在学习、工作和生活中，总结是提高效率和质量的一种有效方法。总结时要突出重点，避免内容杂乱无章。以下是小编为大家准备的一些总结范文，供参考和学习。
账款回收工作总结篇一
第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：
（一）“谁主管、谁负责”的原则。
（二）分类管理、突出重点的原则。
（三）总量控制、过程管理的原则。
（四）边界管控、防范风险的原则。
第二章职责与权限。
（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
（二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
（五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
（六）审计_是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。
第三章预算管理。
第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。
第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。
第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。
第四章信用管理。
第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。
第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：
（三）客户的财务情况：包括资产状况、偿债能力、盈利能力、风险承受能力及趋势等；
（四）客户的诚信情况：包括客户的履约能力、依法纳税、遵纪守法情况，经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本单位的合作关系等。客户信用资料应作为档案资料定期整理归档。档案由指定人员负责保存，其他人员未经授权不可查阅、修改档案资料。
第九条依据客户以下方面情况，指定客户信用评定标准：
（一）股东构成及股权结构；
（二）客户经营模式；
（三）产品竞争能力；
（四）客户财务状况；
（五）客户诚信情况；
（六）与客户的战略合作关系；
（七）客户的风险承受能力。
第十条根据客户信用等级决定是否给予信用额度及信用额度的大小、信用期限。依据信用额度对赊销业务实行授权管理，因特殊原因需要追加信用额度的，按相应的审批权限办理客户信用额度的调整。对于赊销业务，根据客户信用等级，按规定权限审批后与客户签署合同。
第十一条定期或在用户发生较大变化时及时调整授信额度，设置应收账款警戒线，明确允许用户最高应收账款额度。
（一）在到达预警线时，销售部门在停止发货的同时与用户沟通货款清收事宜，如再行发货需向公司主管领导请示核准。
（二）子公司由于公司产品销售不畅，阶段性为公司囤货时，经请示主管领导，允许超过警戒线，应收账款额度由本部与子公司协商报主管领导核准后允许发货。
第十二条每年结合年度预算确定总体授信额度，并对客户逐户评定信用等级并确定信用额度、赊销期限、附加条件、结算政策（现款现货、先款后货、现款和银行承兑汇票的比例、如为商业承兑汇票视同应收账款管理、现金折扣等），并根据客户经营状况及产品市场供求变化等情况，及时对信用政策进行调整。逐户确定信用额度时，应重点关注集团类客户或关联方客户信用总额的管控，防范同一控制人控制下的关联客户多头取得信用额度形成的风险。
第十三条定期组织由业务主管部门牵头、总会计师参加，销售、财务、法律、考核等部门组成的客户信用管理会议，通报分析信用额度执行情况，沟通协调信用政策执行中的管理问题，研究信用政策的临时调整事项，协调解决信用管理突发事件的应急处理、应收账款法律风险应对措施等事项。第十四条应当持续跟踪客户信用状况，建立客户信用应急反应机制，客户信用状况发生重大突发不利事件时，应及时评估应收账款风险程度，并采取相应的应急措施，防止风险扩大和应收账款损失的形成。
第五章合同管理。
第十五条通过信息系统等技术手段，加强对业务执行过程的控制，使合同签订与执行、发货、收款等环节与信用信息有效衔接，确保应收账款信息传递及时、准确，有效控制应收账款风险。
第十六条合同签订过程中，销售部门、财务部门以及法律部门应严格履行各自职责。销售部门应当结合信用管理制度、客户信用信息制定合同相应执行条款，并根据本单位信用管理制度、客户信用信息，审核收款条件是否满足财务政策要求；法律部门应对合同条款是否符合法律规定，是否存在重大遗漏等提出相应意见。
第十七条确定赊销合同条款应重点关注但不局限于：收款方式的约定，违约责任的约定，合同争议解决方式及管辖机构的选择。各单位对赊销合同应逐步推行格式文本，体现信用政策要求，固化风险防范措施，规避因合同文本不严谨带来的风险。
（一）约定明确的货款清收时间和逾期处罚办法；
(三)在合同中对数量、金额，特别是液体产品计量缺失进行明确规定。第十八条在签订重大销售合同前，应组织进行客户信用评估，对合同执行过程中可能出现的风险进行识别、评价和应对。
第十九条财务部门及时进行账务处理，并对合同订单、发货通知单、出库单等信息进行核对，据以开据发票并记录、反馈应收账款；发货部门应根据发货通知单、信用评估结果编制出库单，并及时反馈至财务管理部门、销售部门。
第六章日常管理。
第二十条建立应收账款管理业务台账，完整记录合同信息、出库信息、发票开具、债权确认、款项回收等相关信息，并逐步通过信息化管理方式，实现应收账款管理各环节的信息集成共享，确保业务台账信息的及时、准确、完整。
第二十一条规范应收账款对账管理，明确对账管理职责，细化对账管理流程。
（四）对于无法对账的客户，销售部门应采取措施渠道具备法律效力的对账依据。
第二十二条建立应收账款定期分析评价及风险预警机制。每月由财务部门牵头组织，销售部门、法律部门、考核部门参加的应收账款分析会议，分析应收账款预算执行情况，信用政策执行情况、信用额度控制情况，并作为绩效考核的依据。要对客户赊销金额、应收账款账龄及增减变动情况进行分析，作为销售及信用管理部门评估、调整赊销客户的信用额度依据。同时结合客户基本信息、客户经营状况、应收账款逾期原因、逾期程度、法律手续完备程度等因素，及时分析、查找、反馈应收账款管控中的异常状况，并对相关部门进行风险提示，根据风险程度，督促相应业务部门采取针对性的管控措施。
第二十三条应收账款分类实施针对性管控措施，军品应收账款重点关注预算总额管控、按合同履约，确保交货进度和产品质量；严格执行集团公司军品货款内部结算管理办法，由军品总装单位按照军品分类确定的付款方式、周期，为配套单位办理军品货款结算，不得拖欠配套单位军品货款。民品应收账款重点关注预算总额管控、民品客户经营状况的变化、客户信用政策及风险管理。民品应当严格执行信用管理政策，严控赊销行为，将应收账款控制在合理水平。
第二十四条根据实际情况，在履行相应的内部决策程序后，通过开展应收账款的保理、保险、质押、债务重组、拍卖等业务，盘活存量资金。
第二十五条审计_门不定期开展应收账款专项审计，对应收账款总额控制及风险防范情况，进行监督检查，提出管理建议，督促限期整改。
第七章处置管理。
第二十六条应收账款处置管理是指为维护企业权益，降低应收账款损失，对已发生明显的减值迹象或已具备坏账核销条件的应收账款，开展清理、清收和核销的行为。
第二十七条对于已发生明显减值迹象的应收账款，应采取日常货款回收措施以外的专项清收手段开展应收账款催收，具体包括但不限于：聘请外部中介机构清收，法律部门参与清收，法律诉讼清收、拍卖等方式。发生明显减值迹象的应收账款主要包括：
（一）逾期一年以上无正当理由拖欠的应收账款；
（二）存在合同纠纷，销售部门多次清收无法收回的应收账款；
（三）客户存在恶意拖欠或资产转移迹象，采取日常清收措施难以收回的应收账款；
（四）客户财务状况出现恶化且停止经营。
第二十八条对于具备下列条件之一的应收账款，在履行相应的审批流程后，按坏账核销处理，具体条件如下：
（一）属于债务人破产清算的应收账款，具备人民法院的破产、清算公告；
（三）属于债务人停止营业的应收账款，具备工商部门出具的注销、吊销营业执照证明；
（七）逾期三年以上，已采取专项清收手段仍无法收回，预计清收成本大于应收金额的应收账款。
第二十九条对于已作为坏账损失核销的应收账款，财务部门应当建立辅助台账逐笔登记，保留追索权，按“账销案存”应收账款进行后续管理，并由销售部门负责继续清收。
第八章绩效考核及责任追究。
第三十条根据实际情况建立健全应收账款内部绩效考核制度，强化应收账款管理制度执行情况、逾期应收账款处理情况等，以强化应收账款管理，落实责任部门，注重考核引导。
第三十一条对于已认定形成坏账的应收账款，应逐笔分析坏账形成原因，认定坏账损失，确定责任部门及责任人，为绩效考核及责任追究提供依据。
第三十二条建立健全的应收账款责任追究制度，强化应收账款风险防范责任落实，对相关责任人因履职不到位造成的坏账损失，应当根据坏账的性质及金额，对责任人进行责任追究。
第九章附则。
第三十三条本办法由公司财务管理部负责解释。第三十四条公司所辖子公司可参照本办法执行。第三十五条本办法自印发之日起执行。
账款回收工作总结篇二
应收账款的催收环节固然重要，但更重要的是对应收账款日常管理，只有日常的管理措施到位，应收账款的回收才会更主动更积极。本文介绍一下公司应收账款管理办法。
1.客户背景调查和资信评估。及时而准确地了解客户的背景资料是应收账款管理众多环节中不可缺少的首要前提。因为只有掌握了客户的这些基本信息，我们才有可能对客户做出尽可能客观而准确的判断，并进而按照一个统一的衡量标准进行评判，以决定是否可以将该客户作为信用客户。
客户背景调查一般包括以下方面：客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉;产品是否具有较好的市场前景;客户的生产经营规模和预计采购规模怎样;客户历史上有无债务纠纷以及形成原因;客户企业负责人、采购和财务部门负责人的基本情况;客户分支机构、关联企业的基本情况等。
寻求一种双赢策略，企业必须考虑以下重要因素：首先是客户的资信程度。企业要在对客户的资信程度进行调查分析的基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给予信用优惠。其次，企业要分析客户的经营规模、经营周期、负债结构、产权比率，以此作为赊销额度、赊销期限的判定依据。再次，企业还要考虑同行业竞争对手的情况。
3.完善合同及其他书面约定。为了明确双方的权利和义务，规范双方的行为，赊销企业和客户之间应该订立相关的书面条约，从而对诸如接收订货、交货签收、款项结算、财务对账等一系列环节做出具体的操作规定。对于赊销方来说，这项工作不仅仅是为了提高工作效率，更是保证应收账款在安全状态下运行的法律保彰。
4.对赊销行为的过程控制。企业必须健全对赊销行为的监控机制。在赊销行为发生以前，必须确定该业务已完全具备下述基本前提：(1)与客户之间的相关书面协议已经签定完备;(2)历史上，客户无不良信用记录，或虽发生过不良信用行为但情节轻微，并且已经通过协调沟通，问题得到解决;(3)赊销过程涉及的相关书面凭据符合要求;(4)本次赊销后，累计欠款额不超过信用限额。如果不能同时满足上述条件，就不能赊销发货。
按期足额回款”这一宗旨而展开工作，这些工作是否真正落实到位，直接影响应收账款的管理成果。这一时期的工作重点概括为以下几个方面：
(1)对客户经营情况的跟进了解。赊销业务发生以后，企业不可以坐等账期结束时收款，而有必要对应收账款的运行过程进行跟踪。必须密切了解客户的经营管理状况，对客户的信用品质、偿付能力进行持续的深入调查，分析客户的现金持有量与调剂能力能否满足偿还债务的要求。尤其要将那些挂账金额较大、信用品质较差的欠款客户作为重点考察对象，一旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，以防患于未然。
(2)对账手续。一方面，企业应完善财务的内部核查制度，避免因为会计核算的错漏而造成不可挽回的损失;另一方面，及时而完善的对账函必不可少，这不仅可以消除购销双方由于人为因素造成的数据误差，更为重要的是，它可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供可靠的法律依据。所以，赊销企业应将与客户的财务对账工作切实落实到位，并同时完善相关的书面对账凭据。
馈体系，要利用先进的技术手段在最短的时间内将销售变动情况、应收账款变动情况等重要信息进行汇总、分析、通报，以及时把握应收账款动态，纠正错误苗头，避免管理漏洞。
