审计工作单靠国家审计机关远远不够，必须把各部门，各大、中型企事业单位的内部审计机构建立起来，将内部审计下达到企事业单位自身运行机制中去。
2、开展内部审计有利于提高企业的经济效益，提高企业的管理水平。企业的目标是使利润最大化，即不断提高企业的经济效益，而经济效益的提高应以企业管理水平的提高为基础，开展内部审计工作正是填补了这一空白。企业的审计人员可以经常地、及时地向企业管理者反映情况，提出建议，使企业管理者随时施行管理措施，以减少和避免可能发生的损失，改善经营管理，提高经济效益。
3、开展内部审计有利于经济体制改革的健康发展。在市场经济条件下，企业只有在接受国家宏观管理和加强自我束缚的前提下，自主经营才能符合国家宏观调控的要求和适应市场经济发展的需要。实践证明，内部审计在企业自我约束方面的成绩是非常显著的，从而对经济体制改革的健康发展所起的作用是不可替代的。
4、开展内容审计有利于转换企业的经营机制。第一，加强内部审计师健全企业自我束缚机制的重要内容。自我约束是市场经济体制对企业经营机制的必然要求，离开应有的自我约束，企业便不能正常行使经营自主权和履行对国有资产保值、增值的责任。第二，加强内部审计是完善企业激励机制的配套措施。为了追求最大效益目标，企业必须围绕建立激励机制，形成科学的内部经济责任制，而内部审计是内部经济责任制的必要配套制度。第三，加强内部审计是企业走向市场，维护企业合法权益的重要手段。
5、开展内部审计有利于开展事前控制。这主要是同审计本身的工作内容紧密相关的。其对企业账项的审查，非正常情况的分析验证及应收帐款的审计都在一定程度上有利于事前控制，而不仅仅在于“查错纠弊”的作用。
二、企业内部审计工作存在的问题。
我国现代内部审计产生于80年代初，多年来我国审计在对经济的发展发挥了重要作用。但内部审计的发展相对缓慢，存在很多问题，严重不利于企业内部经济的监督和管理。
1、内部审计设立方式存在问题。我国企业内部审计机构是在国家审计的直接推动或干预下设立的。因此，要求内部审计代表国家利益，对本企业（包括企业负责人）进行审计监督。但在运行中却未被所在企业真正接纳，许多企业的内部审计机构没有被看作是企业机体的组成部分。这表明，一方面经济活动客观上要加强审计工作；另一方面这种需要并没有被企业所认识。
2、内部审计法律依据不充分。在许多国家，内部审计与注册会计师审计一样，有配套的法律、法规以引导、规范、保护这一职业的发展。我国从总体上讲仍然缺乏对内部审计工作的应有支持，难以适应市场经济条件下内部审计发展的要求。
3、内部审计职能错位。内部审计的基本职能是监督，但在实际工作中却往往强调服务，甚至回避监督。这是因为当内部审计工作从本企业的利益出发，为本企业的管理解决了实际问题，就会受到企业的肯定，工作阻力就比较小；反之，如果内部审计侧重于对企业的经济活动进行监督，工作阻力就会增加。
4、内部审计仍以“查错纠弊”为主。在审计观念上，内部审计体现政府计划管理的职能偏多，体现企业法人所有权的职能偏少。我国经济体制改革时期，企业审计的重点放在“查错纠弊”上，发挥了较大作用。但是，随着现代企业制度的建立和完善，企业财产所有权与经营管理权完全分离，需要第三者即审计机关对企业经营者履行经济责任的情况，进行独立和全面的审查，并做出客观公正的评价。如果企业审计只注重“查错纠弊”，而忽视了对企业经营者经济责任的全面评价，则是一种舍本求未的作法。
5、内部审计内容侧重检查合法性。审计是对被审计企业的财务收支及其相关经济活动的`真实性、合法性和效益性进行审查，以评价经济责任，提高企业经济效益的一种行为。因此，审计的内容只侧重检查合法性，而缺乏对其真实性和效益性的审查。
6、内部审计方式侧重“点”的审计。由于内部审计对象繁多，且分属不同行业，如果不加以区分，只侧重“点”的审计而忽视“面”的审计，就会造成盲目审计。只有注重行业审计，在“面”上做文章，才能从全行业、全社会的角度来观察和处理问题，才能提出宏观性的意见和建议。
7、内部审计人员素质整体偏低。现代企业内部审计对审计人员素质要求很高。在综合素质上，内部审计人员应该有很强的敏感性，有广泛的技能和较强的客观判断能力，有很好的文字表达能力。在知识面上，内部审计人员不仅要有扎实的会计、审计基础理论，掌握现代审计方法技术，还要懂得和熟悉企业管理和项目评估等方面的知识，而且要掌握一定的计算机、网络、通讯知识与技能，并且应十分熟悉企业各部门的工作。显示，我国内部审计人员的总体水平远远没有达到这些要求。
三、企业内部审计工作应采取的对策。
1、加强行业协会管理。借鉴国外发展内部审计的经验，我们的监督指导工作也要转变方式、方法，建立内部审计行业协会。内审行业协会的主要工作：一是建立内部审计师注册制度，明确内部审计师职责。二是组织对内部审计师的培训，提高政治业务素质和执业水平。三是加强管理国内和国际内部审计业务信息交流，推动内部审计发展。四是实行内部审计达标晋级办法。
2、加强法制建设，建立内部审计法规制度。国家根据《审计法》的精神，制定《内部审计暂行条例》，以指导内部审计工作。行业协会应根据条例制定内部审计业务规章和审计标准，制定内部审计师准则和审计业务规则，完善内部审计作业规范，使内部审计逐步走上法制化、规范化的轨道。
3、调整和理顺企业内部审计机构的隶属关系。实行公司制的企业，需要内审机构置于监事会的直接领导下，实施内部审计监督。独立行使内部审计监督职权，直接对监事会负责并报告工作。这样的内部审计机构处于相对独立的地位，不管钱，不管物，不掌权，不决策，地位比较超脱，可以协助企业最高管理者作出及时、全面、正确的决策，有效地发挥内部审计对企业的监督和促进作用。
4、从实际出发，积极开展适宜企业内部管理的审计业务。一是努力探索股份制企业和企业集团审计。二是在当前建立现代企业制度过程中，还要继续开展内部经济责任审计。三是重点抓好经济效益审计。四是资产、负责、损益等方面开展监督。
5、充分发挥内部审计的经常性经济监督作用。内部审计监督是对经济活动进行监督的第一道“关口”，通过日常的内部审计监督，可以直接地、系统地、全面地监督和控制企业的每一项经济活动，可以有效地杜绝损失浪费，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行内部控制评审工作制度。现代审计的一个重要特征是对内控制度进行评审，并在评审的基础上进行抽样审计。通过对企业控制度的调查、测试和评价，可以查出管理上存在的问题，找出问题的症结，进一步确定审计的重点，从而促进企业健全和完善内控制度。
