2020年税务师《税法一》真题及答案

1、 多项选择题

1房地产开发公司对开发项目进行土地增值税清算，相关信息包括：取得土地使用权价款4000万元；房地产开发成本1.01亿元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；银行出具的3000万元人民币的商业贷款利息，未超过银行已发放的贷款利息的500万元人民币同一时期。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。除其他情形外，房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A、 10050个

B、 10375个

C、 10550个

D、 10730个

答案：a

2有下列情形之一的，应当缴纳环境保护税。

A、 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B、 个体工商户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C、 事业单位将固体废物存放在符合国家环保标准的设施内

D、 企业在不符合当地环境保护标准的场所处置固体废物

答案：D

三。生产企业于2019年2月10日签订货物销售合同。合同约定2019年3月10日交货，2019年3月15日收到货款。生产企业按约定交货并于5月5日收到货款，则增值税纳税义务发生时间为。

A、 2019年2月10日

B、 2019年3月10日

C、 2019年5月5日

D、 2019年3月15日

答案：D

4企业是增值税一般纳税人。2019年4月，某企业提供汽车租赁服务，开具金额50万元的增值税专用发票；提供车身广告位租赁服务，开具金额60万元的增值税专用发票；出租上月购买的房屋，开具增值税专用发票100万元。本企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。

A、 15.60美元

B、 18.90分

C、 23点30分

D、 25.60美元

答案：C

5下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的为（）。

A、 其他个人

B、 非企业单位

C、 不经常从事应税活动的单位

D、 年应税销售额500万元以上，纳税行为频繁的工业企业

答案：D

6啤酒厂A是增值税的一般纳税人。2019年6月，向B烟酒批发销售公司销售10吨鲜啤酒。另开发票一张，含酒后贸易专用发票一张，金额为0.35万元（含酒后贸易专用发票，金额为0.38万元），另开发票一张，金额为0.35万元包裹押金。以上存款单独计算。A厂当月应缴纳消费税（）元。

A、 2500.00美元

B、 3300.00美元

C、 3600.00美元

D、 3750.00美元

答案：C

7根据关于代扣代缴资源税的规定，以下说法是正确的。

A、 非矿山企业购买非税矿产品，不得代扣代缴资源税

B、 个体工商户购买非税矿产品不代扣代缴资源税

C、 独立矿山收购不含税的矿产品，按照本单位应税产品的税率和税率代扣资源税

D、 合营企业购买非应税矿产品，按照税务机关核定的应税产品的税额和税率标准代扣资源税

答案：C

8下列属于销售货物或者劳务的，应当征收增值税

A、 王某将无形资产无偿转让给其他单位（非公益事业）

B、 一家公司将为员工福利购买饮料

C、 建筑公司采购水泥异常损耗

D、 个人股东向单位无偿借款

答案：a

9企业是增值税一般纳税人。2019年3月，销售钢材一批，含税销售额58万元。2019年5月，该批钢材因质量问题退货，企业按规定开具了红字发票；5月，钢材无税销售额150万元。企业5月份增值税销项税额为（）万元。