(4)应收账款考核。一般来说，应收账款的数额越大，其难以回收、成为呆滞应收款的可能性也就越高;另一方面，客户逾期和拖欠的时间越长，发生呆坏账的可能性也随之加大。为了有效避免这种应收账款风险，建立一套严格而切实可行的应收账款考核系统也就变得十分的必要。
以上就是公司应收账款管理办法的介绍，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业应该及时回收应收账款，可以委托催天下平台追讨应收账款，催天下催天下平台有大数据催收工具，提供机器人催款，律师催款，律师函追讨欠款，催收公司追讨欠款，避免债权人和债务人的直接接触，合法合规的为债权企业清理债权债务。
催天下让失信人寸步难行。
账款回收工作总结篇三
20__年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：
1、正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名。
2、按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金。公司上半年曾一度出现资金短缺，会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实。
3、工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。
4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。
5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。
6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合。
7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。
8、指导和帮助出纳工作。
在过去的一年里，兢兢业业，圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导肯定和许多同事的赞扬，这对我是一种鞭策，在新的一年，将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。
账款回收工作总结篇四
类型：营销管理。
单位：章丘市埠村供电所。
******。
时间：20xx年05月20日。
20xx年05月20日。
探索新时期适合供电企业的电费回收及管理方式，对于加快基层企业资金回笼和控制电费风险有积极意义。随着现行电力体制改革的商品化、市场化，如何以更加科学化、法制化、商业化的手段降低企业风险，保护企业利益，进而为地方电力事业的可持续发展创造良好条件，是我们亟待解决的首要问题。针对地方经济结构变化、企业模式转型等电费回收面临的新形势，章丘埠村变电所根据用电企业信誉度、用电类别、生产周期等特点，不断探索电费收缴治理之道：一方面需深挖内部潜力，细化电费回收预警体系，靠管理出效益；另一方面积极探索电费回收新方法，提高电费回收率，有效地规避了电费回收中可能出现的潜在风险，取得了较好成效。
电费预警管控。
前言4。
第二节近年来的电费回收概况5。
第三节电费回收难点问题剖析5。
账款回收工作总结篇五
1、加强业务学习，提高工作潜力。
我是一名没有任何经验的会计人员，我深知销售会计是一项专业性相当强的工作，在煤炭销售这么重要的岗位担任会计人员，我感到肩头的担子是沉重的，压力是极大的。有压力才有动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向身边的同事请教，直到弄懂弄通为止。同时，为了能熟练应用erp系统，我还利用业余时间自学了《erp系统操作指南之一（之二）》、《erp财务与会计》等书籍，提高了自己的业务水平，丰富了自己的营销理论知识，为更好地做好煤炭销售工作打下了坚实的基础。在xx年x月份，我刚接触erp系统时，每办理一笔业务需要2分钟以上，而此刻办理一笔业务只需要不到1分钟，通过自己业务水平的提高，真正为客户带来了方便，受到了领导与客户的一致好评。在xx年x月份，举办的全面质量管理考试中，顺利通过，并取得了优异成绩。
2、勤奋敬业，热情服务。
在销售会计工作中，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。应对公司煤炭销量大、品种多、结算复杂的状况，严格按照《地销煤统一销售管理办法》、《兖州煤业股份有限公司煤质运销部地销煤财务管理办法》的规定，从煤炭销售收入做原始凭证到审核、装订，记账凭证的填列，以及增值税发票的开具等等，都坚持实事求是的原则，每项工作都一丝不苟，做到了账清、账实、账表相符、账薄整齐。遵守财务保密制度，对未公开的煤炭价格、财务数据严格保密，决不泄漏。用心协调与计财部、银行、税务等部门的各项工作、各种关系。
3、工作敢于创新，提高工作效率。
本人用心配合本班组人员、科领导探索煤炭销售的新思路、新方法。不断规范财务工作程序，简化各种手续。例如：以前开具增值税发票时，一个订单一开，本人和同事用心探索新的工作方法，按厂家、品种将发票合开，然后再打好明细附在上方，既节省了发票的使用张数，又提高了工作效率而且方便了查找。
xx年是紧张而繁忙的一年，自己所取得的成绩，除了自己努力工作外，更主要的是领导的指导和同志们帮忙的结果，但这些成绩离上级的要求还有较大的差距，还存在许多不足。一是学习的深度和广度还需要加强；二是遇到困难强调客观原因较多，没有充分发挥主观能动性。上述不足，自己决心在今后的工作中将认真加以改正。
账款回收工作总结篇六
xx年，我负责xx地区各客户的收费工作，在日常的工作中，我积极发扬“千方百计、千言万言、千辛万苦”的工作精神，完成了电费按月结零，回收率100%，确保了电费回收工作圆满完成，为xx年划了一个完美的句号。
一、努力学习提高自身素质。
我自从事电费回收工作以来，工作中，我不断加强专业知识的学习，以适应工作的需要。xx年，全所普及办公自动化，收费全部实现智能化，我积极学习电力营销管理信息系统，认真学习mis专业知识，主动向mis培训人员请教，直到能够得心应手的应用，对mis系统进一步进行研究和领悟，在mis系统成功上线后，规范执行环节和细节，提高服务的及时性和准确性，在电费回收过程中为客户提供高效快捷的服务，让客户在交费的同时也能感受到愉快。我还加强了国家电价政策和《供电营业规则》、力调电费办法以及有关规定的学习和了解，为做好电费回收工作奠定了基础。
二、真情服务确保电费回收。
在工作中我经常思考：假如我是客户，我们会希望得到什么样的服务？我觉得服务是电力收费工作的灵魂。作为供电所的收费人员，一定要把服务当成“事业”来做。在对客户服务中，要真心做到一切为客户着想，情系客户，无私奉献，为客户排忧解难，这样才能以一线的抄表同志为纽带，在供电所与客户之间架起了一座沟通的彩虹桥。温馨服务就是给客户最需要的帮助。“只有真诚的为客户着想，心贴心的服务，才能换来百分百的电费回收。”这是我对电费回收的切身体会。
账款回收工作总结篇七
为全面贯彻落实《武汉城市圈“两型”社会建设综合配套改革试验行动方案》，紧扣“资源节约型”和“环境友好型”两型社会建设的“国家命题”，本土网围绕自身农村电商布局，积极构建“再生资源回收体系”，集中投入城乡生活垃圾、再生资源回收等有益的项目和领域。
其一，是充分结合本土网的500家农村电商服务中心站网，在每个乡、镇、村设立了“回收网点”，并配置自助回收设施、建立回收物流信息系统。落实对城乡再生资源(如高分子有机废弃物、再生纸和生产性废旧金属，废铁、废铜、废铝等)的统筹管理和回收经营，普及农村居民养成良好的垃圾分类习惯，并变废为宝，创造经济效益。
其二，本土网与孝感再生资源回收公司、湖北和天下循环经济产业园三方合作，将孝南区各村级回收网点的“再生资源”与湖北和天下循环经济产业园进行业务对接，一是提供收购价格指南，二是将各网点的再生资源废弃物，集中回收到湖北和天下再生资源集散交易中心(东山头市场)，然后进行分拣和加工，后销往各生产厂家。值得一提的是，本土网开发的“循环经济统计与废弃物交换平台”，也可以实现信息互动和在线交易，网友们可以在上面发布关于废钢铁、废有色、废塑料、废纸、废橡胶、报废汽车、废电器、废油、二手设备、加工设备等各类再生资源的供应、求购资讯，直接在平台上就可以完成购买和电子交易。
其三，是回收体系的完善，通过供销社系统的再生资源回收网点和自身乡镇村各级农村电子商务服务中心的体系结构，构建全面覆盖市县区到城镇乡的网格化回收体系，在城乡垃圾就地分类、再生资源回收、循环经济信息化、绿化市容、美化环境、绿色环保等多个方面，都起到了引领和带动广大农村居民美化居住环境、提高资源节约集约水平的良好作用，真正做到了“靓丽乡村、美化家园”。
在发展战略思路上，本土网重点创新循环经济发展模式，建立集生态环保、城乡发展一体化、节约集约、再生资源回收于一体的“循环经济”平台，及时将循环经济信息及废弃物交换信息，统计并收录到本土网电子商务网站平台，通过设立再生资源统一管理、销售的电商平台，实现再生资源循环利用和在线销售。
结合孝南区人口密度、自然环境和再生资源等现实情况，本土网组织再生资源回收网点规划，包括区各乡镇村级回再生资源回收、中转、集散、加工处理点的布局及要求。可以说，回收、加工、利用三环紧扣。本土网不仅积极参与“美丽孝感清洁城乡”的建设活动，为真正构建市县乡村四级互动出力，更是利用高效、生态环保、管理科学的再生资源回收利用体系，为武汉城市圈“两型”社会建设绘出了蓝图。
账款回收工作总结篇八
再生资源回收体系建设工作不仅有利于节约资源、回收资源、改善民生，而且有利于保护环境、减少污染、造福社会，是促进循环经济发展，转变经济发展方式的重要举措，符合我市“构筑商贸物流中心、建设生态宜居城市”的发展战略。
随着我国工业化、城镇化进程加速和人民群众生活水平的不断提高，产品更新换代周期短，废旧商品数量不断增长加快，由于我国废旧商品回收体系很不完善，不仅影响废物利用，而且极易生造成环境污染，建立完整的先进的回收、运输、处理、利用废旧商品回收体系建设已刻不容缓。
据此状况，会同县商务局根据国务院办公厅关于《建立完整的先进的废旧商品回收体系的意见》、国家商务部《再生资源回收管理办法》及2001年6月16日国务院《中华人民共和国报废汽车回收管理办法》文件精神，将一年来再生资源回收建设工作情况予以汇报。
一、基本情况。
据调查统计，会同县在工商部门办证许可的再生资源回收体系建设经营企业(个体)共79户(其中乡镇38户)，报废汽车回收站1户，分布在县城和各个乡镇，从事再生资源回收的人员绝大部分是乡镇农村的剩余劳动力，靠租赁门店回收废品维持生计，收购品种主要有废钢铁、废铝、废塑、废纸等国家允许的废旧收购。
从收购的种类情况来看，年收购收购量为1330吨，其中废钢铁800吨、废铝120吨、废塑110吨、废纸300吨。
拆解报废汽车12辆。
二、加强组织领导，明确指导思想，统筹规划经营。
20xx年12月，怀化市召开了再生资源回收体系会议后，会同县按照会议精神，将再生资源回收工作纳入了议事日程，多次召开会议对再生资源回收体系建设工作进行部署安排：
1、成立了以副县长兰利华为组长、县商务局局长黄丽辉为副组长，县商务局、县公安局、工商局等13个单位的领导为成员的再生资源和汽车行业管理领导小组，明确了工作职责。
2、制定了会同县20xx—20xx年再生资源回收体系建设规划，争取用三年的时间，通过完善再生资源回收体系的法律、标准和政策，建立回收和个人从业资格培训体系，使城区90%以上的街道和乡镇规划的回收站点、90%以上的再生资源进入指定市场或企业进行规范化交易和集中处理，再生资源主要回收率达80%以上，逐步形成符合城市建设规划，布局合理、网络健全、设备适用、功能齐全的既完整又先进的再生资源回收体系，推动会同县再生资源行业向规模化、集约化、无害化、连锁化和产业化方向发展这一商品化目标进军。
在筑构健全街道回收网点和乡镇回收站的基础上，会同县规划设置11个再生资源分炼加工中心，其中林城镇5个，广坪、朗江、坪村、堡子、若水、团河各设置1个，占地面积1000—2000平方米。
4、加大宣传力度，对一些无证经营和违法经营者加强走访调查，协同有关部门加大对城区的再生资源回收的`经营者在火灾隐患、环保、盗窃物等方面的检查力度，有效地控制了再生资源的违章回收。
三、20xx年工作打算：
一是认真学习贯彻国务院《关于加快供销合作社改革发展若干意见》精神;
二是强化已建成的便民回收点的管理，促进再生资源回收利用网络体系建设;
三是积极参与配合执法和专项整治，规范市场秩序;四是继续做好基层收购人员的从业技能培训，提高从业人员的业务素质和服务水平。
一、中国再生资源回收行业发展基本状况
20xx年，我国经济发展进入新常态，受国内外市场环境影响，主要品种再生资源价格持续下跌，再加上原材料、劳动力成本上涨较快，再生资源回收企业经济效益低迷，行业发展环境日益严峻。