7、提高内部审计人员素质。好的内审制度要靠具有一定素质的人员来执行和完成。审计机构中人员素质的高低直接影响现代企业内部审计工作的发展，因此，只有全面提高审计人员的业务素质和工作能力，才能满足知识经济时代审计工作的需要。
四、结语。
内部审计是否能发挥其职能，主要在于审计的内容和质量、领导的重视程度和被审单位的接受程度以及内部审计的独立性和权威性。正确认识企业内部审计工作，对完善其内部审计管理，促进企业的发展有着非常重要的意义。
总之，随着市场竞争的加剧，企业改革的加速，内部审计应该顺应目前变革的要求，在审计观念、体制、内容、方法等方面要发生转变，以适应企业经营管理对内部审计的需求，同时寻找出一适合自己发展的，能够发挥更大作用的内部审计之路。
内部控制心得论文篇十三
2008年5月财政部联合其他4个部委颁发了《企业内部控制基本规范》，2010年4月又颁发了《企业内部控制应用指引》。前者明确了内部控制五要素，为企业规范内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力指明了方向，后者则对企业内部控制具体实施的环节和各环节存在的风险及应对措施做出了详细阐述，为企业内部控制指明了道路。而近年来建筑行业持续低迷，竞争日益剧烈，市场环境却不容乐观——工程难接款难收的局面尤为突出，客观上要求建筑企业提高自身经营管理水平，尤其是要不断优化财务管理模式，加强企业财务内部控制，以应对企业自身面临的各种财务风险。本文将简要分析建筑企业财务内部控制工作中主要存在的问题，以及优化财务内部控制工作应该采取的措施。
建筑企业；财务内控；问题研究。
我国的建筑企业除国企和部分比较具有前瞻性的民企具有比较规范的财务内部控制以外，其余则是应房地产市场的火爆催生出来的，好些建筑企业业主是从以前的包工头或者是项目经理赚足了资本摇身一变而来；由于业主自身知识和阅历的欠缺，在做工程上他们还是比较内行，但是对企业财务内部控制知之甚少甚至一窍不通，或许意识到问题出现了照葫芦画瓢。就目前建筑企业财务存在的问题，笔者认为主要有以下三点：财务内部控制制度不完善、缺乏财务信息管理平台、缺乏完善的监督管理机制。
财务内部控制制度不完善的主要原因首要的是企业治理层没有充分重视财务内部控制工作的重要性，重生产经营轻内控的问题在某些建筑企业尤其突出；少数管理层人员自身职业道德和业务素质的缺陷，出于自身既得利益考虑或者业务素质低下，使内控制度的制定和执行变得困难重重。二是对财务内部控制缺乏系统的认知和顶层设计，没有从企业自身财务实际情况出发来制定个性化的内控制度，从而使企业财务内控面临种种挑战。
2.缺乏财务信息管理平台，内部信息沟通较差。
建筑企业的财务管理工作需要以完备的财务信息作为基础和依据，而较多的建筑企业没有认识到信息数据管理工作的重要性，没有建立财务信息管理平台，导致财务信息数据的收集和分析工作被忽略，不利于财务内部控制工作找到切入点，财务内控目标模糊，管控手段缺乏科学性和效率。同时由于缺乏财务信息管理平台，影响财务信息在各个业务部门之间及时传递，导致企业内部各个部门之间的沟通效率低下。其次，建筑企业因行业特殊，工程项目常常出现跨省跨市，加上人员配备不当和素质参差不齐等多方面因素，进而增加了纸质财务资料的收集难度。
3.缺乏完善的财务内控监督管理机制。
某些建筑企业在开展财务内部控制工作时，没有重视监督管理机制对内控工作的约束和规范作用，从而没有完善的财务内控监督管理机制，“人监督人”的现象依然存在，以致于财务内控工作控制效果大打折扣。再者，企业没有设定科学合理的绩效考核指标，忽视了绩效评价工作对财务内部控制工作的指导考核作用。
1.要重视财务内部控制制度建设，制定和完善切合本企业实际的财务内部控制制度。
面对日益严峻的内外在形势，建筑企业治理层要充分认识到财务内部控制工作的重要性，成立由以财务负责人牵头，各部门负责人参与的财务内控管理机构，该机构要以内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）为切入点，做好财务内部控制的顶层设计和安排。首先对企业的内部环境做充分的调研，特别是对影响内部控制的公司组织架构、人力资源政策、公司的文化氛围等做到充分的认识和了解。调研的重心在于识别企业财务控制总体上需要控制的环节，哪些环节是薄弱点，前期财务内控存在的设计和运行缺陷等，然后在此基础上根据设定的控制目标进行风险评估，制定相应的风险应对策略。其次，要注重财务内控制度的系统性，即会计、审计监督和绩效考核等重要制度要完善和配套，以便为内部控制工作的顺利开展提供必要的配套制度保障，保证财务内控工作的有效展开。再次，企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，制定、修改、完善相关制度，以适应不断变化的环境。
2.建立健全财务信息管理平台，提高财务信息的后期利用率。
建筑企业要重视内部信息管理平台建设，首要的是对财务信息相关人员做好财务信息业务培训和指导，提高财务信息相关人员的素质。其次，加大对平台的资金投入，配备必要的硬件设施和必要的设施维护人员，为平台的运行提供必要的技术支持。再次，建立和完善平台运行中参与人员的职责、操作规范、信息传递流程、涉密信息处理等制度，保障企业财务信息及时、可靠、安全运行。另外，财务信息平台只是信息管理的手段，财务信息的后期利用才是关键，否则平台再好也只是摆设。因此，企业在保证财务信息可以及时在各个部门之间的传递外，要有机制促使内部各个部门之间的财务信息沟通和反馈，提高财务信息的使用效率，减少信息不对称带来的负面影响。在保证财务信息得以充分交流的过程中，要注意信息资源的优化配置，减少不必要信息对管理决策的干扰，防范财务信息被滥用。
3.建筑企业要不断完善监督考核机制，切实保障财务内部控制的有效运行。
监督是企业财务内部控制体系有效运行的保障，建筑企业治理层应高度重视建立完善监督机制，彻底改变“人监督人”的过时理念，为“制度管人”。企业要设立内部审计机构或授权的机构专司监督职责。监督要到位，要做到监督的部门全覆盖，监督的环节全覆盖。其次，企业财务内部控制体系运行是否有效，需要一整套完备的绩效考核指标来衡量，因而企业要完善监督考核机制，根据项目的性质来设定科学的绩效考核指标，并做好绩效评估和绩效反馈工作，以发挥绩效评价工作对企业经营管理工作的指导作用。
综合上述，建筑企业要做好财务内控工作，应从企业的自身所处环境条件出发，有针对性地制定一套科学合理的、可操作的、又具有个性化的财务内控制度体系，并随着企业的发展阶段和外在形势的变化不断补充完善；建立健全财务内部信息平台，为企业财务内部控制工作的开展提供强有力的技术支持；同时完善监督机制使企业财务内部控制体系得以健康有效运行。