A、 11.50美元

B、 11.96美元

C、 12.83美元

D、 13.00美元

答案：a

10企业是增值税的一般纳税人。它用简单的计税方法出租房屋。由于承租人（一般增值税纳税人）提前解除租赁合同，将向承租人收取违约金。关于罚款，以下税务处理是正确的。

A、 不需要增值税

B、 按3%的税率缴纳增值税

C、 按5%的税率缴纳增值税

D、 如果需要缴纳增值税，则不能开具增值税专用发票

答案：C

11在下列法案中，免征车辆购置税的有（）。

A、 城市公交企业自购汽车

B、 中国驻华使馆进口私家车

C、 在华留学生用现金购买一辆国产车自用

D、 物流企业采购固定设备专用运输车辆

答案：B

12对需要办理车辆登记的应税车辆，车辆购置税的纳税地点为（）。

A、 纳税人所在地

B、 车辆登记处

C、 车辆位置

D、 车辆经销企业所在地

答案：B

13金店是一般的增值税纳税人。2019年4月，金银首饰实行以旧换新零售，客户差价20万元。据了解，这些旧的金银首饰价值5万元。金店当月增值税销项税额（）万元。

A、 0.58

B、 1.73个

C、 2.30分

D、 2.88个

答案：C

142019年6月，一家电池厂商委托企业B加工铅酸蓄电池，B企业按照企业不含税同类铅酸电池的价格征收并缴纳消费税4万元。a企业将在同一个月收回所有这些资产。其中30%销往国外，免征税销售金额33万元；铅酸蓄电池连续加工后，50%用于销售，不含税销售金额为80万元。企业a当月应缴纳（万元）消费税。

A、 0

B、 2.52分

C、 1.20条

D、 1.32个

答案：D

15在下面关于资源税的陈述中，正确的一个是（）。

A、 自采原煤加工成精煤销售，在加工环节缴纳资源税

B、 自行开采的原矿石加工成自用精矿，视同销售原矿，缴纳资源税

C、 自产原油连续生产汽油不缴纳资源税

D、 将自采铜矿石加工成精矿投资，视同销售精矿和缴纳资源税

答案：D

16关于城市维护建设税的特点，以下说法是错误的。

A、 这种税是专门使用的，具有福利税的性质

B、 它属于一种附加税

C、 税率是根据城市的大小来设计的

D、 征收范围窄

答案：D

17根据增值税的有关规定，以下陈述是正确的。

A、 单位取得的存款利息应当缴纳增值税

B、 工会组织在收取工会经费时应当缴纳增值税

C、 财产保险赔偿应缴纳增值税

D、 2019年获得中央财政补贴的单位不缴纳增值税

答案：D

18境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位缴纳含税服务费10300元。国内单位扣除增值税（）元。

A、 0

B、 300.00美元

C、 583.02秒

D、 618.00美元

答案：C

19酒店是一般的增值税纳税人。实行增值税进项税额加计扣除政策。2019年5月，一般税目销项税额200万元。本期可抵扣进项税额150万元。上期留用税金10万元。则本期提取可加计扣除额（）万元。

A、 4.00美元

B、 14.00秒

C、 15.00美元

D、 16.00美元

答案：C

20医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月将进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格为202万元。支付3万元的购买佣金。运费在到达中国海关前是8万元。保险费无法确定。本厂进口该批医疗器械，应缴纳（人民币）万元（30%）的关税。

A、 60.60美元

B、 61.50美元

C、 63.19分

D、 63.90美元

答案：C

21下列经济活动中，应当缴纳土地增值税。

A、 甲、乙双方以产权交换办公用房

B、 （三）转让自己非独栋且不足5年的住房

C、 房地产估价增值发生在d公司由有限责任公司整体变更为股份公司时

D、 E公司通过中国青少年发展基金会，向市文化宫捐赠了一套房地产，用于青少年艺术展览室

答案：a

关于税法的特点，以下说法是正确的。

A、 从法律性质上讲，税法属于授权法

B、 从立法内容上看，税法是单一的

C、 从立法过程来看，税法属于制定法

D、 从立法形式上看，税法属于行政法规

答案：C

23下列费用中，未计入进口货物完税价格的费用为（）。

A、 包装材料成本

B、 海外技术培训费

C、 经纪费由买方承担

D、 与货物整合的集装箱成本

答案：B

24生产企业以购进的应税消费品继续生产应税消费品的，购进的应税消费品已经缴纳的消费税，允许下列项目扣除：。

A、 经征税的摩托车生产的摩托车

B、 由赋税酒生产的白酒

C、 用上税的烟丝制成的香烟

D、 纳税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

答案：C

25某钨矿企业是增值税一般纳税人，2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨原钨矿石加工成5万吨钨精矿，其中销售钨精矿3万吨，取得不含税销售额42万元；对外投资钨精矿2万吨。公司销售钨矿原矿5万吨，不含税销售额50万元。钨矿转化率为2，资源税税率为6.5%。企业当月应缴纳资源税（万元）。