二、中国再生资源回收行业发展特点
1.创新型回收模式不断涌现
近年来，随着再生资源回收行业的快速发展，企业着力创新回收模式，提高回收水平。
上海燕龙基再生资源利用有限公司三级回收网络回收废玻璃模式;
北京盈创再生资源回收有限公司将物联网技术与再生资源回收体系相结合，通过自主研发的饮料瓶智能回收机，开创了中国首例将物联网技术与再生资源回收体系结合的先例。
2.“互联网”思维日益渗透
近期，“互联网”思维成为公众讨论热点。
传统再生资源回收产业，通过嫁接互联网进行升级改造，不仅可有效减少行业中间环节，使信息更加透明化，还有助于降低企业经营成本，提高资金使用效率。
随着再生资源产业的不断发展，产业转型升级迫在眉睫，在各种回收和交易模式的演变过程中，涌现了一批并走在时代前端的互联网企业。
如深圳淘绿信息科技有限公司将互联网思维融入传统回收行业，构建了专注于再生资源行业(废旧手机)的回收服务第一平台，集线上回收交易平台、二手商城平台、拆解物交易平台、积分系统为一体的三大平台一个系统。
3.兼并重组加剧，产业集中度进一步提高
再生资源资本市场风起云涌，并购重组相继发生，东江环保股份有限公司发布公告收购并增资湖北天银循环经济发展有限公司后，中国再生资源开发有限公司重组秦岭水泥也已获得证监会核准通过，桑德环境资源股份有限公司发布公告称收购电子废弃物处置优质企业湖南省同力电子废弃物回收拆解利用有限公司70%股权，电子废弃物处置行业龙头企业深圳市格林美高新技术股份有限公司以及首创环境控股有限公司、珠海格力电器股份有限公司，通过资本力量整合，目前共形成了6家与电子废弃物处置行业相关的上市企业。
目前，在上海、深圳和香港上市的再生资源企业主要包含格林美、桑德环境、东江环保、华宏科技、山鹰纸业等15家企业。
随着兼并重组加剧，行业集中度进一步提高，推动行业向规范化、有序化方向发展。
4.再生资源价格普遍下跌，企业利润呈下降趋势
受国内外经济环境和市场需求持续低迷的影响，20xx年主要品种再生资源价格一直呈下行走势。
以重型废钢铁平均采购价为例，一季度平均价格为2470元/吨，二季度平均价格2360元/吨，环比下降110元/吨，降幅4.5%;三季度平均价格2260元/吨，环比下降100元/吨，降幅4.2%;四季度平均价格2050元/吨，环比下降210元/吨，降幅9.3%。
20xx年全年平均价格2290元/吨，比2013年下降350元/吨，降幅13.3%。
此外，受经济下行压力影响，生产企业减少再生资源消耗，造成前期投资几千万或几个亿建设的再生资源回收加工企业经营规模缩减，产能无法全部释放，经济效益下滑，再生资源回收加工量减少。
大批中小型企业处于停产或半停产的状态，一些大型企业的开工率也不足60%。
据调查20xx年京津冀17家大型废钢铁加工企业回收加工量大幅减少，其中四家企业全年停止废钢铁经营业务。
目前，再生资源回收企业盈利情况不断恶化，再生资源回收行业在艰难的环境中运行。
5.从业人员结构发生变化，拾荒流动人员增多
20xx年，伴随着新型城镇化的建设，人本城镇化和生态环境城镇化水平的不断提升，产业发展的劳动成本和环境保护成本提升，导致人工成本的大幅上涨，正规回收业经营困难，部分回收企业投资引进机械化回收分拣线替代工人的手工劳动，造成部分分拣线上的工人分流。
此外，还有部分回收企业转投其他行业，也造成一部分从业人员分流。
而随着废弃物产生量的持续增加，大批非正规再生资源回收者(拾荒者)活跃于再生资源回收领域，再生资源从业人员结构发生变化。
据不完全统计，从业人员数量从去年的约1800万人减少到约1500万人，而城镇拾荒人员新增200多万人。
账款回收工作总结篇九
_年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度改革的关键一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，坚决贯彻省委书记_在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效,我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、_食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。
一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。食堂每年的营业收入_百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。
二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。
加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年_份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐_和_一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”_月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由_与我核对，应付款由_与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。
添加财务报表，丰富报表数据。食堂由a_部和b_部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年_月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“a_部资产负债表”，〈a_部利润表〉、〈b_部资产负债表〉、〈b_部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。
撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里?_月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对a_食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。
二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了_年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。
四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。
账款回收工作总结篇十
截止2017年12月31日，公司财务共计应收账款2184680.03元/84户，扣除-53341.60元/13户，实际应收余额为2238021.63元/71户，为调动业务人员积极性，加大应收账款回收力度，公司对2017年底前应收账款的回收根据欠款性质、账龄特做规定如下：
一、清欠人员待遇
对留守清欠人员实行月薪加提成的计酬办法。清欠人员主要负责清收货款，同时负责库存物资的处理及留守人员的考勤管理工作。月薪每月底与其它留守人员由纸业公司财务统一发放。
二、回款提成
三、其它
1、清欠人员外出催款不需派车时报销往来交通费，外地住宿凭住宿票据报销但住宿标准每天不得超过50元。
2、清欠人员的差旅费、补助、及业务费用与清欠效果挂钩考核，实行按户每季度核算、核发一次，年终找齐。
3、提成额按实际回款额扣除差旅费、业务费等费用后计算。抵账物资按抵账价值的50%核算。
本规定从2011年元月一日执行
为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本方案：
应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。
1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。
1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况，并须始终保持往来账目清楚、数额相符。
1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况，要及时汇报尽快核对清楚。
1.4凡在本人所管业务范围内，无论属何种原因造成的`往来账目不符，业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况，对责任者作出批评教育，限期查清帐目。
1.5销售人员应积极缩短回款周期，回款周期以发票开具日为起始日期，销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。
1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续，做为销售回款。
1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担，给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。
2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。
（注）：在项目签约时，该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通，协商好双方都能接受的付款方式，付款方式一经双方确认，供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪，并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。
3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款；
3.1自供货之日起至供货完成，销售人员应收回货款全额的最低60%；
3.2自供货完成后的二个月内，销售人员应全额回收货款；超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账，六个月内不能收回尾款的视为死账。
超出双方约定的付款期六个月后的货款（包括质保金）仍不能收回的死账、呆账和烂帐。给公司造成损失的公司将按照此项目供货的成本核算，如所收回成本货款的将不追究项目负责人责任，但同时项目负责人也没有销售提成。如果此项目供货未收回成本货款的，项目负责人将承担供货成本的20%，数额较大的项目损失（损失大小环比在职期间所做出的销售贡献）相关领导协商进行定夺。
3.3对于滞收货款（超出约定期限6个月）的项目合同，销售部应对该项目合同立即加注预警标识。对于进入预警监控的项目合同公司应立即召开相关责任人会议，分析情况，拿出对策，责任到人，按周推进。
4、因故调离或解除劳动关系的销售人员，应在离开公司一个月前告知公司，并做好相关业务的交接手续，拟离开的销售人员有义务协助接续人员完成先前负责的工程项目，公司在妥善安排好接续业务的跟踪服务工作的同时，保留对原责任人因此项目给公司造成损失和相关法律责任的追诉权。
5、项目销售合同供货完成后六个月内收不回该项目供货金额的80%账款的，扣除该笔合同销售提成的30% ，供货后十个月内收不回该项目金额的80%账款者，扣除该项目销售合同的所有提成，。
6、对于没有正式销售合同的供货订单，销售人员可向上级领导说明详细情况根据经办销售员的口头订单（必须附客户要货的传真件或其他要货函件）视情况而定是否备货或发货。
6.1 该客户资信度良好，又属于长期合作的稳定客户，并且负责该笔销售订单的经办销售员在公司有良好的业绩可以担保这批口头订单的供货责任，可以考虑先发货，后补签正式合同。
6.2经办销售员以订单形式申请发货的供货金额（以公司结算底价计）不得超过30万元人民币，发货前须经其部门经理在订单上签字认可，签字主管与该销售员同责。超过30万元人民币的口头订单原则上不予受理，特殊情况，报请总经理或主管销售的副总批准，另行文执行。
6.3对没有签定正式合同而销售员要求公司提前发货的每一笔销售订单，经办销售员负有完全的债务偿还责任——在订单上须注明该笔货物供货后由责任人自己负责回收全额货款，如发生坏帐，由要求发货的经办销售员自行承担偿还该笔货款（按公司结算底价核计赔偿）。
6.4已发货后还未签定正式销售合同或未开出销售发票的供货订单，自供货之日起经办销售员必须在三个月内将正式销售合同补签回来或开出正式发票给用户使销售成立。