内部控制心得论文篇十四
摘要:随着市场竞争的不断加剧,企业面临的各种风险因素也不断增大,于是不少企业实施全面风险管理,要求内部审计参与企业风险管理,风险导向内部审计应运而生。本文在阐述了风险导向内部审计特点的基础上,介绍了应用风险导向内部审计方法,并提出了保证其应用的措施。
关键字:风险导向;内部审计;措施。
一、风险导向内部审计的特点。
风险导向内部审计是一种新型的审计模式。它从企业在生产经营过程中所面临的一系列风险为导向,在高风险领域进行项目审计,缩小审计范围,降低审计风险。最重要的是,这种审计模式需要提前告知企业正在面临和将要面临的风险,为企业规避这些不利风险出谋划策,从而将防范提至事前。
(一)审计的重点不同。
传统的内部审计是以企业的内部控制为出发点,重点进行单个项目的审计。风险导向内部审计是在熟悉被审单位内控的情况下,主要分析企业当前极其未来所面临的经营和战略风险,对一些重大的风险领域进行实质性测试和余额细节测试,同时告知企业管理部门所面临的主要风险,使企业主动地规避这些风险。这样审计人员就能实质性地参与到企业的管理中去。
(二)风险的认识不同。
传统的风险导向审计的主要风险是在审查被审单位中面临的固有风险和控制风险,而这两种风险是在审查被审单位的报表中才可能面临的。而现代的风险导向内部审计采取的是主动防御风险的措施,先要分析企业面临的各种风险,同时把企业面临的这些风险如实上报企业,充当企业管理的高参。
(三)分析着重点不同。
在以往的内部审计中,审计人员主要偏向于对企业内部控制的分析,找出其中的漏洞,从而对可疑的财务报表审计事项进行审计,是一种事后审计状态。而风险导向内部审计主要对企业面临的经营环境和法律体系等各方面的影响企业发展的因素进行分析,从而精确判断出企业所面临的一系列风险,找出规避这些风险的手段和方法,是一种事前审计状态。
(四)导向不同。
以往的内部审计是以内部控制为导向,也就是业务导向审计阶段,对企业的报表查错防弊。而风险导向内部审计是以企业面临的风/文秘站－您的专属秘书！/险为导向,分析和判断企业面临的一系列风险,上报管理部门,同时找出应对这些风险的措施。导向不同使内部审计人员由单方面监控的角色转变成为管理的角色。
二、风险导向内部审计的产生。
(一)现代企业管理的需要。
在市场竞争白热化的今天,企业的发展面临着一系列困难。同时,市场环境和市场竞争变化越来越彻底,现代企业处于高风险环境中,因此企业要求各职能部门在进行各自的经营活动时高度重视风险,并将其列入企业的整个风险管理中。审计作为企业内部的一个职能部门,发现和规避企业风险的重任就自然而然地落到了内部审计机构的头上,因为内部审计机构身处企业高风险的经营环境中,非常了解企业短期的经营目标和策略,容易发现这些风险,并在高风险领域进行项目审计,把这些影响企业发展的重大风险上报企业管理部门,提出规避这些风险的意见和建议。
(二)内部审计自身发展的需求。
传统的内部审计是是一种事后审计状态,对于企业只是起到一个简单的监管作用,审计风险不容易降到可接受的水平,所以内部审计机构开始重视风险管理的模式,利用企业所面临的各种风险进行判断,锁定高风险领域进行实质性测试和余额细节测试。同时找出规避这些可能殃及企业发展风险的方法,切实地为企业的利益服务。
(三)外部审计的影响。
风险导向外部审计更加突出了对风险的识别、评估和应对,这对内部审计界产生较大的影响。内部审计界的地位正在不断丧失。所以内部审计人员就利用自己独特的环境优势探寻企业的经营理念和经营目标,从而更精确地判断企业所面临的一系列风险。也就是说在外部审计不断扩大审计业务的同时,也是激发内部审计人员加大对风险的识别,评估和应对的手段。
三、如何运用风险导向内部审计。
(一)科学确定审计目标。
内部审计人员审计目标由差错防弊向公司治理的模式来转变。内部审计人员首先要分析企业面临的经营环境和市场环境,在这种环境下判断企业所面临的各种风险,在一些高风险领域对审计项目进行审计。同时把这些高风险领域上报企业管理部门,找出规避这些风险的措施,使企业在不受这些风险因素的困扰下按着既定的目标平稳,有序的发展。
(二)选择风险模型。
运用审计风险模型制定一个审计工作的大致框架,在研究中的审计风险模型有五种模式,即:控制风险导向模型、经营风险导向模型、舞弊风险导向模型、企业治理系统风险导向模型和重大错报风险导向模型。这五种风险模式都被称为风险导向审计,都是以企业面临的各种风险建立起的审计模式,但控制风险导向模型,舞弊风险导向模型,企业治理风险导向模型和重大错报风险导向模型都是比较传统的模型。本文所说的风险导向内部审计主要还是从经营风险导向模型入手,它是全新的一种审计模式,是以企业经营风险为导向,确定高风险的审计领域和审计重点。在这些高风险的领域中进行实质性测试和余额细节测试,使检查风险降到最低水平,但经营风险必须通过内部审计人员对企业面临的竞争环境和监管环境的分析与判断中才能找出来,同时上报企业管理部门,找出规避这种风险的措施,从而降低经营风险。
(三)科学运用审计抽样方法。
运用风险导向内部审计的模式来实行内部审计,要科学运用审计抽样方法。风险导向内部审计和以往内部审计不同,它的抽样范围扩展到较高的风险领域,只有确定了企业所面临的较高的风险领域,才能运用统计抽样或判断抽样的方法进行实质性测试和余额细节测试。但只运用审计抽样方法还是难以减少审计风险,要合理运用内部审计人员的专业判断,才能够准确探测出企业所面临的高风险领域。风险的控制和不确定因素要由审计人员正确的专业判断来加以解决。
(四)实施后续审计。
后续审计是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施极其效果而实施的审计,相当于是第二次监督。实施后续审计有很大的意义,不仅可以让被审计单位在双重监督中发现对企业生产经营过程中致命的风险因素,从而重视这些风险,也可以让内部审计人员积累工作经验。实施后续审计,验证正确的审计意见和审计结论将增强审计人员的工作信心,若经实践验证属审计失误,则有利于找出差距,分析原因,把审计工作做的更好。
四、实施风险导向内部审计的保证措施。
(一)更新传统的审计观念。