A、 5.98分

B、 9.23日

C、 7.80美元

D、 11.05分

答案：D

26关于小规模纳税人缴纳增值税，以下说法是正确的。

A、 销售自用房地产，按3%减2%的税率缴纳增值税

B、 提供建设服务，按取得的总价和附加价格费用计算缴纳增值税，税率为3%

C、 出租房地产按5%的税率计缴增值税（不含个人租赁住房）

D、 销售剩余材料按3%减2%的税率征收增值税

答案：C

27根据车辆购置税的规定，以下说法有误。

A、 实行一次性征收制度

B、 进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

C、 登记前使用应税车辆的纳税情况

D、 纳税人使用后两年内一次性缴纳

答案：D

28应税固体废物环境保护税的计税依据为。

A、 固体废物产生

B、 固体废物排放

C、 固体废物贮存

D、 固体废物综合利用

答案：B

29在内地购买的增值税退税单，凭发票5元和境外购入的增值税退税单一张，金额2260元。发票上显示税率是13%。2019年10月10日离境的，退还增值税（）元。（11%回扣率）

A、 220.00美元

B、 260.00美元

C、 248.60英镑

D、 223.96美元

答案：C

30一家食品生产企业是2019年4月销售货物的增值税一般纳税人，开具增值税发票金额为120万元。开具收据收取定金3万元和质量费2万元。包装押金应单独核算。企业当月增值税销项税额为（）万元。

A、 15.60

B、 15.83美元

C、 15.95美元

D、 16.18款

答案：B

31制药厂是增值税的一般纳税人。2019年5月，销售应税药品不含税收入100万元，销售免税药品收入50万元。当月购进一批原材料，并取得增值税专用发票，注明税额6.8万元。应纳税药品和免税药品的消费不能分类。制药厂当月应缴纳增值税（万元）。

A、 6.20条

B、 8.47秒

C、 10.73美元

D、 13.00美元

答案：B

32关于对超豪华车征收消费税的规定，以下说法是正确的。

A、 征税对象为零售价130万元（含增值税）及以上的汽车

B、 纳税是生产和零售的环节

C、 纳税人就是消费者

D、 计税价格为不含消费税的应税销售价格

答案：B

33城市维护建设税的税率表为（1）。

A、 产品比例税率

B、 行业比例税率

C、 地区差别比例税率

D、 税率范围税率

答案：C

34关于土地增值税的清算，以下说法是错误的。

A、 商品房销售发票已足额开具的，按发票金额全额确认收入

B、 未足额开具商品房销售发票的，按照销售合同全额确认收入

C、 销售合同约定的商品房面积与实际计量不符，清算前已补交或者退还房款的，在计算土地增加额时应当调整

D、 未开具商品房销售发票的，按实际收款全额确认收入

答案：D

352019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退货协议，并于当日向税务机关申请退还已缴纳的车辆购置税。根据经销商出具的退货证明和退货发票，陈某于2018年5月8日购车，共缴纳22.38万元，当天缴纳车辆购置税19293.10元。车辆购置税应该退还给陈。

A、 15434.48美元

B、 17363.79美元

C、 17824.78页

D、 19293.10年

答案：B

36a单位下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的为（）。

A、 不在商场购物，让商场开增值税专用发票

B、 购买20双劳保雨鞋，要求商场开具25双雨鞋增值税发票

C、 向B单位采购货物，由C公司自行开具增值税专用发票

D、 其他个人为本单位提供商铺租赁服务，并取得税务机关开具的增值税专用发票

答案：D

37煤矿是增值税的一般纳税人。2019年5月，累计开采原煤20万吨，对外销售6万吨，不含税销售额3000万元。职工食堂使用原煤2万吨，调出原煤4万吨，连续生产洗煤洗选。当月生产的洗精煤全部销售，不含税销售金额6000万元；剩余原煤留作销售。煤炭的洗选率为8%，即煤炭资源的转化率为8%。煤矿当月应缴纳资源税（万元）。