7、当客户出现破产、被法院查封、被银行冻结资产等无力偿还的情况时，该笔货款需视为呆账，销售人员应立即报告直属领导，上层领导部门需研究配合以专案研究处理。 将呆账移送公司高层领导后，由高层领导提请总裁召开由营销、财务等部门参加的检查会，检查案件的前因后果，吸取教训，并评述有关人员的失职。
8、销售人员签署合同后需要向该项目提供供货样品进行封存，在供货期间公司应遵守不合格产品不出厂的原则，如供货期间出现有质量问题的产品销售人员应尽量协调解决，如调解不成或因质量问题收不回货款的项目有公司承担该项目的所有损失，并承担销售人员在该项目中的业务提成50%。（承担的销售提成应以实际供货量为准）
9、对于数额较大的项目销售合同需要合同评审裁定，公司领导审批执行，此项目在执行过程中出现的一系列问题需要公司领导出面解决，项目功过责任由公司承担。
10、本方案为暂定方案，如在执行中发现漏洞需要加以补充！
销售部：赵梓铭
账款回收工作总结篇十一
奋进，踏实工作，较好地完成各项工作任务。现在我把这3年来自己的工作、学习等方面的情况做个简要汇报：
等财务法律法规为准则，遵纪守法，遵守财经纪律；认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠。
业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好关，对不合理的票据一。
律不予报销，发现问题及时向领导汇报；认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计。
方面，为提高资金预算的准确性，在实际支付时做到，没有资金预算项目的不予支付，超预。
算支付标准的不予支付。除按时完成本职工作之外还能完成一些临时性工作任务。
二、完成主要的各项工作：
1、及时准确的完成各月记帐、结帐等账务处理工作，粘贴凭证附件，并对各类会计档。
算顺利进行。
3、及时准确地编报会计月报表、季度报表、年终决算报表，并对财务收支状况和资金。
使用情况进行认真分析和思考，定期向总公司报送汇总。
4、积极参加单位组织的各项会议、业务学习并认真做好学习笔记。5、其它日常事务性工作。
主义、毛泽东思想、邓小平理论、江泽民“三个代表”的重要思想，并通过报纸杂志、电脑。
网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养，使自己无论是在政治思想上，还是业务。
水平方面，都有了较大提高。在工作中，认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财。
经政策和程序办事，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
前了解，掌握经营活动的第一手资料，加强预测、分析工作，按照公司要求，认真做好财务。
计划工作。在日常工作中按照财务计划，监督企业对资金进行合理、有效地使用，使企业效。
作期间我自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务，其。
中有做的好的也有做的不到位的在此结合具体工作情况总结如下，希望能得到领导的批评指。
正。
单粘贴等是否有误，及时发现及时改正，这样问题便不会留到隔日，以便协助下部结算工作。
为其提供正确的数据源。由于严格遵守单位结算纪律，认真仔细，未出差错。在这点上我虽。
业务知识的学习和培训了解客户的基本情况同时遵守财务保密制度，决不泄漏。
3、积极参加本单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔记，并通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务。
意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。始。
善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。工作中有苦也有甜，有成绩也有不。
和同志们帮助的结果，但这些成绩与上级的要求还有较大的差距，必须看到在工作之中还存。
在许多不足，主要表现在：
1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会。
计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。努力提高工作效率和服务质量。2在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。3忙于事务性工作，未深入探讨，思考、认认真真的研究及财务管理办法，工作制度少，工作有广度没深度、学习的深度和广度还需要加强。
4、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现。
象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。5遇到困难强调客观原因较多，没有充分发挥主观能动性。上述不足，自己决心在今后的工作中将认真加以改正。
三、下步打算。
机遇和挑战的共存将会进一步激发我的工作斗志和热情，自己决心在上级部门的正确领导下团结同事，勤奋学习，扎实工作，努力开创立恒财务工作新局面具体工作如下：
1、进一步加强学习，虚心向身边的同事学习，不断充实和丰富自己的结算会计的业务知。
识、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。
2、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水。
3、振作精神，只有精力充沛，精神振奋，才能干劲倍增、信心百倍，才能只争朝夕，争。
创一流。
4要勤奋实干，自己要做到“四勤四多”，即：脑勤多想、耳勤多听、手勤多写、腿勤多。
做好本职工作：做到公平公正对待每一个用户，全面完成新年度各项目标任务。力争使立恒。
作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到更新和提高，适应现在的工作要求，并为。
将来的工作做好准备。
些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一。
番盘点也算是对自己的一种鞭策吧。工作意见。
希望公司能尽快实现erp这样的现代管理系统，通过erp系统的使用，使企业的生产过。
程能及时高质地完成客户的订单同时保证数据的一致性，简化了工作流程，使公司管理更高。
不平凡的考验和磨砺。
验，发扬成绩，克服不足，现将2014年的工作做如下简要回顾和总结。今年的财务会计工作总结可以分以下五个方面：
想为行动指南，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对工。
努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照胡锦涛同志提。
始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作；四是不断改进学习方法，讲求。
长，使自身综合能力不断得到提高。
二、爱岗敬业、扎实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发。
挥出应有的作用。
们的关心和帮助下，我渐渐克服了困难，工作也慢慢走上了正轨。除了完成几所学校的会计。
工作，本人还同时兼顾了中心的票据管理以及文体中心建设、特教学校建设、中小学营养餐。
等方面的资金核算及帐务处理及其他业务工作。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较。
个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘。
于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。圆满的完成了本年度财务。
工作和其他各项工作任务。
学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很。
快适应了新的工作岗位，熟悉了机关业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
3、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务核算及账务处理工作。
账审核工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了单位会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态。
高效、优质的服务，获得了前来报帐同志的好评。
求自己，学习和掌握与教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会。
人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国。
际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
五、在财务会计工作总结之中也存在很多不足，主要表现在：1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，语气不够友好。
2、在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。
在今后的财务会计工作总结中我将继续不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质，以适。
一、在学习上，注重提升个人修养。
1、通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高了政治理论水平，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照勤。
放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
4、不断改进学习方法，讲求学习效果，在工作中学习，在学习中工作，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
5、全力融入单位组织开展的各项业务技能活动，在领导的带领和同事们的帮助下挖掘了。
自己的潜力，增长了业务知识，开阔了自己的视野，提升了政治业务能力。
和职业道德，做好财务工作计划，乐于接受安排的常规和临时任务，如完成单位领导离。
任审计、廉政专项治理、自查自纠情况报告及清房相关事项等。
作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发。
性的特点，在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来。
障单位的后勤财务工作顺利开展。
（一）经过这次全面总结，让自己又一次认识到自身在工作中、意识上存在许多不足。
基于这个目的，回想这一年工作，再和其他单位财务人员相比，还存在一下几个的问题，希望在14年的工作中能够不断改进，不断提高。
1、财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。单位财务工作更多的还是会计工作，目前财务仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然。
2、会计工作中仍有许多待改进之处。今年财政局组织我们学习了财政部《会计工作基础。
行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。
6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。
具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
下面总结一下一年来的工作：
一、我本着爱岗敬业、客观公正，热情服务的工作原则，在本职岗位主要做出以下工作:。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务部的工作安排。年初，集团公司财务管理模式调整，财务岗位轮换，我从集团公司调到空港财务部负责财务核算工作，从横向的财务核算模式到纵向的财务核算，我从思想观念上开始转变，强化奉献精神，在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，积极总结前些年在子公司的工作经验。做到温故而知新，认真探索，增强新的业务知识，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位。甘做人梯，为年轻人做好一个老员工的榜样，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了基石作用，为空港财务中心的发展做出了应有的贡献。2、坚持原则、客观公正。由于是集团下属子公司有效地发挥企业内部监督职能是我工作的重中之重，一年以来，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律。加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制。