风险导向内部审计模式在我国还是刚刚起步,我国的内部审计人员还没有完全具备防范风险的意识,更主要的是,这种模式还没有被一些企业的管理者所接受,很多企业没有建立起风险管理体系,风险管理的主动性也不强,很多内部审计人员即使具备很强的风险防范意识,也无法很好的在企业所面临的风险环境中来开展审计业务。所以管理者首先要改变和更新传统的审计观念,带头加强对风险意识的教育和风险管理技能的训练。开设相关的风险管理部门由内部审计人员对企业面临的各种风险进行精确地分析,促使企业合理的`规避这些风险,为企业创造潜在的价值。
(二)扩大内部审计范围。
我国目前虽然有些大中型企业在运用最新的经营风险导向审计模型,但是实质上还是在套用重大错报风险模型来进行审计。所以企业要扩大内部审计的范围,将业务范围扩展到内部控制以外的公司治理和风险管理领域。不光对企业高风险领域的审计项目进行合理的抽样审计,还要对企业所面临的经营风险进行评估,找出合理的途径不使这些风险影响企业的发展。这样内部审计人员由企业的监督者顺利转变成为企业的管理者。
(三)提高内审人员素质。
首先,要对现存的内部审计人员进行规范的业务教育,提高内部审计人员的业务能力,使内部审计人员在新的审计模式中树立全面和系统的风险导向审计意识,与此同时,利用与审计相关的专业知识为新型的风险导向审计打通道路。其次,加强内部审计人员的职业道德教育,培养良好的内部审计氛围,进而提高内部审计人员的职业操守和诚信风险意识。要求审计人员必须诚实,客观,保持独立性。在风险导向内部审计下,尤其要求审计人员不仅要充分关注现在,而且要时刻想着未来,以防后患,具有良好的风险意识。最后,要引入科学的激励机制,对于在风险导向内部审计领域做出重大贡献的团体和个人予以表彰和提升,让风险防范意识深入每一位内部审计人员的心中,增强内部审计人员的使命感和责任感,发掘和培养内部审计人员的创新思维能力。
我国目前出台了很多关于审计工作的法律法规,但是对于内部审计的法律法规还没有一套完整的准则体系。建议国家加大对内部审计工作制定各项规则体系,将内部审计工作纳入法律法规的体系中去。同时,国家在出台关于内部审计特别是风险导向内部审计的相关法律法规后,要消除它和其他法律法规的冲突和不和谐的条款,统一国家不同部门关于内部审计的相关法律法规。只有在这种完善和和谐的法规体系中,内部审计工作才能平稳地进行。
风险导向内部审计代表着企业最顶端的内审平台,它使得内部审计人员从最基本的凭证和报表审计转变成为风险导向审计,风险导向内部审计不但节约了人力和物力,而且减少了企业面临的各种风险,为企业提供增值服务,使企业在它的引导下创造出更多的效益。
参考文献:。
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内部控制心得论文篇十五
摘要：全面实施新会计准则提高了对企业内部审计的要求，企业内部的审计机构以及其从业人员应该对会计准则最新变化及时的了解，并不断地学习，使自身的审计专业方法和专业技能进一步提高，更好地发挥企业内部审计的重要作用。本文通过简要的分析内部审计与会计准则之间的关系，从而指出新会计准则对企业内部审计的影响。
关键词：新会计准则；企业内部审计；影响；关系。
中国企业会计准则体系在20xx年1月1日正式发布，并且在上市公司范围内开始实施，这种外部环境可以帮助中国企业加强会计监督、会计核算的质量，随着我国科技和经济的飞速发展，企业内部的管理问题逐渐引起了人们的重视。企业要想提高经济效益，改善经营管理方式就离不开内部审计工作。大多数的企业实际上都设置了审计部门，但是并没有充分发挥企业内部审计的重要作用，仍然没有满足企业强化管理、改革和发展的需求。在组织内部管理体系当中，内部审计作为其重要组成部分，对企业的健康、稳定、持续发展至关重要。
一、会计准则与内部审计的关系。
发布和实施内部审计制度是需要一定的环境条件的，根据我国《中华人民共和国审计法》当中的相关规定，明确指出社会团体、金融机构、国家机关、企业事业组织以及其他的单位应该以国家相关法律法规为基础来建立完善内部审计制度，并且为了确保内部审计机构的相关权限，权利机构和单位主要负责人可以指定相应的规范。由此我们不难看出，会计准则与内部审计存在一定的联系。围观的会计准则包括委托代理关系、组织结构、不相容制度以及管理层素质等等，有效的会计系统运行过程主要通过对一切真实经济事项的记录和确认，并且对其经济业务充分的、及时的描述出来，在财务会计报告中适当的分类这些经济业务。一般情况下来讲，企业内部审计的事项包括信息披露事务、对外担保、购买和出售资产、对外投资、募集资金使用等等，确保合理性、完整性的内部控制制度有效落实，以实施有效性为基础来进行检查和评估。建立对财务报告事务和企业信息披露相关的内部控制制度，并审查和评价其实施情况，将内部控制评价报告提交给审计委员会至少要保证每年一次的频率，在评价报告中一一列明评价和审计内部控制的改善意见和审查结果。由此我们可以发现，一旦会计准则发生了一些变化，对企业内部会计的程序与操作就会产生一定的影响。保证会计信息可靠性、真实性的有效内部保证机制是通过建立健全内部审计制度以及公司治理结构不断完善来实现的，所以企业的财务管理是由企业内部审计与会计准则充分结合而构成的，两者既相互影响，也相互依存。
二、新会计准则对企业内部审计的影响分析。
1.内部审计人员需要更新知识结构体系。
新会计准则中所改动的内容比较多，甚至也相应的调整了会计最基本的核算原则，具体改动的内容包括：变革金融工具准则、变革债务重组方法、变革资产减值准备计提、变更存货管理的核算方法、变革合并报表的基本理论等等。此外，新会计准则还增加了很多旧会计准则所没有的新内容，例如生物资产、企业合并、石油天然气、股份支付、金融工具、政府补助、保险合同、投资性房地产等等。因此，审计人员必须不断地提高自己的业务能力和综合素质，对不断地变化的新准则有良好的掌握程度，促进审计工作的顺利展开，包括以下几方面：首先，审计人员的业务能力和道德修养应不断的提高，使其能够保持客观、独立、公正的审计原则，并严格坚守自己的职业道德操守。其次，内部审计人员既要熟悉和了解税务、会计、企业管理以及审计方面的标准与实务，同时还要具有一定的职业判断力。在企业的经济管理当中，只有对企业业务活动的程序、方法和内容充分的了解，才能够开展相关的审计工作。此外，控制、评价和识别风险的能力也是审计人员应该具备的，对经济业务的实际情况进行分析和判断，运用现代信息技术综合评价财务报告。最后，对内部审计人员的后续教育应该引起每一个企业的.高度重视，审计人员只有不断地学习、掌握和运用新的技能、新的法规、新的知识，才能够使其自身的知识体系不断地更新，以便更好地开展审计工作，提高工作效率，保证工作质量。随着不断出台和实施的新规范、新准则和新法律，内部审计人员应该积极地学习，对这些新知识掌握的越熟练，在客观评价监督企业经济活动和内部控制过程中才越能够保证其有效性，为实现企业经营管理目标奠定良好的基础。