A、 384.00美元

B、 480.00美元

C、 704.00美元

D、 800.00美元

答案：C

38关于房地产开发企业土地增值税的处理，以下说法是正确的。

A、 出售经装修的房屋，其装修费不得在土地增值税计算中扣除

B、 建设非普通标准房出售的，不得按照取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和扣除20%

C、 为支持清算项目而开发建设的学校，竣工后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D、 未完成决算的房地产开发项目整体转让的，不得按照取得土地使用权时支付的价款与房地产开发成本之和扣除20%

答案：C

40以下关于增值税纳税人的规定是正确的。

A、 单位向其他单位或者个人出租、承包的，出租人为纳税人

B、 进口货物的发货人是纳税人

C、 在资产管理产品运作过程中，资产管理产品管理人是纳税人

D、 外国单位在中国境内提供应税劳务，以买方为纳税义务人

答案：C

2、 多项选择题

41关于租赁进口设备的关税和税务处理，以下陈述是正确的。

A、 所有关税必须在申请进口时缴纳

B、 租赁期届满，企业继续购买设备的，不再缴纳关税

C、 在租赁期内，您可以暂时不申请关税

D、 租赁期内，海关确定的租金（含利息）作为完税价格

E、 纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关确定的租金总额作为完税价格

答案：de

42以下关于环境保护税的陈述是正确的。

A、 实行统一定额税和浮动定额税标准

B、 环保税的环节是生产和销售

C、 机动车排放暂免环保税

D、 应税水污染物的具体适用税额，由省级税务机关确定

E、 环境保护税收入全部归地方政府所有

答案：王牌

43有下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税清算。

A、 C公司开发的住宅可售建筑面积占项目总可售建筑面积的65%，自用面积占可售面积的5%

B、 B公司将未完成决算的开发项目全部转让

C、 a公司开发的住宅项目已售罄

D、 D公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，但到2019年3月底仍未完成销售

E、 E公司开发的别墅项目销售面积已达到项目可销售总建筑面积的75%

答案：BC

44下列行为视为销售，增值税由（1）缴纳。

A、 在线教育平台提供免费视听课程

B、 健身俱乐部为员工提供免费健身服务

C、 固定资产投资化学试剂公司

D、 煤矿公司为职工购买瓦斯报警装置

E、 食品有限公司将购买食品给员工福利

答案：AC

根据《增值税纳税人登记管理条例》，以下陈述是正确的。

A、 个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不申请一般纳税人登记

B、 非企业单位和不经常从事应税活动的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C、 增值税纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向一般纳税人的主管税务机关办理登记

D、 纳税人登记的年度应税销售额不包括代表税务机关开具发票的销售额

E、 纳税人销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为的年度应税销售额

答案：BCE

46下列消费品属于消费税的范围。

A、 酒精

B、 护发素

C、 宝石合成

D、 果酒

E、 卡丁车

答案：CD

47在下列情况下，不缴纳水资源税的为（）。

A、 少量生活用水

B、 生产企业取水

C、 水电站取水口

D、 农业抗旱临时应急供水

E、 水利工程管理单位取水调度水资源

答案：艾德

48关于增值税一般纳税人购进、租赁固定资产进项税额的抵扣，以下陈述是正确的。

A、 购置固定资产不仅用于一般计税项目，还用于增值税免税项目。进项税可以从销项税额中全额扣除

B、 购置固定资产不仅用于一般计税项目，还用于增值税免税项目。进项税额不得从销项税额中扣除

C、 购入的固定资产专用于按简易计税法计算的税目，进项税额不从销项税额中扣除

D、 租赁固定资产不仅用于一般计税，还用于增值税免税项目。进项税额允许从销项税额中全额扣除

E、 购买时不可抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，改变用途的，可以在改变用途后的次月按规定计算可抵扣的进项税额

答案：ACDE

49一般纳税人有下列应税行为的，可以选择简易计税方法。

A、 人力资源外包服务

B、 收集和服务

C、 公共交通服务

D、 物业管理服务

E、 合同结算提供的施工服务

答案：abce

50对于小规模纳税人的增值税政策，以下说法是正确的。

A、 小规模纳税人本期扣除房地产销售额后月销售额不超过10万元的，其取得的商品、服务、服务和无形资产的销售，免征增值税

B、 对实行增值税差别化税收政策的小规模纳税人，能否享受月销售额10万元及以下的增值税免征政策，由差额后的销售额决定

C、 2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元（含资本金）以下的增值税小规模纳税人免征增值税