3、按时完成银行对账工作。
查询所有往来明细账当前余额，包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应付票据等，做相应的电子表格。对于当年的往来帐积极与业务部门沟通，能在当月解决的当月解决，能在当年调整的当年调整。对于跨年度往来账目，打报告进行处理并备案留档，以备今后年度查询。
5、按时完成税款清缴工作。在税务工作中我们克服了许多困难，通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅大量的财务资料，顺利完成并通过了企业所得税纳汇算清缴。通过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。
二、工作中存在的问题：
所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的地方：
3、工作中有时会马虎，值得去改进。
三、今后的努力方向。
已过的一年中，我服从领导，服从安排，尽职尽责。在新的一年里，我将：
2、一如继往的遵守各项规章制度，继续提高自身政治修养，强化为公司服务的宗旨意识；
往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制，往来会计显得尤为重要。
私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度，及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类：1、无款期无限额。无条件发货。2、有款期无限额，不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。
4、无款期有限额，不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户，款到发货。根据业务需要如出现特殊情况，可根据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部主管签字同意，月底对完账后交公司主要负责人审批，审批通过方可进行调账处理。
销售的同时会产生运费，对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费，运费的结算方式。销售开单上注明含运费的，不能按应收货款加运费，否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式，如果是“到付、提付、自付、到付”的，均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付”就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线，而物流公司是按专线结算运费的，运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录，何时发何地多少支货，运费是多少，承运单位是哪家，运输托单上有单号的要记录下单号，付款后要记录好哪张运单已经结算，以便对账时查账。与运输公司对账，一定要注意货物损毁情况，如有损毁情况需物流赔偿的，要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对，确保账务的准确性。
主要工作是日常采购业务核算、对账及付款核对。日常采购业务核算主要是原材料采购成本的核算，保证采购应付款数据的准确性。应付业务主要是采购部门负责，每月由采购部门先与供应商对账。再由财务与采购对账，找出差异、成差异的原因及相关的处理办法。如有差异需要调整的，由采购提出书面申请，经公司主要负责人签字同意可做相关调整。
往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是：1、建立往来客户明细科目；2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务具体情况定；3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；4、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。
具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
账款回收工作总结篇十二
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理。
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:。
2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
账款回收工作总结篇十三
配合减轻企业负担部际联席会议工作安排，定期对我县中小企业清欠工作情况检查，做到底子清、数据真实，并对排查结果迅速建立台账，并如实报送县工业商贸(中小企业)局负责汇总。
(二)制定应急预案，落实调处机制。
针对中小企业账款中涉及拖欠劳动报酬的部分制定应急预案，如经排查确实存在民营企业拖欠劳动报酬的，将联合相关部门集中力量对该部分账款进行清欠，做到应付尽付，不留死角。对已纳入地方政府隐性债务存量范围的拖欠民营企业账款，按规定期限抓紧化解，有条件的要优先安排偿还。
(三)加大对隐患企业监控，严禁新增欠款。
结合保障农民工工资支付工作对清欠民营企业中小企业账款和农民工工资支付情况开展监督检查，对将经营风险转嫁给民营企业中小企业、恶意克扣或拖欠农民工工资的情况将严肃处理。畅通投诉举报渠道，对于查实存在重大拖欠劳动报酬行为的民营中小企业，我局将按规定严肃查处，对出现严重拖欠问题的失信主体，依据法律法规和相关规定纳入“黑名单”，实施联合惩戒措施。
截止2020年3月19日，未发现我县政府部门及所属机构、地方大型国有企业、地方政府平台公司涉及拖欠民营企业中小企业账款。
账款回收工作总结篇十四
则
第一条为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，保证债权债权信息的真实性、准确性、完整性，维护公司权益，按照国家财经法规规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。
第二章。
范
围
第二条本办法中的往来账款按其基本性质分为两大类，第一类为应收款类，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款，第二类为应付款类，包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。
第三章。
第三条应收账款指公司因销售商品、提供劳务而形成的债权。第四条应收账款的管理目标是保证应收账款记录的真实性，完整性，准确性，保证按期回收应收账款，减少坏账的发生。
第五条应收账款管理的负责部门为财务部、销售部门和相关部门。销售部门负责催收应收账款，财务部门负责记录应收账款、督促销售部门进行催收，相关部门负责监督全部的赊销过程。
第六条赊销的审批。
（一）销售人员在建立客户销售关系时，应对每个新客户进行信用调查，详实填写客户信用情况基本信息表，交由相关部门评审。
（二）相关部门按客户的信用评级决定是否赊销及客户的信用额。
度。所有的赊销均需相关部门批准后方可进行。
（三）相关部门负责收集客户信用情况基本信息表，建立客户信息档案，信息档案应包括客户基本信息、信用级别、赊销额度及使用情况、还应包括该客户的合同台账，用以掌握该客户的合同签订、执行情况。信息档案应执行动态管理，及时更新。
第七条债权的记录和管理。
（一）财务部应按照客户及合同设立应收款项台账，详细反映每个客户每笔应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，每月报销售部门及相关部门。
（二）销售部门应加强合同管理，设置合同台账，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。对债务人执行合同过程中的异常情况及时上报相关部门和管理层。
第八条催收。
（一）为保证应收账款按期回收，防止坏账的发生，销售部门应制定相关制度，明确每笔应收账款的责任人，并设定监督机制，责任人负责应收账款的催收。
（二）财务部应当督促销售部门加紧催收。财务部至少每半年组织销售部门共同进行应收账款清查工作，形成清查报告，清查中发现的即将逾期或已逾期的债权情况通报给相关部门。
（三）对即将逾期或已逾期的债权，销售部门应及时运用符合法律要求的手段进行催收，并保留必要的催收记录，以合理确保公司债权符合法律规定的诉讼时效。
（四）为保证应收账款催收有序进行，销售部门应每月整理逾期应收账款的催收结果报财务部和相关部门，如有债务人要求退货或因产品质量问题要求销售折让、扣押质保金等问题时，应及时上报管理层，经管理层组织查明原因后审议决策。如经管理层审批给予债务人销售退回、折让和扣留质保金等，销售部门应与债务人签订有效协议并取得其他相关凭据后交财务部，财务部按会计规定减少应收账款，销售部门进行后续催要。
第九条对账。
为保证应收账款的真实性、完整性、准确性，财务部至少每半年组织销售部门与主要客户进行应收账款余额的对账，形成对账报告并上报。对账结果如有不符，应查明原因，及时处理。
第十条坏账损失。
（一）公司采用备抵法按期估计坏账损失，形成坏账准备。财务部每半年编制应收账龄分析表，组织销售部门对应收账款的可回收性进行分析，对于可能成为坏账的应收账款计提坏账准备，计提坏账准备需要经财务部负责人和公司管理层审批。
（二）对有确凿证据确实无法收回的款项，应查明原因，明确责任，经公司管理层审批后，确认为坏账损失，进行会计上的注销。已注销的坏账应进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外账。
第四章。
应收票据管理。
第十一条企业销售实现时没有收到现款，收到客户的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业汇票，根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。
第十四条财务部指定专人保管应收票据，设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
第十五条对于即将到期的应收票据，财务部负责督促销售部门提示付款人付款。对于逾期未付款的应收票据，财务部负责上报公司管理层，经管理层审批后，在会计上予以冲销，转记应收账款。
第五章预付账款。
第十六条预付账款是企业按采购合同的规定，预先支付给供货单位的货款。
第十七条预付账款管理的目标为保证债权记录的真实性、完整性、准确性，保证与之相对应的货物劳务及时结付，维护公司权益。
第十八条预付账款管理的负责部门为财务部、各相关货物劳务采。
购部门（以下简称采购部门）。
第十九条采购部门负责催收货物及发票，应制定相关制度，明确责任人，并设置内部监督机制，以保证货物及发票及时结付。财务部门负责记录预付账款、督促采购部门催收。
第二十条其他管理如预付账款的记录、催收（货物）、对账、坏账损失等应参照应收账款管理。
第六章。
其他应收款。
第二十一条其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是指企业在商品交易以外发生的各种应收、暂付款项。
第二十二条其他应收款的核算范围有如下几类：
（一）应向职工收取的职工借款；
（二）应向职工收取的代缴款项；
（三）应收回的押金、保证金；
（四）其他各种应收、暂付款项。
第二十三条其他应收款管理目标为保证债权记录的真实性、完整性、准确性，保证及时收回资金，减少坏账的发生。
第二十四条借款的管理。
借款是指公司各部门因工作需要，需垫支或对外预支的款项，具体管理办法参考《河北中移通信技术工程有限公司员工借款管理办法》。
第二十五条押金、保证金的管理。