2.增加审计风险。
企业通过新会计准则获得了更多的会计选择权，这就增大了企业处理会计业务的空间，原本谨慎性的会计信息逐渐过渡成中性的会计信息。由于加大了会计自由裁量权，在实际的会计工作中，对会计人员的职业判断能力产生了过多的依赖，导致企业内部操作财务数据的现象只多不少。在实际工作中，常常会出现会计信息虚假披露的情况，随着全面实施新会计准则，一些钻会计准则漏洞、滥用会计准则的现象也将逐渐蔓延，在短期内实际上是无法保证会计信息的质量。例如，在实施新准则之后，企业账面利润极有可能出现亏损或降低的问题，但是实际经营状况与之前并没有什么两样，这无疑就说明了企业极有可能在人为操控利润，使审计风险不断增加。因此，会计核算方法以及会计确认计量的公允价值是每个审计人员都应该掌握的重点内容，有助于最大限度的降低审计风险。
3.完善公司治理结构，建立有效的审计委员会。
实施新会计准则，就要求企业建立行之有效的审计委员会，不断完善公司的治理结构，从而保证独立性内部审计工作较高的地位，真正的发挥内部审计工作的重要作用。例如，企业治理结构的健全有效可以保证企业董事会承担起相应的责任，尤其是在企业财务状况评价以及财务风险防范等方面。
三、新会计准则与企业内部审计的基本认识及建议。
在新会计准则和企业内部审计实战工作中，第一，在新会计准则的实施，使企业内部审计工作，适应社会主义市场经济的中国和与国际接轨，涵盖了各类企业，确保企业活动，以确保企业的利润。第二，新会计准则的建立对内部审计制度的建立有着直接的影响。各会计主体和内容的变化影响着内部审计控制工作的内容、人员的要求，而内部审计的实施也体现了会计准则实施的效果。然后，新会计准则的实施，导致企业内部审计成本的增加。第三，内部人员在短时间内掌握了大量的新内容，实施新的会计准则，以增加审计风险。新会计准则技术难度系数加大，审计技术受到挑战。在新会计准则的影响下，内部审计执行总是受到新会计准则环境的影响。最终影响企业的经济效益。会计准则越复杂，对会计的影响就越明显，外部监管环境就越完善。企业内部控制随外部监管环境的变化而发展，两者互为取舍。只有根据会计准则不断变化，适时地完善内部控制的有关功能，才能使会计职能不断完善，会计行为逐步优化。在企业内部审计存在的问题中，作为审计人员的应更新审计理念，掌握最新的审计技术，更进一步的提高审计工作的质量。主要方法有以下几项：首先，政府部门以及财政部应加大对新会计准则的推广和举办相应的岗位培训。比如：关于重视新会计科目的建立与新旧会计准则转换的会计处理方法。其次，论企业自身，应建立出和现代企业制度以适应的内部审计模式。也就是说企业必须根据现行的《企业会计准则》和《审计法》制定满足企业需求的内部审计制度，并满足了信息网络发展的要求，建立了规范的网络审计系统。最后，作为内部审计部门的工作人员，会计应完善知识结构，具备扎实的职业技能和高尚的职业道德，在知识经济时代，以满足对审计人员提出的更高的要求。在新会计准则的变化要求审计人员更加谨慎，更需要加强自己的专业素质，更需要大力与其他企业管理部门，需要更多的关注有关部门，企业需要更多的决策支持。
四、结束语。
综上所述，新会计准则的颁布和实施，要求企业内部的审计结构及其从业人员要对其进行掌握和了解，对新方法、新技能、新知识的全面掌握才能够在实施新会计准则的过程中，使审计工作的质量得以提高，促进企业自身的健康发展。
参考文献:。
[1]王秀娟.新会计准则对企业内部审计的影响刍议[j].中外企业家,20xx,(1):122,127.
[3]冯鹏.新会计准则对企业内部审计的影响探讨[j].中小企业管理与科技,20xx,(34):42.
内部控制心得论文篇十六
本文将从企业内部会计控制的基本概念出发，阐述了建筑施工企业内部会计控制存在的问题，并就如何完善进行了系统的分析，旨在提升建筑施工企业内部会计控制的水平。
企业内部会计控制是通过财务会计手段和财务会计相关的手段来对企业内部会计进行会计进行控制的系统。内部会计控制的内容主要包括以下几个方面：实物资产、货币资产、筹集资金、工程项目、销售、采购等方面的会计控制。内部会计控制的主要方法有：控制会计记录、控制授权、控制内部审计、控制资产接触等。建筑施工企业在会计内部控制上有其自身的特点，分析如下：施工企业内部会计的建立和完善有利于规范企业会计行为，保证了会计信息的真实、完整，可以及时的发现财务工作中存在的问题，防止舞弊行为的发生，可以有效的防止施工企业在工程施工、成本核算、物资采购、工程结算等方面可能存在的风险，提升企业自身的竞争能力。同时建筑施工企业完善的内部会计控制制度，有助于施工企业内部会计控制体系更好的形成，提高施工企业的工作效率。施工企业在实施内部会计控制时要遵循一定的原则：(1)成本效益原则；(2)相互牵制原则；(3)重点突出，主次分清原则；（4）整体结构原则。
企业内部会计控制制度执行的重要保证是领导对其的重视程度，然而从目前我国施工企业内部会计控制的现状来看，长期以来我国建筑施工企业大多数都把精力放在建筑方面，缺乏对企业内部会计控制的重要程度，缺乏较强的内部会计控制意识。
（二）会计制度不完善，管理混乱。
由于建筑施工企业对内部会计控制缺乏一定的重视，导致了内部会计控制制度也不够健全，没有严格的会计制度的约束，建筑施工企业内部会计控制只能是流于形式，并不能落到实处。在内部会计控制的管理上，大多数建筑施工企业忽视了事前、事中的控制，比较侧重事后的管理，这就造成了内部会计控制很难适应经济环境的变化，内部会计控制的作用很难得到发挥。
（三）缺乏执行力，监督失效。
大部分的建筑施工企业的内部会计控制体系还不够完善，在工程预算、质量管理和投招标等环节方面还缺乏一定的经验。
（四）会计人员素质偏低，财务分析能力差。
相对于其他行业来说，建筑施工企业的发展是比较迅速的，涉及到的领域也将越来越广，对财务人员的素质要求也就越来越高，需要财务人员既具备高水平的专业知识，更要做好施工企业的财务分析。但就目前建筑施工企业财务人员的现状来看，大多数财务人员已经跟不上施工企业的发展速度，许多财务人员不能及时的掌握有关施工方面的专业知识，不能对先进的机器设备有所了解，这就导致了财务人员整体素质的下降，严重影响了企业内部会计控制的执行，也不利于建筑施工企业的预算与核算工作的进行。
（五）缺乏考核，财务信息失真。