D、 对按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，预缴地月销售额在10万元以下的，本期无需预缴税款

E、 其他个人如果一次收取两个月15万元的租金，就不能享受增值税免征政策

答案：ABCD

51下列行为需缴纳车辆购置税。

A、 一家医院接受了汽车厂的医疗服务捐赠

B、 汽车厂将生产日常工作用汽车

C、 租用校车服务的幼儿园

D、 物流企业接受汽车生产企业投资的运输车辆自用

E、 轮胎生产企业接受汽车生产企业使用的汽车偿还债务

答案：阿布德

根据车辆购置税的有关规定，以下说法是正确的。

A、 进口应税车辆的计税基础为部件计税价格

B、 在中国境内销售应税车辆，应当缴纳车辆购置税

C、 直接进口应税车辆自用的，应当缴纳车辆购置税

D、 如果交税车辆被退回，纳税人可以向经销商申请退税

E、 捐赠应税车辆的，捐赠人为车辆购置税纳税人

答案：ACD

53以下服务适用增值税进项税加扣除政策。

A、 餐饮服务

B、 湿租业务

C、 贷款服务

D、 旅游服务

E、 房地产企业租赁服务

答案：艾德

54关于对金银首饰零售环节征收消费税，以下说法是正确的。

A、 纳税人以旧换新销售金银首饰，按照实际征收的不含税总价确定计税依据

B、 金银首饰与包装材料一起销售，可以单独核算的，包装材料不计入销售额，征收消费税

C、 金银珠宝首饰等产品构成成套销售消费品的，应当分别从应税消费品和非应税消费品中分别征税

D、 单位赠送的同类金银首饰没有销售价格的，按照综合计税价格计算纳税

E、 金银首饰在零售环节征税后，出口金银首饰不退还消费税

答案：艾德

以下是增值税政策的真实情况。

A、 低丰度油气田资源税减免30%

B、 用于污水处理的循环水免征资源税

C、 开采和销售伴生矿物免征资源税

D、 页岩气资源税减免30%

E、 枯竭期煤炭开采资源税减征40%

答案：BD

56关于土地增值税优惠政策，以下说法是错误的。

A、 空置职工宿舍转给政府保障性住房的，按规定征收增值税

B、 政府因国家建设需要收回的财产免税

C、 个体销售商店暂免土地增值税

D、 房地产开发公司以房地产价格入股的，房地产变更为被投资企业时暂不征收土地增值税

E、 销售的普通标准住宅的增值额不超过扣除项目总和20%的，免征税款。超过20%的，按规定征收增值税

答：ACD

57关于税法与民法的关系，以下陈述是正确的。

A、 民法和税法的权利义务是平等的

B、 一般来说，民法原则不适用于税收法律关系的建立和调整

C、 税法借鉴了许多民法的概念、规则和原则

D、 涉及税务行政赔偿的，可以适用民事纠纷解决调解原则

E、 税法中的合作依赖原则与民法上的诚实信用原则是对立的

答案：BCD

58以下陈述对销售增值税的规定是正确的。

A、 航空运输企业的销售额是向购货方收取的总价和加价费，包括机场建设费

B、 纳税人在提供旅游服务时，可以选择从总价和附加费中扣除住宿费、餐饮费、交通费、签证费后的余额，旅游服务购买者向其他单位或者个人支付的门票费、差旅费以及支付给其他旅游企业的差旅费

C、 纳税人提供的建筑劳务适用简易计税方法的，销售额为总价和价款附加扣除分包合同价款后的余额

D、 纳税人提供劳务派遣劳务，按一般计税方法计税的，以取得的价款总额和加价费用为销售额

E、 纳税人提供签证代理服务时，以从服务对象处收取并支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费和证明费后的总价和附加费的余额为销售额