应收回的的押金和保证金指公司为履行合同或参与竞标支付给。
对方，待合同履行完毕或竞标结束时予以收回的款项。管理责任部门为销售部门和财务部。销售部门负责催收，财务部门负责督促销售部门进行催收。销售部门应制定相关制度，明确责任人，设置相关台账，跟踪记录合同等执行情况，及时回收资金。其他管理如催收、对账、坏账损失参照应收账款。
第二十六条代缴职工款项的管理。
应向职工收取的代缴款项指公司已为职工代缴的各项保险等，需向职工收取或扣取的款项。责任部门为人力资源部和财务部，人力资源部负责催收款项，财务部负责督促人力资源部进行催收。人力资源部应制定相关制度，明确责任人，设置相关台账，及时回收资金。其他管理如催收、坏账损失参照应收账款。
第二十七条其他各种应付、暂收款项比照以上事项管理。
第七章。
坏账损失。
第二十八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。
企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认：
（五）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
企业集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。
第二十九条坏账损失内部处理程序。
企业清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理：
(一)企业内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实；
(四)企业财务管理部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照企业内控管理制度提交管理层审定。
企业处理的坏账损失属于逾期3年应收款项的，应当实行账销案存，继续保留追索权，也可以划转企业国有资本持有单位管理，或者划转内部设立的专门机构追索。
企业处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以披露，注册会计师在审计企业财务会计报告时应当予以重点关注。
第八章。
应付账款。
第三十条应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。
第三十一条应付账款的管理目标是保证应付账款记录的真实性、完整性、准确性，保证应付账款的支付严格遵守合同约定，保证公司权益，保证资金安全，不得超合同进度、超合同金额支付。
第三十二条应付账款管理的负责部门为财务部、各相关货物劳务采购部门（以下简称采购部门）。
第三十三条登记和支付。
（一）采购部门负责按合同约定向供应商付款。采购部门应加强合同管理，设置供应商合同台账，梳理并记录每个合同付款条件、付款时点，对合同执行、开票挂账和付款情况进行跟踪记录，一律不得提交未达到付款条件和时点的、超合同金额的付款申请。
点，对合同执行、开票挂账和付款情况进行跟踪记录，严格审核付款条件、付款时点和付款金额是否符合合同约定，对不符合合同约定的付款申请一律不得批准。
（三）财务部应每月核对供应商合同台账与财务明细账是否一致，采购部门与财务部应每月核对供应商合同台账是否一致，如有不一致，应查找原因，及时处理，保证应付账款记录的准确性。
第三十四条对账。
为保证应付账款的真实性、完整性、准确性，财务部至少每半年组织采购部门与供应商进行应付账款余额的对账，形成对账报告并上报。对账结果如有不符，应查明原因，及时处理。
第三十五条清理。
财务部应每半年编制应付账款账龄分析表，组织采购部门分析三年以上应付账款未予支付的原因。对由于我方原因未予支付的款项，应取得对方的催要函或对账单，以证明对方还未核销此笔债权。对由于对方原因无法支付的款项，应取得对方放弃债权的确凿证据，财务据此将此笔应付账款转为营业外收入，如无法取得确凿证据，应由采购部门说明原因，财务部上报管理层，经管理层审批后，转为营业外收入，财务部做账销案存。
第三十六条暂估应付款。
设置暂估应付款台账，记录暂估应付款的发生和冲回，并按规定及时向供应商索取发票。财务部应每月向采购部门通报各供应商欠票情况，并于每季度末组织采购部门对暂估应付款余额进行核实，对其中长期挂账的暂估应付款要求采购人员说明原因、并及时提供采购发票。其他管理与应付账款相同。
第九章预收账款。
第三十七条预收账款是在企业销售交易成立以前，预先收取的部分货款。
第三十八条预收账款的管理目标是保证预收账款记录的真实性，完整性，准确性，保证及时交付与预收账款相对应的货物或劳务，避免法律风险和其他风险，维护公司利益。
第三十九条预收账款管理的负责部门为财务部、销售部门。第四十条销售部门负责收取预收账款、及时交付货物劳务。财务部负责记录预收账款，督促销售部门及时结算并结转收入。
第四十一条财务部每半年编制账龄分析表，组织销售部门对长期挂账的预收账款进行清理，分析原因，上报管理层，经审批后及时解决。
第四十二条其他管理如记录、对账参考应收账款。
第十章。
其他应付款。
第四十三条其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
第四十四条其他应付款的核算范围包括如下几类：
（一）应退的押金、保证金；
（二）应付的代扣代缴职工款项；
（三）其他各种应付、暂收款项；
第四十五条其他应付款管理目标为管理目标为保证债务记录的真实性、完整性、准确性，保证及时支付或清理，避免法律和其他风险，维护公司利益。
第四十六条押金和保证金。
应退的押金和保证金是公司为保证合同或协议的执行向对方收取的，待合同或协议执行完成后予以退还的款项。责任部门为相关业务部门和财务部。业务部门负责跟踪合同执行、退还或清理债务，财务部门负责记录、审核支付、督促业务部门进行支付或清理。具体管理参照应付账款的管理。
第四十七条代扣代缴职工款项。
应付的代扣代缴职工款项是公司已代扣的职工各项保险等，应支付给社保部门等的款项。责任部门为财务部和人力资源部。人力资源部负责保证代扣代缴遵守相关规定，财务部门负责记录、审核支付、督促人力资源部进行支付或清理。具体管理参照应付账款。
第四十八条其他各种应付、暂收款项比照以上事项管理。
第十一章监督问责。
计和监督。
第五十条各部门应制定责任制度，明确责任人。相关部门应明确赊销审批责任人，责任人对审批是否按规定流程负责。销售部门等债权责任部门应明确每笔应收款项的责任人（其中个人借款责任人为个人），责任人负责应收款项的催收及其他管理。采购部门等债务责任部门应明确每笔应付款项的责任人，责任人负责应付款项的支付及其他管理。财务部应明确分管账目的会计为责任人，负责每笔往来账目的记录及其他管理。
第五十一条各部门应制定监督机制，部门负责人应负责监督各个责任人是否按规定履行职责。
第五十二条公司内部的审计纪检部门负责监督检查以下各方面：
（一）各部门是否制定并执行往来账管理流程或办法。
（二）各部门是否制定并执行责任制度和监督机制。
（三）各部门对往来账管理是否有充分的登记，如客户信用情况基本信息表、应收账款台账、合同台账、供应商合同台账、催收函、对账单、应收票据备查簿等。
（四）各部门对往来账管理是否有跟踪记录和分析，如对账报告、催收记录、催收结果报告、账龄分析表、应收款项清查报告、应付款项清查报告等。
第五十三条违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关部门和责任人的责任：
（一）不按流程审批的赊销，给公司造成损失的。
（二）未按规定及时催收应收款项，给公司造成损失的。
（三）未经审批或授权取得、贴现、背书转让应收票据，给公司造成损失的。
（四）暂估应付款长期未取得发票，给公司造成损失的。有前款所列行为之一的，责令改正，并视情况予以通报。对直接责任人和相关负责人，按规定给予行政处分和一定经济处分。涉嫌违法的，移送司法机关处理。
账款回收工作总结篇十五
为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本方案：
应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。
1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。
1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况，并须始终保持往来账目清楚、数额相符。
1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况，要及时汇报尽快核对清楚。
1.4凡在本人所管业务范围内，无论属何种原因造成的往来账目不符，业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况，对责任者作出批评教育，限期查清帐目。
1.5销售人员应积极缩短回款周期，回款周期以发票开具日为起始日期，销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。
1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续，做为销售回款。
1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担，给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。
2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。
（注）：在项目签约时，该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通，协商好双方都能接受的付款方式，付款方式一经双方确认，供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪，并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。
3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款；
3.1自供货之日起至供货完成，销售人员应收回货款全额的最低60%；
3.2自供货完成后的二个月内，销售人员应全额回收货款；超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账，六个月内不能收回尾款的视为死账。
超出双方约定的付款期六个月后的货款（包括质保金）仍不能收回的死账、呆账和烂帐。给公司造成损失的公司将按照此项目供货的成本核算，如所收回成本货款的将不追究项目负责人责任，但同时项目负责人也没有销售提成。如果此项目供货未收回成本货款的，项目负责人将承担供货成本的20%，数额较大的项目损失（损失大小环比在职期间所做出的销售贡献）相关领导协商进行定夺。
3.3对于滞收货款（超出约定期限6个月）的项目合同，销售部应对该项目合同立即加注预警标识。对于进入预警监控的项目合同公司应立即召开相关责任人会议，分析情况，拿出对策，责任到人，按周推进。
4、因故调离或解除劳动关系的销售人员，应在离开公司一个月前告知公司，并做好相关业务的交接手续，拟离开的销售人员有义务协助接续人员完成先前负责的工程项目，公司在妥善安排好接续业务的跟踪服务工作的同时，保留对原责任人因此项目给公司造成损失和相关法律责任的追诉权。
5、项目销售合同供货完成后六个月内收不回该项目供货金额的80%账款的，扣除该笔合同销售提成的30% ，供货后十个月内收不回该项目金额的80%账款者，扣除该项目销售合同的所有提成，。
6、对于没有正式销售合同的供货订单，销售人员可向上级领导说明详细情况根据经办销售员的口头订单（必须附客户要货的传真件或
其他
要货函件）视情况而定是否备货或发货。6.1 该客户资信度良好，又属于长期合作的稳定客户，并且负责该笔销售订单的经办销售员在公司有良好的业绩可以担保这批口头订单的供货责任，可以考虑先发货，后补签正式合同。
6.2经办销售员以订单形式申请发货的供货金额（以公司结算底价计）不得超过30万元人民币，发货前须经其部门经理在订单上签字认可，签字主管与该销售员同责。超过30万元人民币的口头订单原则上不予受理，特殊情况，报请总经理或主管销售的副总批准，另行文执行。
6.3对没有签定正式合同而销售员要求公司提前发货的每一笔销售订单，经办销售员负有完全的债务偿还责任——在订单上须注明该笔货物供货后由责任人自己负责回收全额货款，如发生坏帐，由要求发货的经办销售员自行承担偿还该笔货款（按公司结算底价核计赔偿）。
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账款回收工作总结篇十六