施工企业虽然采用了内部会计控制模式，但在实施控制的过程中没有建立相应的考核制度，导致了内部会计控制的效率很低。施工企业内部会计控制的考核缺乏一定的客观性的原则，很少的会计人员会对施工企业的会计行为进行控制，甚至为了某种目的擅自更改账务，这就导致了会计信息越来越失真。施工企业在核算工程材料方面大多数采用“以领代耗”的方法，这样就导致了少数结余的材料不能及时的办理退库，这样就造成了项目成本核算不真实，财务信息也就不够真实。
从上述可以看出建筑施工企业对内部会计控制工作并不是很重视，内部会计控制意识的缺乏是造成施工企业内部会计控制工作局限性的重要原因之一。施工企业要认识到内部会计控制的作用，提高内部会计控制意识，理顺企业内部管理层之间的关系，更好的发挥管理层和执行层的制约作用，这样可以降低权利过于集中带来的财务风险。
（二）完善内部控制会计制度，改善内部会计制度环境。
完善的内部会计控制制度，有助于提高施工企业内部会计控制的工作效率，施工企业的内部会计控制工作就可以有章可循。施工企业要按照国家会计制度的相关规定，根据施工企业的实际情况，完善内部会计制度，并根据制度开展内部会计控制工作，保证会计信息的真实完整性。同时也要运用相关的法律手段对内部会计控制制度进行约束，使内部会计控制制度得到有效的落实，使其在合理合法的环境下顺利进行。
（三）做好预算工作，增强风险意识。
建筑企业预算工作对企业会计控制有着很大的影响，对工程后期的造价也有着一定的影响。因此，施工企业要做好预算管理工作，为施工项目创造更好的条件。建筑施工企业做好预算工作要做好两方面工作：一方面是包括财务预算和种种预算在内的公司预算;另一方面是影响到企业盈利、顺利进行的项目工程预算。同时，施工企业的管理者也要居安思危，提升市场风险意识，根据可能出现的市场风险对会计信息进行管理，提高会计信息的安全性。
（四）提高建筑施工企业财务人员的综合素质。
建筑施工企业财务人员素质的高低对企业内部会计控制的执行有着重要的作用，因此，完善建筑施工企业内部会计控制必须提升财务人员的综合素质。其中具体的可以做到以下几点：（1）要对企业内部的会计人员的思想进行教育，以及对理论知识和技能进行培训，以提升会计人员的思想和专业素质。（2）建筑施工企业要加大对在岗财务管理人员的培养，给他们提供一个发展自己的舞台，使会计管理人员严格的按照施工企业的各项制度工作。（3）鼓励财务人员参加专业等级职称考试，以提升财务人员的专业技能。
（五）完善审计制度，提高审计的监督能力。
完善的内部审计制度能够进一步推动企业内部会计控制，通过审计来降低企业存在的财务风险。施工企业要设立审计部门，以促进会计监督工作的顺利进行，审计部门的工作重点要放在集权和分权的关系处理上。综上所述，目前，完善内部会计控制对于建筑施工企业来说是首要任务，建筑施工企业应当从实际出发，对内部会计控制中的问题有正确的认识，并及时的采取相应的措施来解决问题，这既有利于保证会计信息的真实性，又有利于提高建筑施工企业的财务管理水平，实现建筑施工企业的可持续发展。
[1]杨亚阁，轩慧聪.建筑施工企业在工程施工阶段的成本控制[a].土木建筑学术文库(第15卷)[c]，20xx年.
[2]孙志宏.建筑施工企业内部会计控制的现状分析及有效措施[j].经营管理者，20xx年15期.
[3]徐贵兰.浅谈建筑企业的内部会计控制[j].现代经济信息，20xx年13期.
内部控制心得论文篇十七
会议时间：10月20日上午。
会议主题：内部控制基础性评价工作会议。
10月20日上午，南宁职业技术学院张宁东校长主持召开内部控制基础性评价工作会议，协调推进南宁职业技术学院内部控制建设及有关材料上报工作。南宁职业技术学院领导李振秋、周旺、杨清源、王鑫、黄春波出席会议，校内各职能部门全体中层干部参加会议。
会上，杨清源总会计师就《南宁职业技术学院内部控制基础性评价工作方案》的起草过程、工作思路、工作内容和重点做了解读，要求各部门认真研读工作方案内容和要求，以高度责任感落实南宁职业技术学院内部控制基础性评价各项工作。根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》、自治区财政厅《关于加快推进行政事业单位内部控制建设有关工作的通知》以及南宁市财政局《关于报送行政事业单位内部控制基础性评价报告的通知》精神，结合南宁职业技术学院工作实际，南宁职业技术学院将于11月20日前分三阶段完善南宁职业技术学院内部控制建设各项工作，并将自评报告上报上级主管部门。为统筹做好该项重大工作，南宁职业技术学院制定了《南宁职业技术学院内部控制基础性评价工作方案》，就工作目标、组织机构、工作原则、实施步骤、工作内容、工作要求等做了明确说明和规定，并细化成《南宁职业技术学院内部控制基础性评价指标及任务清单》，明确评价标准、责任部门和时间节点等细节，确保工作得以协调顺利落实和高质量完成。
参会的各职能部门负责人就《南宁职业技术学院内部控制基础性评价工作方案》做了充分讨论，结合部门工作特点和实际提出了意见建议。
张宁东校长在工作会议上强调，各部门要高度重视此次会议精神，从政治、经济、全局的角度和高度重视做好内部控制建设各项工作。张校长指出，南宁职业技术学院多年来呼吁更多获得高校办学自主权，而依法治校、规范内部经济和业务活动，强化内部权力运行机制，优化南宁职业技术学院治理结构，建立健全科学高效的制约和监督体系，提升内部管理水平是获得高校办学自主权的重要基础，也是南宁职业技术学院健康发展的应有之义，为此，各部门要正确理解此项工作的重要意义，为南宁职业技术学院科学发展担当起应有的责任。
会议时间：2016年10月17日。
会议内容。
2016年10月17日，汉中职业技术学院召开内部控制制度建设推进会。会议由学院内部控制制度建设领导小组办公室主任、监察审计处处长张新成主持，学院内部控制制度建设重点任务相关的九个部门负责人参加了会议。
张新成在会上指出，本次会议是继9月29日召开的内部控制制度建设动员会后对各部门内部控制制度建设工作落实情况进行汇报、督促、检查的一次会议，也是内控建设推进会。他强调要按照市财政局要求，依据学院制定的内部控制制度建设实施方案，将内部控制建设工作分为组织发动、培训推广、制度建立、验收总结、汇总上报五个阶段，现在已到建立制度、完善制度的关键时期。建立健全内部控制组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，是为内控工作提供制度保证。建立健全业务工作流程和管理制度，是为进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的.管理和控制。他要求有内控建设任务的各部门高度重视此项工作，安排专人按时间节点及时完成各自工作任务，确保学院在11月初形成总结报告，于11月中旬上报市财政局。