答案：BCDE

59对于提供房地产业务租赁服务的增值税政策，以下说法正确。

A、 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用的，应当按照出售无形资产缴纳增值税

B、 出租房屋的个体工商户，按5%减1.5%的税率计算应纳税额

C、 其他个人出租房地产，按5%的税率计算应纳税额

D、 其他个人出租房地产的，可以向当地主管税务机关申请开具增值税专用发票

E、 租赁合同约定免租期的房地产租赁不视为销售服务

答案：BDE

在下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护纳税人的为。

A、 公共机构

B、 个人

C、 家庭

D、 私营企业

E、 国有企业

答案：艾德

3、 计算问题

1某木制品厂是增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售。2019年2月，发生以下业务：

（1） 购买实木板一批，取得金额120万元的增值税专用发票，支付运费2万元，即可获得增值税普通发票。

（2） 上述购买的含税板中，30%用于连续生产a类实木地板。不含税销售额60万元。

（3） 上述购进的含税板30%委托B厂加工B型实木地板，当月加工完毕后全部回收。乙厂收取不含税手续费5万元，并开具增值税专用发票。B厂同类实木地板不含税价格为65万元。

（4） 原木成本48.8万元，转给工厂C型实木地板委托加工。C厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。C厂没有类似价格的实木地板。当月加工完成后，毕嘉工厂收回全部产品，并将70%的产品对外销售，取得不含税销售额70万元，其余30%入库。

（5） 主管税务机关3月初对a厂进行税务检查时发现，B厂按规定代为计算缴纳了消费税，但C厂未履行代收代缴消费税义务。

根据以上信息，回答以下问题：

61经营（二）甲厂应缴纳消费税（）万元。

A、 2.97个

B、 1.17款

C、 1.20条

D、 3.00美元

答案：C

62乙厂代收代缴消费税万元

A、 2.16条

B、 2.19款

C、 3.25秒

D、 6.58秒

答案：C

63甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（万元）。

A、 1.99美元

B、 1.80美元

C、 2.09年

D、 3.50美元

答案：D

64A厂仓库C型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A、 0

B、 0.77

C、 0.90

D、 1.50美元

答案：C

2软件企业为增值税一般纳税人（享受软件产业税收优惠），2019年5月发生以下业务：；

（1） 销售自主开发的软件产品，销售不含税260万元，提供软件技术服务，免税服务费35万元。

（2） 购买用于软件产品开发和软件技术服务的材料，取得金额30万元、税额3.9万元的增值税专用发票。

（3） 国内出差，员工应提供航空运输电子客票行程单，并提供员工身份信息，注明机票价格21800元，民航发展基金12000元。

（4） 2010年购买的一栋办公楼转让后，收入8700万元（含税）。企业无法提供办公楼的发票。提供的契税完税证明上注明的税额为2200万元。企业在转让办公楼时，选择按简易计税方法计税。

根据以上信息。回答以下问题。

65企业销项税（1）为（）万元。

A、 15.60美元

B、 17.70分

C、 35.90分

D、 38.35分

答案：C

66本公司本期可抵扣进项税额为（）万元。

A、 4.08年

B、 4.09年

C、 4.49分

D、 4.50美元

答案：a

67企业（4）应缴纳增值税（万元）。

A、 189.32美元

B、 253.40英镑

C、 309.52秒

D、 414.29秒

答案：C

682019年5月，企业实际缴纳增值税（万元）。

A、 318.94美元

B、 340.93美元

C、 341.34条

D、 446.11点

答案：a

4、 综合分析

1某市某公司是增值税的一般纳税人，主要从事住宅业务。2019年3月主要经营情况如下：

（1） 位于B市的某酒店公寓整体销售，总价为1.65亿元。公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他营业收入。

（2） 本公司无法取得转让时酒店公寓的评估价，扣除金额按发票金额确定（暂不考虑印花税）。

（3） 公寓楼于2016年6月购买运营。取得的增值税专用发票显示，金额为1.1亿元，税额为1210万元，价税总额为1.221亿元。办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税证明。转让前累计贷款利息支出1058.75万元，装修费用1000万元。