后来认识到农民进入集镇务工、经商、办服务业，对促进集镇的发展，繁荣城乡经济，具有重要的作用，并开始采取支持的态度。目前，大量民工涌进城市，然而他们的待遇却不能得到保障，仅就民工工资支付问题来说，今年以来，建邺区劳动^v^门就检查拖欠、克扣民工工资的单位41家，涉及138人，追讨工资万元。在市场准入、就业管理、劳动分配、劳动保护、社会保险和福利待遇等方面也有欠缺，这不仅影响了劳动力资源配置效率，也影响城乡劳动者的福利水平。
一方面是农村劳动者供求矛盾太大、缺乏组织，谈判力量弱，使用人单位容易降低农村劳动者的待遇标准；另一方面是农民工素质普遍偏低，法治意识不强，用人单位为降低用工成本，更愿意招用农民工，却不与农民工签劳动合同，降低劳动保护条件，特别是不为农民工参加社会保险，使得农民工合法权益受到损害。据调查，当前拖欠、克扣民工工资的多为个体私营企业，且主要集中在建筑业，约占了60；服装加工业约占30；其余为餐饮、宾馆等服务行业。主要原因：
一是建筑行业往往存在层层转包的现象，如果发包方的前款没有到位，承包方一般会先把工人工资欠着，直到钱款到帐。
二是服装业业主如果服装销售形势不好，则会通过克扣民工工资的方式使资金回笼。
三是由于民工缺乏组织性和纪律性，餐饮等服务行业为使民工能够在春节后按时如约到岗，往往会先行扣下一笔钱当作押金以便控制民工。
在农村收入增幅不变或不大的情况下，农村劳动力向城市流动的动力增大，供给增加，更多的农村劳动力进城。面对缩小的需求，一部分人会与企业达成默契，逃避行政监管，形成打黑工。但这样一来，他们的合法利益就往往处于无监管的真空地带，一旦出现工资拖欠等现象，他们就需要到劳动监察等部门寻求保护和帮助。脱离了原单位后，一部分人还会在城镇游荡，加入城市失业队伍，等待下一个就业机会，增加了城市社会的不稳定。
1、加强宣传教育，提高综合素质。
农村劳动力进城务工的主要障碍就是自身素质，因此，进一步加大农民工职业培训方面的工作力度，提高就业技能，增强法制和自我保护意识。
2、开展自查自纠，加强监督检查。
加强已有法律法规及政策的监督检查，要求用人单位按照企业工资支付的有关要求规范用工行为，在区域内开展各用人单位自查自纠活动，并采取面上检查与重点抽查相结合的方法，对用工多、投诉多、劳资矛盾突出的用人单位进行重点检查，力求最大限度地消除此类问题的发生，保证农民工按时足额得到工资报酬，切实维护农民工的各项合法权益。
3、加强作风建设，维护民工利益。
劳动^v^门专门安排工作人员负责接听投诉电话，对来人投诉者，做到随到随接待，不分级别管辖，不分区域，及时受理登记，该移送的案件，先电话告知后移送，杜绝推诿、扯皮、搪塞，让投诉人多跑腿的现象。对举报投诉的案件，严格按照监察程序对用人单位进行调查取证，一经查实，当场依法处理，使投诉案件件件有结果，事事有回音。
4、劳务输出负责，加强组织管理。
劳务输出地的地方政府及劳动保障等部门可以派出工作人员，在将农村劳动力组织出去的同时，把在务工地的本地农村劳动者管理、组织起来。还有的地方发展农民工的民间组织，如组织协会，也能起到很好的作用。
5、重点拖欠行业，采取重拳出击。
账款回收工作总结篇十七
存在的问题及对策研究。
吴瑞蓉。
摘要：往来款项作为企业资产的重要部分，如果企业能重视往来账项管理，不但能降低经营风险，还有利于企业健康发展，提升企业竞争活力。本文以筑信科技公司往来账款存在的问题为研究对象，首先，在研究国内外学者文献的基础上，通过分析筑信科技公司往来账款的现状，发现该公司往来账款存在的问题，然后对筑信科技公司在往来账款上存在的问题进行原因分析，最后结合筑信科技公司的实际情况，对其往来账款提出建立定期对账制度、制定往来账项的清理计划、明确岗位职责，健全岗位设置、事前调查客户资信，加强信用管理、加强对往来账款的核算工作的相关对策。
关键词：往来账款；客户资信；对账清理。
theresearchofcurrentaccountproblem。
inzhuxintechnologycompany。
by。
wurui-rongapril,2016。
1前言。
1.1研究目的通过对筑信科技公司往来账款存在的问题的研究，探讨筑信科技公司在现有的市场经济体制下所存在的各种问题，并就这些问题提出有效的对策，使筑信科技公司能够改进现有的往来账款现状，不断完善往来账款的内部控制制度，为筑信科技公司的进一步发展打下坚实的基础，提高公司的竞争力。
1.2国内外相关研究现状文献综述。
国外学者往来账款的主要观点综述如下：
国内学者关于往来账款的主要观点综述如下：
务得到有效的保障。[3]张乃丽（2013）认为企业重视往来款管理，才能面对激烈竞争的市场，提高风险防范意识从作出适合本企业科学、正确的经营决策。采购、销售部门应树立全新的经营理念，加强客户信用管理、合格供应方评估，明确相关部门和人员的岗位职责。财务部门应规范业务核算，加强监督，确保内部控制制度的有效实施，力争往来款的风险降至最低。实现企业价值最大化。[4]周昌生（2014）认为往来账款管理作为财务管理中的重要组成部分，受到越来越多的关注。加强往来账款管理，解决债权债务管理中存在的问题，既有利于维护正常结算秩序，保证资金安全和良性循环，也能在规范企业财务管理的同时，真实反映经营成果，降低经营风险，提高资金的利用效率，减少浪费，提升资产运营效率，对于促进企业健康发展，提高账目核算人员的整体素质，提升竞争活力具有很重要的现实意义。[5]武晓东（2015）提出了随着社会主义经济体制改革的全面深化，企业面临愈加复杂的内外部环境，从多个角度分析了往来账项的重要性，并针对现今企业财务管理往来账项的状况提出了改进措施，旨在完善企业整体的财务管理系统，防止虚盈或潜亏的状况发生，使往来账项能够更加真实地反映企业的运营状况。[6]徐剑锋（2015）结合所在企业往来账款财务管理的成功经验，提出构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。第一步，严把入口，前置管理。第二步，做好编制，清晰详情。第三步，主动管理，促进闭环。[7]综上所述，国内外学者对往来账款的研究己形成较为成熟的理论体系，对往来账款所存在的问题的要点、采用风险评估与内部控制技术方法进行了研究，但大多数侧重于企业往来账款内部控制的理论性研究，对中小型企业财务管理和经营管理等还缺乏系统、全面、深入的探讨，而这正是本文的拟研究重点。
1.3研究的内容与方法。
本文研究的主要内容是调查筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题；分析筑信科技公司往来账款存在的问题的原因；探讨解决筑信科技公司往来账款问题的对策。
撑。实证分析法：将理论应用于筑信科技公司实际案例中，通过理论结合实际进行分析研究。网络资料法：利用网络快速方便的特点搜集、查找资料。
2筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题。
2.1筑信科技公司概况。
筑信科技公司成立于2000年，位于广州核心商业圈的天河北路，现有员工100余人，业务领域包括安防监控、信息安全、自动化控制系统设计、软件开发、计算机系统集成、建筑智能化工程等多元化产业，公司设有技术部、工程部、业务部等，有较强的设计、研发和生产能力，同时向客户提供技术支持、固定资产设备出租、项目咨询等相关服务。随着公司的发展，筑信科技公司的营销方式主要是现销和赊销，近些年来公司为了维系客户关系，越来越倾向于赊销模式。
筑信科技公司于2005年通过iso9000国际质量管理体系认证，曾获得广州市信息中心“诚信企业”荣誉称号，2006年开始，公司秉承“厚德诚信高效专业”的文化理念，始终以高水平技术支持为客户服务，以客户的需求为市场导向，面对来自市场的挑战和要求，始终坚持以质量求生存，以管理求效益、以信誉求发展的经营思想，坚持用户至上的服务宗旨，不断追求卓越产品，提供优质服务，在行业获得良好口碑和卓越商誉，获得新老客户的一致信任和支持肯定。近年来筑信科技公司通过不懈的努力，重视人才引进和培养，吸引了许多高新技术人才以及培养了具备有研发能力的团队和技术过硬、有团队意识的员工队伍，将人才优势转化为公司的发展核心竞争力，公司主要团队人员均为国内重点知名院校毕业的高学历人员，并同时具有多年实践经验，技术力量雄厚，可为广大用户提供一站式服务。
目前，筑信科技公司业务进入蓬勃快速发展阶段，但由于公司规模小，导致其往来账款内部控制制度还不够完善，筑信科技公司存在往来账款难以收回，往来款管理不善以及往来账款账务处理不规范等问题。因此，解决筑信科技公司往来账款的问题已成为不可忽视的一部分。
2.2筑信科技公司往来账款的现状。
提供或接受劳务而形成的有关债权和债务关系的记录，它表示的是企业收款的权利或付款的义务，具有法律的效力。企业的往来账款与资产成本、固定资金、账目核对等都有直接相关，一旦管理不善，账目记录不准确，就会影响公司的发展。通过加强各种往来款的管理，能有效地防止企业发生虚盈或潜亏，有利于真实地反映出企业的经营成果。市场经济的迅猛发展和社会主义经济体制改革的全面深化，筑信科技公司在成立后业绩增长步伐一路加快，取得了不错的利润；2008年伴随金融危机的影响，筑信科技公司在面临着复杂的外部环境情况下，由于过度重视生产经营，忽视往来账款的管理，以及忽视信用管理，导致公司的资金周转能力急剧下降，给公司带来一定的经济损失和阻碍公司的进一步发展。
筑信科技公司针对新的市场特点，采取一系列对应的对策和措施，例如强化管理责任，健全岗位设置，建立定期对账制度和制定往来账项的清理计划，加强信用管理和事前调查客户资信等。但是目前筑信科技公司的管理模式依然是较为传统，而且作为一间小型企业，由于本身的限制和不足，导致其往来账款内部控制制度还不够完善，出现一系列的问题，如往来账款难以收回，往来款管理不善以及往来账款账务处理不规范。
随着筑信科技公司的发展、壮大，财务管理这项工作在公司的主导作用日渐显著，不但要重视收入、成本、利润等主要的经济指标，还需要建立并完善往来账款的内部控制制度并严格执行，对往来账款进行风险和信用评估，为筑信科技公司的进一步发展打下坚实的基础，作出正确的经营决策。
2.3筑信科技公司往来账款存在的主要问题。
2.3.1应收款项难以收回（1）应收账款居高不下。
款余额占应收账款总额的11.8%，1年以上的占了应收账款总额的88.2%，筑信科技公司随着账龄的增长，逾期的应收账款比重也呈现逐渐增加的趋势，通过比较2014年和2015的应收账款余额，可以发现，应收账款账龄超过2年以上的，2015年明显比2014年增加。一般来说，一个公司的应收账款账龄越大，应收账款催收的难度也越大，坏账的可能性也越高，如果未能收回，会给公司造成较大的损失。
表4-1筑信科技公司应收账款账龄分析表。
账龄应收账款余额（2015年）。
71.959.313.8100比重（%）。
39.212.8100比重（%）。
（2）其他应收款无法及时收回。
其他应收款主要分为两种情况，第一种是内部情况，包括企业预付给员工的备用金，为员工垫付的各种水电费、医药费、房租费等；第二种是外部情况，包括企业应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物的租金和存出保证金等。
对于筑信科技公司内部的各种欠款，主要体现为部分员工的代扣社保费，有些员工离职了，但是仍有未扣回的金额，到了月底未及时转入管理费用。还有就是员工借款出差，待到出差回来，无法取得相关发票等凭证，因而导致其他应收款无法及时收回。
2.3.2往来账款账务处理不规范。
账户上；同一客户的应收、预收不分业务就随意对冲后以余额记账，把无法查清的应收、应付款的余额相对冲；有些与正常经营业务无关的款项计入应付或应收款；公司的财务人员在会计凭证的摘要栏仅注明“清账”两个字，有时没有摘要，这样是人为地造成了相关往来账目的混乱。
其次，还发现筑信科技公司的账务处理存在这些情况：（1）预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，但是筑信科技公司经常发生预付账款与发票不符，有部分发票金额小于预付账款；或者对于公司本不需付的款项，如将已经销售过的商品不确认为主营业务收入，而是作为预付账款，日后再作相关的会计分录调整，视同退款。（2）部分业务由于没有取得完整的原始凭证形成挂账。例如：筑信科技公司在购买一系列的商品后，未有核对相关的采购订单或合同、供应商开具的相关发票，导致应付账款未能及时进行账务处理。