内部控制制度建设领导小组办公室副主任、计财处副处长王勇指出内控制度建设，一是建立制度、规范程序，对已有的制度进行补充、修改、完善，以前没有的制度要及时起草完成，并报学院有关会议研究通过后下发执行;二是贯彻落实，严格实行，对制定的各项内部控制制度在实际工作中按照规范流程、报审程序、分级负责、严格执行。
会上，内控建设领导小组办公室成员单位分别对各自部门工作任务目前进展情况进行了汇报。
会议时间：10月17日下午。
会议主题：单位内部控制建设工作动员及推进工作会议。
10月17日下午，市商务局召开了单位内部控制建设工作动员及推进工作会议。局机关各处室处长及副处长;市贸促会、市中小商贸流通企业服务中心负责人及经办人参加了本次会议。会议首先由安泰会计师事务所夏祖兴所长对内控建设工作内容进行了具体介绍，使大家对内控建设工作有了基本的认识。随后叶新良局长对我局开展该项工作提出了三点建议：一是进一步提高思想认识;二是进一步明确目标任务;三是进一步强化配合意识。最后，负责本次工作的安泰会计师事务所陈芬英组长对内控建设工作进行了培训，在培训过程中，参会人员对不明白之处积极地进行提问，陈组长对大家提出的问题也都进行了详细地解答，使参会人员对该项工作有了更进一步的了解。
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内部控制心得论文篇十八
本文就公路施工企业内部会计控制存在的问题进行探讨，寻求比较切实可行的内部会计控制体系，从而能有效提高企业生产经营的运营效率。
1.1有助于保证内部会计控制的刚性和严肃性通过对现行的内部会计控制理论的研究，有助于公路施工企业明确企业内部控制的总体思路、结构框架和实施措施，从而保护内部会计控制应有的刚性和严肃性。就目前公路施工企业运转过程中存在的忽视风险控制、存在巨大经济损失风险的不足来说，完善内部会计控制可以在一定程度上保证公路施工企业会计信息的真实性和准确性，满足企业内部控制的要求等。
1.2完善内部会计控制有助于规范公路施工企业的行为实施完善的内部会计控制，有助于规范公路施工企业的会计行为，保证会计资料的真实、完整。并且,通过内部会计控制的实施，有助于堵塞企业内部会计上的漏洞，消除隐藏财务风险隐患，防止并及时发现、纠正错误及其舞弊行为，保护企业资产的安全、完整。
1.3完善的内部会计控制有助于定量控制公路施工企业资金的运动。
完善的内部会计控制,需要制定相关的控制标准,明确各方面的内在联系。例如,通过控制企业资金的投入量，就可以准确的控制公路施工过程中的各种耗费;通过对公路施工材料、人员支出等的控制,可以大幅度的降低企业的成本;通过设定相关的经济指标,可以明确资金的运动路线，从而实现对施工活动的有效控制。
1.4实施内部会计控制有助于加深企业内部的联系企业内部会计控制的实施不是由会计部门独立完成的，而是企业内部各个部门相互结合、相互沟通的结果。只有将各部门的间接控制与会计部门的直接控制结合起来，才能实现最佳控制。
2.1公路施工企业对内部会计控制的认识存在误区对于企业来说，内部会计控制是一个事前、事中、事后的全面的控制过程,但是在公路施工企业的实际情况中,往往只是重视事后的控制，忽视了对事前和事中的控制。由于缺乏事前的预测、决策和事中的及时监控调整,使得事后的核算和分析，缺乏科学准确的依据，不能够准确合理的反映企业的状况。
2.2公路施工企业内部会计控制难度加大由于公路施工企业自身所处行业的特殊性使其在实施内部会计控制上有比较大的难度。公路施工企业的施工项目技术含量较高、工艺也较为复杂，且经常会根据项目所处的地理位置和工期的影响而选择新材料和新技术。各种工程材料的品种数量较多，很多材料也因为质量、规格的不同存在价格上的不同，很难进行定量分析和统一预算编制的口径。
2.3公路施工企业内部会计控制执行力度不够在众多的公路施工企业中，很多企业存在着对内部会计控制不重视的现象，管理人员自身不能能够以身作则，不能遵守有关的控制制度。有的管理层人员越权管理，阻碍了内部会计控制作用的发挥;有的员工粗心大意、责任心不强，造成认为的失误或舞弊，使内部会计控制失去了原有的功能;还有些单位内部会计控制制度比较完善，但是仅仅是停留在纸上，并未贯彻执行，成了应付检查的一纸空文。
很多公路施工企业由于没有建立内部监督机制，使得内部会计控制实施的好坏不能够准确的衡量，并且即使建立了与内部会计控制相配套的内部监督机制，但是由于企业对内部会计控制的不重视，使得已经建立的内部监督工作得不到重视和支持，内部会计控制便失去了其作用。
3.1成本最低原则。
在激烈的市场经济的竞争当中，公路施工企业实施内部会计控制的主要目的就是通过成本管理的各种手段，不断降低施工项目的成本，有效地控制企业内部所产生的成本和费用。同时，遵循成本费用最低原则的基础是要保持企业项目正常运转。
3.2全面控制原则。
全面控制原则是指公路施工企业对施工项目的全员控制和全过程控制。企业的施工项目是综合性的事物，它涉及到项目中的每一个部门、每班组和人员，与每一个人的利息有密切的联系。
3.3责权利相结合的责任控制原则。
公路施工企业要使内部会计控制真正发挥及时有效的作用，企业必须严格按照经济责任的要求，全面贯彻执行责权利相结合的内部责任制原则。在工程项目的施工过程中，项目负责人、技术人员、业务管理人员以及基层施工人员都需要对与会计控制有关的成本、费用控制承担责任，从而形成整个项目的责任控制网络。严格遵守“谁控制、谁负责、谁承担、谁受益”的原则和“收益与成本挂钩、分配与上缴挂钩”的控制监督机制。
(1)强化责任,提高管理层的认识水平。公路施工企业内部会计控制能否发挥效力，与企业管理者能否发挥领导作用密切相关。
(2)科教兴企，努力培育新型人才。随着公路施工企业内部会计控制难度的逐渐加大，迫切需要提高企业内部员工的科学文化水平和引进高水平的专业技术人才。
(3)加大内部会计控制制度的执行力度。内部会计控制要充分发挥其应有的作用，需要企业各部门和人员切实加强对内部会计控制制度的执行。
(4)加强对内部会计控制执行的监督检查。为保证内部会计控制执行的有效性，公路施工企业需要加强对整个过程的监督检查力度。
内部会计控制体系庞大，对其进行全方位的研究，需要相当长的时间，同时，内部会计控制整体架构的构建也不是一蹴而就的事情，是一个需要不断加以完善的过程。公路施工企业的内部会计控制又是一个系统的过程,应以全过程控制为指导思想，最终实现全面控制的目标。
内部控制心得论文篇十九