（4） 本月在某市租房的，按合同规定，本月租金总额含税10万元，并取得增值税专用发票。出租人按一般计税方法计算增值税。租赁房屋50%用于企业经营，50%用于员工宿舍。

（5） 本月初，增值税留存额为1100万元。地方教育费附加允许扣除。

根据以上信息，回答以下问题：

69如公司转让酒店式公寓，应提前缴纳B市增值税。

A、 188.57秒

B、 195.00美元

C、 204.29秒

D、 180.00美元

答案：C

702019年3月，公司在某市实际缴纳增值税（）万元。

A、 195.26秒

B、 210.52美元

C、 219.55美元

D、 194.80美元

答案：D

72公司在计算土地增值税时，允许扣除“与房地产转让有关的税费”人民币（）万元。

A、 24.51秒

B、 354.51美元

C、 364.80美元

D、 23.49秒

答案：C

73公司转让酒店公寓需缴纳土地增值税（）万元。

A、 277.94分

B、 295.56分

C、 595.56分

D、 0

答案：C

74关于公司转让酒店公寓，以下陈述是正确的。

A、 税务机关无正当理由发现公司申报的计税价格明显低于同类房地产的市场评估价格的，公司应当按照类似房地产的市场评估价格作为房地产转让收入计算土地增值税

B、 增值率不超过20%的，免征土地增值税

C、 购买公寓楼时缴纳的契税可以作为“房地产转让税”扣除

D、 购买公寓的贷款利息支出允许作为扣除项目扣除

E、 本公司在公寓楼转让前发生的装修费用可作为扣除项目扣除

答案：AC

2石化企业是增值税一般纳税人，主营业务是原油开采和炼油。企业总部设在a地，B、C地开采的原油销售价格为5000元/吨，不含税。2019年5月，发生以下业务：

（1） 原油产量1.2万吨居外省第二位，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。根据合同规定，每月16日付款，5月收取合同总金额的60%，其余分别在6月和7月收回。本月实际收到货款2000万元。

（2） c-di开采的600吨原油将转为200吨汽油加工，本月将销售100吨汽油。汽油不含税销售价格为9000元/吨。

（3） 新勘探的丁地油田生产原油8吨。本月加热修井用原油1吨，长期合作客户5吨。成本为4000元/吨，没有同等质量原油的销售价格。

（4） 企业购买在建工程建筑材料，取得增值税专用发票，注明金额120万元，税金15.6万元。

（5） 采购生产用原材料、办公用品时，取得增值税专用发票，注明税金分别为28万元和5.4万元，其中外购原材料在运输过程中的正常损耗为5%。假设本月取得的相关票据符合税法规定，进项税额扣除本月核定，原油成本利润率为10%，原油资源税税率为6%，增值税税率为13%。

根据以上信息，回答以下问题：

75关于企业的税务处理（1），以下陈述是正确的。

A、 销项税按合同约定的支付金额计算

B、 销项税按实际收到的价款计算

C、 资源税应按原油产量计算缴纳

D、 资源税应以B支付

E、 资源税按实际销售配额征收

答案：广告

76关于企业的税务处理（2），以下陈述是正确的。

A、 销售汽油应缴纳增值税

B、 原油转为加工汽油需缴纳资源税9万元

C、 将原油转为加工汽油不缴纳增值税

D、 销售汽油应缴纳资源税

E、 销售汽油应缴纳消费税

答案：王牌

77企业（3）应缴纳资源税（）万元。

A、 0.12个

B、 0.13

C、 14.0点

D、 0.17

答案：C

78企业本月应缴纳资源税（万元）。

A、 138.17分

B、 152.13款

C、 162.13美元

D、 162.14美元

答案：D

79本月允许从销项税额中扣除的进项税额为万元。

A、 41.36美元

B、 47.60美元

C、 42.76分

D、 49.00美元

答案：D

80企业本月应缴纳增值税（万元）。

A、 267.94分

B、 275.00美元

C、 275.07秒

D、 276.40美元

答案：B