另外，应收应付账款作为往来账款的主要内容，但由于应收应付账户比较庞杂，财务人员在账务处理中不免出差错。例如：（1）对于应收账款的账务处理，财务人员也没确立岗位职责和细心整理，未能及时发现核算管理上的差错以及了解到相关的应收账款详情，造成了责任主体不明确，相关的应收账款合同、审批手续等资料的散落和遗失等，使筑信科技公司已经发生的应收账款应该要按时收回的未能按时收回，要全部收回的也只能收回部分，以及要通过法律手段收回的却因为资料不齐全而不能收回，最终给筑信科技公司资产造成一定的损失。（2）在应付账款中，筑信科技公司与供应商之间合作多年，对发生的逾期还款能理解、许可，但是公司在付款时间的确定上存在不足，相关的财务操作人员也没有积极有效付款，导致经常错过付款期并且长期挂账，长远来说，这样可能会造成公司自身的信用受损，失去可靠的供应商，使公司不能得到一定的信用优惠和优质的材料供应，也会增加公司的采购成本，制约公司的可持续发展。
往来账款的账务处理不规范直接影响到筑信科技公司往来账款的管理，这样公司无法按照业务性质分类，也无法有针对性地采取措施，导致对于坏账的清理和处理也没办法顺利进行，影响了公司的资金效率。
3筑信科技公司往来账款存在问题的原因分析。
3.1应收款项不定期清理、对账。
筑信科技公司近些年来随着业务量的增加，缺乏对往来款的管理，财务人员对往来账所存在的风险缺乏清醒的认识，对客户的信用资料搜集得不全面，缺乏时效性，不能准确评估客户的偿还能力，而且相关账款没有专人管理，加之奖励机制不完善，员工缺乏工作积极性，认为这是公司的事，与自己无关，比较懒惰，没有主动积极去催收，并且由于公司的职责分工不明确，许多时候也是“新人不理旧账”，不愿意处理旧账，对于往来账款缺乏定时主动清理和及时催收的意识，长期积累，导致往来款理不清并且挂账多。而且由于筑信科技公司是小型公司，工作氛围比较轻松，没有太多条条框框的工作规定，所以管理松懈，没有及时规范管理内容，未能定期进行内部标准的检查，没有合理的考核制度，进而也会给公司造成资金缺口的问题。例如由于对往来账款的管理比较松懈，没有做到定期与客户核对账目，对应付账款的贷方企业能拖就拖，没有积极清理，长此以往导致往来账款账目不清，也给今后的催款、清理带来不便。而公司由于对往来客户有频繁生意交往，有生意基础但是忽略了资金回收时间问题，随着应收账款的账龄增加，中间导致坏账的产生，产生往来账款的消极处理。而财务人员也在管理松懈的情况下未及时对往来账款进行清查、对账，进而导致往来账款难以收回，在很大程度上阻碍了企业的进一步发展，影响企业的正常经营活动。
3.2职务分工不明确。
筑信科技公司的财务部对于往来账款没有设置专人专管，如：往来账的核对该由a负责，往来账的催收可能由a或b、c来负责，岗位职责不明，分工不明确，经常发生岗位交叉，没有明确到哪一部分该由谁来负责，导致业务交接处理没做到位，如前一位刚对账完，没主动去催收，也未与后来接任的相关财务人员交接催收，如此反复，不但没有连续性，交接手续不健全，并且没有形成合法、完整有效的对账凭据，也可能导致相关资料流失，最后坏账也不断增多。而且应收应付款项涉及环节多、人员也比较广，在没专人专管的情况下，加上奖惩机制不完善，导致财务人员没有清理往来账款的积极性。
3.3忽视信用管理。
筑信科技公司在经营过程中，为了占领市场的份额，采取赊销方式时，急于与对方成交，虽然销售额会有所增长，但没考虑到赊销可能给公司造成的后果，因为公司缺乏信用观念，盲目地赊销，导致公司应收账款未能及时收回的同时。并且筑信科技公司过度依赖与往来客户的生意基础，忽视了对客户的资信调查以及未能预估客户的还债能力，对客户的信息资料没有全面的了解，没有完整的客户档案资料，最终未能及时对应收账款风险有正确评估，造成往来账款风险逐渐变大，往来账款占用的时间越长，坏账的机率也就越高，当坏账金额越大时，对企业资金的占用也就越大，影响了资金的周转，给企业造成潜在的损失。另外各部门之间在信用管理上缺少协调和沟通，导致对客户之间信息的传递没有完整性，在对客户进行赊销时，仅凭主观的决策，导致信用缺乏客观性。
3.4未按业务性质挂账。
筑信科技公司在实际会计核算中，内部会计基础工作不规范，对会计核算体系中往来账的管理与核算重视不够，而且公司的财务部未能及时与业务部进行账务核对，导致会计记录与业务销售不一致，未能及时反映问题。还有就是有些财务人员是老会计，虽说经验老道，但是有些会计核算还是仍旧未改变，没采用最新会计法的相关财经法规法则；有些是工作经验不丰富的新手会计，业务能力和职业道德教育水平有待提高，对会计核算一般原则的认识不够深，不够严谨，所以在账务处理上仍有许多不规范，没能做到按业务性质挂账。
4筑信科技公司解决往来账款问题的对策。
针对上述问题，本文探讨运用风险评估与内部控制的方法来解决，其基本思路是，在现代财务管理工作中，不仅要求事前预算，还要求事中控制与事后监督，所以我们运用风险评估与内部控制的方法，围绕往来账款难以收回、往来款管理不善、往来账款账务处理不规范等进行分析，将此方法运用到公司往来账款处理上，建立完善的往来账款内部控制制度并严格执行，并对往来账款进行风险评估，及时掌握往来账款风险。
4.1建立定期对账制度。
在企业往来款项管理中，普遍存在的长期挂账，是难以清理的“通病”问题，并且金额越来越大，账龄越来越大。企业必须建立往来款定期对账制度，若核对金额不一致，要及时查明原因，并规范处理。同时有依据、有目标地制定清理计划，明确划分责任，逐笔逐项地落实到个人，加强催款力度。[8]筑信科技公司应当建立与客户定期对账制度，不但能准确核算往来账款，并且能使公司的债权和债务得到有效的保障。
筑信科技公司建立定期对账制度具体做法如下：（1）首先确定对账的形式。往来账款的对账形式比较多，可通过电话核对、电子邮件、传真、信函等方式，筑信科技公司可与客户协商好对账形式，这样对账形式确定下来后，能有效地减少对账时间，提高双方的工作效益。（2）其次确定固定的对账时间。对于往来单位的往来账都要定期核对，才能保证账目余额的一致性，最好每月可以至少全面核对一次，每年安排有一次的非业务人员参与到公司的对账中，这样可以及时发现公司往来账款中所存在的问题。（3）在与客户对账时，可要求对方提供对账单，这样方便客户没有按时付款或者在付款金额与发票金额相差较大时的情况下进行对账，若出现和对方客户核对不一致时，要及时地去查明原因，按照相关的账务规范进行处理。
用违约等，而随着往来账款挂账时间越长，清理的难度也越来越大，因此筑信科技公司要在做好当年度往来款及时清理的情况下，积极地清理长期挂账的往来账款，必要时，可以成立相关的往来账项的清理小组。（4）涉及应付账款时，要制定相关的应付账款清理计划；对于确认过无法支付的应付账款，本公司也要积极去处理，可报备相关的上级领导后，作营业外收入处理。
4.3明确岗位职责，健全岗位设置。
由于筑信科技公司有租赁业务，因此要让租赁人员、记账人员实行岗位相分离，在定期内轮换，设立不相容岗位制度，建立明确的职责分工制度，防止舞弊产生。针对上文中提到的往来账款相关岗位交叉，没有明确岗位职责，交接不衔接等情况，筑信科技公司要加强对各岗位责任的确定，重视公司内部信息的加强沟通，在相关部门间建立债权催收和债务付款工作机制，往来债权要有“谁经办，谁负责催收”，往来债务则要有“谁经办，谁负责申请付款”的原则。若公司部门由人员要换岗时，要积极完成交接，避免交接信息的不衔接和不完整。如当有一笔应收账款没有收回时，经办人员要离岗时，必须先将应收账款的详情详细列明，交接清楚后才能后离岗，这样不但可以避免账目混乱，而且能提高工作效率。
4.4事前调查客户资信，加强信用管理。
策。其次，筑信科技公司在熟知客户的信用基础上，还可以通过分析客户的财务报表的真实性，来了解客户的偿还能力、现金流周转能力等，最终作出相关的赊销决策或者要求其提供担保。另外，企业在对客户信用及生产经营情况调查基础上，确定其信用额度，超额度是不预赊账。涉及应收账款时，可积极对赊销客户信用进行调查，按月考核，避免催收无效的应收账款产生。涉及预付账款时，要积极进行信用调查，以防止客户多付或者产生不必要的款项，对于大额或者长期的预付款项，要定期进行追踪核查，发现有疑问时，要积极及时采取措施。经过长期的合作，可对客户的应收账款进行账龄分析，及时了解客户的往来账款情况，这样财务人员也可及时看到客户的逾期款，方便进行清理催收。
筑信科技公司因为有比较多的购销业务，所以筑信科技公司要统一思想，按真实业务内容规范往来账款科目，确保会计核算信息的真实、完整，有效，把好会计核算关。在债权和债务上，购销双方要同时确认和同步核算，核算时要仔细、规范，要以具体单位作为明细项进行二级科目核算，要一笔业务记一笔账，不能多个业务合并记成一笔账，更不能有应收、应付科目相对冲；当有差异产生时，要及时找出差异进行相关处理。在核算时应针对不同的业务发生设置不同的会计核算科目，如：因采购导致的往来账，设置应付账款和预付账款来核算，因销售而产生的往来账，设置预收账款和应收账款来核算，暂收暂付类的往来账，应设置其他应付款来核算，在会计账务处理核算时，对于销售类别加以分类核算，按照价格、数量、品名核算。如有打折或报废处理等情况的，要按照审批权限的设置执行，如销售负责人和分管领导的审批手续。从根本上说，财务人员的业务能力是企业顺利发展的基础，公司可以在平时工作中通过举办培训班的形式对财务人员进行定期培训和考核，积极开展相关的财务知识讲座，让员工受到良好的培训，加深员工对会计核算一般原则的认识，能严格遵守会计核算原则，克服员工在岗位的随意性，并且提高员工的业务能力。另外筑信科技公司可利用一些福利刺激员工的学习积极性，如派遣有能力的员工出国进行对外交流学习，并通过激励制度，调动员工的工作积极性，以此提高往来账款核算和管理水平。在此基础上，员工也要不断完善自我，充分利用业余时间学习先进技术，提高自身的核算能力。
5结束语。
对于一个公司来说，加强往来账款的管理，能有效地防止虚盈或潜亏，提高资金的有效利用率，也能真实地反映出企业的经营成果，并且能维护正常的结算秩序，保证资金安全和良性循环。因此，一个公司要加强重视往来账款的管理，不断优化内部控制环境，建立完善的内部控制制度和监督体系，才能促进公司健康稳步发展，力争把往来款的风险降至最低，实现公司价值最大化。在当今时代，筑信科技公司只有运用风险评估与内部控制的方法，积极地运用到公司中去，解决当前存在的往来账款不定期对账、清理，往来账款处理不规范等问题，才能为公司的进一步发展打下坚实的基础，提高企业的竞争力，促进公司的进一步发展。
本文通过对筑信科技公司往来账款存在的问题及原因分析，从风险评估与内部控制的角度出发，对筑信科技公司提出了建立定期对账制度、制定往来账项清理计划、明确岗位职责喝健全岗位设置、事前调查客户资信，加强信用管理、加强往来账款核算工作，促进往来款管理工作规范化的相关对策。希望本文提出的对策鞥帮助筑信科技公司完善其往来账款所存在的问题，促进其公司稳定健康发展。
由于时间和个人阅历上的限制，关于筑信科技公司往来账款存在的问题及对策研究，采用风险评估与内部控制方法，在实际运用上还有待进一步研究，如有不到之处也欢迎指出。
参考文献:[1]joantaccountsustainability[j].financialmanagersjournal，2013(12):17-22.[2]stanleyb,tionsoffinancialmanagement[m].foundationsoffinancialmanagement,newyork，2013:31-38.[3]郝永红.企业往来账款的管理现状分析及措施研究[j].现代经济信息，2012(8):36.[4]张乃丽.加强企业往来款管理努力降低企业经营风险[j].中国总会计师，2013(11):118-119.[5]周昌生.企业往来款项管理探讨[j].新会计，2014(7):16-17.[6]武晓东.企业财务管理中往来账项的重要性分析[j].中国乡镇企业，2015(3):148.[7]徐剑锋.企业往来账款财务管理“三步法”[n].中国会计报，2015-9-20(9).[8]张燕春.浅谈企业往来款管理中几点实用措施[j].现代商业，2013(3):120.[9]杨惠.当前企业往来账款管理存在问题及改进对策[j].行政事业资产与财务，2014(9):158.[10]林莉.加强企业往来账款的内部控制研究[j].时代金融，2013(8):83.
账款回收工作总结篇十八
对于以前年度形成的往来款项，学院按照款项性质进行了梳理。截止2011年末，仍有下列事项尚待清理：
1、应收账款中借给校办产业以及煤气公司的款项170.55万元已多年挂账，仍待清理。
2、部分属于支出性质的款项（如余俊华借支变电设备款60.00万元等），因为缺乏相关报账单据而无法于支出中列支。
3、4、无需支付的应付及暂存款仍尚待清理并按照规定予以处理。
代管款项仍需进一步清理。学院代管款项核算较多，其中学生代办费包括代管学生教材费等，学生代办费中部分是正常的代收代付款项，部分属于不需要支付的结余，学院已对其中的部分挂账金额进行了清理，但仍需要学院进一步清理结转。
5、学院财务处账套与后勤集团往来余额存在差异，尚待核对。
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