摘要：集团公司内部审计制度的建立是为了规范集团公司经营管理，保证公司财产物资的安全性和完整性的重要方式，因此现代企业对公司内部审计的重视程度不断加强。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计工作是一个较为复杂的工作，它的审核工作必须要站在公司所有者的角度，对公司全部的财务状况进行分析，因此如何提升集团公司内部审计有效性，成为现代集团公司不断一直在探索的核心问题。
关键词：集团公司；内部审计；有效性。
内部审计是一种公司内部进行较为独立的控制活动。它的审核工作，是在相对系统和规范的情况下进行的，它要对公司各个组织经营活动、经营总体目标以及资源利用状况进行审查，并且在对这些内容进行审计完毕以后，提出相应的解决方法。它对监督集团公司工作人员提出的要求就是，认真履行本职工作。内部审计的目的性在于促进内部控制制度的健全，从而达到对成本的控制的目的。
一、浅谈集团公司内部审计的重要性。
（1）内部审计是保证企业履行责任的前提。
现代企业制度已经完全不同于以往的企业制度，现代企业制度最重要的表现形式就是经营权和所有权分离，董事长是连接股东大会和经营管理层的桥梁，这样的关系可以被看成一个守约责任。因为管理层和经营管理层不在同一管理层面上，所以会出现工作不协调的问题。此时就需要用一个机构对双方的行为进行监督，这时内部审计的出现就担起了这样一种责任，审计部门的出现保证了两部门双方可以充分对责任进行履行。
（2）将企业风险降低到最小值。
对风险的控制是一个较为复杂的过程，集团内部审计人员长期在企业中工作，对公司内部的业务较为熟练，并且还能够对生产经营总过程进行全面的掌控，他们具有敏感的洞察能力，可以对企业存在那些风险进行预测，并对其进行分析，从而根据风险的特点对风险提出针对性的解决措施，因为集团内部审计部门的出现，有效的将企业风险降低到最小值。
（3）提高企业经营效益。
在实际的审计工作中，审计部门对审计报告均是针对公司出现的问题，而设计的意见，这些意见和建议可以在根本上提高企业工作效益。其实审计工作也是集团企业管理的'一部分，所以集团公司内部审计工作可以有效的提升企业经营效益。
二、如何提升集团公司内部审计的有效性。
通过上述我们认识到了企业内部审计工作的重要性，集团公司内部审计工作是保证集团公司利益提升的前提条件，只有全面提升集团公司内部审计工作才能将企业风险降低到最小值，那么要想提升集团企业内部审计的有效性，就必须做好以下几项工作。
（1）领导对内部审计工作必须重视。
领导是集团公司所有事项的决策者，一项措施能否很好的被实施领导是关键。因此要想做好内部审计工作，领导重视工作是关键。领导必须针对内部审计工作的事前、事中、事后可能出现的所有问题进行全面分析，保证有效的对集团内部审计工作薄弱环节进行掌控，从而为集团公司提供一个健康的发展环境。内部审计工作只有领导自己重视是不全面的，要让内部审计工作落实到各个领导部门干部中，让部门领导干部将审计工作落实到每个工作环节中，与此同时将审计职能发挥到最大值，也尤为重要。通过审计职能可以将一些经验丰富却专业知识技能较高的优秀人才安排到内部审计岗位上，那样可以在整体上发挥内部审计的积极作用。
（2）保证审计工作的独立性。
审计工作的独立性要求，审计机构和审计人员在对集团内部审计工作进行审计时，不受到来自外部或者内部的影响，内部审计工作始终独立的发挥其重要的作用。要想保证内部审计工作的独立性，坚持以下两点是关键。第一点，单位内部审计部门，要始终独立于其他部门要建立在其他部门以上。第二点，保证集团公司内部审计部门是由专业的全职人员组成，不能出现其他工作人员兼任的情况。因此这两项原则才使得集团公司内部审计部门独立于其它部门，只有这样才能保证内部审计部门可以公正客观的对出现的问题进行评价。
（3）集团公司审计人员角色定位要全面。
集团公司在对人员进行定位的时候一定要客观准确，集团公司内部审计制度它的目的在于对部门和单位内部的管理工作进行监督，从而达到对财经纪律的维护，改善经营管理体制提高经济效益的目的。因此对集团公司内部审计人员角色进行正确的定位才能在审核部门出现偏差初期，对问题进行全面的分析。所以集团公司审计人员角色进行全面定位至关重要。
（4）加强内部审计人员精神文明建设。
加强内部审计人员经济文明建设，最好的方法就是加强内部审计人员职业道德建设，在职业道德建设的过程中一定要增强内部人员交流，内部审计人员性质是从事会计监督和单位管理的部门，它是提供经济信息的特殊行业，这个行业涉及的面较为广泛，并且影响程度也较为深远。因此内部审计人员职业道德水平的高低直接影响到集团公司内部审计职能的发挥，因此加强精神文明建设工作必须做到位，实践证明，企业文化的建设在发挥员工积极性方面起着重要的作用。加强内部审计人员精神文明建设还要求内部审计人员对自己的工作性质、工作内容充分的了解，因此才能把握审计工作的方法与执法力度。另一方面要让公司所有的部门都了解内部审计工作，增加与各部门的沟通，开展宣传工作让更多的人支持内部审计工作。
（5）将计算机应用到内部审计工作中。
信息全球化是现代经济的最要特征之一，促进信息全球化重要的因素就是计算机的广泛应用，很多企业看到了计算机工作效率高、工作速度快以及共享性强的特点，将计算机应用到企业管理中。因此计算机是否应用到企业中成为衡量企业重要的标准之一。虽然现代计算机技术已经应用到集团公司内部审计中，但是内部审计计算机制度却并未健全，很多计算机在工作性能上存在相对落后的现状，这种现状存在在一定程度上制约了集团公司内部审计工作的开展，因此要想改变这一现状就必须应该从岗位职责划分、操作细节工作、信息化档案管理工作等方面出发。与此同时加强集团公司内部审计人员的技能培训工作也同等重要，因为只有审计人员掌握了计算机操作技能以及熟练操作软件，才能保证审计人员可以高效的完成审计工作。
结束语。
集团公司内部审计工作为企业履行自身的职责提供了重要的制度保障，集团公司内部审计工作可以降低企业风险，因此很多公司对其的重视程度越来越高，近些年各企业一直在积极探索，如何提升集团公司内部审计有效的方法。总结出了以下几个方面即：保持集团公司内部审计工作的独立性、加强精神文明建设以及审计人员角色分配合理性。因此这几项工作能否落实到集团公司内部审计工作的各个环节中，对现代集团公司提出了新的要求。要始终保持集体公司内部审计工作走在其他工作的最前端，是现代集团公司内部审计必须要坚守的原则。
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